基础会计第七章会计报表

•库存现金
• • •余额
•银行存款
• • •余额
•其他货币资金
• • •余额
•货币资金
基础会计第七章会计报表
b、“存货”项目的填列
反映期末库存、在途和加工中的各项存货的价值 包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低 值易耗品等
•“在途物资”、“原材料”、 •“生产成本”、“库存商品”、 •“周转材料”、“委托加工物资”
•等账户余额合计， •减去“存货跌价准备”账户余额
•存货
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•c、“应收账款”和“预收账款”项目的填列
•应收账款——孔乙己
• 20
•
5 30
•余额•• :15 •余额: 10
•应收账款 •预收账款
•预收账款——假洋鬼子
• 30 •余• 额：140 •余额： •应• 收账1款0 •预收账款 20
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e、 “长期借款”项目的填列
根据“长期借款”总账的余额，扣除明细账中反映的 将于1年内到期的部分，分析计算填列
“应付债券”、“长期应付款”的填列同上 “1年内到期的非流动负债”项目， 根据“长期借
款” 、“应付债券”、“长期应付款”等总账科目所 属明细科目余额中将于1年内到期的数额之和填列 类似还有“1年内到期的非流动资产”和“持有至到 期投资”、“长期应收款”项目
行次 本月数 本年累计
四、编制方法
本月数栏 —— 根据有关账户本月发生额填列
“营业收入”项目根据“主营业务收入”和“其他 业务收入”的发生额合计填列 “营业成本”项目根据“主营业务成本”和“其他业 务成本”的发生额合计填列
本年累计数栏
——自年初起至本月末止的累计发生额填列 或 本月数＋前期累计数
中期或年度损益表中：本月数改为上年数
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/11
基础会计第七章会计报表
基础会计第七章会计报表
四、编制方法
1、编制依据 —— 账户余额 2、填列方法
⑴ 根据总账余额直接填列 ⑵ 根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列 如：“长期股权投资”项目、“固定资产”项目、“无形 资产”项目；“应收账款”项目 ⑶ 根据有关账户余额分析计算填列
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a、“货币资金”项目的填列
•会计报表 •包 •会计报表附注 括
•其他应在财务报告中披露的相关信息 和资料
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1、会计报表 •编制依据
根据账簿记录和其他日常核算资料，以一定的 指标体系，总括地反映会计主体一定时期内的 财务状况、经营成果的一种报告文件。
•基本内容
•性质
• 资产负债表、利润表、现金流量表、所有者 权益变动表
•月报：6天 •季报：15天 •半年报：60天 •年报：120天
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第二节 资产负债表
一、概念
反映一定日期（月末、年末）全部资产、负债和 所有者权益情况的会计报表 静态报表 编制原理
资产＝负债＋所有者权益
二、作用 p210
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三、资产负债表的格式
1. 报告式：自上而下排列
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f、 “未分配利润”项目的填列
•本年利润
•利润分配
•本年累 •本年已获 计亏损 利润
•“本年利润”余额 •＋
•“利润分配”余额
•以前年度
•以前年度
•尚未弥补亏损 •尚未分配利润
•未分配 •利润
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第三节 利润表
一、概念
反映企业在一定时期内利润或（亏损）实现情况 的会计报表 动态报表 编制原理 收入－费用＝利润
基础会计第七章会计报 表
2020/11/11
基础会计第七章会计报表
学习目的与要求
了解财务会计报告的概念、构成及编制 要求 掌握资产负债表和利润表的概念、结构、 内容及编制方法
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第一节 财务会计报告概述
一、概念与构成
对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某 一会计期间经营成果、现金流量的等会计信息的 文件
•一、资产
•…...
•二、负债
•…...
•三、所有者权益
•…...
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2. 账户式
根据会计基本等式左右排列
•按流 •动性 •排列
•资产 •负债及所有者权益
•负债
•按流动性排列
•... •……….
•按永久性
•资产总计 ••益负所债有及者所权有者权益•递总减计排列
•我国企业会计准则规定，资产负债表采用账户式
二、作用 p216
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பைடு நூலகம்
三、利润表的格式
1、单步式： 所有收入减去所有费用，没有中间指标
•利润表（单步式）
•收入
•
•... •... •... •...
•减：费 用
•净利润
• •
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2、多步式 —— 分步计算若干中间指标
项目 一、营业收入 减：营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润
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2、会计报表附注
—— 对编制基础、依据、原则、方法及主要项目 所做的解释
3、财务情况说明书
—— 对生产经营的基本情况、对企业有重大影响 的其他重要事项的说明
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二、财务报告的编制要求
真实 完整 及时 可比
➢ 数字真实、计算准确、说 明清楚
➢ 内容完整 ➢ 编报及时 ➢指标可比
•应收账款
•预收账款
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d、“应付账款”和“预付账款”项目的填 列
•应付账款——吴妈
• 80 •余• 额：16000•余额： •预• 付账20 •应付账款 款20
•预付账款——酒坊
• 200 • •余14额00： •余额： •预•付账100 •应付账款 款200
•预付账款
•应付账款