审计程序表(doc 175个)70

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510主营业务收入审计程序表及审定表

1、复核加总数；
2、与明细账、总账及报表核对相符。
（二）比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象或重大波动及其原因。
（三）将本年度主营业务收入与上年相比较，分析销售结构及价格的异常变动及其原因。
（四）抽查（）个月销售业务的原始凭证（如发票、出库单、提货单等）、追查至记账凭证及明细账，确定主营业务收入记录和真实性及完整性。
（六）销售退回与折让，检查其手续是否符合规定，账务处理是否正确：
1、折让应由主管人员核准；
2、退回应有仓库签发的退货交库单；
3、检查会计处理正确性。
（七）检查外币收入汇率方法的正确性及会计政策一致性，若有差异，作出记录；若重大，应予以调整。
（八）验明主营业务收入是否已在利润表充分披露。
（九）根据以上审计工作，编制主营业务收入导引表，并阐明审计结论。
主营业务收入审定表
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类分录（±）
审定数
项目
金额
报表数：
审计结论：经审计（调整、重分类）后，发生额可以确认（）
说明：
主营业务收入
客户名称：编制人：段秀娟日期：索引号：E1
会计期间或截止日期：2006.12.31复核人：日期：页次：
一、审计目标
确定：1、记录的完整性；2、发生额的正确性；3、销售退回与折让及截止正确性；
4、会计报表披露的恰当性。
二、审计程序
执行情况
适用情况工作底Fra bibliotek稿索引
执行人
日期
（一）取得或编制主营业务收入明细表，完成下列工作：
（五）抽查资产负债表日前后（）天的收入及退货，作截止性测试，对跨年度的重大销售项目应予以调查：

其他应付款审计程序表

其他应付款审计程序表
一、准备阶段
• 1.1 审计组织机构与人员分工的确定
• 1.2 对其他应付款的相关规定、政策进行梳理
• 1.3 审计计划制定，确定审计目标和范围
• 1.4 了解被审计单位的业务规模、组织结构以及其他相关信息
二、风险评估阶段
• 2.1 分析其他应付款项目的特点，了解可能存在的潜在风险
• 2.2 了解其他应付款的账龄、金额、性质等信息
• 2.3 分析可能影响其他应付款真实性和完整性的内、外部因素
三、审计程序设计阶段
• 3.1 确定审计程序的范围和时间安排
• 3.2 设计其他应付款的取证程序，包括审阅账户凭证、检查相关单据等
• 3.3 制定其他应付款的审计程序，确认审计方法和技术路线
四、核实执行阶段
• 4.1 进行其他应付款的账龄分析，核实应付款是否超过账期
• 4.2 通过抽样检验等手段，核实其他应付款项目的真实性和合规性
• 4.3 对其他应付款的账龄、金额等进行详细核查，确保数据的准确性
五、定性定量评价阶段
• 5.1 对其他应付款进行定性评价，确定其他应付款的性质和特点
• 5.2 对其他应付款进行定量评价，确定其他应付款的金额和占比情况
• 5.3 结合其他资料，对其他应付款进行综合评价，确定其他应付款的审计结论
六、编制审计报告阶段
• 6.1 报告编制组织，确定报告的格式和内容
• 6.2 撰写其他应付款审计报告，包括审计结论、建议等内容
• 6.3 报告审核和审定，确保报告的真实性和准确性
以上是关于其他应付款审计程序表的详细步骤和流程，审计人员在进行其他应付款审计时应按照以上程序进行操作，以确保审计工作的准确性和有效性。

增值税明细审计程序表

（3）结合购进固定资产审计，审核增值税发票抵扣联，检查有无将购固定资产的进项税额申报抵扣的情况。
（4）检查购进货物用于非应税项目的进项税转出是否符合规定：
①结合在建工程和存货审计，检查将购进、领用的物资用于在建工程的，其进项税额是否转出。
②结合应付福利费审计，检查将购入货物及接受应税劳务直接用集体福利和个人消费，其进项税额是否转出。
（审计机关名称）
应交税金－增值税明细审计程序表
被审计企业：页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查增值税纳税资格、计税凭单
（1）检查增值税纳税资格证书，了解企业增值税缴纳情况
①确定企业纳税人性质。
②确定适用税率、抵扣金额和方式。
（2）检查被审计企业的计税凭单
①检查购入货物或接收劳务的一般业务，是否具有增值税专用发票，所购商品金额与所适用税率计算的增值税款是否一致，有无用普通发票作为增值税进项税额申报抵扣。
5．检查待扣税金的核算是否符合规定。待扣税金只能核算交纳增值税的企业，当月产品销售和其他业务应纳增值税小于按规定应予扣抵的税金而少扣的税金。当以后月份的产品销售和其他业务应纳增值税大于应扣抵的税金时，从该月销售产品和其他业务应交纳的增值税中继续扣抵以前月份的待扣税金部分。
（3）函证。结合销售收入审计进行函证，检查有无虚开增值税发票抵扣税款的情况。
（4）检查视同销售的行为是否计提了销项税：
①检查将自产在产品、产成品、委托加工产品作为长期投资，是否计提了销项税。
②检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于在建工程，是否计提了销项税。
③检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于集体福利或个人消费，赠送他人，或分配给股东、投资者，是否计提了销项税。

审计程序——衍生金融工具

xx会计师事务所xx部
125衍生金融工具
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
无
二、实质性分析程序
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。

（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。

（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。

（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。

（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。

审计项目质量自查情况表(审计程序实施)

审计项目质量自查情况表（审计程序实施）被审计单位名称：
项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：
审计项目质量自查情况表（审计程序实施）
被审计单位名称：项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：控与控制测试工作底
项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：
项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：
审计项目质量自查情况表（审计程序实施）
被审计单位名称：
项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：
注：1.本表填列范围为A、B类业务项目，C类项目可参照填列。

2.评分时，若涉及数量的应考虑分值扣减，如“55.是否保持了函证过程控制”，如果有函证项目中50%具有函证控制轨迹，则得一半分，即1分。

此外，不适用的项目不扣分。

告（12分）。

审计程序表(doc 175个)242

3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计程序表(doc 175个)242
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。

信息系统审计程序

信息系统审计程序信息系统审计程序一般包括审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段。

一、审计准备（一）审前准备内部审计人员在实施信息系统审计前，需要根据信息系统审计目标，开展审前调查，收集法规、制度依据以及其他有关资料。

审前调查主要了解组织信息系统的治理管理体制、总体架构、规划和建设、应用管理情况等。

具体如下：1.治理、管理体制。

主要了解信息系统管理机构设置、管理职责、工作流程等。

2.系统总体架构（1）系统分布。

包括系统数量、规模和分布，绘制信息系统分布图。

（2）信息系统主要类型。

（3）各信息系统的基本情况和系统之间的关联关系。

（4）信息系统应用覆盖面及应用程度。

3.规划和建设情况（1）规划：信息系统发展规划以及规划、年度计划落实情况。

（2）建设：信息系统建设程序、投入、管理，了解已完成系统和在建系统。

（3）使用：信息系统应用管理制度、使用率、应用中存在的主要问题、困难和矛盾。

（二）编制审计工作方案根据审前准备情况，编制信息系统审计工作方案，方案内容包括但不限于被审计组织信息系统的基本情况。

包括信息系统项目建设及应用情况、审计目的、审计依据、审计对象与范围、审计内容重点及方法、审计步骤与时间安排、审计组与人员分工等。

在审计组组成环节，审计部门可以借助外部专家的力量，在审计组中应当有具备信息技术经验和知识的专兼职审计专家，便于补充提高审计组的胜任能力。

二、审计实施审计实施是内部审计人员依据审计计划实施现场审计的过程。

内部审计人员应结合审前准备了解的内容，按照被审计组织的信息化环境、业务流程、内控制度等方面的风险，明确具体项目审计目标、细化审计内容，突出审计重点。

实施阶段主要应完成以下工作:（一）了解评估被审计组织的信息系统内部控制1.收集被审计组织信息系统的内部控制管理制度及流程，对被审计组织相关人员进行访谈，了解组织的信息系统决策及管理政策、方法、控制活动主要内容包括但不限于：（1）信息系统内部控制环境。

工程项目内部控制审计程序表修正版

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施工图交底和会审会议纪要
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18
设计变更
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施工图预算（即工程的预算书）
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建筑物土建资料清单内部控制测试表建筑物土建资料清单内部控制测试表
测试项序号程序内容需提交资料备注有/无 20 21 监理方的确认阶段 1.询价、比价资料 2.监理方的资质证明检查是否询价比价、审阅是否保留书面的价格资料审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符关注合同标的物规格型号、数量、金额、交期、质量、付款方式、审批、条款完整性等检查是否询价比价、审阅是否保留书面的价格资料审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符关注合同标的物规格型号、数量、金额、交期、质量、付款方式、审批、条款完整性等；是否存在分包工程审阅招标文件的规定，关注是否约定收取保证金、是否明确了工程量、是否有其他相关要求审阅是否有询标纪要及答疑的书面记录审阅是否有标底价、标底价是否用信封等密封审阅投标文件的投标价、简单关注投标方的核算数据审阅是否符合招标文件规定交纳。难以验证，只能通过口头沟通及履约保证金侧面反映 * * 时间 * * 完整性 * 金额 * 审批
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52
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财务管理阶段
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温馨提示
备注
1、工程物资（机器设备、机物料）的采购、仓储、领用、现场管理等测试内容单独罗列在表3.1/3.2中；即放水将工程项目内控测试分为三大方面：土建管理+设备管理+财务管理（未单独罗列在一张表中） 2、“外部监管手续办理阶段”仅适用于建筑物（外监），不适用于构筑物（自监）。 1、右方内容是对测试表适用范 3、对于构筑物，以上“1-3页”内容中适度从简。其中“立项阶段”、“财务管理阶段”可以全面适用；“ 围的简单解释。解释依据源于施工图设计阶段”、“施工方的确认阶段”、“施工阶段”、“竣工验收阶段”部分适用。实践的工程项目审计及咨询工 A、“施工图设计阶段”：设计方价格/资质、设计合同、施工图、设计变更等； B、“施工方的确认阶段”：施工方价格/资质、施工合同等；程部同事得知，仅供参考。 2、如果存在疑问，请联系放水 C、“施工阶段”：建设单位施工日志、隐蔽工程验收、工程签证等；共同探讨交流，放水热诚期待 D、“竣工验收阶段”：竣工验收报告等。 4、本表制作背景：立足于制造业的办公楼/厂房建设、设备采购、账务处理等方面。 ing。放水联系方式： 5、本表的适用：侧重于内部控制角度，适用于除造价、经济效益外的工程项目审计，尤其适用于第一次开 QQ：623626669 邮箱：loyalauditor@ 展工程项目审计的公司和同仁。另外，具体测试的深度和广度在于对工程项目管理的了解程度、自身的经验、对内部控制知识的理解等方面。程序表仅是辅助，如果简单的照表测试将紧紧附于表面；深入挖掘每个测手机：QQ获取O(∩_∩)O~ 试项背后的信息，积极思考、总结、基于程序表的测试进行沟通将是不二法门。 6、放水希望将其作为通用测试表；但是仍需申明：测试内容仅供参考，请根据贵公司实际情况调整。 7、存在遗漏或不足，请同仁指出，O(∩_∩)O谢谢。

审计程序表(doc175个)

审计程序表（do Nhomakorabea175个）
表4-14
(审计机关名称〉
拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1.取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检査：
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致.
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致.
(5)对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检査拨款的资金是否足额、及时.
4.检査拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报农及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示(如果财务报表是汇总报表，则不应有此项目).
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期:
(1)记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割笊、物资调拨单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。
(2)当年増加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应科目的记录一致。
(3)当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。
(4)对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单位提款申请，检査是否合规和一致。
(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审査对这些差异进行调査分析。
2.取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销
(参见汇总财务报表审计程序).
3.取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检査：

高新企业审计工作底稿-初步业务活动程序表

初步业务活动程序表
索引号：编制：复核：
1010
页次：编制日期：复核日期：
初步业务活动目标和审计程序
一、初步业务活动目标 1.确定是否接受业务委托。 2.如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求。 2.1注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力。 2.2不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况。 2.3与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。二、审计程序 1.考虑客户来源对审计风险的影响。 2.对被审计单位基本情况及其环境进行初步了解。 3.对被审计单位是否具备申报高新技术企业的基本条件进行初步了解。 4.对被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层的诚信进行评价。 5.对会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范进行评价。 5.了解被审计单位最近三个会计年度财务报表接受审计的情况，是否单独承接专项审计。 6.向被审计单位确认专项审计范围、审计期间、专项审计报告提交时间。 7.对项目组具备的专业胜任能力及必要的时间和资源进行评价。 8.向被审计单位明确被审计单位管理层的责任和注册会计师、会计师事务所的责任。 9.对利用其他注册会计师和专家工作的安排。 10.与前任注册会计师（如存在）沟通的安排。 11.审计收费的初步约定和收费安排。 12.其他需要达成一致意见的事项。 13.完成业务承接评价表或业务保持评价表。 14.签订审计业务约定书。

经济效益审计第二讲(审计程序)

（二）重要性判断和风险评估结果在效益审计计划中的应用 2.风险评估结果的使用（1）风险模型（内审具体准则第17号）
重大差异和缺陷风险：被审计单位经营活动及
内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性；
检查风险：是指审计人员未能通过审计测试发现
重大差异或缺陷的可能性。
（2）风险评估的目标和方法
本讲到此结束再见
二、项目实施计划
审计分项目
审计目的
分析影响成本效益的有关因素
审计内容
1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 费用分配材料消耗废品损失资金利息
审计时间
7 月 12—21 日
审计人员
**、*** （4 人）
产品成本效益
产品销售效益
评价公司产品的竞争能力
市场需求调查市场占有率价格与售后服务 4．质量与宣传检查
检查流动资金周转速度
**、*** （2 人）
三：审计作业计划
审计要点审计要求核实产品成本的合理性（真实性）评价材料消耗合理性检查废品损失上升的原因检查财务费用增加的原因测试方法检查分配标准、分配方法、在产品完工程度检查材料计价合规性、实际消耗量与定额比较因果分析法（鱼刺图）分析贷款增加的用途、可行性研究、决策程序内部控制测试范围第一、二季度末在产品与产成品的分配上半年钢材、电器耗用数及费用二季度废品量和损失额二季度流动资金占用及短期、长期借款审计时间 7 月 12—13 日人员分工 **、 *** （ 2 人）
经济效益审计
第二讲审计程序主讲：陈希晖
审计程序
经济效益审计程序特点
效益审计项目的选择经济效益审计计划效益审计报告

基本审计流程

基本审计流程
审计流程一般包括以下步骤：
1. 审计准备阶段：接收委托，确定审计项目。

组成审计小组了解和调查被审计单位。

确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。

编制审计通知书，被审计单位承诺书。

下发审计通知书。

2. 审计实施阶段：对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。

整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。

实施相关的追加审计程序。

3. 审计报告阶段：审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。

审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。

将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。

出具正式审计报告。

4. 审计报告的终结阶段：审计小组将审计档案归档。

以上信息仅供参考，具体流程可能因实际情况而有所不同，建议咨询专业人士获取帮助。

会计师事务所的审计底稿XLS

序号索引号底稿名称（打印底稿数为：3）打印1A1货币资金审计程序表1 2A1-1货币资金审定表1 3A1-2库存现金盘点核对表1 4A1-3银行存款余额明细表5A1-3-1银行存款余额调节表6A1-3-2银行存款余额询证函7A1-4其他货币资金余额明细表8A1-5(2-1)货币资金检查情况表（一）9A1-5(2-2)货币资金检查情况表（二）10A2短期投资审计程序表11A2-1短期投资审定表12A2-2短期投资余额明细表13A2-3短期投资检查情况表14A3短期投资跌价准备审计程序表15A3-1短期投资跌价准备审定表16A4应收票据审计程序表17A4-1应收票据审定表18A4-2应收票据盘点表19A5应收股利审计程序表20A5-1应收股利审定表21A6应收利息审计程序表22A6-1应收利息审定表23A7应收账款审计程序表24A7-1应收账款审定表25A7-2应收账款余额明细表26A7-3应收账款函询情况表27A7-4应收账款函询未回替代程序检查表28A7-5应收账款检查情况表29A8其他应收款审计程序表30A8-1其他应收款审定表31A8-2其他应收款余额明细表32A8-3其他应收款检查情况表33A9坏账准备审计程序表34A9-1坏账准备审定表35A10预付账款审计程序表36A10-1预付账款审定表37A10-2预付账款余额明细表38A10-3预付账款检查情况表39A11应收补贴款审计程序表40A11-1应收补贴款审定表41A12(2-1)存货审计程序表42A12(2-2)存货审计程序表（续表）43A12-1存货审定表44A12-2存货余额明细表45A12-3存货盘点抽查结果表序号索引号底稿名称（打印底稿数为：3）打印46A12-4存货抽查情况表47A12-5存货盘盈、盘亏、报废检查情况表48A12-6存货单价及计价方法抽查表49A12-7采购业务检查情况表50A12-8(3-1)生产成本和销售成本检查表（一）51A12-8(3-2)生产成本和销售成本检查表（二）52A12-8(3-3)生产成本和销售成本检查表（三）53A12-9生产成本审定表54A12-10产成品审定表55A13存货跌价准备审计程序表56A13-1存货跌价准备审定表57A14待摊费用审计程序表58A14-1待摊费用审定表59A14-2待摊费用检查情况表60A15一年内到期的长期债权投资审计程序表61A15-1一年内到期的长期债权投资审定表62A15-2一年内到期的长期债权投资余额明细表63A15-3一年内到期的长期债权投资检查情况表64A16其他流动资产审计程序表65A16-1其他流动资产审定表66A17待处理流动资产损溢审计程序表67A17-1待处理流动资产损溢审定表68A17-2待处理流动资产损溢检查情况表69B1长期投资审计程序表70B1-1长期投资审定表71B2长期投资减值准备审计程序表72B2-1长期投资减值准备审定表73B3委托贷款审计程序表74B3-1委托贷款审定表75B4委托贷款减值准备审计程序表76B4-1委托贷款减值准备审定表77C1固定资产、累计折旧审计程序表78C1-1固定资产审定表79C1-2累计折旧审定表80C1-3固定资产数量检查情况表81C1-4固定资产折旧检查情况表82C2固定资产减值准备审计程序表83C2-1固定资产减值准备审定表84C3工程物资审计程序表85C3-1工程物资审定表86C3-2工程物资抽查情况表87C4在建工程审计程序表88C4-1在建工程审定表89C4-2在建工程余额明细表90C5在建工程减值准备审计程序表序号索引号底稿名称（打印底稿数为：3）打印91C5-1在建工程减值准备审定表92C6固定资产清理审计程序表93C6-1固定资产清理审定表94C6-2固定资产清理检查情况表95C7待处理固定资产损溢审计程序表96C7-1待处理固定资产损溢审定表97C7-2待处理固定资产损溢检查情况表98D1无形资产审计程序表99D1-1无形资产审定表100D2无形资产减值准备审计程序表101D2-1无形资产减值准备审定表102D3未确认融资费用审计程序表103D3-1未确认融资费用审定表104D4长期待摊费用审计程序表105D4-1长期待摊费用审定表106D4-2长期待摊费用检查情况表107D5其他长期资产审计程序表108D5-1其他长期资产审定表109E1递延税款借项审计程序表110E1-1递延税款借项审定表结束名称结束打印。

长期应付款审计程序表(DOC 1页)

长期应付款审计程序表(DOC 1页)索引号：（审计机关名称）长期应付款审计程序表被审计企业：页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制长期应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2．实施分析性复核。

3．取得融资租赁合同及有关批准文件，检查融资租赁的合规性，重点检查有无违反政策，变相购买专控商品、高档耐用消费品、办公楼或住宅等问题。

4．取得与外商签订的补偿贸易合同及相关文件，重点检查用于归还应付引进设备款的产品是否符合规定，有无用非引进设备生产的产品归还应付引进设备款。

5．抽查明细账、住房基金备查薄、记账凭证及原始凭证（1）检查融资租赁资产的计价及租赁费的计算是否正确，支付是否及时。

（2）检查应付引进设备款的计价范围和外币折算是否符合制度规定。

（3）检查企业是否设置住房基金备查薄，住房基金的所有来源与支出是否正确地记入备查簿。

（4）检查住房周转金核算是否按规定进行核算。

6．检查长期应付款的完整性（1）结合固定资产审计，检查有无融资租赁固定资产未记录于长期应付款的情况。

（2）对照补偿贸易协议、观察引进设备，检查有无漏记应付引进设备款。

（3）对照住房基金管理文件等资料，检查住房基金会计记录的完整性。

（4）询问管理人员有无其他长期应付款。

7．检查长期应付款是否已在资产负债表上恰当披露。

检查一年内到期的长期应付款是否已在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。

检查是否披露应付融资租入固定资产、应付引进设备款分项数额及其还款期限、方式、利率、所借外汇数额等情况。

8．完成长期应付款审定表。

(整理)应收帐款审计程序表

应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。

其它应收款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A8截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录长期投资审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：B1截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。