风险管理过程ppt课件
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自担水平和相应的策略
.
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自担水平和相应的策略
可能损失 转移
自担/转移
最大自担极限 最小自担水平
在可能损失低于最小自 担水平时，采用自担的 策略；
可能损失高于最大自担 极限时，采用转移的策 略；
可能损失介于最大自担 极限和最小自担水平之 间是，既可以自担，也 可以转移。
自担水平和策略
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10
风险识别
Байду номын сангаас风险管理 程序
风险计划的实施：风险管 理的决策和计划，只有通 过付诸实施，才能产生应 有的成效。
风险评价：衡量损失对企业的 影响，这包括衡量潜在的损失 频率和损失程度。三个等级： 致命风险、严重风险、一般风 险。
检查和评价：风险管理的决策贯
彻和执行后，就必须对其贯彻和
执行情况进行检查和评价。
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3
检查和评价
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20
（二）神话的破灭
1999年亏损9.8亿，两创沪深股市之最。（99年8月中 报每股收益-2 .7元，每股净资产-2 .98元），公司截 止99年9月的贷款本金及应付利息共计19 . 36亿元由 中国建行转给中国信达资产管理公司。
2000年4月其公告称“本公司1999年底总资产14亿， 总负债22 .28亿，每股收益-4 . 84元，每股净资产-6 . 58元（天健会计师事务所出具了拒绝表示意见的审计 报告）”，资产负债率高达159 .14%。 2000年8月， 公司公告停牌重组。
直接损失程度度量
不动产的损失程度。（承包商与估价师；内部估价；建筑 成本指数；比较法）
动产的损失程度（机械装置、设备和家具；存货和原材料； 承租人改建；珍贵文书和记录）
间接损失程度度量
营业中断风险的度量 继续经营的费用 连带性营业中断 连带性附加成本 租赁利益风险
.
15
财产损失风险度量
.
4
检查和评价
风险管理审核
内部审核和外部审核
1、风险管理独立外部审核的原因（客观性、专业性）。 2、外部审核者的选择。（由专门从事风险管理咨询活动的个人或者 公司 进行）
风险管理审核的步骤
1、评价风险管理目标和风险管理政策； 2、评价风险识别工作； 3、检查风险评价工作； 4、评价应对各个风险的决策； 5、评价所作决策的实施情况； 6、提出改进风险管理计划的建议。
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7
风险管理目标
风险管理的首要目标
主要目标：减缓风险和使风险管理的成本最小化。
根本目标：确保企业经营的有效性。 首要目标：保护企业经营的有效性，即保证企业其它目标 的实现不受到纯粹风险而可能引起的损失影响。
风险管理的其他目标
损后目标
生存 经营的连续性 盈利的稳定性 持续增长 社会责任
损前目标
经济性 减少担忧 履行外部施加给企业的义务 社会责任
.
5
检查和评价
功能性检查（针对风险管理政策、保险和风险控 制）
专项审核（针对某个特殊问题或特殊情况的审核） 风险管理审核报告(执行总结、报告主体、现有保
险列表） 风险管理审核的频率
.
6
风险管理目标
风险管理目标
风险管理的多目标性。 1、保证资源在损后的充足性。 2、应对纯粹风险的成本最小化。 3、保护职员免遭重伤和死亡。 4、满足法律与合同的义务。 5、消除不安。
风险管理过程
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1
风险管理过程
风险管理程序 检查和评价 风险管理目标 风险识别 损失程度度量 损失频率度量
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2
确定目标：风险管理的目标 应纳入“企业风险管理政策
风险管理决策：风险经理必须 选择最适当的对付风险的方法 或综合方案。
风险识别：方法有两 种，一是基于对历史 损失的分析。二是采 用系统化的方法来解 决风险识别问题。
损失的大小以决定购买保险的数量。
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损失程度度量
损失程度的Prouty度量
最大可能损失与最大可信损失。 最大可能损失：在各种情况最坏的可能组合下所发生的最 大损失。 最大可信损失：在各种情况的最可能组合组合下最可能发 生的损失。
损失单位。 由单一事件引起的所有经济损失的总和。
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14
财产损失风险度量
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（一）“郑百文”的光辉历史
1996年4月在上海证交所上市，上市申请文件 称：1986年至1996年，销售收入增45倍，利 润增长36倍；1996年销售收入41亿，名列全 国同行业第一。
1997年，主营规模和资产收益率在所有商业上 市公司中排第一。
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（二）神话的破灭
1998年郑百文每股收益-2.54元（96年每股收益为 0 .37，净资产收益率15 .88%；97年每股收益为 0 .448，净资产收益率19 .97%；98年8月中报每投 收益0 .075元），净资产收益率-1148 .46%股票交 易实行特别处理。郑州会计师事务所出具了无法表 示意见的审计报告。
风险识别方法
1、基于历史损失的风险识别。 2、系统安全技术。
风险识别工具
1、风险分析问卷调查表 2、风险清单 3、保险清单 4、专家系统
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11
风险识别
风险识别技术
了解情况
文档分析
面谈
现场检查
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损失程度度量
损失评价的必要性
风险管理的首要法则是不承担超过损失承受能力的风险。 损失程度的一些情况是对风险分类所必须的。 当决定通过投保来转移某种风险时，必须计算可能
理论上，对风险管理计划的检查和评价是风险管理过程中描述的最后 一步。但在实际应用中，这经常是风险管理的第一步。
一般检查和评价。
一般性检查和评价的内容：通过重复风险管理过程中的每个步骤来确 定过去的决定是否适当，按照现有的状况它们是否被正确地执行。 作为管理控制的检查和评价：对风险管理计划的检查和评价环节就是 风险管理过程中的管理控制环节。
犯罪损失风险度量 法律责任风险度量
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案例：郑百文的警示
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（一）“郑百文”的光辉历史
郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站（成立 于1986年）。
1988年12月，在全国同行业率先进行股份制改造， 发行社会公众优先股2万股（1992年12月增发法人股 3175 .8万股，公众股4649万股，1996年4月作为历 史遗留问题股上市），成为全国商业批发行业的龙头；
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风险管理目标
风险管理政策
作用：是一个有关风险管理原则的正式声明，这样的声明 保险方面的决策有着不可估量的价值。
风险管理政策的制定因素
对未来
1、风险管理计划的基本目标。
2、最大风险自担极限。（避免极端风险，可能损失灾难性的风险必须 被转移） 3、最小自担水平。（以资金来衡量的一个水平，可能损失低于这个水 平的风险都不购买保险） 4、对自担计划的筹资。 5、员工伤害。
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9
自担水平和相应的策略
可能损失 转移
自担/转移
最大自担极限 最小自担水平
在可能损失低于最小自 担水平时，采用自担的 策略；
可能损失高于最大自担 极限时，采用转移的策 略；
可能损失介于最大自担 极限和最小自担水平之 间是，既可以自担，也 可以转移。
自担水平和策略
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10
风险识别
Байду номын сангаас风险管理 程序
风险计划的实施：风险管 理的决策和计划，只有通 过付诸实施，才能产生应 有的成效。
风险评价：衡量损失对企业的 影响，这包括衡量潜在的损失 频率和损失程度。三个等级： 致命风险、严重风险、一般风 险。
检查和评价：风险管理的决策贯
彻和执行后，就必须对其贯彻和
执行情况进行检查和评价。
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检查和评价
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20
（二）神话的破灭
1999年亏损9.8亿，两创沪深股市之最。（99年8月中 报每股收益-2 .7元，每股净资产-2 .98元），公司截 止99年9月的贷款本金及应付利息共计19 . 36亿元由 中国建行转给中国信达资产管理公司。
2000年4月其公告称“本公司1999年底总资产14亿， 总负债22 .28亿，每股收益-4 . 84元，每股净资产-6 . 58元（天健会计师事务所出具了拒绝表示意见的审计 报告）”，资产负债率高达159 .14%。 2000年8月， 公司公告停牌重组。
直接损失程度度量
不动产的损失程度。（承包商与估价师；内部估价；建筑 成本指数；比较法）
动产的损失程度（机械装置、设备和家具；存货和原材料； 承租人改建；珍贵文书和记录）
间接损失程度度量
营业中断风险的度量 继续经营的费用 连带性营业中断 连带性附加成本 租赁利益风险
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财产损失风险度量
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4
检查和评价
风险管理审核
内部审核和外部审核
1、风险管理独立外部审核的原因（客观性、专业性）。 2、外部审核者的选择。（由专门从事风险管理咨询活动的个人或者 公司 进行）
风险管理审核的步骤
1、评价风险管理目标和风险管理政策； 2、评价风险识别工作； 3、检查风险评价工作； 4、评价应对各个风险的决策； 5、评价所作决策的实施情况； 6、提出改进风险管理计划的建议。
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风险管理目标
风险管理的首要目标
主要目标：减缓风险和使风险管理的成本最小化。
根本目标：确保企业经营的有效性。 首要目标：保护企业经营的有效性，即保证企业其它目标 的实现不受到纯粹风险而可能引起的损失影响。
风险管理的其他目标
损后目标
生存 经营的连续性 盈利的稳定性 持续增长 社会责任
损前目标
经济性 减少担忧 履行外部施加给企业的义务 社会责任
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5
检查和评价
功能性检查（针对风险管理政策、保险和风险控 制）
专项审核（针对某个特殊问题或特殊情况的审核） 风险管理审核报告(执行总结、报告主体、现有保
险列表） 风险管理审核的频率
.
6
风险管理目标
风险管理目标
风险管理的多目标性。 1、保证资源在损后的充足性。 2、应对纯粹风险的成本最小化。 3、保护职员免遭重伤和死亡。 4、满足法律与合同的义务。 5、消除不安。
风险管理过程
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1
风险管理过程
风险管理程序 检查和评价 风险管理目标 风险识别 损失程度度量 损失频率度量
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2
确定目标：风险管理的目标 应纳入“企业风险管理政策
风险管理决策：风险经理必须 选择最适当的对付风险的方法 或综合方案。
风险识别：方法有两 种，一是基于对历史 损失的分析。二是采 用系统化的方法来解 决风险识别问题。
损失的大小以决定购买保险的数量。
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13
损失程度度量
损失程度的Prouty度量
最大可能损失与最大可信损失。 最大可能损失：在各种情况最坏的可能组合下所发生的最 大损失。 最大可信损失：在各种情况的最可能组合组合下最可能发 生的损失。
损失单位。 由单一事件引起的所有经济损失的总和。
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14
财产损失风险度量
.
18
（一）“郑百文”的光辉历史
1996年4月在上海证交所上市，上市申请文件 称：1986年至1996年，销售收入增45倍，利 润增长36倍；1996年销售收入41亿，名列全 国同行业第一。
1997年，主营规模和资产收益率在所有商业上 市公司中排第一。
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（二）神话的破灭
1998年郑百文每股收益-2.54元（96年每股收益为 0 .37，净资产收益率15 .88%；97年每股收益为 0 .448，净资产收益率19 .97%；98年8月中报每投 收益0 .075元），净资产收益率-1148 .46%股票交 易实行特别处理。郑州会计师事务所出具了无法表 示意见的审计报告。
风险识别方法
1、基于历史损失的风险识别。 2、系统安全技术。
风险识别工具
1、风险分析问卷调查表 2、风险清单 3、保险清单 4、专家系统
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风险识别
风险识别技术
了解情况
文档分析
面谈
现场检查
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损失程度度量
损失评价的必要性
风险管理的首要法则是不承担超过损失承受能力的风险。 损失程度的一些情况是对风险分类所必须的。 当决定通过投保来转移某种风险时，必须计算可能
理论上，对风险管理计划的检查和评价是风险管理过程中描述的最后 一步。但在实际应用中，这经常是风险管理的第一步。
一般检查和评价。
一般性检查和评价的内容：通过重复风险管理过程中的每个步骤来确 定过去的决定是否适当，按照现有的状况它们是否被正确地执行。 作为管理控制的检查和评价：对风险管理计划的检查和评价环节就是 风险管理过程中的管理控制环节。
犯罪损失风险度量 法律责任风险度量
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案例：郑百文的警示
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（一）“郑百文”的光辉历史
郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站（成立 于1986年）。
1988年12月，在全国同行业率先进行股份制改造， 发行社会公众优先股2万股（1992年12月增发法人股 3175 .8万股，公众股4649万股，1996年4月作为历 史遗留问题股上市），成为全国商业批发行业的龙头；
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风险管理目标
风险管理政策
作用：是一个有关风险管理原则的正式声明，这样的声明 保险方面的决策有着不可估量的价值。
风险管理政策的制定因素
对未来
1、风险管理计划的基本目标。
2、最大风险自担极限。（避免极端风险，可能损失灾难性的风险必须 被转移） 3、最小自担水平。（以资金来衡量的一个水平，可能损失低于这个水 平的风险都不购买保险） 4、对自担计划的筹资。 5、员工伤害。