财务会计模拟实训答案
财务会计综合模拟实训(第二版)参考答案
4参考答案4．1经济业务会计分录4．2各种计算表、汇总表附表4－1（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4－6（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－8（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-9（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-10（业务87）产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－11（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（二车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－12（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（二车间）2012 年12月31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－13（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品（三车间）2012 年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－14（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品（三车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－15（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品2012年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－16（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云 附表4－17（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日 编号：CK2012-12-31-0001 记账： 经手人：徐建 保管人：宋平附表4－18（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日 单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云第二联 记账联附表4－19（业务90）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
《财务会计实训》参考答案
第一部分：理论强化训练第一章财务会计总论【基础知识考查】一、名词解释（略）二、单项选择题1．A2．C3．B4．B5．B6．C7．A8．C9．D10．A三、多项选择题1．ABCD2．ABD3．AB4．ABCD5．BCD 6．BD7．ABCD8．ABC9．ACD10．ABC四、判断题1．√2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√9．×10．√第二章货币资金的核算【基础知识考察】一、名词解释（略）二、单项选择题1．B2．B3．A4．B5．A6．C7．D8．D9．C10．B三、多项选择题1．ABCD2．BCD3．AD4．AC5．ABCD 6．BD7．CD8．ABD9．ABCD10．ABC四、判断题1．×2．√3．×4．√5．√6．√7．×8．×9．√10．√【实践能力训练】一、核算分析题核算题（一）（1）借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 000（2）借：其他应收款——备用金（张华） 1 500贷：库存现金 1 500（3）借：银行存款30 000贷：应收账款——甲公司30 000（4）借：原材料70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 200贷：银行存款81 200（5）借：应付账款——丙公司15 000贷：银行存款15 000（6）借：管理费用 1 700贷：其他应收款——备用金（张华） 1 500库存现金200（7）借：银行存款 2 000贷：库存现金 2 000（8）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：库存现金300（9）借：库存现金300贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300核算题（二）银行存款余额调节表单位：元项目金额项目余额银行对账单余额87 000公司银行存款日记账余额80 000加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付 1 000800加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付9 0001 800调节后的存款余额87 200调节后的存款余额87 200核算题（三）（1）借：其他货币资金——银行汇票40 000贷：银行存款40 000（2）借：其他货币资金——外埠存款100 000贷：银行存款100 000（3）借：原材料35 000应交税费——应交增值税（进行税额） 5 600贷：其他货币资金——银行汇票40 000银行存款600（4）借：原材料70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 200贷：其他货币资金——外埠存款81 200借：银行存款18 800贷：其他货币资金——外埠存款18 800（5）借：其他货币资金——银行本票30 000贷：银行存款30 000（6）借：管理费用 2 500贷：其他货币资金——信用卡存款 2 500第三章应收及预付账款的核算【基础知识考察】一、名词解释（略）二、单项选择题1．C2．B3．B4．C5．D6．D7．B8．A9．D10．B三、多项选择题1．ABC2．CD3．BCD4．ABC5．CD6．CD7．ABCD8．AC9．ABCD10．ABD四、判断题1．√2．√3．×4．×5．√6．×7．√8．√9．√10．×【实践能力训练】一、核算分析题核算题（一）（1）借：应收账款——甲公司35 200贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 4 800银行存款400（2）借：应收账款——乙公司116 000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）16 000（3）借：银行存款35 200贷：应收账款——甲公司35 200（4）借：银行存款114 000财务费用 2 000贷：应收账款——乙公司116 000核算题（二）（1）2016年应计提的坏账准备＝250 500×5%＝12 525（元）因计提坏账准备前，“坏账准备”账户贷方余额为6 000元，所以：应补提的坏账准备＝12 525－6 000＝6 525（元）借：资产减值损失 6 525贷：坏账准备 6 525（2）2017年应计提的坏账准备＝135 500×5%＝6 775（元）因计提坏账准备前，“坏账准备”账户贷方余额为12 525元，所以：应冲回多提的坏账准备＝12 525－6 775＝5 750（元）借：坏账准备 5 750贷：资产减值损失 5 750（3）2018年7月发生坏账损失：借：坏账准备38 000贷：资产减值损失38 000（4）2018年11月，收回已核销的坏账：借：应收账款21 000贷：坏账准备21 000借：银行存款21 000贷：应收账款21 000（5）2018年应计提的坏账准备＝85 000×5%＝4 250（元）因计提坏账准备前，“坏账准备”账户借方余额为10 225，即（5 750＋38 000）－12 525－21 000＝10 225（元），所以：应补提的坏账准备＝4 250＋10 225＝14 475（元）借：资产减值损失14 475贷：坏账准备14 475核算题（三）（1）借：应收票据——荣光公司46 400贷：主营业务收入40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400（2）借：应收票据25 000贷：应收账款——宏达公司25 000（3）贴现所得金额＝50 000－50 000×7.5‰×5＝48 125（元）借：银行存款48 125财务费用 1 875贷：应收票据50 000（4）借：应收账款17 000贷：银行存款17 000（5）借：银行存款20 144贷：应收票据20 000财务费用144（6）票据到期值＝34 000×（1＋7.2‰×2）＝34 489.60（元）贴现所得金额＝34 489.60－34 489.60×7.5‰×（50÷30）＝34 058.48（元）借：银行存款34 058.48贷：应收票据34 000财务费用58.48（7）借：原材料48 000应交税费——应交增值税（进项税额）7 680贷：应收票据——荣光公司46 400银行存款9 280核算题（四）（1）借：预付账款——远翔公司30 000贷：银行存款30 000（2）借：其他应收款——宏光公司150贷：库存现金150（3）借：预付账款——裕祥公司8 000贷：银行存款8 000（4）借：其他应收款——保险公司59 000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢59 000（5）借：预付账款——恒祥公司10 000贷：银行存款10 000（6）借：原材料——甲材料60 900贷：预付账款——远翔公司60 900借：预付账款——远翔公司30 900贷：银行存款30 900（7）借：银行存款59 000贷：其他应收款——保险公司59 000（8）借：原材料——乙材料8 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 280贷：预付账款——裕祥公司8 000银行存款 1 280（9）借：原材料——丙材料9 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 440贷：预付账款——恒祥公司10 440（10）借：预付账款——恒祥公司440贷：银行存款440第四章投资的核算【基础知识考察】一、名词解释（略）二、单项选择题1．A2．B3．D4．C5．D6．D7．C8．C9．B10．A三、多项选择题1．ABD2．AC3．BC4．CD5．BD6．AC7．ACD8．ABC9．ABD10．ABD四、判断题1．√2．×3．×4．√5．×6．×7．×8．√9．×10．×【实践能力训练】一、核算分析题核算题（一）（1）2017年1月10日购入：借：交易性金融资产——成本 1 000 000应收利息30 000投资收益20 000贷：银行存款 1 050 000（2）2017年1月15日，收到2016年下半年的利息30 000元：借：银行存款30 000贷：应收利息30 000（3）2017年6月30日，该债券公允价值为1 120 000元：借：交易性金融资产——公允价值变动120 000贷：公允价值变动损益120 000（4）2017年7月1日，按票面利率计算该债券利息：借：应收利息30 000贷：投资收益30 000（5）2017年7月15日，收到2017年上半年的利息30 000元：借：银行存款30 000贷：应收利息30 000（6）2017年12月31日，该债券公允价值为960 000元：公允价值变动差额＝1 120 000－960 000＝160 000（元）借：公允价值变动损益160 000贷：交易性金融资产——公允价值变动160 000（7）2018年1月1日，按票面利率计算该债券利息：借：应收利息30 000贷：投资收益30 000（8）2018年1月15日，收到2017年下半年利息30 000元：借：银行存款30 000贷：应收利息30 000（9）2018年3月10日，处置该债券，收到价款1 400 000元：借：银行存款 1 400 000交易性金融资产——公允价值变动40 000贷：交易性金融资产——成本 1 000 000投资收益440 000借：投资收益40 000贷：公允价值变动损益40 000核算题（二）（1）用实际利率和摊余成本计算该债券各年的利息收入，如下表所示：该债券各年利息收入计算表单位：元年份期初摊余成本（a）实际利息收入（b＝a×6%）票面利息（c＝1 000 000×8%）利息调整（e＝c－b）期末摊余成本（d＝a＋b－c）2015年年末 1 100 00066 00080 00014 000 1 086 0002016年年末 1 086 00065 16080 00014 840 1 071 1602017年年末 1 071 16064 269.680 00015 730.41 055 429.62018年年末 1 055 429.624 570.4*80 00055 429.61 000 000合计 4 312 589.6220 000320 000100 000 4 212 589.6注：表中加“*”的数据做了尾数调整。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.009-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.009-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.202-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.003-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.003-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料 ——生铁 22 000.005-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.405-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异-1 898.8220-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00材料成本差异——周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.3822.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10库存商品——铣床 157 888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94材料成本差异——原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款93 600.002-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用35 000.002-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理30 000.002-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款85 000.004.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉53 000.006.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.009-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.009-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.009-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.009-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.04 2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 4.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
财务会计模拟实训记账凭证答案1
¡
—装配车间 （人工） 17605
¡
—机修车间 （人工） 38352
¡
应付职工薪酬—职工福利费 6304
¡
管理费用—薪酬费用
91392
¡ 贷：应付职工薪酬—工资
566933
财务会计模拟实训记账凭证答案1
52.代扣职工款项
¡ 借：应付职工薪酬—工资 111611.62
¡ 贷：其他应付款—社会保险费 50590.26
2860 2860
财务会计模拟实训记账凭证答案1
48.承付购煤款
¡ 借：材料采购—煤
17282.74
¡ 应交税费—应交增值税（进项税额） 2938.07
¡ 贷：银行存款
20220.81
财务会计模拟实训记账凭证答案1
49.以固定资产对外投资
¡ 借：固定资产清理 ¡ 累计折旧 ¡ 贷：固定资产—非生产用
¡ 借：管理费用—办公费
3000
¡
应交税费—应交增值税（进项税额） 510
¡ 贷：银行存款
3510
财务会计模拟实训记账凭证答案1
27.加工车间领用毛坯件
¡ 借：基本生产成本
¡
—加工车间
¡
—电动机Ⅰ(直接材料) 12000
¡
—电动机Ⅱ(直接材料) 11000
¡ 贷：自制半成品
¡
—电动机 Ⅰ毛
8000
财务会计模拟实训记账凭证答案1
34.购入油漆验收入库
¡ 借：材料采购—油漆
2331.42
¡
应交税费—应交增值税（进项税额） 396.34
¡ 贷：银行存款
2727.76
¡ 借：原材料—辅助材料—油漆 2500
¡ 贷：材料采购—油漆
财务会计实训第九版参考答案
财务会计实训第九版参考答案1、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。
[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费2、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的（）。
[单选题] *A.资产B.非流动性资产C.货币性资产D.非货币性资产(正确答案)3、某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时，应当（）。
[单选题] *A.借:利润分配——弥补亏损235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000B.借:盈余公积235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000C.借:其他应收款235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000D.不做账务处理(正确答案)4、关于无形资产的后续计量，下列是说法中正确的是（）。
[单选题] *A.使用寿命不确定的无形资产，应该按系统合理的方法摊销B.使用寿命不确定的无形资产，应按10年摊销C.企业无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式(正确答案)D.无形资产的摊销方法只有直线法5、企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应将其转作（）。
[单选题] *A.应付账款(正确答案)B.其他应付款C.预付账款D.短期借款6、．（年温州二模考）以下不属于会计事项的是（）[单选题] *A结转当年取得的利润B生产产品领用原材料C将闲置资金用于投资D与租赁公司签署设备租入协议(正确答案)7、企业在转销已经确认无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是（）。
[单选题] *A.其他业务收入B.营业外收入(正确答案)C.盈余公积D.资本公积8、（）是由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
[单选题] *A.收入B.利润C.利得(正确答案)D.营业外收入9、．（年浙江省第一次联考）下列各项中，不属于会计核算的前提条件的是（）[单选题] *A持续经营B货币计量C权责发生制(正确答案)D会计主体10、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。
会计模拟实训教程综合实训参考答案
会计模拟实训教程综合实训参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费 300.00贷：库存现金 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收入 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费 14.00贷：银行存款 14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费 1500.00库存现金 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--7-22（附件 6000.00机修分厂---—辅助生产成本（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00 （附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00 （附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00 （附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00 （附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00 （附件7-19） ---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资金—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机 35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
财务会计模拟实训参考答案-财务会计实训参考答案6.20
财务会计模拟实训勘误1.第2页，图2中的“加工车间”改为“制造车间”。
2.第3页，第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。
3.第25页，凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”；凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。
4.第39页，凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。
5.第91页，凭证42-3/6中的印章应是黑色。
6.第93页，凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。
7.第113页，第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。
8.第115页，凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。
1号职工宿舍的位置调整，见下面修改后的凭证55-1/2。
9.第117页，凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。
10.第121页，凭证60，备注中的“2009”改为“2010”。
11.第123页，凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。
12.第131页，凭证66中的数字修改见下面的凭证66。
13.第133页，第2行，“分配制造费用，”后加“分配率保留四位小数，”。
14.第143页，凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”这几个字去掉。
15.第148页，附表-1中的上数第3条红线应为黑线。
凭证55-1/12固定资产折旧计算表2014年12月30日单位：元会计主管：王照阳复核：刘三制表：李丽凭证66工会经费、职工教育经费计提表2014年12月31日会计主管：王照阳复核：刘三制表：李花财务会计模拟实训参考答案上旬1.借：应付账款——上海大明公司 100000.00贷：银行存款——中国工商银行 100000.00注：此笔业务和应付账款期初余额有关系。
2.借：银行存款——中国工商银行 200000.00贷：预收账款——湘西百货有限公司 200000.003.借：银行存款——中国工商银行 4680.00贷：其他业务收入——材料销售 4000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）680.004. 借：银行存款——中国工商银行 300000.00贷：应收票据——顺达有限责任公司 300000.00注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。
财务会计模拟实训记账凭证答案
58.债务重组收回货款
借：固定资产—生产用 183000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）31110
借：营业外支出—债务重组损失 2590
贷：应收账款
—山东通用机械有限公司 216700
58
59.自制半成品完工入库
借：自制半成品—电动机Ⅱ毛坯件 17600
贷：基本生产成本
—铸造车间
—电动机 Ⅱ 毛坯件
165000
3
4.冲床竣工验收投入使用
借：固定资产—生产用 贷：在建工程—冲床
26500 26500
4
5.申请本票
借：其他货币资金——银行本票存款 25000
贷：银行存款
25000
5
6.支付招待费
借：制造费用—机修车间（其他费用）2550
贷：银行存款
2550
6
7.购入生铁验收入库
—叶轮
—主轴
127000 93000 28000
6000
28
29.购买印花税票
借：管理费用—印花税 贷：银行存款
1880 1880
29
30.收到销货款
借：银行存款 贷：应收账款—华兴水利公司
30
31.购入钢板验收入库
借：材料采购—钢板
25100
应交税费—应交增值税（进项税额） 4267
6600
贷：银行存款
22000
16
17.支付养路费
借：管理费用—养路费 贷：银行存款
2030 2030
17
18.支付困难补助费
借：应付职工薪酬—职工福利费 贷：库存现金
300 300
18
19.取得流动资金借款
借：银行存款
财务会计习题与实训答案
12/8单价=5.357 12/12 1000*5.357=5357
12/20单价=5.6525 12/25 900*5.6525=5087.25
期末：1695.75
实训二参考答案：
（1）借：材料采购505（500＋5）
应交税费―应交增值税（进项税额）85
贷：银行存款590
借：原材料500
借：材料采购2
贷：材料成本差异2
（5）借：生产成本1 100（220×5）
制造费用500（100×5）
贷：原材料1 600
（6）借：原材料300
贷：应付账款300
（7）材料成本差异率＝（－20＋5－2）/（980＋500＋220）×100%＝－1%
（注意：分母不含暂估料款金额）
借：材料成本差异16
贷：生产成本11
三、多项选择题
1.ABCD 2.ABC 3.AB 4.ACD 5.CD
任务三其他货币资金的核算
一、判断题
1√2×3√4×5×
二、单项选择题
1.D 2.C 3.A 4.A 5.B
三、多项选择题
1.CD 2.BCD 3.ABC 4.BD 5.ABCD
实训一参考答案：
1.借：库存现金500
贷：银行存款500
任务三存货的日常核算
参考答案：
一、判断题1×2×3√4×5√
二、单选题1C 2C 3A 4B 5D
三、多选题1ABC 2ABD 3CD 4BC 5BC
任务四存货的期末计量
参考答案：
一、判断题1×2×3√4√5√
二、单选题1D 2C 3B 4D 5A
三、多选题1ABD 2CD 3ABC 4ABC 5ABC
财务会计岗位模拟实训答案
107000
? （2） 2008年4月20日，收到已宣告的现金股利
?
借：银行存款
5000
?
贷：应收股利
5000
? （3） 2008年12月31日，公允价值为 150000元
? 借：交易性金融资产 —公允价值变动 50000
?
贷：公允价值变动损益
50000
? （4）该上市公司宣告发放现金股利时
?
借：应收股利 5000
。
? 要求：请做出A企业相关的账务处理。
? （1）2008年1月1日，借入款项时
? 6、借：管理费用
830
?
库存现金
170
?
贷：其他应收款 1000
? 7、借：管理费用
40
?
贷：银行存款 40
? 8、借：库存现金 1200
?
贷：主营业务收入 1200
? 9、借：银行存款
1200
?
贷：库存现金 1200
? 10、借：销售费用 42000
?
贷：银行存款 42000
▲课本强化练习参考答案——出纳岗
? 借：财务费用 2000
?
贷：应付利息 2000
? （3）2月末预提利息 2000 元，会计分录同（ 2）
? 借：财务费用 2000
?
贷：应付利息 2000
? （4）3月末计算当月利息，支付第一季度利息
? 借：财务费用 2000
?
应付利息 4000
?
贷：银行存款 6000
? （5）4月、5月末预提利息分录同（ 2）和（3）
发放现金股利 0.5元/股。甲公司于 2009年4月20
日以18元/股的价格将上述股票卖出，交易费用
财务会计实训案例答案王立新
财务会计实训案例答案王立新一、单项选择题（每小题1.5分，共30分）1. 下列固定资产中，不应计提折旧的是（） [单选题] *A、使用中的机器设备B、融资租赁租入的固定资产C、经营租赁租出的固定资产D、经营租赁租入的房屋(正确答案)2．期末，应先将存货分为商品存货和（），再计算其可变现净值，从而与成本比较后采用孰低法计价。
[单选题] *A．委托加工存货B．材料存货(正确答案)C．待加工存货D．库存存货3．企业收到股东的出资额大于其在注册资本中所占份额的差额，应计入（）。
[单选题] *A.实收资本B.资本公积(正确答案)C.留存收益D.未付股利4．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（） [单选题] *A. 银行汇票存款B.信用证保证金存款C. 银行本票存款D.外币存款(正确答案)5．关于内部研究开发费用的确认和计量，下列说法中正确的是（） [单选题] * A．企业研究阶段的支出应全部资本化，计入当期损益B．企业研究阶段的支出应全部费用化，计入无形资产成本(正确答案)C．企业开发阶段的支出应全部费用化，计入当期损益D．企业开发阶段的支出应全部资本化，计入无形资产成本6. 以下一般需用商品或劳务偿还的流动负债是（）。
[单选题] *A.预收账款(正确答案)B.应付账款C. 应付票据D.应付债券7. 下列哪一项不在无形资产准则规范（） [单选题] *A.商誉(正确答案)B.专利权C.商标权D.著作权8. 某企业20×2年12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50 000元，预计使用5年，预计净残值2 000元。
若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为（） [单选题] *A.9 600元(正确答案)B.1 0000元C. 12 800元D.6 400元9. 某企业年末应收帐款余额为500000元，坏帐准备贷方余额为1000元，按1%提取坏帐准备，则当年末应计提的坏帐准备为（）。
企业财务会计实训(参考答案
企业财务会计实训(参考答案学习情境1 货币资金业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1．A 2．C 3．B 4．C 5．B 6．B 7．C 8．A 9．A 10．B二、多项选择题1. AB2. BC 3． ABCDE 4. ABCD 5. ABD6. AC7. ABCD8. ACD 9． AD 10． BC三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. ×6. √7. √8. √9. √ 10. ×职业实践能力训练一、计算分析题1.借：库存现金 4500贷：其他应收款-张利民 45002.借：库存现金 25600贷：银行存款 256003.借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款—李大强 10004.借：管理费用—办公费 400贷：库存现金 4005.借：银行存款 1200贷：库存现金 12006.借：应付职工薪酬—工资 25600贷：库存现金 256007.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 80贷：库存现金 808.借：其他货币资金—银行本票存款9500贷：银行存款95009.借：原材料8000应交税费—应交增值税（进项税额）1360贷：其他货币资金—银行本票存款936010.借：银行存款19500贷：其他货币资金—银行汇票存款19500二、实务操作题1．记账凭证记字：号2010年 12月1日附件： 2张财务主管：记账：审核：制单：2．记账凭证记字：号2010年12月27日附件： 2 张财务主管：记账：审核：制单：记账凭证记字：号2010年 12月5日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：4．记账凭证记字：号2010年 12月07日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：5．记账凭证记字：号2010年 12月07日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：职业拓展能力训练1.答案：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
①借：银行存款 480贷：营业外收入 480②借：管理费用 360贷：银行存款 360（2）根据编制银行存款余额调节表。
财务会计习题与实训(练习答案)
财务会计习题与实训参考答案第一章绪论一、单项选择题1.D 2．D 3．B 4．B 5．A 6．C 7．D 8．B 9．C 10．B 11．C 12．B二、多项选择题1．ABCD 2．BCD 3．AC 4．BCD 5．AD 6．BC 7．ABCD 8．BCD 9．ABD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．√5．× 6.√7．×8．×9．√10．√11．√12．×第二章货币资金一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.D6.B7.B8.A9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．BC 3．ABCD 4．ABD 5．AB 6．BCD 7．ACD 8．AD 9．ABCD 10．ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.√7．×8．√9．×10．×实训一1.（1）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（2）借：管理费用 1 500贷：库存现金 500其他应收款 1 000（3）借：银行存款8 000贷：应收账款8 000（4）借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100（5）借：库存现金 180 000贷：银行存款 180 000（6）借：应付职工薪酬 180 000贷：库存现金 180 000（7）借：银行存款46 800贷：主营业务收入 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 800 （8）借：银行存款 6 000贷：其他应收款 6 000 （9）借：其他应收款 800贷：库存现金 800 （10）借：应付职工薪酬 30 000贷：银行存款 30 0002.“库存现金”日记账余额为：1 700元“银行存款”日记账余额为：73 700元实训二1.借：库存现金 150贷：待处理财产损溢 1502.借：待处理财产损溢 150贷：其他应付款 100营业外收入 503.借：待处理财产损溢 605贷：库存现金6054.借：库存现金600管理费用 5贷：待处理财产损溢 605实训三1．银行存款日记账的账面余额为19 117元。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案1.借：银行存款 贷：短期借款2.借：财务费用一一 贷：应付利息 2-2,借:财务费用一 贷：应付利息2-3.借：财务费用一 实验二资金核算岗位 400 000.00 ——工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 736. 00 一工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 一工行新金分行 利息支出(400 000X34X5. 58%4-360) 2 736. 00 108. 00 3.借： 4.借: 5.借: 贷：应付利息 短期借款一一 应付利息一一 贷：银行存款 银行存款 贷：财务费用 银行存款 贷：长期借款 ——工行新金分行 工行新金分行 工行新金分行400 5120 400 000. 00736. 00 736. 00 108. 00000. 00 580. 00 664. 20000.00405 580. 00664. 20 6-1.借：在建工程一贷：应付利息 6-2.借：在建工程一 财务费用一一贷：应付利息 6-3.借：财务费用一 贷：应付利息7.借：长期借款一一财务费用一一 应付利息一一 贷：银行存款 一一建行新金分行一一本金 一车间建设工程 ——建行新金分行 一车间建设工程 利息支出 一一建行新金分行 一利息支出 ——建行新金分行 建行新金分行一一本金 利息支出 建行新金分行 120000. 00 913. 00 942. 00 3 942. 00 7 884. 00 120 000. 00 1 971.00 21 681.00143913. 00884.00 884. 00652. 008-1.借: 8-2.借: 9-1.借: 9-2.借: 银行存款 贷：应付债券 在建工程一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 ——数控车床购建工程债券 数控车床购建工程 10 000 000. 00 债券面值10 000. 00000 000.00 120 120 000.00 手续费 手续费 20 340. 00000. 00 10-L 借：财务费用——利息支出(10 000 000X6%4-12Xl) 50 000. 00 在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%+12X11) 550 贷：应付债券一应计利息 20 340. 00 000.00 000. 00 600 000. 0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%) 600 000. 00 贷：应付债券一应计利息 10-3. fg ：财务费用——利息支出(10 000 000X6%)600 000. 00 600 000. 0066 000. 0012 060. 00贷：应付债券一应计利息11.借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款12-1. fg ：银行存款应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 贷：应付债券一一新产品研发债券一一面值12-2.实际利率=8. 554%12-3. fS ：研发支出一一费用化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-4.借：研发支出一一资本化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-5,借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-6.借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-7.®：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行13-1.借：银行存款贷：应付债券一一周转资金债券一一面值应付债券一一周转资金债券一一利息调整13-2.实际利率=4. 984%13-3. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-4.借：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-5. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息实验三存货核算岗位L 借:材料采购一一生铁应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:预付账款一一武山钢铁厂1-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁贷:材料采购一一生铁材料成本差异一一原材料成本差异600 000. 00 10 000 000. 00 1 800 000. 00 11 800 000. 00900 000. 00 100 000. 00 1 000 000. 0076 986. 0016 986. 00 60 000. 0078 438. 9818 438. 98 60 000. 0080 016. 2520 016. 25 60 000. 0081 728. 4421 728. 4460 000. 0082 830. 3322 830. 33 60 000. 00510 000. 00500 000.00 10 000. 0025 418.404 581.6030 000. 00 25 190. 05 4 809. 9530 000. 00 29 391.55 63 000. 00 10 710. 0073 710. 0063 000. 00 3 000. 002-1.借:材料采购一一油漆66 000. 0012 060. 00应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款2-2.借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异一一原材料成本差异 贷:材料采购一一油漆 3-1.借:材料采购——生铁 应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款 3-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 2 050. 2012 000. 0060. 00120 000. 00 20 400. 00132 000. 00贷:材料采购一一生铁 材料成本差异一- 4.借:生产成本一一生产成本-一 贷:原材料一 5T.借:材料采购一 应交税费一- 贷:银行存款5-2.借:原材料一一 贷:材料采购 基本生产- -基本生产 原材料成本差异 -一铸造车间一一 ——铸造车间一 -原材料及主要材料一一-焦炭应交增值税一一进项税额 一车床 一铳床 生铁11 000. 00 11000. 00 920. 00 176. 40 燃料材料成本差异- 6.借:原材料一一配件 一一焦碳 焦炭-原材料成本差异一变速总成52 930. 00050.00 应交税费一一 贷:银行存款7T •借:制造费用一 贷:原材料一 7-2.借:生产成本一 贷:原材料一 7-3.借:生产成本一 生产成本-一 贷:原材料一 7-4.借:生产成本一 贷:原材料一 7-5.借:生产成本一 贷:原材料一 7-6.借:生产成本一 贷:原材料一 应交增值税一一进项税额-机加工车间-辅助材料一一润滑剂- 基本生产成本一一装配车间- 辅助材料一一油漆- 基本生产成本一一铸造车间基本生产成本一一铸造车间--燃料一一焦炭铳床一车床 铳床 辅助生产成本一一机修车间原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一机加工车间一一车床原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床辅助材料一一油漆 848.50 240. 00 360. 00 910. 00 190. 00 700. 00 56. 00 500. 007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11 200. 00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-8.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 8.借:材料采购一一煤14 991. 3514 110. 2012 060. 00140 400. 00120 000. 00 12 000. 0022 000. 008 096. 40 6 920. 0010. 0060 898. 50240. 00 3 360. 002 100. 00 700. 00 56. 00 500. 0025 200. 00 4 340. 00 3 300. 00贷:银行存款9.借:原材料一一配件一一向心推力轴承应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤其他应收款一一铁路局材料成本差异一一原材料成本差异贷:材料采购一一煤11-1.借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税-11-2.借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料-一12-1.借:生产成本——生产成本一一贷:原材料一-12-2.借:生产成本——生产成本——贷:原材料--13T.借:销售费用一一贷:原材料一-13-2.借:在建工程——贷:原材料-一应交税费13-3.借:管理费用一贷:原材料-13-4.借:生产成本一贷:原材料-13-5.借:制造费用一贷:原材料-13-6.借:制造费用一贷:原材料-14.借:委托加工物资贷:原材料-15.借:生产成本——贷:原材料-原材料一一16.借:委托加工物资——加工费应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款17.借:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢贷:应付账款一一暂估入账18.原材料成本差异率36 100. 006 137. 0013 440. 00900. 00651. 35638. 00销项税额400. 00 -原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床-外购件一一标准件基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床4527500. 00300. 00300.00-外购件包装费-外购件材料电气元件包装物-原材料及主要材料一—应交增值税一- 维修-原材料及主要材料_一圆钢进项税额转出机物料基本生产成本——机加工车间——车床圆钢圆钢圆钢圆钢69180. 00375. 10140. 00400. 00140. 0070. 00 340. 00 680. 00-原材料及主要材料一-机加工车间一一机物料-原材料及主要材料一-装配车间一一机物料-原材料及主要材料--一螺栓一一材料费-原材料及主要材料一-装配车间一一铳床——外购配件一一向心推力轴承外购配件一一变速总成56 300. 0051.00000. 0014 991. 3542 237. 0014 991.351 400. 00238. 001 400. 0072 800. 0010 800. 00180. 002 030. 00345. 10140. 001 400. 00140. 0070. 004 340. 0028 040. 0041 640. 00351.0056 000. 00-1. 23%周转材料成本差异率19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324. 84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铳床T49. 94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床T72.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382. 28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684. 62生产成本一一辅助生产成本一一机修车间制造费用一一机加工车间一一材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程管理费用一一材料销售费用一一包装费委托加工物资一一自制零件一一螺栓其他业务成本一一销售材料贷：材料成本差异一一原材料成本差异20T.借:制造费用一一铸造车间一一摊销制造费用一一装配车间一一摊销制造费用一一机修车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一千分表周转材料一一在库一一磅秤材料成本差异一一周转材料成本差异20-2.借:制造费用一一机加工车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一刃具材料成本差异一一周转材料成本差异20-3.借：周转材料一一在用一一工作服贷：周转材料一一在库一一工作服材料成本差异一一周转材料成本差异20-4. fS：制造费用一机加工车间-摊销制造费用一装配车间-摊销贷：周转材料一一摊销一一工作服20-5.借：周转材料一一在用一一工作鞋贷：周转材料一一在库一一工作鞋材料成本差异一一周转材料成本差异20-6.借：制造费用一铸造车间一一摊销制造费用一装配车间一一摊销贷：周转材料一一摊销一一工作鞋21.借：原材料一一自制零件一一螺栓贷:委托加工物资一一自制零件一一螺栓材料成本差异一一自制零件成本差异22.借:库存商品一一车床库存商品---- 铳床贷：生产成本23.借：主营业务成本一一车床主营业务成本一一铳床-61.99-4. 67-0. 86-24. 97-1.72-2.21-53. 38-17.22-1 898. 82473. 84888. 45888. 451 500. 00400. 00350. 74497. 53420. 0077. 535 182. 634 375. 00807. 63370. 192 221. 132 591. 324 548. 863 840. 00708. 862 132. 28142. 152 274. 436 000. 004 586. 621 413. 381 091 762. 501 139 868. 10157 888.2035 000. 00累计折旧贷：固定资产一一不需用贷：库存商品一一车床库存商品一一铳床24T.借：原材料一一原材料及主要材料一一生铁 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 材料成本差异一一原材料成本差异 24-2.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：管理费用一一材料费 24-3.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：周转材料一一在库一一刃具 材料成本差异一一周转材料成本差异应交税费——应交增值税 24-4.借：其他应收款一一刘保管员 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢25.生铁 330. 00323. 83188. 50188. 50183139 868. 10 157 888. 20325. 94 4. 06323. 83140. 00 25. 84 28. 19188. 50700. 00 钢板 圆钢 油漆 润滑油 外购件 焦碳原煤 柴油 自制零件 向心推力轴承 WX 变速总成 千分表 磅秤 电子称 刃具 工作服 工作鞋 车床 铳床合计 26 .借：资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备一一生铁跌价准备 存货跌价准备一一刃具跌价准备 27 .略 实验四 固定资产核算岗位10 500. 00 63 084. 00 8 140. 00 160. 00 69 200. 00 5 530. 00 14 220. 00175. 00 6 000. 00 21 660. 00 31 230. 00 6 000. 00 400. 00 2 250. 00 5 740. 00 8 125. 00 7 200. 00 911 894. 40 631 552. 80 1 986 431.206 101.43 649. 601.借：固定资产一一汽车 贷：银行存款27.借：固定资产清理一一车床清理93 600. 0027 000. 0093 600. 008 000. 0036 000. 002-2.借：银行存款贷：固定资产清理一一车床清理2-3.借：固定资产清理一一车床清理贷：营业外收入一一处置非流动资产利得3.借：在建工程一一仓库建设工程贷：银行存款4.借：管理费用一一修理费贷：银行存款5.借：固定资产清理一一锅炉清理累计折旧贷：固定资产一一锅炉6.借：固定资产清理一一锅炉清理贷：库存现金7-1.借：库存现金贷：固定资产清理一一锅炉清理7-2.借：营业外支出一一非流动资产处置损失贷：固定资产清理一一锅炉清理8.借：固定资产一一起重机贷：实收资本一一兰海实业公司9-1.借：固定资产一一台钻贷：以前年度损益调整9-2.借：以前年度损益调整贷：应交税费一一应交所得税9-3.借：以前年度损益调整贷：利润分配一一未分配利润9-4.借：利润分配一一未分配利润贷：盈余公积9-5.借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产一一砂轮机9-6.借：营业外支出一一盘亏损失贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢10.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：银行存款11T.借：固定资产一一出租贷：固定资产一一不需用11-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入H-3Jg：营业税金及附加贷：应交税费一一营业税30 000. 0030 000. 003 000. 003 000. 0085 000. 0085 000. 00 24 600. 0024 600. 001 200. 0051 800.0053 000. 00210. 00210. 00 500. 00500. 00 910. 00910. 0085 000. 0085 000. 00 340 000. 00340 000. 00 112 200.00112 200. 00 227 800. 00227 800. 0022 780. 0022 780. 001 300. 001 700. 003000. 00 1300. 001 300. 00134 550. 00134 550. 00 128 000. 00128 000. 00 2000. 002 000. 00100. 00100. 0040 000. 0011-4.借：其他业务成本一一出租固定资产折旧贷：累计折旧12.借：资产减值损失一一固定资产减值损失贷：固定资产减值准备41 000. 0013-1.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间13-2.借：固定资产一一锅炉贷：在建工程一一锅炉安装工程14 .借：固定资产一一汽车贷：营业外收入一一捐赠利得15 .借：生产成本一一辅助生产成本制造费用一一折旧 管理费用一一折旧 贷：累计折旧16-1.®：固定资产一一数控车床贷：主营业务收入一一铳床应交税费一一应交增值税 银行存款16-2.借：主营业务成本一一铳床存货跌价准备贷：库存商品一一铳床17T.借：投资性房地产一一厂房一一成本累计折旧公允价值变动损益一一投资性房地产 贷：固定资产一一厂房17-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入 40 000. 0018.借：固定资产一一数控加工中心 912 600. 00 未确认融资费用一一数控加工中心设备款 257 400. 00贷：长期应付款一一山东淄博昌盛机器厂 1 170 000. 00实验五应付职工薪酬核算岗位 17.借:管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 1-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：库存现金 2-1.借：管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 2-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：银行存款 3-1.借：应付职工薪酬一一职工教育费 贷：银行存款 315. 04315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913.00315. 04 315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913. 004 .应付职工薪酬19 155. 16；实付职工薪酬15 104. 18o 5 .应付职工薪酬72 752. 16； 实付职工薪酬57 348. 83o 6 .应付职工薪酬316 370. 16； 实付职工薪酬249 499. 05. 7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床26 320. 004 700. 004 700. 00139 250. 00139 250. 00112 320. 00112 320. 004 700. 00 4 9700. 00 37 700. 0092 100. 00294 800. 00250 000. 00 42 500. 00 2 300. 00250 000. 00 50 000. 00300 000. 00480 000. 00 400 000. 00 120 000. 00 40 000. 008-2.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床526. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床225. 32 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 1 124. 04 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 232. 98 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 522. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床348. 54 生产成本 一辅助生产成本一 一机修车间365. 96生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间435. 56 制造费用一 一铸造车间122.10生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床 11 266. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间一 -一车床 56 202. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- -一铳床 11 649. 16 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间-一 -车床 26 100. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床 17 427. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间18 298. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 —供气车间21 778. 00制造费用一 一铸造车间6 105. 00 制造费用一 一机加工车间4 901.00制造费用一 一装配车间5 840. 00 制造费用一 一机修车间4 177. 00制造费用一 一供气车间4 147. 00 销售费用19 140. 00管理费用83 120. 00贷:应付职工薪酬一一工资生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-一 -车床1 842. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床788. 62 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 3 934. 14生产成本一 ■一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床815.44 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- 一车床 1 827. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床1 219. 89 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间1 280. 86 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间1 524. 46制造费用一 一铸造车间427. 35 制造费用一 一机加工车间343. 07制造费用一 一装配车间408. 80 制造费用一机修车间292. 39制造费用一 一供气车间290. 29 销售费用1 339. 80 管理费用5 811.40316 370. 168-1.借: 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一医疗保险费22 145.91制造费用一一机加工车间98.02制造费用一一装配车间116.80制造费用一一机修车间83.54制造费用一一供气车间82.94销售费用382.80管理费用 1 660. 40贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一失业保险费8-3.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 6 711.60 生产成本一一基本生产成本一•一铸造车间一- 一铳床 2 872. 83生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床14 331.51生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——铳床 2 970. 54生产成本一一基本生产成本一—装配车间一一车床 6 655. 50生产成本一一基本生产成本一-一装配车间一- -铳床 4 443. 89生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 665. 99生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 5 553. 39制造费用一一铸造车间 1 556. 78制造费用一一机加工车间 1 249. 76制造费用一一装配车间 1 489. 20制造费用一一机修车间 1 065. 14制造费用一一供气车间 1 057. 49销售费用 4 880. 70管理费用 2 1170. 11贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一养老保险费80 8-4.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-- 一车床263. 20生产成本一一一基本生产成本一•一铸造车间一一-铳床112. 66生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一——车床562. 02 生产成本一•一基本生产成本一•一机加工车间一-一铳床116. 49生产成本一一一基本生产成本一•一装配车间一一一车床261.00生产成本一一基本生产成本一一装配车间-一-铳床174.27生产成本一一辅助生产成本一一机修车间182. 98生产成本一一辅助生产成本一一供气车间217. 78制造费用一一铸造车间61.05制造费用一一机加工车间49.01制造费用一一装配车间58. 40制造费用一一机修车间41.77制造费用一一供气车间41.47销售费用191.40管理费用830. 20 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一工伤保险费 3674.43163.706 327. 408-5.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-一一车床210. 56 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一- -铳床90. 13生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床449. 62生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床93. 19生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- 一车床208. 80生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床139. 42生产成本一一辅助生产成本一一机修车间146. 38生产成本一辅助生产成本一一供气车间174. 22制造费用一一铸造车间48. 84制造费用一一机加工车间39.21制造费用一一装配车间46. 72制造费用一一机修车间33. 42制造费用一一供气车间33. 18销售费用153. 12管理费用664. 16贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一生育保险费 2 530. 978-6.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 2 632. 00生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一铳床 1 126. 60生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 5 620. 20生产成本——基本生产成本——机加工车间——铳床 1 164. 92生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床 2 610. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床 1 742. 70生产成本——辅助生产成本——机修车间 1 829.80生产成本——辅助生产成本——供气车间 2 177.80制造费用——铸造车间610.50制造费用——机加工车间490.10制造费用一一装配车间584.00制造费用一一机修车间417.70制造费用一供气车间414.70销售费用 1 914.00管理费用8 302.00贷:应付职工薪酬一一住房公积金31 637. 028-7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床526. 40 生产成本一一基本生产成本一铸造车间-- -铳床225. 32生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床 1 124. 04生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床232. 98生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一一车床522. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床348. 54生产成本一一辅助生产成本一一机修车间365. 96生产成本一辅助生产成本一一供气车间435. 56制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间 制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用 管理费用贷:应付职工薪酬一一工会经费122. 10 98. 02 116. 80 83. 54 82. 94 382. 80 660. 40 6 327. 408-8.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床394. 80 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床 168. 99 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——车床 843. 03 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 174. 74 生产成本一 一基本生产成本一装配车间一- 一车床391.50生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -铳床 261.41 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间274. 47 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间326. 67制造费用一 一铸造车间91. 58制造费用一 一机加工车间73. 52 制造费用一 一装配车间87. 60制造费用一机修车间62. 66 制造费用一 一供气车间62.21 销售费用287. 10 管理费用1 245.31贷:应付职工薪酬一一职工教育费2 530. 969.借：应付职工薪酬一一工会经费 10.借: 11.借: 12.借: 13. ft ：贷：银行存款 应付职工薪酬一 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷:银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 社会保险费一一失业保险费 一社会保险费一一养老保险费 一社会保险费一一医疗保险费 一社会保险费一一工伤保险费 一社会保险费一一生育保险费个人所得税住房公积金 工资14T.借：管理费用 贷：应付职工薪酬一一辞退福利 14-2借：应付职工薪酬一一辞退福利 贷：银行存款9 488. 02 105 28 3 2 984. 04 473.31163. 70 530. 97436. 5763 273. 93249 499. 0516 642. 3216 642. 324 745. 592 530. 96149 640. 04436. 5763 273. 93249 499. 05 16 642. 32 16 642. 3215 .借：应付职工薪酬——职工福利7 020. 00贷：银行存款716 .借：应付职工薪酬一一非货币性福利 69 966. 00贷：银行存款6917 .借：应付职工薪酬一一工会经费 3 796. 44贷：银行存款318 .借：应付职工薪酬——职工福利 19 656. 00贷：银行存款1919.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床4 130. 00生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一 -铳床 7 847. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 11 564. 00生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——铳床 9 086. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 8 260. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床 5 369. 00生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用管理费用一一福利 管理费用一一福利贷：应付职工薪酬一一职工福利应付职工薪酬一一非货币性福利020. 00966. 00 796. 445 782. 00 7 434. 00 2 065. 002 065. 00 2 065. 001 239. 00 1 239. 00 4 130. 00 23 128. 00 1 239. 0026 69500 000. 00500400 000. 00400200 000. 00200 000. 0040050 000. 00 25 000. 00676. 00 966. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00实验六资本金核算岗位1.借：固定资产贷：股本2.借：银行存款贷：股本3.借：资本公积一一其他资本公积盈余公积一一法定盈余公积贷：股本4.借：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积盈余公积一一任意盈余公积5 .借：盈余公积一一法定盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏实验八往来核算岗位1 .借：库存现金贷：其他应收款一一王立民 2 .借：库存现金贷：其他应付款一一王晓 3 .借：预付账款一一华西服装厂贷：银行存款4 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款5 .借：应付账款一一营口钢铁厂贷：银行存款6 .借：应收票据一一丹东汽车厂贷：应收账款一一丹东汽车厂 7 .借：周转材料贷：预付账款一一华西服装厂 银行存款8 .借：其他应收款一一新金啤酒厂贷：银行存款97.借：银行存款贷：长期应收款一一新金市宏达机械厂9-2.借：未实现融资收益贷：财务费用10 .借：银行存款贷：应收账款一一海滨拖拉机厂11 .借：物资采购一一煤应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷：应付账款一一新金市燃料公司12 .借：其他应付款一一新金市红星公司贷：银行存款13 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款14-1JS ：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床35 036.64 生产成本一- -基本生产成本一- 一铸造车间一- -铳床 17 518.32生产成本一- -基本生产成本一- 一机加工车间- ——车床 26 277.48 生产成本-- -基本生产成本一- 一机加工车间- 一一铳床 14 014.66 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- 一车床 17 518.32 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- -铳床8 759.16 生产成本一- -辅助生产成本一- -机修车间8 759.16生产成本- ―一辅助生产成本- --供气车间35 036.64制造费用- --铸造车间1 751.83200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0023 400. 00600. 0030 000. 007 720. 00129 090. 001 150. 00 149. 501 800. 00200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0015 000. 00 8 400. 00600. 0030 0000.007 720. 00129 090. 001 299. 501 800. 00。
企业财务会计模拟实训答案
一、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00应交税费——应交增值税（进项税额） 11867.70贷：银行存款 87077.702、借：管理费用——办公费 605.00贷：库存现金 605.003、（1）借：应收账款——红星公司 546450.00 贷：主营业务收入——901#产品 300000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 79050.00银行存款 2400.00（2）借：财务费用——银行手续费 52.00贷：银行存款 52.004、借：管理费用——差旅费 890.00库存现金 610.00贷：其他应收款——张华 1500.005、借：固定资产——机器设备 68000.00贷：实收资本——红光公司 68000.006、借：银行存款额 100000.00贷：短期借款——生产周转借款 100000.007、（1）借：材料采购——油漆 1400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 238.00贷：银行存款 1638.00（2）借：原材料——辅助材料（油漆） 1500.00贷：材料采购——油漆 1400.00材料成本差异——辅助材料 100.008、借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900——一车间（902#产品）（70750+56000+1500）128250——二车间（901#产品）800——二车间（902#产品）600——三车间（901#产品）（35050+1800）36850——三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用——二车间（机物料消耗） 16980贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）（84900+70750+16980）172630——原料及主要材料（乙材料）（70000+56000）126000——燃料（煤）（3000+1500） 4500——辅助材料（润滑油）（800+600） 1400——辅助材料（油漆）（1800+2250） 4050——外购半成品（标准件）（35050+24535） 595859、借：长期股权投资——投资成本 100000贷：银行存款 10000010、借：应付账款——跃进公司 200000财务费用——银行手续费 98贷：银行存款 20009811、借：银行存款 473850.00贷：主营业务收入——901#产品 240000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 68850.0012、借：银行存款 40000.00贷：应收账款——大华公司 40000.0013、（1）借：预付账款——跨进公司 120000.00贷：银行存款 120000.00（2）借：财务费用——银行手续费 68.00贷：银行存款 68.0014、（1）借：材料采购——标准件 35350.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5950.00贷：银行存款 41300.00（2）借：原材料——外购半成品（标准件） 35050.00材料成本差异——外购半成品 300.00贷：材料采购——标准件 35350.0015、借：预付账款——报刊杂志费 34200.00——财产保险费 30000.00管理费用——印花税 80.00贷：银行存款 64280.0016、（1）借：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 7922.00贷：银行存款 56322.00 （2）借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 28300.00——原料及主要材料（乙材料） 22400.00贷：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00材料成本差异——原料及主要材料 2300.0017、借：库存现金 1500.00贷：银行存款 1500.0018、借：其他应收款——张红 5000.00贷：银行存款 5000.0019、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 70750.00贷：材料采购——甲材料 67000.00材料成本差异——原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款 120304.00贷：短期借款 12000.00财务费用——贴息 304.0021、借：应收账款——新华工厂 3762.72贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 3216.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 546.7222、借：固定资产——车床 24500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 4080.00贷：银行存款 28580.0023、借：应付利息——应付短期借款利息 1200.00财务费用——利息 600.00贷：银行存款 1800.0024、(1) 借：应收账款——前进公司 140400.00贷：主营业务收入——901#产品 54000.00——902#产品 66000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 20400.00 （2）借：主营业务收入——901#产品 24000.00应交税费——应交增值税（销项税额 4080.00贷：银行存款 27080.00应收账款——光华公司 1000.00 （3）借：库存商品——901#产品 13600.00贷：主营业务成本——901#产品 13600.0025、借：管理费用——办公费 1495.00贷：银行存款 1495.0026、借：应付职工薪酬——职工福利 3416.00贷：银行存款 3416.0027、借：应交税费——应交增值税 53500.00——应交城建说 4500.00——应交教育费附加 2500.00——应交所得税 75000.00贷：银行存款 135500.0028、（1）借：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.00应交税费——应交增值税（进项税额） 70.55贷：银行存款 485.55 （2）借：周转材料——低值易耗品（铗钳） 160.00——低值易耗品（扳手） 150.00材料成本差异——低值易耗品 105.00贷：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.0029、借：交易性金融资产——成本 20000.00贷：银行存款 20000.0030、借：营业外支出——违约金 1800.00贷：银行存款 1800.0031、（1）借：材料采购——煤12000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1700.00贷：银行存款 13700.00 （2）借：原材料——燃料（煤） 7500.00材料成本差异——燃料 4500.00贷：材料采购——煤12000.0032、（1）借：材料采购——包装箱 600.00应交税费——应交增值税（进项税额） 102.00贷：银行存款 702.00 （2）借：周转材料——包装物（包装箱） 500.00材料成本差异——低值易耗品 100.00贷：材料采购——包装箱 600.0033、借：制造费用——一车间（低值易耗品摊销） 12300.00——二车间（低值易耗品摊销） 13850.00——二车间（包装物摊销） 2000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 12135.00管理费用——物料消耗 3000.00——低值易耗品摊销 3000.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00——原料及主要材料（乙材料） 4200.00——燃料（煤） 3000.00——辅助材料（油漆） 900.00周转材料——低值易耗品（工作服） 16200.00——低值易耗品（劳保鞋） 8100.00——低值易耗品（扳手） 600.00——低值易耗品（铗钳） 400.00——低值易耗品（专用工具） 5225.00——包装物（包装箱） 2000.0034、借：应收账款——前进公司 17199.00贷：主营业务收入——901#产品 4800.00——902#产品 9900.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2499.0035、（1）借：材料采购——润滑油10620.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1785.00贷：银行存款 12405.00 （2）借：原材料——辅助材料（润滑油） 10000.00材料成本差异——燃料 620.00贷：材料采购——润滑油10620.0036、借：管理费用——业务招待费 1800.00贷：银行存款 1800.0037、（1）借：固定资产清理 118000.00累计折旧 82000.00贷：固定资产——房屋 200000.00（2）借：银行存款 184000.00固定资产清理 184000.00（3）借：固定资产清理 2500.00贷：银行存款 2500.00中旬38、借：库存现金 300.00贷：营业外收入——罚没收入 300.0039、借：银行存款 1600.00贷：其他业务收入——固定资产租金收入 1600.0040、借：交易性金融资产——成本 80000.00投资收益 210.00贷：银行存款 80210.0041、（1）借：固定资产清理 12000.00累计折旧 24000.00贷：固定资产——锅炉 36000.00（2）借：银行存款 11280.00固定资产清理 11280.00（3）借：固定资产清理 600.00贷：银行存款 600.0042、（1）借：在建工程——出包工程（锅炉建造） 15000.00贷：银行存款 15000.00（2）借：固定资产——锅炉 265000.00贷：在建工程——出包工程（锅炉建造） 265000.0043、借：原材料——原料及主要材料（乙材料） 53200.00贷：材料采购——乙材料53000.00材料成本差异——原料及主要材料 200.0044、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 33960.00——原料及主要材料（乙材料） 42000.00贷：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00材料成本差异——原料及主要材料 750.0045-1 收料凭证汇总表（138）200×年12月12日原材料及主要材料差异率=%10025061050700070007000⨯+-=0燃料差异率==⨯++%100750010500450050027.78% 辅助材料差异率==⨯++%10011500624052040 3.15%外购半成品差异率==⨯+-%1003535070100300100-0.19% 低值易耗品差异率==⨯++%10031035300105300 1.14%包装物差异率==⨯++%100500236010060 5.59%46、借：银行存款 184743.00 贷：其他业务收入——甲材料 70400.00——乙材料 87500.00应交税费——应交增值税（销项税额） 26843.0047、借：长期借款 200000.00应付利息——应付长期借款利息 11000.00财务费用——利息费用 1000.00贷：银行存款 2120000.0048、借：银行存款 150000.00累计摊销 45000.00贷：无形资产——商标权 180000.00 应交税费——应交营业税 7500.00营业外收入——非流动资产处置得利 7500.0049、（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.00贷：库存现金 100.00 （2）借：其他应收款——出纳员 100.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.0050、借：制造费用——一车间（水费） 2800.00——二车间（水费） 3000.00——三车间（水费） 2400.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1640.00管理费用——水费 1160.00贷：银行存款 11000.0051、借：制造费用——一车间（电费） 19300.00——二车间（电费） 18500.00——三车间（电费） 14600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4700.00管理费用——电费 12900.00贷：银行存款 11000.0052、借：管理费用——电话费 4000.00贷：银行存款 4000.0053、（1）借：库存现金 168006.00贷：银行存款 168006.00（2）借：应付职工薪酬——工资 168006.00贷：库存现金 168006.00（3）借：应付职工薪酬——工资 7794.00贷：其他应付款——房租 4654.00其他应收款——代垫职工家属医药费 3140.0054、借：应付职工薪酬——职工教育经费 3600.00贷：银行存款 3600.0055、借：银行存款 17550.00贷：其他业务收入——煤炭 15000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2550.0056、借：营业外支出——希望工程支出 2800.00贷：银行存款 2800.0057、借：销售费用——广告费 12000.00贷：银行存款 12000.0058、借：长期股权投资——投资成本 50895.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 42450.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 7395.00营业外收入——股权投资差额 1050.0059、（1）借：固定资产——融资租入固定资产 28800.00贷：长期应付款——应付融资租费 28800.00 （2）借：长期应付款——应付融资租费 1200.00贷：银行存款 1200.00 60、借：应付职工薪酬——住房公积金 18000.00贷：银行存款 18000.00 61、借：应付职工薪酬——职工福利费 2000.00贷：银行存款 2000.00下旬62、借：财务费用——利息费用 6500.00贷：应付利息——应付短期借款利息 6500.00 63、（1）借：委托加工物资——修理备件 5738.11贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00 材料成本差异——原料及主要材料 78.11 （2）借：委托加工物资——修理备件 200.00贷：银行存款 200.00 64、（1）借：管理费用——房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00贷：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00 （2）借：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 1160.00贷：银行存款 15960.00 65、借：管理费用——印花税 211.00贷：银行存款 211.00 66、借：委托加工物资——修理备件 1500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 255.00贷：银行存款 1755.00 67、借：委托加工物资——修理备件 250.00贷：银行存款 250.0068、借：原材料——辅助材料（修理备件） 8000.00贷：委托加工物资——修理备件 7610.00 贷：材料成本差异——辅助材料 390.00 69、借：制造费用——一车间（书报费） 200.00——一车间（保险费） 660.00——二车间（书报费） 200.00——二车间（保险费） 666.00——三车间（书报费） 200.00——三车间（保险费） 600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 312.00管理费用——书报费 1200.00——保险费 412.00贷：银行存款 4450.0070、借：管理费用——无形资产摊销 20000.00贷：无形资产——专利权 20000.0071、借：应付职工薪酬——工会经费 6500.00贷：银行存款 6500.0072、借：银行存款 30000.00应收股利——顺华股份有限公司 30000.0073、（1）借：固定资产——机器设备 6000.00贷：以前年度损益调整 6000.00 （2）借：以前年度损益调整 1500.00贷：应交税费——应交所得税 1500.00 （3）借：以前年度损益调整 450.00贷：盈余公积——法定盈余公积 450.00 （4）借：以前年度损益调整 4050.00贷：利润分配——未分配利润 4050.00 74、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.00贷：库存商品——901#产品 1600.00 75、借：制造费用——一车间（折旧费） 8070.00——二车间（折旧费） 22348.00——三车间（折旧费） 14750.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 3240.00管理费用——折旧费 10240.00贷：累计折旧 58828.00 76、借：其他应收款——××保险公司 300.00管理费用——财产盘亏损失 1300.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.0077-1 坏帐准备计算表（193）200×年12月31日会计复核制表借：坏账准备 3294.06贷：资产减值损失——计提的坏账准备 3294.0678-1 发出材料凭证汇总表(194)200×年12月31日1178—2发出材料应负担成本差异计算分配表 (195)200×年12月31日借：生产成本——基本生产—901#产品 848.70—902#产品 459.86——辅助生产成本 44.03制造费用——一车间 140.22——二车间 269.69管理费用 867.60贷：材料成本差异——燃料 2083.5——辅助材料 200.03——外购半成品 113.21——低值易耗品 347.99——包装物 111.8079、（1）借：生产成本——基本生产—901#产品 57880.00—902#产品 50120.00——辅助生产成本 5000.00制造费用——一车间 8420.00——二车间 7360.00——三车间 6220.00管理费用 35000.00销售费用 5800.00贷：应付职工薪酬——工资 175800.00（2）借：生产成本——基本生产—901#产品 8103.20—902#产品 7016.80——辅助生产成本 700.00制造费用——一车间 1178.80——二车间 1030.40——三车间 870.80管理费用 4900.00销售费用 812.00贷：应付职工薪酬——职工福利 24612.00 79-1 工资及福利费用分配表 (196)200×年12月31日80-1 工会经费、职工教育经费计提表（197）借：管理费用——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.00贷：应付职工薪酬——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.0081-1 辅助生产费用分配表（198）借：制造费用——一车间 9613.08——二车间 7476.84——三车间 9079.02管理费用 1602.09贷：生产成本——辅助生产成本 27771.0382-1制造费用分配表 (199)借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品） 33430.40——一车间（902#产品） 29251.70——二车间（901#产品） 52460.80——二车间（902#产品） 41220.13——三车间（901#产品） 24360.00——三车间（902#产品） 24359.82贷：制造费用——一车间 62682.10——二车间 93680.93——三车间 48719.8283-1 生产成本计算单 (200) 车间名称：一车间产品名称：901# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-2 生产成本计算单(201) 车间名称：一车间产品名称：902#产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-3 生产成本计算单(202) 车间名称：二车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83--4 生产成本计算单(203) 车间名称：二车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-5 生产成本计算单(204) 车间名称：三车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-6生产成本计算单(205)车间名称：三车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：………………………………………………………………………………………………………………………83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：120产成品库：2#仓库83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：121产成品库：3#仓库借：库存商品——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00贷：生产成本——基本生产成本——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00 84—1 材料销售成本计算表(208)200×年12月31日借：其他业务成本 143760.2贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 62260.00——原料及主要材料（乙材料） 70000.00——燃料（煤炭） 11500.2085—1 产品销售成本计算表(209)……………………………………………………………………………………………………………………………85—2 产品销售成本计算表(210)200×年12月31日借：主营业务成本——901#产品 318362.00——902#产品 257119.20贷：库存商品——901#产品 318362.00——902#产品 257119.286—1 增值税纳税申报表（实习用、简化）（211）申报日期 200×年12月31日借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 162688.47贷：应交税费——未交增值税 162688.4787—1 营业税纳税申报表（212）经济性质：国有税征表3—2预算级次： 200×年12月金额：列至于角分借：固定资产清理 9200.00营业税金及附加 80.00贷：应交税费——应交营业税 9280.0088—1 城市维护建设税教育费附加申报表（213）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月贷：应交税费——应交城市维护建设税 12562.79——应交教育费附加 5384.0589、借：投资收益 60000.00长期股权投资——损益调整 60000.0090—1 土地增值税申报表（215）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月31日贷：应交税费——应交土地增值税 16290.0091-1内部转帐单（216） 200×年12月31日贷：营业外收入——非流动资产处置得利 38010.00（2）借：营业外支出——非流动资产处置损失 1320.00贷：固定资产清理 1320.00。
财务会计模拟实训答案
财务会计模拟实训答案篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt> 序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款150 000借：管理费用——差旅费 1 465库存现金35贷：其他应收款——周明 1 500借：管理费用——修理费 5 600贷：银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借：其他应收款——人民法院2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用51 贷：银行存款51借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项） 1 020银行存款400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额） 1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司3 000 贷：银行存款3 000借：持有至到期投资——债券投资（成本）100 000 贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车）300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 9 3 购入 3 年期国债10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用185.80 贷：库存现金185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金120购入标准件①借：材料采购——原材料124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票145 08014 5标准件入库②借：原材料一一外购件120 000贷：材料采购一一原材料120 000收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款374 400贷:主营业务收入320 000 应交税费——应交增值税（销项税额）54 400 借：坏账准备3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本）50 000 投资收益50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款52 050 15 5 销售空压机1000 台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000 股18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金142.30借：银行存款44 640贷：应收账款——长春一汽44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税15 026.88 ——应交所得税11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款27 908.8721 7 从首钢购入生铁300 吨借：材料采购——原材料300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）51 042贷：银行存款351 600 借：银行存款79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费 5 000贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用230贷：银行存款230借：应收账款——长春一汽749 000贷：主营业务收入640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现238 支付广告费24 8 支付环境卫生费25 8 销售空压机2000 台26 9 购入原煤50 吨借：材料采购——原材料9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款6 03026 9 原煤入库借：原材料——燃料9 000 贷:材料采购——原材料9 00027 9 从首钢购入生铁300 吨入库借：原材料——主要材料300 000 贷:材料采购——原材料300 00028 9 已销空压机退回7 台借：主营业务收入2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80 （红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机1 106 贷：主营业务成本 1 106借：短期借款——工商银行500 000贷：银行存款500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费2 000贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000 其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险12 800 其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16 000其他应付款——住房公积金16 000贷：银行存款96 000 29 10 偿还银行借款30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失20 000借：其他货币资金——存出投资款 2 000贷：应收股利一一中海油股份2 000 1〜10日汇总34 10收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500 台借：银行存款551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费500 贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利365 贷：库存现金365 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂18 400 40 12 支付职工培训费4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借：材料采购——原材料178 744应交税费——应交增值税（进项税额）30 316贷：银行存款209 060②借：原材料一—主要材料180 000 贷:材料采购——原材料180 000 借:预付账款——报刊费1 860贷：银行存款 1 860借：固定资产——管理设备200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360营业外收入——债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12 月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000 元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178 ，附件 3 张。
蓝洞财务会计实训答案
蓝洞财务会计实训答案1、2018年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1 000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1 050万元。
2018年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（）万元。
[单选题] *A.0(正确答案)B.20C.50D.1002、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。
[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费3、企业生产经营期间发生的长期借款利息应计入（）科目。
[单选题] *A.在建工程B.财务费用(正确答案)C.开办费D.长期待摊费用4、下列各项中，应列作管理费用处理的是（）。
[单选题] *A.自然灾害造成的流动资产损失B.车间管理人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.存货盘盈(正确答案)5、A企业2014年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2018年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为( )万元。
[单选题] *A.210B.1 000C.820D.610(正确答案)6、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本7、2018年3月，A 公司提出一项新专利技术的设想，经研究，认为研制成功的可能性很大，于2018年4月开始研制。
2019年3月研制成功，取得了专利权。
研究阶段共发生支出500万元，开发阶段发生相关支出1 000万元，其中包含满足无形资产确认条件的支出为800万元。
企业该项专利权的入账价值为( ) 万元。
[单选题] *A.1 500B.800(正确答案)C.1 000D.5008、对出租的无形资产进行摊销时，其摊销的价值应计入（）。
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财务会计模拟实训答案【篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt>序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款 150 000借：管理费用——差旅费 1 465库存现金 35贷：其他应收款——周明1 500借：管理费用——修理费 5 600贷：银行存款5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借：其他应收款——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51借：固定资产——管理设备6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020银行存款 400贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款3 000借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款 351 000 9 3 购入3年期国债 10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80 贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金 120购入标准件①借：材料采购——原材料 124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 08014 5标准件入库②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料120 000 收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税（销项税额）54 400 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 15 5 销售空压机1000台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000股18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金 142.30借：银行存款44 640贷：应收账款——长春一汽 44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税 15 026.88 ——应交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款 27 908.8721 7 从首钢购入生铁300吨借：材料采购——原材料 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042贷：银行存款 351 600 借：银行存款 79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费5 000贷：银行存款5 000 借：管理费用——其他费用 230贷：银行存款230借：应收账款——长春一汽 749 000贷：主营业务收入 640 000应交税费——应交增值税（销项税额）108 800银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现23 8 支付广告费 24 8 支付环境卫生费 25 8 销售空压机2000台26 9 购入原煤50吨借：材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000银行存款 6 03026 9 原煤入库借：原材料——燃料 9 000 贷:材料采购——原材料 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库借：原材料——主要材料 300 000 贷:材料采购——原材料 300 00028 9 已销空压机退回7台借：主营业务收入 2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机 1 106 贷：主营业务成本1 106借：短期借款——工商银行500 000贷：银行存款 500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费 2 000贷:银行存款2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险 12 800 其他应付款——医疗保险 3 200应付职工薪酬——住房公积金 16 000其他应付款——住房公积金 16 000贷：银行存款 96 000 29 10 偿还银行借款 30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费 32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失 20 000借：其他货币资金——存出投资款2 000贷：应收股利——中海油股份2 000 1～10日汇总 34 10 收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500台借：银行存款 551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入 480 000应交税费——应交增值税（销项税额） 81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金 3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费 500 贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利 365贷：库存现金365 借：应付职工薪酬——职工教育经费1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 40 12 支付职工培训费 4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借：材料采购——原材料 178 744 应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 贷：银行存款 209 060 ②借：原材料——主要材料 180 000贷:材料采购——原材料180 000借:预付账款——报刊费1 860贷：银行存款 1 860借：固定资产——管理设备 200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费 44 14接受外商捐赠轿车1辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360营业外收入——债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。
借：银行存款 180000贷：实收资本 180000业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。
借：管理费用—办公费185贷：现金 185业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买a材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。
材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。
附件4张。
借：物资采购--a材料26279应交税金----应交增值税（进项税额） 4441贷：应付账款（群胜公司） 30720借：原材料—原料及主要材料—a材料 28000材料成本差异—原材料差异（a材料） 1721贷：物资采购--a材料26279借：应付账款（群胜公司） 30720贷：银行存款 30720业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。
在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买b材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。
材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。
附件3张。
借：物资采购--b材料11000应交税金---应交增值税（进项税额）1870贷：应付票据（华南公司） 12870业务类型：采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。
操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。
⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。
5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。
债券余额6000元，实际卖出金额6140.1元。
附件1张。
借：其他货币资金—存出投资款 6140.10贷：短期投资—债券投资 6000.00投资收益—债券投资收益140.10业务类型：转让短期投资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。
附件3张。
借：低值易耗品—工作服3000.00应交税金—应交增值税（进项税额） 510.00贷：银行存款3510.00业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。