财政学知识

第一章财政与财政学概念

1.财政活动：表现为政府一系列的收支活动，是国家经济和政治活动的综合反映。

2.财政活动包括：（1）财政支出（与各级政府的职能与事权有关）（2）财政收入：为了满足支出的需要。主要来源为税收（3）财政管理（4）财政政策：体现政府意志

3.财政：财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动、经济行为或经济现象。

4.财政学：研究财政收支活动及政策的科学。

5.财政学的研究体系包括财政基础理论；财政制度：财政政策三部分。

6.财政学的研究视角：财政与经济的关系是财政学的一条根本线索，并将国民经济划分为政府和市场两大部分。

第二章中西方财政理论的变迁与比较

1.财政理论变迁框架

官方学派→重商主义学派→古典政治经济学财经理论→凯恩斯主义财经理论→新自由主义财经理论→当代公共财政理论

（一）重商主义时期（代表——托马斯.孟）

这一时期克服了货币差额论的缺陷，大力的发展了对外贸易的制造业基础。

货币差额论：所有的购买都会减少货币，所有的售卖都会增加货币，因此一国扩大贸易出口，减少进口或不进口，以增加国家财富。

贸易差额论：主张国家不应禁止而应允许将货币输出国外，一边扩大对于外国商品的购买，但为了保证贸易的持续顺差，主张国内制造业要有较大的发展，为此，要通过税收来保护国内制造业。

（二）古典政治经济学时期

思想主要是反对国家干预经济，提倡提高税收，对内加强管理，对外高关税。

1.亚当.斯密的财政理论

（1）关于国家职能及财政支出问题。国家职能是保护国家安全，维护秩序等，应减少对市场干预；但可致力于公共领域。政府应减少支出，建设廉价政府。

（2）关于财政收入问题，以受益者负担为中心

（3）税收，平等、确定、便利、最少征收费用的赋税原则

（4）公债，不主张发行

2.大卫.李嘉图的财政理论

（1）同意斯密的国家职能、收支、公债方面的理论，又提出赋税总论与赋税论。

（2）赋税总论：赋税来源于利润等其他收入，会减少资本。所以应减少由资本承担的赋税的征收。

赋税论：研究了利润税、地租税、工资税、等主要税种的转嫁、归宿问题及各种赋税对国民经济的影响。

（3）反对对农产品补贴

3.瓦格纳的财政理论

（1）建立在他在国家职能理论和社会政策思想基础上。瓦格纳法则：随着社会发展，国民收入增长时，国家职能应不断扩大，财政支出会以更大的比例增长。

（2）财政收入方面：税收不仅仅是满足财政需要，还应增加社会政策的目的。

4.庇古的财政理论

认为国民收入总量越大；国民收入分配越均等，社会福利越大。

（1）提出累进税（2）利用财政支出促进资源优化配置（3）外部效应问题

（三）凯恩斯主义财经理论

认为经济危机归因于“有效需求不足”，主张国家干预经济。

（1）通过税率税收稳定经济（2）政府举办公共工程，扩军备战等增加政府购买（3）社会保障和社会福利影响总需求（4）举借公债弥补赤字

（四）新自由主义与新古典经济学的财政理论

新自由主义认为国家干预过度，政府开支过大，人们理性预期导致政府政策失灵。共同点①信赖市场的自动调节②反对政府干预③量入为出④稳定物价

货币学派的财政税收理论(负所得税税制）；供给学派的财政所税收理论（拉弗曲线：适度低税率利于经济发展

（五）公共财政理论

1.定义：指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，是与市场经济相适应的一种财政模式。核心是克服与矫正“市场失灵”

2.公共财政的基本框架

财政对象：公共产品论财政目的：公共需要论财政起因：市场失灵论财政模式：公共财政论财政决策：公共选择论

3.公共产品是指具有共同消费性质的物品。

大多数公共产品由政府直接参于提供，特征：①消费的非排他性②取得方式的非竞争性③效用的不可分割性④提供目的的非营利性前两个是区分公共产品与私人产品的基本标准

准公共产品：具有非竞争性或非排他性的物品。

公共需要：是指社会公众对公共产品的需要

4.市场失灵的具体表现

（1）垄断：市场垄断；自然垄断；行政垄断（2）公共产品：免费搭车与供给不足（3）外部效应（4）市场不完全与信息不充分（5）宏观经济运行不稳定（6）收入分配不公5.政府经营国有资产的目的（1）弥补市场缺陷，不以盈利为目的

（2）进入竞争性领域，追逐利润最大化

6.国家分配论中国家财政的产生的物质基础（经济条件）是生产力的发展和剩余产品的出现；政治原因是私有制、阶级和国家的出现。

国家财政的特征与本质观

（1）体现国家的主体性（2）财政的分配对象是社会总产品，主要是剩余产品（3）分配形式：实物、力役和货币价值，由强制性和无偿性（4）财政分配目的：实现国家职能

7.财政与经济诸环节的关系

（1）生产所决定财政,财政对生产具有反作用（2）财政与交换具有对立性与统一性（3）财政与分配：消费是财政分配的最终目的；通过生产和流通，两者相互影响；分配制约着消费8.经济运行机制：是指经济运行过程中各构成要素之间的相互联系、相互制约关系及其运行方式和整体功能。是经济运行的决策，信息的传递，以及经济运行的动力和调节方式等构成的有机整体。

9.东西方财政的不同点

资本主义市场经济条件下财政社会主义市场经济条件下财政

生产力发展差异发达型财政，以所得税为主发展性财政，以流转税为主

所有制差异公共财政，私有财政，国有经济

非营利性非经营性双元财政，公有财政，国有经济营利性和市场性

经济体制差异市场财政计划经济

政治制度差异公共经济论国家分配论

10.国家分配论与西方财政理论的相同点与不同点

（1）财政主体为国家或政府（2）客体社会产品和公共产品（3）活动形式为货币或价值形式（4）活动目的是公共需要（4）财政模式：应实行公共财政