法人负债情况说明 (7页)

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法人负债情况说明
篇一：财务状况说明书范例
合肥宏达有限责任公司201X年财务状况说明书
1134001454320 赵志敏
一、基本情况
合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。

该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品。

有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。

管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。

其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。

该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

二、经营情况
1、201X年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。

2、201X年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。

201X年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。

同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。

3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。

4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20㎏，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。

5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在201X年12月26日办妥，贷款利息6%，还
款期5年。

三、财务指标
201X年12月31日，宏达公司资产总额7649843.01元，负债2901621.48元，
所有者权益（净资产）4748221.53元。

201X年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本19145175.03元，，各项费用支出1225145.65元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票
投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额1230323.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税298855.86元，分配给投资人D公司利润247041.25元，按《公司法》规定提
取法定盈余款91496.76元。

１、资产负债率：
资产负债率：（负债总额÷资产总额）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）
×100%＝37.93% 资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。

从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。

同时说明投资人运用了较少的
自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。

由于借
款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提
高投资人收益是有益的。

资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业
在清算时保护债权人利益的程度。

要判断资产负债率是否合理，首先要看你站
在谁的立场。

资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。

从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理
承受程度，企业就借不到钱。

如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏
缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。

从财务
管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入
本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。

２、流动比率：（流动资产合计÷流动负债合计）×100%＝
（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%
指流动资产总额和流动负债总额之比。

３、速动比率：（速动资产合计÷流动负债合计）×100%＝
（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 %
流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽
然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流
动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷
背等情况，流动性较差。

而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就
是指流动资产中容易变现的那部分资产。

衡量企业偿还短期债务能力强弱，应
该两者结合起来看。

４、应收帐款周转率＝营业收入÷平均应收帐款余额＝900000÷592307.73＝151%
它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。

表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。

如果周转率太低则影响企业的短期
偿还能力。

５、存货周转率＝营业成本÷平均存货余额＝400000÷1586502.11＝25%
它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合
性指标。

存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现
金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。

通
过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占
用水平。

６、净资产收益率＝净利润÷平均净资产＝914967.58÷4639258.65＝19.72%
平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2
净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来
的收益
越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。

一般来说，
负债增加会导致净资产利润率的上升。

７、销售利润率＝利润总额÷净营业收入＝1230323.44÷900000＝136.7%
销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。

属于盈利能力类指标，其
他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。

８、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本
保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值
增值率＝（扣除客观因素后的本年末所有者权益÷年初所有者权益）×100%资
本保值增值率＝100%，为资本保值，资本保值率大于100%，
为资本增值。

针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：
（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营
收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。

应收。