关税的几大种类
关税实施方案
关税实施方案关税实施方案一、背景介绍关税是指一国政府对进出口商品征收的税金。
关税可以起到促进国内产业发展、保护国内产业、调节国内市场等各种作用。
关税的实施方案在国际贸易中具有重要的意义，本文将介绍关税的实施方案及其影响。
二、关税种类根据征收的对象和目的不同，关税可以分为以下几种：1. 进口关税进口关税是指对各种进口商品征收的税金。
进口关税的税率根据不同商品的种类和国家的政策而定，通常以适当税率和特别税率两种形式存在。
进口关税主要用于保护国内产业、调节国内市场和增加国家财政收入。
2. 出口关税出口关税是指对各种出口商品征收的税金。
出口关税的税率通常较低，目的是为了鼓励出口，促进国内产业的发展。
出口关税主要用于调节国内市场和增加国家财政收入。
3. 反倾销税反倾销税是指针对倾销行为征收的特别关税。
倾销是指一国企业将其产品以低于市场价格出口到另一国，从而对后者国内产业造成伤害。
反倾销税的征收旨在防止倾销行为并保护国内产业。
4. 最惠国关税最惠国关税是指一国对最不利待国的关税税率。
这种关税税率适用于与最不利待国进行贸易的所有其他国家，以确保公平贸易和国际贸易规则的平等性。
三、关税实施方案的影响关税的实施方案对国际贸易产生重要影响，主要体现在以下几个方面：1. 保护国内产业关税的实施方案可以保护国内产业免受外国竞争的冲击。
通过对进口商品征收高关税，可以提高其价格，从而提升国内产业的竞争力。
然而，保护国内产业也可能导致贸易壁垒和国际贸易摩擦。
2. 调节国内市场关税的实施方案可以通过调节进出口商品的价格来影响国内市场供求关系，从而实现经济调节的目的。
例如，对进口商品征收高关税可以减少进口量，增加国内产业的销售量。
3. 增加财政收入征收关税可以作为一种财政手段，增加国家的财政收入。
关税收入对国家来说是重要的一部分，可以用于国内经济建设、社会福利等方面。
4. 影响国际贸易关系关税的实施方案可能对国际贸易关系产生影响。
第六章 关税
6、暂时进境货物。对于经海关批准的 暂时进境的货物，应当按照一般进口货 物估价办法的规定估定完税价格。 7、租赁方式进口货物。租赁方式进口 的货物中，以租金方式对外支付的租赁 货物，在租赁期间以海关审定的租金作 为完税价格；留购的租赁货物，以海关 审定的留购价格作为完税价格；承租人 申请一次性缴纳税款的，经海关同意， 按照一般进口货物估价办法的规定估定 完税价格。 8、留购的进口货样等。对于境内留购 的进口货样、展览品和广告陈列品，以 海关审定的留购价格作为完税价格。
六、关税征收管理
（一）关税缴纳
1.申报时间：进口货物自运输工具申报 进境之日起14日内；出口货物在运抵海 关监管区后装货的24小时以前 2.纳税期限：海关填发税款缴纳证之日 起15日内向指定银行缴纳，不能按期缴 纳，经过海关总署批准可延期，但不得 超过6个月
（二）关税强制执行
1.滞纳金 2.强制征收：填发税款缴纳 证3个月仍未缴纳，可强制扣缴、变价抵 缴
【答案】B 答案】 【解析】运往境外修理的机械器具、运 解析】 输工具或其他货物，出境时已向海关报 明，并在海关规定期限内复运进境的， 应当以海关审定的境外修理费和料件费 为完税价格。运往境外修理的设备报关 进口时应纳进口环节税金= 8+9） 进口时应纳进口环节税金= （8+9） ×20%+（8+9）×（1+20%）×17%=6.868 20%+（8+9） 1+20%） （万元）
税则号列 7101．1011
货品名称 黑珍珠 钻石（未 分级未镶 嵌） 红宝石、 蓝宝石、 绿宝石 （未成串 未镶嵌） 铂制镶钻
最惠国 普通 消费 增值 计量单 税率 税率 税率 税率 位 0 100 10 17 克
关税的主要种类
最惠国税与普通税的比较
美国：羽绒制品 玩具
欧盟：地毯
中国：电视 香水 玩具 卷烟
最惠国税
3.7% 6.8%
8.9%
20% 14.2% 10% 35%
普通税
60% 70%
40%
50% 150% 180% 180%
各国计算平均关税水平采用的是最惠国税。
• 一般地说，进口税税率随着进口商品加工 程度的提高而提高，即工业制成品税率最 高，半制成品次之，原料等初级产品税率 最低甚至免税，这称为关税升级。
1.最惠国税：适用于与该国签订有贸易协 定的国家和地区所进口的商品。
普通税：适用于与该国没有签订这种贸 易协定的国家或地区所进口的商品。
最惠国税税率比普通税税率低，两者 的差幅相差往往很大。二次大战后，大多 数国家已成为世界贸易组织的成员方，或 者签订了双边的贸易协定，相互提供最惠 国待遇，适用最惠国税税率。
（六）财政关税 （七）保护关税 （八）收入再分配关税
受惠国要享受普惠制待遇还必须向给惠国提
供原产地证明书（Form A）。对于Form A要填写
正确，符合要求。
（二）出口税
出口税是出口国家的海关在本国出 口商品运出关境时，对本国出口商所 征收的关税。
目前大多数国家不征收出口税，只 有少数发展中国家还征收少量出口税。 其征收出口税在于：增加本国财政收 入；保护本国生产和市场；控制和调 节某种商品的出口流量，保持国内外 市场价格稳定。
——增值标准
又称百分比标准。即根据进口成分或本国成分 占出口商品价值的百分比来确定是否发生了实质 性变化。澳大利亚、新西兰、加拿大、美国、俄 罗斯、波兰、匈牙利和保加利亚等国均采用这一 标准。
08《国际经济学第八章》
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（三）关税的消费效应
消费量的下降对消费者的福利有不利的影响。 图 8 － 1 中，征收关税前后消费者剩余分别为三 角形 HGPW 和三角形 HBPt所示，所以，消费者福 利的损失为梯形GBPtPW的面积（a+b+c+d）。 综合生产效应和消费效应，便可得到关税的贸 易效应，即：生产效应 + 消费效应= 贸易效应。 在图8－ 1中，征收关税后进口的减少 =Q1Q2－ Q3Q4=Q1Q3（生产增加）+Q4Q2（消费减少）， 此即为关税的贸易效应。
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End23
关税的净福利效应（2）
2、大国情形
由图 8 － 2 可知。关税的净福利效应 = 生产者福利增加－消费者福利损失+政府 财政收入= a－（a+b+c+d）+（c+e）= e －（b+d）。当e＞（b+d）时，本国福利 增加；当 e ＜（ b+d ）时，本国福利则会 减少。所以，在大国情形下，关税的净 福利效应不确定，它取决于贸易条件效 应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和。
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（二）关税的生产效应：图形
P H Pt
生产者剩余增加 生产者剩余
S
A a c
B
PW I O
C b E F d
G
t D
Q1 Q3
Q4
Q2
Q
End12
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图8—1关税的经济效应
关税的生产效应：图形说明
征收关税后，国内市场价格上 升，国内进口替代部门的厂商现 在面对较高的价格，从而能够补 偿因产出增加而提高的边际成本， 于是国内生产增加，即为征收关 税的生产效应。
关税的含义种类与征收
3、过境税 又称通过税或转口税，是一国海关通过 其关镜再转运第三国的外国货物所征收的关税，
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其目的主要是增加国家财政收入。目前，多数国家对 过境货物只征收少量的签证费、印花税、登记费等 。
（二）按差别待遇和特定的实施情况分类
按照差别待遇和特定的实施情况，关税可分为进口附 加税、差价税、特惠税和优惠税。
加征一定的数额从量税。
（2）选择税 指对某种商品同时订有从价和从量两种
税率， 2024/2/8来自16征税时由海关选择其中一种征税，作为该种商品的 应征关税额。
由于混合税结合使用了从量税和从价税,无论进口 商品价格商品高低,都可能直到一定的保护作用.目前 发达国家（美、欧、日）都有使用混合税。
我国是单一使用从价税的国家之一。
位为标准计征的关税。其中，重量单位是最常用的从量税计量 单位。 从量税的计算公式为从量税税额 =货物计量单位数×从量税率
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各国计算重量的标准各不相同，一般采用毛重、半 毛重和净重。毛重指商品本身的重量加内外包装材 料在内的总重量。半毛重指商品总重量扣除包装后 的重量。净重指商品本身的重量，不包括内外包装 材料的重量。
关税的涉外作用。利用优惠关税待遇，改善国际 关系；利用关税壁垒限制对方商品进口甚至惩罚或 报复。
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二、关税的种类
关税的知识点总结
关税的知识点总结一、关税的定义关税是指国家对进口和出口货物征收的一种税收，也就是在进口和出口货物中同时征收的一种税收。
关税的征收范围包括了货物的种类、数量、质量等。
关税主要包括进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口商品所征收的税款，出口关税是指国家对从本国出口商品所征收的税款。
进口关税是国家通过限制进口货物数量和提高进口货物价格来保护本国产业；出口关税则主要用来加大本国商品在国际市场上的价格。
二、关税的种类1. 按税种划分，关税可以分为进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口的商品所征收的税款。
出口关税是指国家对从本国出口的商品所征收的税款。
2. 按征收方式划分，关税可以分为从价税和从量税两种。
从价税是指按照商品的价值来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是百分比。
从量税是指按照商品的数量来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是货物的重量或体积。
3. 按照征收对象划分，关税可以分为一般关税和特别关税两种。
一般关税是指对所有商品征收的统一税率，是一种普通的关税税制。
特别关税是指对某些特定商品或特定国家征收的特殊税率，通常是为了执行某种特殊的贸易政策而设立的。
三、关税的作用1. 保护国内产业。
国家征收关税可以提高进口商品的价格，从而降低本国产品与进口产品之间的价格差距，增加进口产品的成本，减少国内市场对进口产品的需求，进而保护国内产业免受外国产品的竞争。
2. 财政收入。
国家征收关税是一种重要的财政收入来源，对国家的财政收入有一定的贡献。
征收关税可以增加国家的税收收入，弥补国家的财政赤字，提高国家的国防能力和实力。
3. 调节国际贸易。
国家通过征收关税，可以调节国际贸易的对外平衡，降低进口产品的数量，增加出口产品的价格，从而调节国际贸易的不平衡，保护本国经济的健康发展。
四、关税的影响1. 对国内消费者的影响。
由于关税的征收使得进口商品的价格上升，国内消费者购买力下降，消费者的生活品质可能会受到一定的影响。
什么是国际关税？
什么是国际关税？国际关税是指各国政府对进口商品加以征收的一种税收形式。
因此，当一国出口商品到另一国时，就会被征收该国的关税。
这样一来，进口商品会更加昂贵，因而国家的商品会有更大的市场优势。
下面，我们将介绍国际关税的来源、种类、优缺点以及发展趋势。
一、国际关税的来源国际关税的来源有很多。
首先，它可以来自于政府的财政收入。
因为政府需要资金来持续运营国家的各项事业，所以可以通过加征关税来增加政府财政收入。
另外，国际关税还可以来自于对于外国企业的惩罚性征税，以及对于关键技术和劳动力的保护性征税等。
二、国际关税的种类国际关税可以分为三种：第一种是普通关税，它是进口商品所必须交纳的税金，可以是一定的比率或者是一个固定的金额；第二种是反倾销税，它针对的是一些进口商品的价格低于其生产成本，从而可能威胁到本国企业的正常运营的情况下加以征税；第三种是特别关税，即针对某些特定的进口商品加强限制，以保护本国的国民经济安全。
三、国际关税的优缺点国际关税的优点在于它可以限制进口商品，从而增加本国商品的市场份额。
除此之外，国际关税还可以保护本国的就业机会，提高本国的工资水平，促进本国的经济增长。
而国际关税的缺点也是显而易见的，它使得进口商品变得更加昂贵，减少了消费者的购买力。
另外，它还会限制国际贸易的自由化程度，导致国际社会出现相互保护主义的情况。
四、发展趋势目前，全球经济发展形势越加复杂，因此各国为了保护本国的利益，不断加码加税。
在这种情况下，我们需要考虑如何有效平衡国际关税的利弊。
在发展趋势上，未来可能会实现的一项措施是建立更加严格的国际关税监管机制。
同时，各国也需要通过制定更加开放、灵活的贸易政策来促进国际经济的互相合作。
只有这样，我们才能够共同推动全球经济健康发展。
总结：国际关税是一种针对进口商品的税收形式。
其来源、种类、优缺点以及发展趋势都需要我们深入了解。
未来，建立更加严格的国际关税监管机制，同时也需要加强国际经济合作，共同推动全球经济健康发展。
国家税收-关税
国家税收-关税1. 概述关税是指国家对进出口商品征收的一种税费，旨在保护国内产业，调节进出口贸易，以及增加国家财政收入。
关税通常根据商品的种类、数量、价值等因素进行计算，并以一定的比例征收。
国家税收-关税是国家财政收入中的重要组成部分，对于国家经济发展和贸易平衡具有重要影响。
2. 关税的种类关税可分为进口关税和出口关税两种。
2.1 进口关税进口关税是指进口商品在进入国家境内时征收的税费。
进口关税可以根据商品的种类、数量、价值、原产地等因素进行分类，并按照一定的税率进行征收。
进口关税的税率可以根据国家的需求进行调整，以保护国内产业发展、调节进口贸易平衡。
2.2 出口关税出口关税是指出口商品在离开国家境内时征收的税费。
出口关税的目的主要是调节出口贸易，防止资源的过度外流，维护国内市场稳定。
出口关税的税率通常较低，以鼓励出口，提升国家的出口竞争力。
3. 关税的影响3.1 保护国内产业关税作为一种贸易保护措施，可以帮助国内产业发展。
通过提高进口商品的价格，关税可以降低与国外竞争对手的价格竞争，从而保护国内产业的利益。
例如，在某国家的汽车产业还不发达的情况下，政府可以对进口汽车征收较高的关税，以保护国内汽车产业的发展。
3.2 调节进口贸易平衡关税还可以用来调节国家的进口贸易平衡。
通过对进口商品征收较高的关税，国家可以减少进口商品的数量，从而平衡进出口贸易。
这对于保护国家经济安全和调控贸易平衡具有重要意义。
3.3 增加国家财政收入由于关税是一种税费，征收关税可以为国家带来财政收入。
这些收入可以用于国家发展、社会福利和基础设施建设等方面。
尤其是对于贸易活跃的国家来说，关税收入在国家财政中的比重十分重要。
4. 关税的影响因素关税的具体金额和税率是根据多个因素决定的，包括但不限于以下因素：•商品的种类、数量、价值•原产地和目的地国家•国家的贸易政策和经济状况•全球贸易形势和国际贸易组织的规定等这些因素会影响到关税的具体设置和税率的调整。
关税概念和种类
第七章关税第一节关税概念和种类一、概念关税经过关境，由政府设置的海关征收。
二、作用（一）、增加国家财政收入。
在一国财政收入中，发达国家3％，发展中13％（二）、保护、调节作用1、保护作用2、调节作用（1）生产（2）市场供求（3）物价（4）财政和外汇收支（三）、对外关系上的作用。
歧视、友好（四）、消极作用。
对国内消费者、企业，三、种类（一）进口、出口、过境税（二）财政关税、保护关税（关税＝名义保护率20％，有效保护率＝实际保护率40％）布20元0％20元棉花10元20％12元增值10元国内增值8元（国内－国外）/国外＝-20％（三）特别关税1、进口附加税，临时性，歧视，报复（1）反补贴税（抵消税、补偿税）出口商在生产、制造、加工、买卖、运输过程中受到的直接或间接的奖金和贴补。
（造成对进口国该产业的重大损害和威胁）征收反补贴税（2）反倾销税出口价格低于正常价格，造成对进口国该产业的重大损害和威胁“正常价格”：A相同产品在出口国用于国内消费时的正常可比价格。
国内价B正常贸易情况下向第三国出口的最高可比价。
贸易价C在原产国生产成本加合理推销费用和利润。
成本价征收税额不得超过倾销差额，不得与反贴补税同时使用，对农产品除外。
注：非市场经济国家出口企业产品的价格数据不能作为依据，一般以第三国价格为准（替代国，经济水平相当的类似产品）。
中国节能灯用墨西哥的产品价格，电视用新加坡的价格。
非市场经济国家的特点：1政府对市场价格控制2政府对企业的直接参与，国有企业。
对于市场经济国家，可轻易假定其有罪，其必须证明自己无罪。
对于市场经济国家正相反，必须证明其有罪。
2、差价税（欧盟农产品所采用的，也叫滑动关税，是在正常关税之外附加的税额）指标价格，欧盟内生产效率最低、最高的价格。
除去运输等开支得到“入门价格”与进口差额确定税额，经常根据市场价格变化变动税率。
3、特惠税（1）洛美协定（非洲多哥首都）。
1975年欧共体7国与非、加勒比太平洋地区的发展中国家46国签订。
第六章 关税 《国际贸易学》 PPT课件
第四节关税对国际贸易的影响
●一、对世界贸易发展的影响 ●二、对国际商品结构和地理分布的影响 ●三、对商品价格和销售的影响 ●四、对贸易差额和国际收支的影响
第二节关税的主要种类
● 一、一般关税 ● 一般关税是指海关征收的正常关税，包括进口税、出口税和过境税 ● 二、特别关税 ● (一)进口附加税 ● (二）差价税 ● 三、优惠关税 ● (一)洛美协定特惠税 ● (二）普遍优惠制
第三节关税的征收方法
● 一、关税的征收方法 ● (一）从量税 ● (二) 从价税 ● 税额=商品总值X从价税税率 ● (三）混合税 ● 税额=从量税税额+从价税税额 ● (四）选择税 ● 二、名义保护率和有效保护率 ● (一)名义保护率 ● (二）有效保护率 ● 三、海关税则
第六章 关税
● 第一节 关税概述 ● 一、关税的含义 ● (一)含义 ● 关 税 （ Tariff ) 是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置 的海 关向 其进 出口 商品 所征 收的 一种 税收 。 ● （二）关税的特点 ● 关税与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定性的特点 ● 二、关税的作用 ● （一）增加财政收入 ● （二）保护国内的产业和市场 ● （三）调节进出口贸易 ● （四）改善国际关系
海关税收标准
海关税收标准海关税收是指国家对进出口商品征收的税收，是国家财政收入的重要来源之一。
海关税收标准是指对不同进出口商品征收的税率和税收政策。
海关税收标准的制定对于促进国际贸易、保护国内产业、调节经济发展具有重要意义。
下面将就海关税收标准的相关内容进行详细介绍。
一、海关税收的类型。
海关税收主要包括进口关税、出口关税和进出口环节税。
其中，进口关税是指国家对进口商品征收的税收，出口关税是指国家对出口商品征收的税收，进出口环节税是指在商品进出口环节征收的税收，如增值税、消费税等。
这些税收的征收标准和政策都对进出口贸易有着重要的影响。
二、海关税收标准的制定。
海关税收标准的制定是根据国家的贸易政策、经济发展水平、国际贸易环境等因素来确定的。
一般来说，海关税收标准是根据商品的分类、原产地、价值等因素来确定的。
不同的商品根据其不同的特性和国家的政策会有不同的税收标准。
此外，国家还会根据国际贸易形势和国内产业发展的需要来调整海关税收标准，以保护国内产业和调节进出口贸易。
三、海关税收标准的调整。
随着国际贸易环境的变化和国家经济发展的需要，海关税收标准也会不断进行调整。
一般来说，国家会根据国际贸易形势和国内产业发展的需要来调整税收标准，以促进国际贸易和保护国内产业。
此外，国家还会根据国际贸易组织的规定和国际贸易协定来调整税收标准，以适应国际贸易的需要。
四、海关税收标准的影响。
海关税收标准的调整对于进出口贸易和国内产业发展都有着重要的影响。
合理的海关税收标准可以促进国际贸易，降低进口成本，提高国内商品的竞争力。
同时，海关税收标准的调整也可以保护国内产业，防止不合理的竞争，促进国内产业的发展。
因此，海关税收标准的制定和调整需要充分考虑国际贸易形势和国内产业发展的需要，以实现国际贸易和国内产业的良性发展。
总之，海关税收标准的制定和调整对于国际贸易和国内产业发展具有重要的意义。
海关税收标准的合理性和稳定性可以促进国际贸易，保护国内产业，实现经济的可持续发展。
关税的种类
财政关税和保护关税
以“征税的目的”作为划分的标准，可以把关税分为财政关税和保护关 税。
（一）财政关税 财政关税(Revenue Tariff)，又称收入关税，是指以增加国家的财政收入为
主要目的而征Байду номын сангаас的关税。
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财政关税和保护关税
（二）保护关税 保护关税(Protective Tariff)，是指一国为保护本国的工农业而对进口商 品征收的关税。保护关税税率要高，越高越能达到保护之目的。 一般说来，大多数国家的关税结构是：对工业制成品的进口征收较高 的关税。对半制成品的进口税率次之，而对原料的进口税率最低甚至免税 。
，是指发达国家对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制 成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。这种税称为普惠 税。
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普通关税、差别关税、 进口附加税和优惠关税
2、普惠制方案 实行普惠制的国家，在提供普惠税待遇时，都作了种种的规定，在已有 的16个普惠制方案中，主要的规定如下。 （1）对受惠国家或地区的规定 普惠制在原则上应对所有发展中国家或地区都无歧视、无例外地提供优 惠待遇。但给惠国从各自的政治利益出发，对受惠国或地区进行限制。如美 国公布的受惠国名单中，不包括某些发展中的社会主义国家、石油输出国组 织的成员国。
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普通关税、差别关税、 进口附加税和优惠关税
（三）进口附加税 进口附加税(Import Surtaxes)是指一国对进口货物，除了征收一般进口
税外，根据某种目的再加征的进口税。这种对进口商品征收一般关税以外， 再加征额外的关税，就叫做进口附加税。进口附加税通常是一种特定的临时 性措施。
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普通关税、差别关税、 进口附加税和优惠关税
国际贸易关税资料
国际贸易关税资料国际贸易关税资料1. 什么是关税？关税是指在国际贸易中，各国政府对进出口商品征收的一种税费。
关税的目的主要是调节国际贸易，保护国内产业，并增加政府收入。
关税税率通常根据商品的种类和国内生产水平而不同。
2. 关税分类2.1 进口关税进口关税是指对从其他国家进口的商品征收的税费。
进口关税的税率根据商品的分类和重要性而有所差异。
一些国家会对高附加值的商品征收较高的关税，以保护本国的相关产业。
而对于低附加值的商品，一般会征收较低的关税，以满足国内市场需求。
2.2 出口关税出口关税是指对出口商品征收的税费。
一些国家对于出口商品也征收一定比例的关税，以增加国家的财政收入。
但是，规模较大的发展中国家通常会采取减少出口关税或者完全免除出口关税的政策，以吸引外国买家进口本国商品，促进经济发展。
3. 关税的影响3.1 保护国内产业关税是国家保护本国产业的主要手段之一。
通过对进口商品征收较高的关税，可以提高进口商品的价格，从而降低进口商品在国内市场的竞争力，保护国内产业免受国外竞争的冲击。
这种保护主义的做法在一定程度上可以帮助本国产业发展，但也可能导致产品价格上涨，消费者受益减少。
3.2 增加财政收入关税收入是国家财政的重要组成部分之一。
通过对进口商品征税，国家可以获得一定的关税收入，用于国内事务的发展和公共服务的提供。
但是，关税收入的增加可能会导致进口商品价格上涨，影响国内消费者的购买能力。
3.3 贸易壁垒一些国家使用高关税作为贸易壁垒，限制其他国家的商品进入本国市场，以保护本国产业。
这种做法在国际贸易中常常引发争议，可能导致贸易战和贸易摩擦的发生，对全球贸易格局产生不利影响。
4. 全球贸易关税形势4.1 国际贸易保护主义抬头近年来，随着全球贸易紧张局势的加剧，一些国家开始采取更保护主义的贸易政策，对进口商品征收更高的关税。
特别是美国在近期对钢铝等产品加征关税，引发了大规模的贸易争端。
4.2 贸易自由化推动与此同时，一些国家和地区依然坚持推动贸易自由化和全球化。
第六章 关税
1、简单平均法
2、加权平均法 （1）全额加权平均 （2）取样加权平均
6.3.2 保护程度 1、名义保护率 （NRP) 是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格 的部分占国际市场价格的百分比。用公式表示为：
收入再分配的效果。 7、福利效应：指关税对东道国产生的净福利效果。
消费者剩余指消费者对每一种商品所愿意支付的价格与实际 支付价格的差。如果从图形上看，它是实际购买价格水平线上 需求曲线下的面积。
生产者剩余G ຫໍສະໝຸດ COEJH
M NB
S
S F+T SF
D
一般说来，关税负担是由国内消费者和国外出口商共同承担 的，双方承担的程度取决于出口商产品的供给弹性和进口国对该 产品的需求弹性。
②当最终产品的名义关税税率等于原材料进口名义税率时，有 效保护率等于名义关税率。
③当最终产品的名义关税税率小于原材料进口名义税率时，有 效保护率小于名义关税率，甚至会出现负有效保护率。
关税水平衡量一国的关税保护程度；
名义保护率则衡量一国对某一类商品的保护程度；
有效保护率不但注意了关税对制成品的价格影响，也注意 了原材料或中间产品由于征收关税而增加的价格。
4、差价税 又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于
同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本 国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收 的关税。
差价税没有固定的税率和税额，而是随着国内外价格差额 的变动而变动，因此是一种滑动关税（sliding duty）。
关税的主要种类教案1
第四章关税措施第二节关税的主要种类教学目标：掌握关税的主要种类教学重点：1、按差别等遇和特定的实施情况分类2、按征收的方法分类3、按关税保护程度和有效性分类教学难点：1、按差别等遇和特定的实施情况分类2、按关税保护程度和有效性分类教学方法：讲解法课时：4课时教学过程：【组织教学】【导入】1、关税？2、简述关税的特点及性质。
【教材梳理】第1课时一、按征税对象或商品流向分类：（一）、进口税：是指进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税。
1、何时征收：（1）外国货物直接入关境或国境时征收；（2）国货物由自由贸易港、自由贸易区或海关保税仓库等提出运往进口国的国内市场销售、办理海关手续时征收。
2、进口税的种类：（1）最惠国税：适用于从与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区进口的商品。
（2）普通税：适用于从一般的国家或地区进口的商品。
其中___________________通常称为正常关税。
3、征收进口税的目的：为了增加财政收入，或者是保护本国同类产品的生产。
我们通常所讲的关税壁垒便指_____________________。
4、进口国并不是对所有进口的商品都一律征收高关税。
（1）工业制成品的进口征收较高的关税；（2）对半制成品的进口税率次之；（3）原材料的进口税率最低，甚至免税。
（二）、出口税：是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税。
1、目前，世界上大多数国家都不征收出口税。
2、征收出口税的目的：为了增加财政收入，或者是为了保证本国的生产或本国市场的供应。
（三）、过境税：又称通过税，是一国对通过其本国关境的外国货物所征收的关税。
19世纪下半叶以后，各国相继取消了过境税，二战结束后，GA TT明确规定缔约国不能征收过境关税，只能收取少许行政费或服务费，并使过境商品顺利过境。
二、按征税的目的分类：（一）、财政关税：又称收入关税，是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。
关税的征收方法
关税的征收方法关税是一种宏观货币政策，经常用于控制国际贸易和为国家筹集财政收入。
关税的目的是保护国家的内部行业，以及抑制外国政府对国内市场的干预和干预。
关税可以分为以下四种不同的类型：关税、关税配额、进口单一税制和报关税。
首先，关税是一种取消或缩减国家之间贸易和投资的税收，通常是国家采取的最重要的贸易政策工具之一。
它是一种促进国家内部行业的有效手段，避免国内的行业受到外国竞争对手的压力，从而控制全球市场。
关税主要以两种形式征收：比率征收和定额征收。
比率征收是按照商品价格来计算关税，而定额征收是根据商品数量计算关税。
其次，关税配额是指政府根据其贸易政策目标确定的一种特定税率，它可以限制某一特定类型商品的进口总量。
该类文件的目的是保护本国生产商不受外国竞争对手的压力，进而保护本国的贸易量，并使国家获得巨大的贸易利益。
第三，进口单一税制是一种把国际贸易环境中的费用合并到一个单一的关税税率中，以减少其他形式关税和贸易壁垒的收入政策。
该税制加入了某些滞纳金费或关税免除优惠等有助于降低贸易费用的因素，以增加商品的进口量和外贸收入。
最后，也是目前最常用的方式，报关税是在进口商品进入关区时，国家对其征收的一种税收。
它的目的是根据进口商品的种类，质量和用途来征收不同的关税，以便为进口物品设定合理的采购价格，保障本国消费者的利益，以及获取政府税收收入。
国家通常征收关税主要是为了保护本国内部行业，控制国际贸易，以便获取政府税收收入。
但关税也可能导致国际贸易减少，贸易战和经济不稳定，对小国家经济发展表现特别明显，因此关税的征收一定要遵守国际贸易规则体系，按照市场原则和平衡原则进行审慎的实施和管理，以鼓励有效的国际贸易发展。
会计实务：按常规与临时划分关税的分类
按常规与临时划分关税的分类
按常规与临时划分关税的分类如下所示：
(一)法定关税
法定关税是指在海关税则上列出的进出口商品的关税税目的税率。
(二)附加关税
1．含义
附加关税是指海关对进出口商品在征收表列关税以外，再加征额外的关税。
这种税多发生在进口方面。
2．目的
维护国内市场供应，防止出现资源性产品短缺，有时加征出口附加关税。
为防止外国商品倾销和非法补贴，保持公平竞争，对歧视和违规进行惩罚和应对国际收支危机等，就加征进口附加关税。
附加关税通常是临时性的，在实施目的达到以后就撤销。
3．进口附加税类别
(1)反倾销税。
反倾销税是指进口国企业对出口商品采取低于国内正常价格出口，对进口国家相关企业构成伤害和威胁，进口国家可以征收反倾销税。
(2)反补贴税。
反补贴税是指出口国家政府对出口产品进行禁止性补贴，对进
口国家相关产业构成伤害和威胁，进口国家可以征收反补贴税。
(3)报复关税。
报复关税是指对有歧视性待遇、违背贸易法规的国家征收的附加关税，以对该国进行报复。
为了保持公平竞争，WTO允许进口成员根据《反倾销协议》和《补贴与反补贴协议》征收反倾销税和反补贴税。
在WTO成员之间发生贸易争端，上诉机构作出裁决后，如败诉成员拒绝接受裁决，则WTO可授权胜诉成员对败诉成员进行征收报复关税等措施的报复。
关税的二级科目
关税的二级科目
1. 进口税
进口税是对进口商品征收的一种税种,旨在保护国内相关产业免受外国商品的过度竞争。
进口税可分为以下几类:
(1) 从价税:根据进口商品的价值征收,税率通常为百分比形式。
(2) 从量税:根据进口商品的重量或其他计量单位征收,税率为固定金额。
(3) 复合税:同时包含从价税和从量税两部分。
2. 出口税
出口税是对出口商品征收的一种税种,目的通常是限制某些商品的出口或增加政府税收。
出口税可分为:
(1) 从价出口税
(2) 从量出口税
(3) 复合出口税
3. 反倾销税
反倾销税是为了制止外国厂商以低于正常价格向本国倾销商品而征收的一种关税。
反倾销税的征收需要相关调查和法律程序。
4. 反补贴税
反补贴税是针对外国政府对其出口商品提供补贴的情况而征收的一种关税,旨在抵消外国政府补贴对本国产业造成的不利影响。
5. 保障措施税
保障措施税是在进口商品数量骤增,对国内同类产品生产造成严重损害或威胁时,临时征收的一种关税。
它的目的是保护国内产业,并给予其调整的时间。
以上是关税的几个主要二级科目,关税制度对于一国的贸易政策和产业发展具有重要作用。
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关税的种类
1.按征收对象分，有进口税、出口税和过境税。
（1）进口税。
它是指海关在外国货物进口时所课征的关税。
进口税通常在外国货物进入关境或国境时征收；或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。
现今世界各国的关税，主要是征收进口税。
征收进口税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。
（2）出口税。
它是指海关在本国货物出口时所课征的关税。
为了降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口税。
但为了限制本国某些产品或自然资源的输出，或为了保护本国生产、本国市场供应和增加财政收入以及某些特定的需要，有些国家也征收出口税。
（3）过境税。
又称通过税。
它是对外国货物通过本国国境或关境时征收的一种关税。
过境税最早产生并流行于欧洲各国，主要是为了增加国家财政收入而征收的。
后由于各国的交通事业发展，竞争激烈，再征收过境税，不仅妨碍国际商品流通，而且还减少港口、运输、仓储等方面的收入，于是自19世纪后半期起，各国相继废止征收，1921年资本主义国家在巴塞罗那签订自由过境公约后，便废除了过境税的条款。
2.按征收目的分，有财政关税和保护关税。
（1）财政关税。
又称收入关税。
它以增加国家财政收入为主要目的而课征的关税。
财政关税的税率比保护关税低，因为过高就会阻碍进出口贸易的发展，达不到增加财政收入的目的。
随着世界经济的发展，财政关税的意义逐渐减低，而为保护关税所代替。
（2）保护关税。
它是以保护本国经济发展为主要目的而课征的关税。
保护关税主要是进口税，税率较高。
有的高达百分之几百。
通过征收高额进口税，使进口商品成本较高，从而削弱它在进口国市场的竞争能力，甚至阻碍其进口，以达到保护本国经济发展的目的。
保护关税是实现一个国家对外贸易政策的重要措施之一。
3.按征收标准分，有从量税、从价税、混合税和滑准税。
4.按税率制定分，有自主关税和协定关税。
（1）自主关税。
又称国定关税。
一个国家基于其主权，独立自主地制定的、并有权修订的关税，包括关税税率及各种法规、条例。
国定税率一般高于协定税率，适用于没有签订关税贸易协定的国家。
（2）协定关税。
两个或两个以上的国家，通过缔结关税贸易协定而制定的关税税率。
协定关税有双边协定税率、多边协定税率和片面协定税率。
双边协定税率是两个国家达成协议而相互减让的关税税率。
多边协定税率，是两个以上的国家之间达成协议而相互减让的关税税率，如关税及贸易总协定中的相互减让税率的协议。
片面协定税率是一国对他国输入的货物降低税率，为其输入提供方便，而他国并不以降低税率回报的税率制度。
5.按差别待遇和特定的实施情况分，有进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠制。
（1）进口附加税。
它是指除了征收一般进口税以外，还根据某种目的再加征额外的关税。
它主要有反贴补税和反倾销税。
（2）差价税。
又称差额税。
当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税，就叫差价税。
（3）特惠税。
又称优惠税。
它是指对某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。
但它不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。
特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。
（4）普遍优惠制。
简称普惠制。
它是发展中国家在联合国贸易与发展会议上经过长期斗争，在1968年通过建立普惠制决议后取得的。
该决议规定，发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇。