税法要素思维导图模板

CPA-税法-思维导图-13 税收征收管理法

查验征收征收方式定期定额征收委托代征税款邮寄纳税其他方式征收制度
法律没规定负有代扣代缴义务的单位&个人，税务机关不得要求代扣代缴不安税法履行义务——承担法律责任代扣代缴、代收代缴税款制度纳税人依法不得拒绝代扣代缴，否则扣缴义务人应在1日内报告主管税务机关，不及时报告的承担责任代扣代缴不得超过法定范围税务机关按规定支付代扣代缴手续费。手续费只能由县以上税务机关同意退库，不得在征收中坐支纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月特殊困难的主要内容延期缴纳税款制度因不可抗力导致重大损失，经营受影响当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
停业、复业登记
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主管税务机关从事生产、经营的纳税人临时外出经营外出经营报验登记外出生产经营以前，《外管证》有效期30日，最长不超过180日外管证届满10日内，回原税务机关办撤销生产、经营所在地税务机关定期验证&换证经营场所公开悬挂税务登记管理遗失——15日内书面报告主管税务机关&登报作废非正常户管理税务登记证的发放
程序
有根据——责令限期纳税——明显转移商品货物及其他财产——不能提供担保 ——县以上税务局（分局）局长批准生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施冻结纳税人的存款不是全部存款，只就相当于纳税人应纳税款的数额
不能分别核算核算不清
可减免但未享受而多缴税的
凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人发现的可以在未享受减免而多缴税款的3年内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息

《税法》框架-思维导图

连续不超过12个月经营期累计；
完税价格与应纳税额的计算
应纳税额=污染当量数×具体适用税额污染当量数=污染排放量÷该污染物的污染当量值应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额固体废物排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当应税大气污染物、应税水污染物应税固体废物应纳税额的计算
转让房地产的全部价款及有价的经济收益
土地增值税四级超率累进税率表
应税收入
公正、公开原则；以事实为依据原则；过罚相当原则；。

资源税法和环境保护税法思维导图-高清简单脑图模板-知犀思维导图

资源税法和环境保护税法资源税法纳税义务人与扣缴义务人纳税义务人：在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人扣缴义务人：收购未税矿产品的单位税目与税率税目矿产品（5类）税率从价定率从量定额计税依据从价定率征收销售额的认定原矿销售额与精矿销售额的换算或折算特殊情形下销售额的确定从量定额征收的计税依据应纳税额的计算从价计征：销售额×适用比例税率从量计征：课税数量×定额税率煤炭资源税计算方法减税、免税项目征收管理纳税义务发生时间纳税期限纳税环节和纳税地点水资源税改革试点实施办法纳税义务人税率应纳税额的计算税收减免征收管理环境保护税法纳税义务人在中华人民共和国境内和管辖的海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者税目与税率大气污染物水污染物固体废物噪声计税依据计税依据确定的基本方法应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数的确定方法应纳税额的计算大气污染物：应纳税额＝污染当量数×具体适用税额水污染物：应纳税额＝污染当量数×具体适用税额固体废物：应纳税额=（当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量－当期固体废物的处置量）×具体适用税额应税噪声：应纳税额＝超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额税收减免免征环境保护税减征环境保护税征收管理纳税义务发生时间：排放应税污染物的当日纳税地点：应税污染物排放地的税务机关纳税申报：按月计算，按季申报缴纳。

房产税发、契税法和土地增值税法思维导图-高清简单脑图模板-知犀思维导图

房产税发、契税法和土地增值税法房产税法
纳税义务人与征税范围
纳税义务人(产权所有人)
征税范围(不包括农村)
税率、计税依据和应纳税额的计算
税率
从价计征：1.2%
从租计征：12%、4%
计税依据和应纳税额的计算
税收优惠(重点掌握)
征收管理
纳税义务发生时间(8项)
纳税期限：按年计算、分期缴纳
纳税地点：房产所在地
契税法
征税对象：境内转移土地、房屋权属
纳税义务人、税率
和应纳税额的计算
纳税义务人：境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人
税率：3%~5%幅度税率
应纳税额的计算：重点掌握计税依据
税收优惠
征收管理
纳税义务发生时间：签订权属转移合同的当天
纳税期限：发生纳税义务之日起10日内
纳税地点：土地、房屋所在地
契税申报、征收管理
土地增值税法
纳税义务人
与征税范围
纳税义务人
征税范围
转让土地使用权(出让土地使用权不属于征税范围)
转让地上建筑物或者附着物
转让存量房
税率(四级超率累进税率)
应税收入与扣除项目
应税收入(货币收入、实物收入及其他收入)
扣除项目
取得土地使用权所支付的金额(包括契税)
开发成本
开发费用
转让环节的税金
(房地产企业传让开发产品不能扣除印花税)
其他扣除项目(房地产企业独享)
应纳税额的计算
增值额的确定(收入-扣除项目)
应纳税额增值额×税率-扣除项目×速算扣除系数
房地产开发企业土地增值税清算
税收优惠(个人转让住房免征土地增值税)
征收管理
纳税申报
纳税地点。

税收法律制度思维导图

使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品
具有特定财政意义的消费品
税率
应纳税额的计算
已纳消费税扣除的计算发生时间
征收管理
纳税地点
纳税期限
4. 营业税
纳税人和扣缴义务人税目与税率计税依据计算
减免和征收管理
减免纳税地点纳税期限
不配合税务机关依法检查的法律责任
非法印制发票的法律责任
有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
税务管理税款征收法律责任
7. 税收征收管理法
工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承包经营所得
劳务报酬所得稿酬所得
特许权使用费所得利息、股息红利所得
财产租赁所得财产转让所得
措施
出境清税
欠税公告
违反税务管理基本规定行为的法律责任
扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
对偷税的认定及其法律责任
进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
逃避追缴欠税的法律责任
骗取出口退税的法律责任
抗税的法律责任
在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
偶然所得经国务院财政部门确定征税的其他所得
申报范围申报内容申报地点申报期限申报方式申报管理法律责任
征收方法计征方法
自行纳税申报办法
纳税义务人
征税对象
税率计算征收管理
6. 个人所得税
居民企业非居民企业
纳税人
居民企业的应税所得非居民企业的应税所得
征税对象和征税范围
收入总额的确定
税率

CPA-税法-思维导图-11 个人所得税

我国采用世界个人所得税税制模式分类制综合征收制混合征收不同来源分类征收全年所得汇总先分类后综合纳税义务人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者负有无限纳税义务。

其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税在中国境内有住所or没住所住满1个纳税年度的个人住所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住习惯居住：在学习，工作，探亲等原因消除后，不得不回境内，则中国是习惯居住地居民纳税人居住时间标准“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度（即公历1月1 日起至12月31 日止)内，在中国境内居住满365日对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日or多次累计不超过90日的离境不包括中国国籍，但不在中国定居中国境内，不包括港澳台判定条件在我国无住所同时具备在我国不居住或居住不满1年承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税非居民纳税人判定纳税义务及计算在中国境内居住的天数个人入离境当日及在中国境内实际工作期间的判定对在中国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数依照税法和协定或安排的规定判定其在华负有何种纳税义务时，均应以该个人实际在华逗留天数计算上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人对入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数对什么征征税范围非独立个人劳动所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定独生子女补贴执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴工资、薪金所得不属于工资性质的补贴，津贴不予征税托儿补助费差旅费津贴误餐补助（not午餐）职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按此项目计征出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”征税内部退养、提前退休与法定退休适用范围特点收入的征免法定退休内部退养各类人员企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革中实行内部退养办法人员属于达到法定退休年龄的正式退休属于非正式退休。

CPA-税法-思维导图-01 总论

税法的目标税收的内涵税收的作用税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配国家征税的目的是满足社会公共需要为国家治理提供最基本的财力保障税收是确保经济效率、政治稳定、政权稳固、不同层次政府正常运行的重要工具税收是促进现代市场体系构建，促进社会公平正义的重要手段税收是促进依法治国，促进法治社会建立，促进社会和谐的重要载体税收是国际经济和政治交往中的重要政策工具，也是维护国家权益的重要手段税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称税法特点从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。

——这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的税法具有综合性，它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。

——这一特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。

税法在我国法律体系中的地位税法属于国家法律体系中一个重要的部门法宪法56条的两个明确：明确了国家可以向公民征税；明确了向公民征税要有法律依据。

税法依据《宪法》的原则制定民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按税法规定纳税税法与其他法律的关系税收法定原则税法与民法的关系调整范围不同税法与刑法的关系税法与行政法的关系民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿税法调整方法要采用命令、服从的方法违反了税法，并不一定就是犯罪违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚税法具有行政法的一般特征税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的基本原则核心税收法定原则税收公平原则税收效率原则实质课税原则国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施；税收要件法定主义——立法角度国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行；征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确。