出口退税及增值税发票

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了解出口退税的几种方式

了解出口退税的几种方式出口退税是指当企业将产品出口到国外时，可以按照一定的程序和条件，向国家退还部分或全部已缴纳的进口环节税款。

出口退税政策的实施，旨在促进贸易发展，提高企业竞争力，加强国际市场份额。

下面将介绍几种常见的出口退税方式。

一、增值税一般出口退税方式根据我国法律规定，对于符合一般出口退税标准的企业，可以通过申请退还增值税的方式来实现出口退税。

一般出口退税是指企业在完成出口交货后，将出口货物报关单、发票等相关证明文件和申请表向海关进行备案，然后再通过电子退税系统进行退税申报。

海关审核完成后，退税款项将直接打入申请企业的银行账户。

二、进口环节税一般出口退税方式在进口环节税一般出口退税方式下，除了退还增值税外，还可以退还关税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等进口环节税款。

企业在申请退税时，需要提交符合要求的进出口货物报关单、发票、进口环节税税款缴纳证明等相关材料。

海关将对申请材料进行审核，审核通过后，将按照实际缴纳的进口环节税款进行退还。

三、出口加工区（园）内使用物料出口退税方式出口加工区（园）内使用物料出口退税是指企业在出口加工区（园）内进行生产加工活动，以原产地为国外的物料为原材料，生产加工成品后进行出口销售，并按照规定办理出口退税手续。

企业在办理退税手续时，需提供出口货物的相关证明文件和原产地证明等材料。

经海关审核通过后，退税款项将划入企业的银行账户。

四、跨境电商出口退税方式近年来，我国跨境电商发展迅猛，为了促进跨境电商出口，我国出台了相关政策，实行了专门的跨境电商出口退税方式。

企业在进行跨境电商出口时，可以根据规定办理退税手续。

跨境电商出口退税方式相对便捷，企业只需提交相关证明文件和退税申请表，经海关审核通过后，退税款项将返还给企业。

总结：了解出口退税的几种方式，有助于企业合理利用退税政策，提高出口竞争力，降低生产成本。

各种退税方式适用于不同的企业情况和出口商品类型，在实际操作中，企业应根据自身情况选择适合的退税方式，并严格按照规定的程序和要求办理退税手续。

出口退税的增值税会计账务处理

出口退税的增值税会计账务处理
为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。

期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。

1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；
退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于
购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

增值税发票综合服务平台出口退税业务操作指引

增值税发票综合服务平台出口退税业务操作指引根据国家税务总局工作部署，广东省税务局于2019年11月1日起正式上线运行增值税发票综合服务平台。

外贸企业、外贸综合服务企业需在增值税发票综合服务平台完成退税发票、代办退税发票的勾选与确认、出口转内销发票勾选和查询、抵扣勾选与退税勾选相互调整等业务。

为确保纳税人出口退税业务顺利开展，现整理了相关操作指引，供纳税人在日常申报操作中参考。

一、外贸企业、外贸综合服务企业操作注意事项（一）登陆增值税发票综合服务平台需使用金税盘、税控盘或税控Ukey。

（二）未在增值税发票综合服务平台上进行退税勾选确认的增值税专用发票，不能用于出口退税。

二、相关操作流程（一）出口退税勾选操作流程增值税发票综合服务平台“退税勾选”模块下设“发票退税勾选”、“退税批量勾选”、“退税确认勾选”和“退税勾选统计”四项功能。

外贸企业、水电气等其他企业、外贸综合服务企业具有“退税勾选”功能权限，可作退税勾选的发票类型为增值税专用发票（不包括代办退税专用发票）。

外贸企业退税勾选的流程为：先通过“发票退税勾选”和“退税批量勾选”功能逐票勾选或批量勾选多份发票，再通过“退税勾选确认”功能进行确认。

外贸企业未进行退税勾选确认的发票不能用于出口退税，一个自然月内可对当期勾选的发票进行多次确认，一经确认无法撤销。

注意：外贸企业退税勾选成功后，必需在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认，确认成功才能完成退税发票的认证；如果未做退税确认勾选，相应发票不传递到出口退税审核系统，会导致获取不到发票信息无法受理退税申报。

（二）“抵扣勾选”与“退税勾选”相互调整的操作1.“抵扣勾选”调整为“退税勾选”外贸企业误将用于退税的增值税专用发票，勾选为抵扣，区分以下不同情形调整。

⑴若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣，但该发票尚未用于纳税申报的，应按以下规则处理。

①已“抵扣勾选”数据尚未“申请统计”和“确认签名”的，纳税人可以自行将用途调整为退税：撤销勾选框中的“√”，点击提交确认，这些发票就会再次回归到未勾选状态。

出口退税及增值税发票

那么你在采购货物环节就会取得增值税发票1.我们前提条件是贸易公司具备进出口权,具备一般纳税人资格.随之我们理解一下自营进出口业务,所谓贸易公司自营出口,就是用自己公司的核销单出口货物,通关完毕,海关会打出核销单报关单和退税联报关单.你必须先收到外汇,将核销单在外管局核销,那么你在采购货物环节就会取得增值税发票,持这些单据及在出口退税系统里打印的退税资料在出口货物九十天之内递交税务局办理退税业务.这属于我们正常的出口退税业务,而退税部分是国家按照不同品名规定不同的退税率,补贴给企业.不用缴纳企业所得税.2. 我们假设你通过自己贸易公司自营出口,核销单正常外管局核销,但你不办理退税业务,也就是退税超期,那么你就相当于出口转内销,也就是你销售的货物要照章征收增值税.而且也正常缴纳企业所得税.所以自营出口,而不办理退税并不是明智之举.3.现在市面上有买核销单一说,也就是出口货物通过买单出口,而你个人只收汇即可,这种方式你可以不用取得增值税发票.因为你取得了也退不了税,这时你可以跟工厂协商价格.这种方式在一定情况下,各港口查验率比较高,而且有时因核销单出问题,被海关封号,会影响你出货.4.如果你公司有进出口经营权,具备一般纳税人资格,供应商可以提供增值税发票,那么还是按照正常帐务做处理.开公司就要坚守原则,就要守法.而退税也是国家补给你的,你可以把全部增值税转移给客人,也可以考虑退税,把一部分转移给客人.这是取之有道.生产型的出口企业根据什么退税?要有增值税发票才能退税？悬赏分：0 - 解决时间：2007-12-20 13:56我们自己生产产品，我们自己有出口权，出口的话，退税是根据购买原材料时的增值税发票退？还是根据买出这批货的不含税价退？有些迷糊？我看有些人说还要交增值税？是不是说错了？提问者：5201314io - 一级最佳答案生产企业出口退税是根据报关单和商业发票的FOB价格核算应退税款，生产企业退税无需提供增值税发票。

出口退税申报前后需要准备哪些相关单据

出口退税申报前后需要准备哪些相关单据1.如何取得出口关单相关数据2.出口报关单取得与管理3.外贸企业增值税发票的取得与管理4.出口发票取得与管理5.单证备案的必要性与管理6.出口收汇水单的取得与管理7.出口提单的取得与管理1.如何取得出口关单相关数据2.出口报关单取得与管理-一般贸易关单2.出口报关单取得与管理-一般贸易关单2.出口报关单取得与管理-进料加工关单2.出口报关单取得与管理-来料加工关单• 3.外贸企业增值税发票的取得与管理•外贸企业增值税发票的取得：•出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。

进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。

•（财税[2012]39号）2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

（国家税务总局公告2013年第12号）3.外贸企业增值税发票的取得与管理3.外贸企业增值税发票的取得与管理•外贸企业增值税发票的增值税申报表的填报：•（1）外贸企业出口销售额应填入“主表”的第9栏“免税货物销售额”中。

•（2）外贸企业用于出口而采购货物取得的防伪税控增值税专用发票，则其进项税额不允许抵扣，纳税申报时按规定填入“附表二”的第26/27栏中.相应数据不得填入“主表”的第12栏及“附表二”的第二项“进项税额转出额”的各栏中。

•（3）外贸企业购进货物发生了内销或视同内销的，其相应的26/27栏数据不作调整，应使用进出口税收管理部门开具的《出口货物转内销证明》予以抵扣，可抵扣的进项税额填列在“附表二”的第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，同时在“主表”第12栏中填列。

出口货物退增值税的计算[修改版]

第一篇：出口货物退增值税的计算一、出口货物退增值税的计算外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用*上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。

基本计算公式：应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率即：应退税额＝税后货值（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率或＝出口货物数量×加权平均单价×退税率（1）对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：应退税额＝出口货物数量×进货单价×退税率（2）对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：应退税额＝出口数量×加权平均单价×按进货计算的平均退税率加权平均单价＝∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额（3）对于多票出口对应多票进货方式，同一关联号下多票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：应退税额＝出口有效数量合计数×加权平均单价×按进货计算的平均退税率出口有效数量合计数＝∑关联号内各笔有效出口数量（≤∑关联号内进货数量）加权平均单价＝∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额（4）在关联号内进行加权平均计算每笔出口的实际退数额，出口及进货均不结余。

二、从小规模纳税人购进出口货物退增值税的计算（1）凡从小规模纳税人购进持普通*特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税并退还出口货物进项税额的办法，由于小规模纳税人使用的是普通*，其销售额和应纳税额没有单独计价，但小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样，必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税，其计算公式为：应退税额={[普通*所列（含增值税）销售金额]/（1+征收率）}×从小规模纳税人购进出口货物退税率（2）凡从小规模纳税人购进由税务机关*的增值税专用*的出口货物，按以下公式计算退税：应退税额=增值税专用*注明的金额×从小规模纳税人购进出口货物退税率三、委托加工出口货物退增值税的计算外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用*上注明的进项金额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。

外贸出口退税发票怎样开具

外贸出口退税发票怎样开具一、出口退税口货物退(免，ExportRebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。

出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

一、出口退税简介1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。

1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

出口退税条件(1)须是增值税、消费税征收范围内的货物。

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。

未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

(2)须是报关离境出口的货物。

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。

区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)须是在财务上作出口销售处理的货物。

外贸出口退税发票怎样开具

外贸出口退税发票怎样开具在我国的经济发展过程中，消费、投资、出口是促进经济增长的三驾马车。

其中，随着我国的对外开放以及经济的发展，出口在经济发展的三驾马车中的作用越来越重要。

为了提高出口商品的竞争力，我国制定了外贸出口退税的相关政策。

小编将针对外贸出口退税发票怎样开具的问题为大家详细介绍，▲一、外贸出口退税办税详细流程1、办理出口货物退(免)税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续，纳入出口退税管理。

2、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。

3、确认出口销售收入出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。

出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票 (出口专用)》，作为入帐和申报的正式凭证。

4、出口退(免)税申报(一)外贸企业退(免)税申报发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证;申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报;(二)生产企业退(免)税申报免税申报：1)已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。

如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据(空文件);新办企业进行第一次免税申报时，“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。

2)免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。

其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”;如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料。

出口退税流程及注意事项

出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。

对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。

接下来，让我们详细了解一下。

一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。

这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。

二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

2、必须是报关离境出口的货物。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。

4、必须是已收汇并经核销的货物。

三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。

报关单是出口退税的重要凭证之一。

2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。

外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。

3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。

4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。

申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。

5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。

6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。

四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。

这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。

2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。

一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。

3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。

企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。

出口退税外贸企业取得的费用发票可以抵扣吗

出口退税外贸企业取得的费用发票可以抵扣吗？外贸企业出口货物申报退税，报关单上的商品须和认证的发票一一对应，请问国内运输货物支出取得的增值税增值税专用发票怎么处理？可以用于抵扣吗？问题解析：外贸企业出口货物申报出口退税的单据是购进出口货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书。

如果外贸企业采购的货物是工厂包运的，也就是说工厂销售货物的同时提供运输服务（混合销售），开具了一张合并的增值税专用发票，此种情况外贸企业运费是可以退税的（实操中可以适当筹划哦）。

如果是外贸企业自己联系的运输公司，把货物从工厂运输到场站，运输公司开具了一张增值税专用发票，这种发票可以抵扣吗？先看看有关的规定吧！中华人民共和国增值税暂行条例第十规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

看到这条规定应明确的是如果出口收入是免税的，那么运费发票时不能用于抵扣的！出口收入共分为三种情形：一、出口退税：免除出口环节增值税、消费税，并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税；二、出口免税：免除出口环节增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，而且纳税人要转出以前环节抵扣的进项税。

三、出口征税：出口环节按内销缴纳增值税、消费税，不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人以前环节的进项税可以抵扣。

如果外贸企业出口收入是第一、第二种情形，运费发票是不能用于抵扣的。

如果是第三种情形是可以抵扣的。

实操中如果取得不能用于抵扣的运输费增值税专用发票也是需要进行认证或勾选的，否则会出现滞留票，增值税纳税申报时此发票需要在增值税纳税申报表附表二第35栏体现，然后在增值税纳税申报表附表二26、27、28栏次填写。

如果运费发票是不能用于抵扣的，提前联系运输公司开增值税普通发票岂不是更美好？除了运费发票，其他费用发票抵扣原理也是一样的！。

出口退税流程技巧方面

出口退税流程技巧方面一、出口退税流程。

1. 报关出口。

- 企业首先要确保货物按照海关规定的程序报关出口。

这需要准确填写报关单，报关单上的信息包括货物名称、数量、价值、贸易方式等都要如实填写。

例如，对于货物名称，要使用规范的商品名称，不能使用模糊或错误的表述。

- 报关单中的贸易方式如果是一般贸易，在后续的退税流程中与其他贸易方式（如进料加工等）的处理会有所不同。

2. 取得相关凭证。

- 出口货物报关单（出口退税专用联）是非常关键的凭证。

海关在货物出口后会出具，企业要妥善保管。

- 增值税专用发票。

企业采购货物用于出口时，要从供应商那里取得增值税专用发票，发票上的购货单位名称、纳税人识别号、货物名称、规格型号、数量、单价、金额等信息都要与报关单等相关信息相符。

- 出口收汇核销单（部分地区已取消，但在仍需的地区要按规定办理）。

企业要及时办理收汇核销手续，确保外汇收入与出口货物相对应。

3. 申报退税。

- 企业要在规定的时间内进行退税申报。

一般来说，生产企业和外贸企业的申报期限有所不同。

生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

- 退税申报需要通过相关的退税申报系统进行。

企业要将报关单、发票等信息准确录入到申报系统中。

在录入报关单信息时，要注意报关单号码、出口日期、商品代码等关键信息的准确性。

对于发票信息，要核对发票号码、开票日期、购货单位信息等。

4. 税务机关审核。

- 税务机关会对企业申报的退税资料进行审核。

审核内容包括凭证的真实性、完整性以及申报数据的准确性等。

- 税务机关可能会对企业的货物情况进行实地核查，例如查看企业的生产车间（对于生产企业）、仓库库存等，以核实出口货物的真实性。

出口货物退免税管理办法

财政部出口货物退（免）税管理办法国税发〔1994〕 031号根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》，特对出口货物增值税和消费税的退还或免征规定如下：一、有出口经营权的企业（以下简称“出口企业”）出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

二、下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税：（一）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；（二）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；（三）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；（四）利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料；（五）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。

三、下列出口货物免征增值税、消费税：（一）来料加工复出口的货物；（二）避孕药品和用具、古旧图书；（三）卷烟；（四）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物。

国家规定免税的货物不办理退税。

外商投资企业出口货物的免（退）税规定另行下达。

四、除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口货物不予退还或免征增值税、消费税：（一）原油；（二）援外出口货物；（三）国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、席香、铜及铜基合金、白金等；（四）糖。

五、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。

但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准予以扣除或退税。

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香。

五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

六、对出口原高税率货物的贵重货物，仍按《国家税务局、对外经济贸易部关于明确部分出口企业出口高税率产品和贵重产品准予退税的通知》（国税发{l992} 079号）等有关规定执行。

非指定企业出口原高税率货物和贵重货物不得办理退税。

出口退税单据审核要点

出口退税单据审核要点一、出口货物报关单出口货物报关单是出口退税的重要单据之一，审核时应重点关注以下内容：1、报关单号确认报关单号的准确性和唯一性，避免出现重复或错误的情况。

2、出口日期出口日期是确定退税所属期的重要依据，应与实际出口时间相符。

3、经营单位经营单位应与申请退税的企业一致，若存在代理出口情况，需审核代理协议等相关证明文件。

4、商品名称、数量、单价、总价仔细核对商品名称、数量、单价、总价等信息，确保与出口合同、发票等其他单据一致。

5、贸易方式贸易方式的选择会影响退税政策的适用，常见的贸易方式有一般贸易、进料加工、来料加工等，应根据实际情况准确填报。

6、运抵国（地区）运抵国（地区）的填写应符合实际情况，避免因填写错误导致退税受阻。

7、海关批注关注海关的批注内容，如是否存在异常情况、需要补充证明材料等。

二、增值税专用发票增值税专用发票是出口退税计算退税金额的重要依据，审核要点包括：1、发票代码、号码检查发票代码、号码的准确性，防止假发票或错误发票。

2、购货单位、销货单位购货单位应为申请退税的企业，销货单位应与实际交易对象一致。

3、商品名称、规格型号、数量、单价、税率、税额核对发票上的商品名称、规格型号、数量、单价、税率、税额等信息，确保与报关单、出口合同等一致。

4、发票开具日期发票开具日期应在出口日期之前，且符合相关规定的时限要求。

5、发票真实性通过税务系统查询或其他方式验证发票的真实性，防止虚开发票。

三、出口发票出口发票是企业自行开具的用于记录出口业务的凭证，审核时需注意：1、发票号码、日期发票号码应连续，日期应与出口业务发生时间相符。

2、购货方、销货方购货方信息应准确填写，销货方应为申请退税的企业。

3、商品名称、数量、单价、总价商品信息应与报关单、增值税专用发票等一致，价格条款应清晰明确。

4、汇率若出口发票以外币计价，应审核汇率的使用是否正确，换算后的人民币金额是否准确。

5、盖章出口发票应加盖企业发票专用章或财务专用章。

出口退税申请材料清单

出口退税申请材料清单一、报关单报关单是出口退税申请的核心材料之一。

它是货物出口时向海关申报的凭证，记录了出口货物的详细信息，如货物名称、数量、价值、贸易方式等。

报关单通常由海关签发，企业需要确保报关单的真实性、准确性和完整性。

二、出口销售发票出口销售发票是企业向境外客户销售货物的凭证，也是计算出口退税的重要依据。

发票上应注明货物的名称、数量、单价、总价、贸易术语、付款方式等信息。

发票的格式和内容应符合相关法规和税务要求。

三、进货发票如果企业出口的货物是从国内采购的，还需要提供进货发票。

进货发票应反映货物的采购成本，包括货物价款、增值税额等。

同时，进货发票的货物名称、数量等应与出口报关单和出口销售发票相对应。

四、收汇凭证收汇凭证是证明企业已经收到出口货物款项的文件。

常见的收汇凭证包括银行出具的收汇水单、外汇核销单等。

根据不同的外汇管理政策和要求，企业可能需要提供相应的收汇证明材料。

五、增值税专用发票对于一般纳税人企业，出口货物所涉及的增值税专用发票也是必备的申请材料之一。

增值税专用发票应注明货物的进项税额，且发票信息应与进货发票和报关单等相互匹配。

六、出口货物运输单据出口货物运输单据包括提单、航空运单、铁路运单等，用于证明货物已经实际出口运输。

这些单据上的货物信息应与报关单一致。

七、代理出口货物证明如果企业通过代理出口货物，还需要提供代理出口货物证明。

该证明由受托方开具给委托方，用于委托方申请出口退税。

八、出口货物备案单证出口货物备案单证是企业留存备查的相关文件，包括合同、出口货物明细单、装货单、运输单据等。

这些单证应按照税务机关的要求进行整理和归档。

九、税务机关要求的其他材料除了上述常见的材料外，税务机关可能根据具体情况要求企业提供其他相关材料，如营业执照副本、税务登记证副本、财务报表、出口退税申请表等。

企业应积极配合税务机关的要求，及时提供所需材料。

在准备出口退税申请材料时，企业需要注意以下几点：首先，材料的真实性和准确性至关重要。

外贸增值税发票知识

读书破万卷，下笔如有神
外贸增值税发票知识
1 没有增票，就没有出口退税。

2 增票的税率有很多种，有17%，6%等等
3 不一定是一般纳税人才能开增票，小规模纳税人也能开，只不过要税务机关代开。

4 在出口环节，外贸公司作为出口方只接受增票，从来没听说过外贸公司还开增票给其他公司。

5 增值税发票上的品名必须要和报关核销单上黄白联上的品名一致。

单位也要和报关核销单退单上的一致，否则将在退税过程中遇到麻烦。

6 增值税发票必须在报关单出口日期的3 个月内开具，否则无法退税(这个日期没有节假日可以扣除)
7 增值税发票必须要经过认证，但是有的地区(比如国家税务局重点批评的某些地方)由于虚开代开增票现象很严重，有些外贸公司所在的国税局要求此类发票要函掉处理(即要求开发票的工厂的所在地国税局提供证明给外贸公司所在的国税局来证明这个发票是真实有效)
8 增值税发票上含税总额和报关单上FOB 美金总额必须低于一个换汇
成本，超过换汇成本，轻者向国家税务局写情况说明，严重者无法退税。

9 正规外贸公司，货物出口，必须开增值税发票。

不然就会补税还要罚款。

10 工厂向外贸公司开具发票，并外贸公司已经入帐。

则在法律上证明你外贸公司已经收到等额的货物，必须履行支付等额货款的义务。

如果这时发生外商外汇收不进，工厂货物有问题等纠纷，则打起官司来外贸公司必输无疑。

无数例子已经证明而且一直在证明这点。

工厂只需向当地法院起诉，
好记性不如烂笔头。

出口退税计算指南

出口退税计算指南一、外贸企业出口退税计算。

1. 一般贸易出口退税计算公式。

- 应退税额 = 增值税专用发票所列进项金额×退税率。

- 例如：某外贸企业购进一批货物，增值税专用发票上注明的进项金额为100,000元，该货物的退税率为13%。

则应退税额 = 100000×13% = 13000元。

2. 进料加工复出口货物退税计算。

- 外贸企业进料加工复出口货物应退税额的计算：- 应退税额 = 出口货物应退税额 - 销售进口料件应抵减退税额。

- 其中，出口货物应退税额 = 增值税专用发票注明的金额×退税率；销售进口料件应抵减退税额 = 海关对进口料件实征增值税税额。

- 例如：某外贸企业以进料加工方式进口一批料件，海关实征增值税税额为5000元。

该企业将这批料件加工后复出口，出口货物对应的增值税专用发票注明的金额为100,000元，退税率为13%。

出口货物应退税额 = 100000×13% = 13000元，应退税额 = 13000 - 5000 = 8000元。

二、生产企业出口退税计算（免抵退税计算方法）1. 相关概念及公式基础。

- 当期应纳税额的计算：- 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。

- 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率） - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。

- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率）。

- 当期免抵退税额的计算：- 当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。

- 当期免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格×出口货物退税率。

出口退税各系统操作流程

出口退税各系统操作流程出口退税是指国家为鼓励企业出口，促进外贸发展而实行的政策，对出口商品的环节税收给予一定比例的退还。

出口退税是我国对外经济贸易政策的一项重要内容，对外贸企业减轻负担，提升竞争力，促进外贸发展具有重要意义。

1.发票填开：企业在出口商品时，需向客户提供增值税专用发票。

在填开发票时，需要按照规定填写开票信息，包括企业名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息等。

2.发票上传：填开发票后，企业需要将发票信息上传至发票报备系统，进行备案。

上传信息包括发票代码、发票号码、开票日期、购方信息等。

3.发票验真：发票上传后需要进行验真操作，验证发票的真实性，确保发票有效。

4.发票报备：验真通过后，企业可以将发票报备至税收管理系统，申请出口退税。

1.企业登录：企业在进行出口退税操作时，需要登录税收管理系统，进行相关操作。

2.发票查询：企业在系统中查询已备案的发票信息，确保发票信息准确无误。

3.申请退税：企业根据出口商品的相关信息，向税收管理系统提交出口退税申请，填写相关退税信息。

4.审核审批：税收管理系统会对企业提交的退税申请进行审核审批，确保符合相关政策规定。

5.退税办理：审核通过后，系统会自动办理退税手续，将退税款项打入企业指定账户。

1.企业登录：企业需要登录电子税务局系统，进行出口退税相关操作。

2.申报纳税：企业在系统中进行出口商品的纳税申报，确保纳税资料准确完整。

4.退税核准：系统会对企业提交的退税申请进行核准，审核退税款项的发放资格。

5.退税打款：核准通过后，系统会将退税款项打款至企业指定账户，完成出口退税流程。

通过以上系统操作流程，企业可以完成出口退税的相关手续，获得相应的税款退还，减轻负担，提升竞争力，促进外贸发展。

企业在进行出口退税操作时，需要遵守相关规定，确保资料准确完整，提高退税成功率。

同时，加强对各系统操作流程的了解和掌握，可以更高效地进行出口退税操作，提升企业退税效率，实现更好的经济效益。

出口退税操作及最新政策解析

出口退税操作及最新政策解析概述出口退税是指对出口货物或劳务的增值税和消费税，在规定的范围内予以退还的政策。

该政策主要目的是促进出口，鼓励企业拓展海外市场，提升国际竞争力。

本文将介绍出口退税的基本操作流程，并解析最新的相关政策。

1. 出口退税的操作流程出口退税的操作流程包括以下几个主要步骤：步骤一：申请出口退税资格企业首先需要确保自身符合出口退税的资格要求。

一般而言，具备以下条件的企业可以申请出口退税资格：•具有独立的法人资格或经济组织单位；•从事出口货物或劳务的生产经营活动；•完成退税货物或劳务的报关手续；•拥有相关的财务会计档案。

步骤二：备案登记企业需向主管海关备案登记，并提交相关资料，包括但不限于企业基本信息、出口合同、发票、报关单等。

备案登记后，企业方可享受出口退税政策。

步骤三：开具发票和退税申报企业在出口货物或劳务完成后，需按照相关规定开具相应的发票，并在规定的期限内向海关申报退税。

退税申报需要提交以下材料：•报关单•开具的发票•出口退税申报表等步骤四：海关审核海关将对企业提交的退税申报材料进行审核。

审核内容包括商品的合法性、数量的准确性等。

如审核通过，海关将办理退税手续。

如有问题，海关将要求企业提供补充材料或进行补税。

步骤五：退税支付审核通过后，海关会将退税款项支付给企业。

其中，退税款项主要有两种支付方式：•转账支付：款项通过银行转账的方式支付给企业。

•税金抵扣：企业可选择将退税款项抵扣在其他应缴纳的税款中，也可将款项退还至企业银行账户。

2. 最新政策解析为进一步促进出口退税政策的实施，我国近年来相继出台了一系列针对出口退税的最新政策。

以下是其中几项重要政策的解析：政策一：出口退税速度加快为提升企业的资金周转效率，我国逐步加快出口退税速度。

目前，绝大部分企业的出口退税平均时间已经从过去的几个月缩短至数天甚至当天。

这一政策的实施，为企业降低了出口成本，提升了市场竞争力。

政策二：降低退税率误差为减少企业因退税率误差导致的亏损，我国对出口退税率误差进行了调整。

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程出口退税是指对出口企业按法定比例返还已缴纳的增值税、消费税和关税等间接税的一种政策措施，通过退税可以降低出口成本，提升出口竞争力。

下面将详细介绍出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程。

一、出口退税的申报流程：1.出口企业备案登记：在进行出口退税前，出口企业需要向税务机关进行备案登记，包括企业基本信息的登记、开具增值税专用发票及相关备案等。

2.出口退税申报：出口企业每月或每季度按照规定的时间，通过税务机关指定的途径（例如电子申报系统）进行出口退税的申报。

申报时需要提供相关的出口交易文件、销售合同、物流单据、货物出境凭证等。

4.出口退税核准：税务机关在审核通过后，核准出口退税金额，并将退税金额转入出口企业的指定银行账户。

5.出口核销：出口企业收到退税后，需要进行出口核销，即向海关申报已经退税的出口交易，以确保退税金额与实际出口金额的一致性。

6.针对特定行业或地区的审验退税：对于特定行业或地区的出口企业，可能需要进行审验退税，即对其生产流程、产品质量、供应链等进行审核，以确保出口货物符合相关标准和规定。

二、出口退税的账务处理流程：1.出口退税单据登记：出口企业在收到税务机关核准的退税金额后，需要将该金额登记到企业的退税单据中，包括退税申报表、退税核准单等。

2.出口退税账户核算：出口企业需要将退税金额核算到企业的出口退税专用账户中，将退税金额与实际出口交易进行对应，确保账务的准确性。

3.出口退税税金凭证：出口企业在对退税金额进行核算后，需要编制相关的税金凭证，包括出口退税凭证、现金支付凭证等，用于凭证管理和备查。

4.出口退税发票登记：出口企业需要将退税发票进行登记，记录退税的发票号码、金额、税款等信息，以备后续核实和管理。

5.财务报表编制：出口企业在收到退税后，需要将退税金额合并到财务报表中，如资产负债表、利润表等，确保退税金额得到正确反映。

6.出口退税税金核算：出口企业在完成账务处理后，需要对退税金额进行税金核算，包括计算退税所得的税费用、减免税款等，以便进行税务申报。