税收筹划知识点自学10
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大基本方法（附：部分最新案例解析）导读：税收筹划，是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大基本方法进行展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人↔小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.避免成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间（1）税基推迟实现（2）税基均衡实现（3）税基提前实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
税务筹划知识点
税务筹划知识点税务筹划是指通过合法的合理的方式，在遵守税法的前提下，采取相应的措施，合理调整企业或个人的财务结构，以达到减少应纳税额的目的。
而在税务筹划中，我们需要掌握一些重要的知识点，下面将对税务筹划中的知识点进行介绍。
一、税务筹划概述税务筹划是指遵循税法法规规定的前提下，通过合理合法的方式，调整财务结构，从而实现减少纳税额的目标。
税务筹划具有合法性、合理性和经济性的特点，可以有效降低纳税负担，提高财务效益。
二、税务筹划的原则1. 合法性原则：税务筹划必须依法遵循国家税法的规定，不能违反法律法规的规定。
2. 合理性原则：税务筹划必须具备经济合理性，不能追求不切实际的税务优惠。
3. 经济性原则：税务筹划必须具备经济效益，实现合理的税务减免。
三、税务筹划的方法1. 合理利用税法规定：即根据税法规定中的各种税收优惠政策，合理运用以降低纳税额。
例如，根据税收优惠政策，合理选择投资项目，以获得税收减免。
2. 合理调整企业财务结构：通过调整企业财务结构，合理安排利润分配，通过将利润转移至税负较低的地区或企业，达到减少应纳税额的目的。
3. 合理安排资金流动：通过合理安排资金的流动，降低税务风险，减少应纳税额。
例如，合理运用资金的结算方式，选择税务优惠较大的结算方式，减少税务负担。
四、税务筹划在企业管理中的意义1. 降低税务成本：税务筹划可以合理降低企业的税务成本，增加利润空间，提高企业的竞争力。
2. 提高经营效益：通过税务筹划，可以调整企业财务结构，优化经营模式，提高经营效益，增加企业的利润。
3. 防范税务风险：税法法规繁杂，税务筹划可以帮助企业规避风险，避免因税务问题对企业产生不利影响。
4. 促进企业发展：税务筹划可以为企业提供一定的资金支持，促进企业的发展和壮大。
五、税务筹划的注意事项1. 合法合规：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，不能违反税法法规的规定。
2. 风险可控：税务筹划应注意风险可控，避免过度依赖税务筹划带来的税收优惠。
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
税收筹划小知识点
1.税收筹划含义：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延缴纳目标的一系列谋划活动。
特点：目的性合法性超前性专业性风险性2.税收筹划与偷税的区别性质上的差异发生时间的差异纳税人的素质差异税收效应差异3.税收筹划应遵循的基本原则法律原则：合法性原则合理性原则规范性原则财务原则：财务利益最大化稳健性原则综合性原则经济原则：便利性原则节约性原则4.内部外筹划人的优缺内：优点：①便于及时调整②动态性、长期性和全局性③有利于与外部“对接”缺点：成本较高；时间较长适用范围：大型企业外：优点：①专业能力强；②效率高；③成本较低缺点：一般只能解决企业税务方面的大问题5.企业税收筹划的基本程序1分析现有企业的税收现状2具体分析，提供多种税收筹划方案3筛选税收筹划方案4各部门沟通协调，执行各税收筹划方案5分析、总结方案执行情况6.企业开展税收筹划应注意的问题（一）树立正确的税收筹划观（二）正视税收筹划的风险性（三）了解理论与实践的差异（四）关注税收法律的变化6.税收筹划的基本策略b税负转嫁c缩小税基d使用低税率e延迟纳税f充分利用税收优惠政策7.顺转技术逆转技术的含义顺转技术：纳税人将其所负担的税款，以提高商品或生产要素价格的方式，转移给购买生产要素的企业或消费者负担逆转技术：纳税人通过降低生产要素购进价格或其他转嫁方式，将其税收负担转移给提供生产要素的企业8税收筹划的基本技术方法退税扣除减免税分割税率差异税收抵免延期纳税9.税收筹划的扣除技术的含义特点及操作要点扣除技术：指在合法合理的情况下，使扣除额增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划技术●扣除技术要点：扣除项目最多化扣除金额最大化扣除最早化10税收筹划延迟纳税技术的含义及操作要点延迟纳税技术：是指在税收法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税收而取得相对节税收益的税收筹划技术。
税收筹划知识点
税收筹划知识点一、知识概述《税收筹划知识点》①基本定义：税收筹划呢，简单说就是在合法合规的前提下，想办法让企业或者个人交最少的税。
就是去规划一下自己的经济活动，利用税收优惠政策、税收法规啥的，让税务负担轻点。
就好比去市场买菜，在不违反规则的情况下，找便宜又好的菜，这里的菜就是少交税这个实惠。
②重要程度：在财经领域里，税收筹划那是相当重要的。
企业想盈利更多，就要控制成本，税就是很大一块成本。
合理做税收筹划能让企业剩下更多钱用来发展业务，对于个人来说，也能让自己兜里的钱更多些。
③前置知识：得先懂点税收法规，就像玩游戏得知道游戏规则才能利用规则。
还得有点基本的财务知识，比如收入、成本、利润是啥。
像我最开始学的时候，连增值税的基本概念都模糊，这肯定不行，所以必须把这些基础知识搞清楚。
④应用价值：实际应用场景老多了。
企业做投资决策前，就可以先筹划下税务，看看哪种投资方式交的税少。
个人在年终奖金和工资分配的时候也能筹划下，是多要点奖金、少要点工资，还是反过来，好让自己到手的钱最多。
二、知识体系①知识图谱：税收筹划在整个财务税收学科里属于比较综合应用的部分，就像是战役里的战术规划，是基于税收法规知识、财务会计知识等来进行的。
②关联知识：和税法知识紧密相连，您得清楚不同税种的纳税规则。
和财务分析也有关，要算出不同筹划方案下的财务数据变化。
比如企业所得税筹划就和成本核算、利润计算等关联着。
③重难点分析：- 掌握难度：难点在于既要熟悉复杂的税收法规，又要考虑企业或个人的实际经济业务情况。
就像走钢丝，两边都得兼顾。
- 关键点：合法合规非常关键，一旦违法，那可就偷鸡不成蚀把米了。
还有就是要通盘考虑各种营销、投资、生产等活动对税务的影响。
④考点分析：在考试里这也是重点。
比如注册会计师考试、税务师考试都有相关题目。
考查方式可能是给个企业经济业务情况，让设计税务筹划方案，或者是让分析某个税务筹划方案是否可行以及存在的问题。
三、详细讲解【实践应用类】①准备工作：- 工具材料：没有特别说要什么工具，但要搜集全面的税收法规资料，就像厨师做菜得先把食材配料准备齐全。
税收筹划知识点自学
税收筹划知识点自学税收筹划是指企业或个人通过合法的方式，运用税法规定的优惠政策和税收规划技巧，减少纳税负担，提高经济效益的一种行为。
税收筹划既可以是合法的，也可以是非法的，但在现实生活中，非法的税收筹划是被禁止的。
因此，合法的税收筹划就成为了企业或个人在税收管理中重要的一环。
了解税收法规：税收筹划的前提是对税收法规有充分的了解和理解。
要了解所适用的税法规定，对各种税收优惠政策进行分析，在此基础上制定相应的税收筹划方案。
公司的税务筹划：公司税务筹划主要包括利润筹划、成本筹划和税前税后筹划等方面。
利润筹划是指通过调整企业的盈利模式、货币资金的运作、收入结构等方式，合理调整企业的收入和费用构成，从而达到降低纳税负担的目的。
成本筹划是指通过调整企业的生产和经营成本，合理分摊企业各项费用，降低企业的税负。
税前税后筹划是指通过调整企业的税前利润和税后利润，合理安排企业的资金流动，以及安排合理的企业资产和负债结构，从而最大限度地降低企业的税负。
个人的税务筹划：个人税务筹划主要包括收入筹划、税前税后筹划和社会保险筹划等方面。
收入筹划是指个人通过调整自己的收入结构，合理选择适当的收入税率，以降低个人的税负。
税前税后筹划是指个人根据自己的收入和支出情况，合理安排自己的财务和资产状况，从而最大限度地降低个人的税负。
社会保险筹划是指个人根据自己的年龄、职业、家庭状况等方面因素，合理选择适当的社会保险种类和缴费方式，以降低个人的社会保险负担。
税收筹划的方法：税收筹划的方法有多种，主要包括税务优惠政策利用、适当调整企业或个人的财务策略、合理利用税务风险规避等。
税务优惠政策利用是指根据税收法规所规定的各种税收优惠政策，合理利用相关政策，以减少纳税负担。
适当调整财务策略是指通过调整财务状况和资产负债表的结构，以最大限度地节约税金。
税务风险规避是指通过合法的手段，减少涉税风险，避免税务争议和法律责任。
税收筹划的限制：税收筹划也有其一定的限制性。
税收筹划知识点
（1）税收筹划的概念：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
（2）个人所得税应纳税额计算的两种方法：查账征收和核定征收（3）偷税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。
（4）避税：纳税人利用税法上的漏洞或缺陷，作适当的经营或财务安排，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
（5）偷税：不合法不合理避税：非违法不合理税收筹划：合法合理（6）税收筹划的分类按税收筹划服务对象分类：法人、自然人按税收筹划的区域分类：国内、国外按税收筹划提供主体分类：自行税收筹划、委托税收筹划按涉及的不同税种分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为目的税按企业生产经营的不同阶段分类：投融资、生产经营、成本核算、成果分配税收筹划的目标：实现涉税零风险充分利用税收优惠政策减少税收负担（7）企业税收筹划的误区：直入主题型、拍胸脯型、临阵磨枪型（8）忽略企业日常税务管理：1.税收优惠政策尚未充分利用 2.只重视纳税金额的绝对减少 3.在经济业务发生之后再考虑税收事项（9）税务稽查的分类：日常稽查专项稽查举报稽查（10）减轻税收负担的三层含义：绝对减少负税相对减少负税延缓纳税（11）税收筹划的原则：法律原则（守法性原则）、前瞻原则（事先筹划原则）、整体性原则（系统性原则）、时效性原则、财务原则（保护性原则）、综合权衡原则（12）守法性原则：以依法纳税为前提、以合法方式为实现形式、以贯彻立法精神为宗旨（13）综合权衡原则：1.收益与风险的权衡 2.收益与成本的权衡3.整体税负的轻重，节税与增税的权衡4.节税目标与企业整体财务管理目标的权衡（14）税收筹划的基本前提：1.市场经济体制 2.税收制度的“非中性”和真空地带 3.完善的税收监管体系（15）税收筹划的实施条件：1.具备必要的法律知识 2.具备相当的收入规模3.具备税收筹划意识（16）影响税收筹划的因素：1.纳税人的风险类型 2.纳税人自身状况3.企业行为决策程序4.税制因素5.企业税收筹划需要多方合力（17）税收筹划的实施流程主体选择收集信息目标确定筹划方案列示、分析与选择实施与反馈（1）利用税收优惠政策：免税技术减税技术税率差异技术扣除技术抵免技术退税技术亏损抵补技术。
税收筹划笔记
税收筹划笔记一、税收筹划的概念和意义税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，利用税法的优惠政策、条款和缺陷，以及通过合理的资产结构和经营活动等方式，降低或延迟税负的行为。
这种行为不违反法律规定，是在法律允许的范围内进行的。
税收筹划的意义在于帮助企业合理规划税收，降低税负，提高企业的经济效益。
同时，它也有助于促进税法的完善和改进，推动税收制度的健康发展。
二、税收筹划的基本原则1.合法性原则：税收筹划必须遵守国家税收法律法规，不得违反相关规定。
2.经济性原则：税收筹划应当具有良好的经济效益，不能为了筹划而筹划，应当以降低税负、提高企业经济效益为目标。
3.完整性原则：税收筹划应当考虑到企业的全局，而不仅仅是某个单一的税种或某个环节。
4.前瞻性原则：税收筹划应当具有前瞻性，考虑到税收政策的长期发展趋势和变化。
5.风险防范原则：税收筹划应当注意风险防范，避免因误解或滥用税法规定而导致的税务风险。
三、税收筹划的方法和技巧1.合理利用税法优惠政策：关注并合理利用国家及地方政府的税法优惠政策，如高新技术企业税收优惠、节能环保项目税收优惠等。
2.优化资产结构和经营活动：通过合理的资产购置、出售和置换，以及经营活动安排，优化税务结构，降低税负。
3.合理安排纳税时间：根据税收政策的变化和实际情况，合理安排纳税时间，延迟纳税或降低纳税金额。
4.规避高税率环节：尽量避免进入高税率环节，如房产税、土地增值税等，以降低税负。
5.运用财务金融工具：运用财务金融工具如租赁、套期保值等，合理安排税务计划，降低税负。
6.建立税务风险管理机制：建立有效的税务风险管理机制，及时识别和防范税务风险，避免因违规行为导致的税务处罚和声誉损失。
7.借助专业机构和人员：借助专业的税务机构和人员，为企业提供税务咨询、筹划和代理等服务，提高税务管理的专业性和效率。
8.培养税务管理人才：加强企业内部的税务管理人才培养，提高员工的税务意识和知识水平，为企业的税务管理提供有力支持。
税收筹划 知识点总结
税收筹划知识点总结税收筹划是一项复杂而又重要的工作，需要纳税人具备全面的财务知识和税法知识。
本文将介绍税收筹划的相关知识点，包括税收筹划的基本概念、税收筹划的原则和方法、税收筹划的风险管理等内容。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指纳税人为了降低税负、减少税收成本而采取的一系列行为，包括利用税收法律规定的优惠政策、合理规避税收风险、优化税收结构等。
税收筹划不同于偷税漏税，它是合法的利用税法规定的手段来降低纳税人的税负。
税收筹划的核心是通过合理的财务安排来实现最大化的税收优惠，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
二、税收筹划的原则1. 合法合规原则税收筹划必须遵守税法的规定，不能采取违法行为或者违规行为来规避税收。
合法合规是税收筹划的基本原则，纳税人在进行税收筹划时必须遵守税法的规定，不能违法违规。
2. 合理合理原则税收筹划必须合理合法，避免过于激进的税收筹划行为，不能通过不正当手段来获得税收优惠。
合理合法的税收筹划是指纳税人通过合理的财务安排和规避手段来达到减少税负的目的。
3. 尊重税收透明原则税收筹划必须尊重税收透明原则，纳税人在进行税收筹划时应该公开透明，不得隐瞒财务信息或者采取不正当手段来规避税收。
4. 风险可控原则税收筹划必须考虑风险控制，纳税人在进行税收筹划时应该评估税收筹划风险，规避潜在的风险，避免出现不必要的税收纠纷或者税务风险。
三、税收筹划的方法1. 合理避税合理避税是指通过合法手段来规避税收，而不是通过违法手段来规避税收。
合理避税包括选择合适的税收优惠政策、合理规避税收风险、合理规避税务纠纷等。
2. 投资税收筹划投资税收筹划是指通过合理的投资安排来实现税收优惠，包括利用税收优惠政策、避税工具和避税法律等。
3. 资本税收筹划资本税收筹划是指通过合理的资本结构和财务安排来实现税收优惠，包括通过资本市场融资、股权融资、债权融资等方式来实现税收优惠。
4. 跨境税收筹划跨境税收筹划是指利用跨境投资、跨境贸易等方式来实现税收优惠，包括通过跨境投资、跨境分红、跨境合并等方式来优化税收结构，降低税负。
税收筹划基础知识
税收筹划基础知识嘿，朋友！咱今天来聊聊税收筹划这档子事儿。
您知道吗，税收筹划就像咱们过日子，得精打细算，才能让钱花得值，让事儿办得顺溜。
先来说说啥是税收筹划。
这可不是什么偷偷摸摸的事儿，而是在合法合规的前提下，通过合理安排经营、投资、理财活动，尽可能减少税负，增加收益。
这就好比您出门旅游，提前规划好路线，既能看更多的美景，还能省不少路费呢！比如说企业吧，要是不懂得税收筹划，那可就亏大了。
就像一艘没有导航的船，在茫茫大海里瞎转悠，浪费了油还到不了目的地。
合理的税收筹划能让企业把钱用在刀刃上，扩大生产、研发新技术，发展得越来越好。
这就好比给企业穿上了一套合身的衣服，舒舒服服地大步向前走。
再说说个人，咱们的工资、奖金、投资收益，这些都和税收有关系。
懂点税收筹划，就能让自己的钱包更鼓一些。
比如说利用一些税收优惠政策，给自己省点钱。
这就像买菜的时候会挑会选，同样的钱能买到更多更好的菜。
那怎么进行税收筹划呢？这可得好好琢磨琢磨。
您得了解各种税收政策，就像熟悉自己家里的东西放在哪儿一样。
比如说增值税、所得税、房产税等等，每种税都有它的特点和规定。
还有啊，要根据自己的实际情况来。
如果您是个创业者，那在企业开办初期就得考虑税收问题，选好注册地点、组织形式，这可关系到以后的税负呢。
要是您已经有了一定的资产，那在投资理财的时候，也得把税收因素考虑进去。
这就好比盖房子，地基打不好，房子能牢固吗？另外，可别想着走歪门邪道。
税收筹划是合法的，要是违法偷税漏税，那可就麻烦大了，就像在钢丝上跳舞，一不小心就摔得很惨。
总之，税收筹划是一门大学问，需要咱们用心去学，去实践。
只有这样，才能在合法的前提下，让自己的财富增值，生活更美好。
您说是不是这个理儿？。
税收筹划知识点
For personal use only in study and research; not forcommercial use第一章（1）税收筹划的概念：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
（2）个人所得税应纳税额计算的两种方法：查账征收和核定征收（3）偷税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。
（4）避税：纳税人利用税法上的漏洞或缺陷，作适当的经营或财务安排，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
（5）偷税：不合法不合理避税：非违法不合理税收筹划：合法合理（6）税收筹划的分类按税收筹划服务对象分类：法人、自然人按税收筹划的区域分类：国内、国外按税收筹划提供主体分类：自行税收筹划、委托税收筹划按涉及的不同税种分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为目的税按企业生产经营的不同阶段分类：投融资、生产经营、成本核算、成果分配税收筹划的目标：实现涉税零风险充分利用税收优惠政策减少税收负担（7）企业税收筹划的误区：直入主题型、拍胸脯型、临阵磨枪型（8）忽略企业日常税务管理：1.税收优惠政策尚未充分利用 2.只重视纳税金额的绝对减少 3.在经济业务发生之后再考虑税收事项（9）税务稽查的分类：日常稽查专项稽查举报稽查（10）减轻税收负担的三层含义：绝对减少负税相对减少负税延缓纳税（11）税收筹划的原则：法律原则（守法性原则）、前瞻原则（事先筹划原则）、整体性原则（系统性原则）、时效性原则、财务原则（保护性原则）、综合权衡原则（12）守法性原则：以依法纳税为前提、以合法方式为实现形式、以贯彻立法精神为宗旨（13）综合权衡原则：1.收益与风险的权衡 2.收益与成本的权衡3.整体税负的轻重，节税与增税的权衡4.节税目标与企业整体财务管理目标的权衡（14）税收筹划的基本前提：1.市场经济体制 2.税收制度的“非中性”和真空地带 3.完善的税收监管体系（15）税收筹划的实施条件：1.具备必要的法律知识 2.具备相当的收入规模3.具备税收筹划意识（16）影响税收筹划的因素：1.纳税人的风险类型 2.纳税人自身状况3.企业行为决策程序4.税制因素5.企业税收筹划需要多方合力（17）税收筹划的实施流程主体选择收集信息目标确定筹划方案列示、分析与选择实施与反馈第二章（1）利用税收优惠政策：免税技术减税技术税率差异技术扣除技术抵免技术退税技术亏损抵补技术。
纳税筹划的知识点总结
纳税筹划的知识点总结纳税筹划的基本原则纳税筹划的基本原则是在法律框架下，通过合理的经济手段，最大限度地降低纳税负担。
纳税筹划的核心是合法合规，绝不应该采取违法手段来规避税款。
纳税筹划的基本原则包括：1. 合法性原则：纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反法律法规。
2. 公允性原则：纳税筹划应该是公平合理的，不得采取欺诈或不当手段。
3. 积极性原则：纳税筹划是纳税人的合法权利，应该积极主动地进行合理的纳税筹划。
4. 经济效益原则：纳税筹划应该以实现税收成本最小为目标，不应该只为了减税而减税。
5. 风险可控原则：纳税筹划应该综合考虑风险与利益，尽量避免不可控的风险。
纳税筹划的方式纳税筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理选择税务优惠政策：不同行业、不同企业类型、不同投资项目都有不同的税务优惠政策可享受，纳税筹划就是要根据具体情况，合理选择适用的税收优惠政策，以降低税负。
2. 合理规划资产结构：在资产配置上进行合理分配，达到减轻负担，延迟应缴税款的目的，从而实现税收优惠。
3. 合理规划企业组织结构：通过央企与子企业互相配合，实行内部转移定价，将利润合理分配到税收较低的地区，降低纳税负担。
4. 合理规划企业财务结构：通过股权结构、债务结构等财务安排，在符合法律法规的前提下，降低企业纳税负担。
5. 合理规划投资策略：选择合适的投资项目，通过合理配置资本成本和税收成本，实现投资所得的最大化。
6. 合理规划薪酬体系：通过薪酬体系安排，将企业利润合理转移至员工的工资和福利中，实现税收优惠。
7. 合理规划个人财务结构：通过个人财务管理手段，合理规划收入和支出，最大限度地减少个人税负。
纳税筹划的重要性纳税筹划对企业和个人都具有重要意义：1. 降低税收负担：通过合理的纳税筹划，企业和个人可以有效降低纳税负担，增加自身收入。
2. 提高经济效益：合理的纳税筹划能够提高企业和个人的经济效益，增加经营利润和个人财富。
税收筹划知识点总结
税收筹划知识点总结一、税收筹划的基本原则（一）合法遵从原则：税收筹划应当遵守法律法规，不得违法逃税，不得以不正当手段逃避纳税义务。
（二）充分利用规则原则：税收筹划应当充分利用税收政策和规定的灵活性，合理利用各项税收优惠政策和规定进行筹划。
（三）谨慎稳妥原则：税收筹划应当谨慎稳妥，不得冒进冒险，避免陷入违法的税收风险之中。
（四）整体观念原则：税收筹划应当树立全局观念，采取整体规划，综合考虑各项税收政策和规定，做到尽可能合理降低纳税负担。
（五）风险控制原则：税收筹划应当合理控制风险，充分评估风险，避免发生不利于自身利益的税收风险。
二、税收筹划的方法（一）企业税收筹划的方法1. 合理配置资产：对于企业而言，合理配置资产是税收筹划的关键。
通过资产的合理配置，可以降低企业的税负，达到节税的目的。
2. 税务优惠政策的合理利用：企业可以通过合理利用税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业、研发费用加计扣除等政策来降低企业的应纳税额。
3. 合理债务安排：通过合理的债务安排，可以降低企业的财务成本，提高企业的资金利用效率，从而达到降低企业税负的目的。
4. 合理的董事津贴管理：通过合理的董事津贴管理，可以降低企业的成本支出，降低企业的应纳税额。
5. 合理的奖金管理：通过合理的奖金管理，可以降低企业的成本支出，提高员工的积极性，增加企业的盈利。
6. 合理的投资组合：通过合理的投资组合，可以最大限度地降低税收负担，提高企业的盈利能力。
7. 合理的资金运作：通过合理的资金运作，可以提高企业的盈利能力，从而减少应纳税额。
（二）个人税收筹划的方法1. 合理安排个人收入：通过合理安排个人收入，可以降低个人的应纳税额，达到节税的目的。
2. 合理使用个人税收优惠政策：个人可以通过合理使用个人税收优惠政策，如子女教育、住房贷款、养老保险等政策来降低个人的应纳税额。
3. 合理的财产转让安排：通过合理的财产转让安排，个人可以最大限度地减少资本利得税的缴纳。
税务筹划方面知识点总结
税务筹划方面知识点总结一、税务筹划的定义税务筹划是指企业依法利用税收法规和政策，通过调整企业组织结构、业务流程、资本结构等方式，合法合规地达到减少税收负担、降低税负风险，增加企业盈利的目的的活动。
税务筹划是企业经营管理的重要组成部分，对企业的经营成败有着重要影响。
二、税务筹划的原则1. 合法合规原则：税务筹划必须依法合规，不能违反国家税收法规和政策。
2. 充分披露原则：企业在进行税务筹划活动时，应该充分披露相关信息，避免隐瞒、虚报等不当行为。
3. 事前规划原则：税务筹划应该在企业经营活动的事前进行规划，而不是事后应对。
4. 整体观念原则：税务筹划应该以企业整体利益为出发点，综合考虑企业的财务、生产、市场等方面的利益。
5. 经济效益原则：税务筹划应该以增加企业经济效益为目标，而不是仅仅为了减少税收支出。
三、税务筹划的方法1. 企业组织结构调整：通过企业重组、合并、分立等方式，调整企业组织结构，降低税负风险。
2. 利润调整：通过合理的成本核算方法，调整企业利润税基，降低企业所得税负。
3. 资本结构优化：合理调整企业的投资结构、资本结构，降低企业所得税负。
4. 跨区域布局：通过跨区域布局，合理利用不同地区税收政策的差异，降低企业总体税负。
5. 合理利用税收优惠政策：通过合理利用税收优惠政策，降低企业税收支出。
四、税务筹划步骤1. 税务筹划的前期调研企业在进行税务筹划前，需要对企业的组织结构、业务流程、资本结构等进行调研，了解企业存在的税负问题和税务风险。
2. 制定税务筹划方案企业在了解税务筹划的前提下，需要制定出符合企业实际业务情况的税务筹划方案，明确实施目标和具体的操作步骤。
3. 税务筹划方案的实施企业要根据税务筹划方案的实施目标和操作步骤，有条不紊地进行实施。
4. 实施效果的评估企业实施税务筹划方案后，需要定期对实施效果进行评估，发现问题及时调整筹划方案。
5. 完善税务筹划方案企业在实施税务筹划方案时，需要不断总结经验，完善和调整筹划方案，以适应企业经营发展的需要。
纳税筹划知识点总结
纳税筹划知识点总结纳税筹划是指依据法律法规，通过合法手段对纳税人的经济活动进行合理规划，以最大限度地减轻税负、提高税收效益的行为。
全面了解纳税筹划知识对于企业和个人都非常重要，可以帮助他们合法减少税负，提高经济效益。
下面就纳税筹划的相关知识点进行总结。
一、个人纳税筹划知识点1、个税起征点根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税的起征点是指个人所得税免征额，超过这个免征额的收入就要缴纳个税。
个税起征点的调整对于个人来说是很重要的，可以通过合理安排收入来减少个税负担。
2、个税优惠政策个税优惠减免是指国家为了鼓励和支持特定行业和群体而实施的税收政策。
例如对于科研人员、外籍高层次人才等有相应的税收优惠政策，合理利用这些政策可以减少个人所得税的负担。
3、公益捐赠个人可以通过公益捐赠来减少个人所得税负。
符合条件的捐赠行为可以享受税收减免、抵扣等政策。
4、家庭纳税筹划家庭成员之间的利益关系密切，可以通过在夫妻、子女之间进行财产转移、捐赠等方式来进行家庭纳税筹划，以减轻整个家庭的税负。
5、养老金筹划个人可以通过提前规划退休金、养老金等收入来源，合理组合养老金、投资等方式来减轻养老金缴纳的个人所得税。
6、教育、医疗支出个人的教育、医疗支出可以享受相应的税收优惠政策，合理利用这些政策可以减少个人所得税的负担。
二、企业纳税筹划知识点1、企业所得税税率企业所得税是企业经营所得的税收，税率的高低直接影响着企业的经济效益。
合理选择企业所得税征收政策对企业的财务状况具有重大影响。
2、企业所得税减免政策国家对于特定行业、特定地区、特定类型的企业设有相应的企业所得税减免政策，企业可以通过符合条件的方式来享受这些减免政策，减轻税负。
3、资产折旧企业的固定资产可以按照一定的折旧率计提折旧费用，通过合理的折旧政策来延缓所得税的缴纳。
4、投资方向企业可以通过合理的投资规划来获得投资收益，通过投资收益来弥补企业经营所得的税收，减少税负。
5、企业财务结构优化合理的财务结构可以通过调整企业资产负债结构、资金结构、股权结构等方式来减少企业所得税的缴纳。
税收筹划知识重点
税收筹划知识重点税收筹划对于企业和个人来说都是一项重要的工作，通过合法的手段最大限度地降低纳税额，可以有效提高可支配收入，增强个人和企业的竞争力。
本文将重点介绍税收筹划的相关知识，包括优化税收结构、减少税负、避免税收风险以及合法避税等方面的注意事项。
一、优化税收结构1. 合理选择税务登记类型针对不同类型的企业，根据其经营性质合理选择相关税务登记类型，可以在很大程度上降低税负。
比如，对于服务业企业来说，可以选择一般纳税人身份，以享受进项税额抵扣的优势，减少应纳税额。
2. 合理设置公司及分支机构对于跨地区经营的企业来说，合理设置公司及分支机构有利于降低税负。
可以将总部设在税负较低的地区，或利用不同地区的政策优惠，将利润合理分配到不同公司或分支机构，以实现合法的税收优化。
3. 合理安排资金运作方式优化资金运作方式也是一项重要的税收筹划手段。
在资金周转方面，企业可以进行合理的资金安排，降低财务成本，减少利息支出；同时，合理利用资金结算和支付方式，可以有效降低银行手续费等费用，降低税负。
二、减少税负1. 合理使用税收优惠政策各地区针对不同行业和企业类型可能存在不同的税收优惠政策，企业应该积极了解和利用这些政策。
比如，对于高新技术企业、创业投资企业等，可享受相应的税收优惠政策，减少税负。
2. 合理规划利润分配企业可以通过合理规划利润分配，将一部分利润用于技术研发、员工福利等方面，以享受相应的税收减免。
此外，企业还可以将利润投资于符合条件的税收优惠项目，以实现税负的减少。
3. 选择适当的经营模式不同的经营模式对企业的税负有着重要影响。
在选择经营模式时，企业应该综合考虑税负、市场前景、风险控制等因素，选择适合自身情况的经营模式，以最大限度地减少税负。
三、避免税收风险1. 合规运作企业应严格按照税法的规定进行经营活动，并做好相关的会计核算和报税工作，确保遵守相关法律法规，避免因违反税收法规而面临的风险和罚款。
2. 谨慎选择合作伙伴与合作伙伴的合作对于企业税收风险的控制至关重要。
税收筹划知识点总结
第一节概念问题一偷税、避税、节税比较1、偷税有意识违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，多列支出不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，2、避税利用税法漏洞或者其他不足之处钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税义务最小的经济行为。
3、节税在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动事先进行的涉税选择行为。
1、共同点：税收的最小化2、区别（1）法律性质不同：偷税违法；避税合法但不合理；节税合法、合理（2）行为过程的内容不同：偷税通过违法手段将应税行为转变为非应税行为；避税纳税人对模糊行为进行人为安排；节税避免应税行为发生或事前以轻税行为替代重税行为（3）后果（社会影响）不同：偷税、避税直接减少国家财政收入违背国家政策导向，使国家为防范这些行为花更多人、财、物力；节税符合国家的立法意图（政策导向），（4）国家的态度不同偷税：坚决给予严厉打击；避税国家一般通过完善税收法规来反对；节税无权干预，鼓励、认可。
二狭义税收筹划：节税广义：节税+避税+税负转嫁三税负转嫁: 税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税收负担转移给他人的经济行为。
1转嫁方式：`1前转（提高销售价格,将税负转嫁给购买者）2后转（压低商品的购进价格，将税收负担转嫁给商品的供应者）3混转（既前转，又后转）4税收资本化（一项资产出售时，买方事先将以后所应纳税款折算成现值从购进价格中预先扣除，即压低资产购买价格的方法，向后转嫁给卖方。
）2转嫁规律：（1）税负转嫁的基本前提条件：物价自由浮动①商品供求弹性需求弹性＜供给弹性，税负容易前转。
（2）影响税负转嫁的因素：需求弹性＞供给弹性，税负容易后转。
②税种：流转税比较容易转嫁，而财产税等很难转嫁。
③课税范围：越宽广越普遍，则容易，课税范围越窄小，则越困难。
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知识点自学（第十章）所得税筹划一、企业所得税筹划（一）利用企业形式及类型进行筹划新企业所得税法规定，在我国境内设立不具备法人资格营业机构的居民企业，应当汇总纳税。
这意味着总分支机构要合并纳税，而母子公司则是分别纳税，那么已经设立在经济特区、上海浦东新区、经济技术开发区以及享受税收优惠政策的中西部地区的企业以及享受低税率的其他企业，在其他地区应设置分支机构，而不要选择设立独立核算的子公司。
因为，对于这类企业新企业所得税法给予5年的过渡期，现有企业可以充分利用这项规定，将适用高税率的分支机构并入适用低税率的总机构纳税。
总分支机构汇总纳税，还可以互相弥补亏损，从而减轻企业的税收负担。
新企业所得税法对小型微利企业实行20%的所得税税率，高新技术企业实行15%的税率，创业投资企业也享受一定的税收优惠政策，因此，要充分利用企业类型进行税务筹划。
当然，在利用企业类型、形式进行筹划时，不仅要考虑税收因素，还应当考虑企业的发展前景、业务规模的变化以及企业组织形式对开展业务的影响等。
（二）利用应纳税所得额进行筹划新税法规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业如果能够推迟应纳税所得的实现,则可以使本期应纳税所得减少,从而推迟或减少所得税的缴纳。
并且,由于新税法对部分可扣除项目的扣除比例有限制,企业如果能够控制各项费用和支出的规模,使其保持在新税法规定的可扣除范围之内,也可以起到筹划的作用。
1、销售收入筹划企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。
企业的收入主要是销售商品的收入,因此推迟销售商品收入的实现是税收筹划的重点。
税法规定,企业直接收款销售以收到货款或取得索取货款的凭证,并将提货单交给买方的当天作为收入确认时间;分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现;委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。
企业可以通过销售方式的选择,推迟销售收入的实现,从而延迟缴纳企业所得税,使企业资金的周转更加灵活。
2、税前扣除项目扣除企业在计算应纳税额时,可以扣除的项目是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
新税法对部分扣除项目的扣除比例有限制,企业在进行税收筹划时,要充分考虑这些因素。
具体来说，新企业所得税法下企业进行税前扣除项目筹划的主要思路有：（1）限额范围内充分列支；（2）利用加计扣除；（3）提前扣除，延期纳税；（4）避免少扣除与不得扣除项目.3、亏损弥补筹划纳税人利用亏损弥补政策进行税收筹划时，应该注意以下几点内容：1、充分利用不同企业、不同情况下亏损弥补的规定。
2、充分利用亏损弥补期的选择性。
3、企业改制重组后可以延续弥补政策。
4、税务机关查补的所得额不能弥补亏损。
（三）利用税率进行筹划新税法规定,企业所得税的税率为25%,这一税率水平,既充分考虑了国际上的税率水平,又兼顾了国家财政的承受能力和企业的负担水平。
在此基础上,为更好地发挥税收对经济的调节作用,国家还制定了一些低税率的政策, 如对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
这些都为企业进行税收筹划提供了空间。
（四）利用税收减免优惠进行筹划新企业所得税法构筑的税收优惠体系以“产业优惠为主、区域优惠为辅”，因此企业在进行税收优惠政策的筹划时，必须将视角从投资地点的税收筹划向投资方向的税收筹划转变。
如：农、林、牧、渔业项目，国家重点扶持的公共基础设施项目，符合条件的环境保护、节能节水项目，符合条件的技术转让项目，符合条件的微利企业，以及符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业等等。
如果企业有条件及时转变筹划方向，一个新的筹划空间必将被打开。
（五）利用税额抵免进行筹划新税法规定,企业可以进行税额抵免的包括以下三个项目：1、创业投资企业，从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
2、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
3、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
（六）利用预提所得税进行筹划照新企业所得税法的规定，预提所得税由10%税率提高到20%税率，同时，取消了外国投资者从投资企业取得的股息、红利免征预提所得税的政策，直接影响到外国投资者的投资利润和将来投资退出的税负。
预提所得税的增加，迫使投资者进行国际税收筹划，其中一个可行的办法就是利用国际税收协定进行筹划。
（七）利用转让定价进行筹划新企业所得税法既为企业进行转让定价创造了机遇，也强化了对转让定价的税收管理。
转让定价是把双刃剑，企业必须审慎行使。
新企业所得税法新增了“特别纳税调整”一章，以法律的形式明确规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整；企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来附送年度关联业务往来报告表；企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
上述规定为税务机关强化对转让定价的管理提供了法律依据。
（八）利用关联交易进行筹划关联企业之间进行转让定价的方法主要有以下几种：1、销售货物的转让定价即集团公司利用其关联公司之间提供原材料，产品销售等往来，通过采用“高进低出”或“低进高出”等内部作价方法，将收入转移到低税负地区的独立核算企业，而把费用尽量转移到高税负地区的独立核算企业，从而达到转移利润和减轻公司整体税负的目的。
2、劳务的转让定价即关联企业之间通过相互提劳务时多收、少收甚至不收劳务费用，使关联企业之间的利润根据需要进行转移。
3、租赁业务的转让定价即关联企业利用自定租金进行筹划，如在高税率地区的公司借入资金购买机器设备，以最低价格租给低税率地区的关联企业，后者再以高价租给另一个高税地区的企业获取较高利润；利用售后回租筹划，设备可以提取折旧，承租方还可以在利润中扣除设备租金的好处；利用多个国家不同的折旧政策进行筹划。
4、无形资产的转让定价即关联企业可以通过无形资产的特许权使用转让费转让定价，来调节其利润，以追求税收负担最小化。
5、贷款业务的转让定价具体来说，关联企业中的子公司，以股息形式偿还母公司的投资报酬，在纳税时不能作为费用扣除，而支付的利息可以作为费用在税前扣除，因此，关联企业间可以通过贷款中的转让定价方式来转移利润。
6、连环定价法所谓“连环定价”法，就是参与转让定价的关联企业不是单纯的一家境内公司与境外公司之间，而是延伸到境两家或几家关联公司之间，后者经过多次交易，把最后环节因转让定价造成的避税成果分摊到各中间环节，从而掩饰转让定价的实质。
（九）利用固定资产进行筹划新企业所得税法有关固定资产的界定、计价、折旧方法、折旧年限、后续支出等的税务处理，与原内、外资企业所得税法相比，都存在较大的变化。
这些变化在限制企业会计政策选择的同时，也为纳税人提供了广阔的税收筹划空间。
1、固定资产界定的筹划新企业所得税法固定资产的界定规定，取消了原内、外资企业所得税法有关金额限制，在与《企业会计准则第4号一一固定资产》保持一致的同时，也为企业利用固定资产的特征制定固定资产目录提供了更大的税收筹划空间。
企业在利润充足时期，应当根据税法及会计准则的相关规定，并结合企业自身的实际情况，适当提高固定资产的金额标准，制定符合本企业最大利益的固定资产目录，经股东大会或董事会、经理（厂长）会议或类似机构批准，按照规定报送主管税务机关等有关各方备案。
2、固定资产计价的筹划新企业所得税法规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
这与原内、外资企业所得税法的有关规定相一致，而与企业会计准则规定的固定资产成本却不同。
而准则规定，自建固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
因此，在会计处理上，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工结算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
在税务处理上，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的固定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧不能在税前扣除，应进行纳税调整。
而应在办理竣工结算后，再按实际成本确定其计税基础，计提折旧并在税前扣除。
3、折旧方法的筹划从税收筹划角度讲，加速折旧法与直线法相比，可以使企业获得延期纳税的好处，相当于企业在固定资产折旧初始年份内获得了政府提供的一笔无息贷款，而且加速折旧法的抵税作用在当前通货膨胀环境下显得更为突出。
4、折旧年限的筹划一般情况下，在企业创办初期且享受减免税优惠待遇时，企业通过适当延长固定资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本、费用，从而获取“节税”的税收利益。
但对一般企业而言，缩短折旧年限，往往可以加速固定资产成本的回收，使企业后期成本费用前移，前期的利润后移，从而获得延期纳税的好处。
此外，在进行固定资产折旧筹划时，企业还应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
新企业所得税法取消了原内、外资企业所得税法有关残值比例限制性的规定，这也给纳税人增加了利用残值比例进行税收筹划的空间。
5、大修理支出筹划在固定资产大修理等后续支出过程中，蕴藏着很多税收筹划机会。
如果纳税人能够在盈利年度，及时安排好固定资产的修理，而不是等到其快要瘫痪时才进行大换血，从而将固定资产的大修理尽可能转化为固定资产的日常修理或分解为几个年度的几次修理，便能获得可观的税收筹划收益。
（十）利用坏账转销进行筹划坏账处理方法包括直接转销法和备抵转销法两种，不同的转销方法对企业的应纳税所得额是不一样，继而导致不同的转销方法产生不同的利润，这就为税收筹划提供了筹划的空间。
直接转销法是指纳税人发生的坏账损失按实际发生额据实扣除；备抵法是指纳税人经税务机关批准，先提取坏账准备金，在损失时冲减坏账。
坏账准备金的提取比例一律不得超过年末应收账款的0．5％。
由此可见，直接转销法只有在坏账实际发生时，才将坏账损失计入期间费用；而备抵转销法在年末先将坏账准备计提出来，增加当期费用，就可以减少当年应纳税所得额，增加了企业流动资金。
企业财务人员从企业经济利益出发，在税收规定允许的情况下，应该选择坏账损失备抵转销法，可以滞延企业所得税的缴纳期，从而减轻企业负担，增加企业流动资金，降低当期应纳税所得额，等于享受一笔无息贷款。