会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析2016答案word文档良心出品
2016会计继续教育考试题目及答案
一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B【您的答案】2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（）。
A、房地产业B、金融服务业C、生活服务业D、建筑业【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。
A、增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）C、金融服务D、生活服务【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B【您的答案】A二、多选题1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。
A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。
2016会计继续教育考试试题答案 (中国财政经济出版社版本)
2016会计继续教育考试答案(中国财政经济出版社)判断题1.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（）正确错误[答案解析] 正确【解析】根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条规定，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
2.纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
()正确错误[答案解析] 正确× 3.采用成本模式计量的投资性房地产，满足一定条件后可以转为公允价值模式核算。
() 正确错误[答案解析] 正确【解析】满足一定条件后采用成本模式计量的投资性房地产可以转为公允价值模式计量，但是已经采用公允价值模式计量的，不得转为成本模式。
× 4.公司对长期股权投资计提的减值准备，如果该长期股权投资在之后的期间有价值回升可以在原计提减值金额的范围内转回。
()正确错误[答案解析] 错误【解析】长期股权投资计提的减值准备一经计提，以后期间不可以转回。
5.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。
（）正确错误[答案解析] 正确【解析】该题考察个人所得税纳税人。
题目表述正确。
6.由于海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起2年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。
()正确错误[答案解析] 错误【解析】由于海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。
7.企业发生的营业外收入，不影响企业当期营业利润。
()正确错误[答案解析] 正确【解析】营业外收入不影响营业利润。
8.财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年可以按原用途继续使用，也可以挪作他用的财政补助资金。
2016年《建筑业营改增政策及实务》(会计从业继续教育)
2016年《建筑业营改增政策与实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的时间长度为（）。
A．12个月B．18个月C．32个月D．36个月A B C D答案解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
2.小规模纳税人发生应税行为适用的计税方法是（）。
A．一般计税方法B．核定征税法C．定额征税法D．简易计税方法A B C D答案解析：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
3.如果判定为“老项目”则可能其《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期早于（）。
A．2015年12月31日B．2016年4月30日C．2016年3月31日D．2016年5月1日A B C D答案解析：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目可以判定为老项目。
4.核算企业月末转入的应交未交增值税额核算的二级科目是（）。
A．应交增值税B．未交增值税C．预交增值税D．进项税额转出A B C D答案解析：“未交增值税”明细科目核算企业月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
5.A省某建筑企业（一般纳税人）2016年8月在B省提供建筑服务（非简易计税项目），当月取得建筑服务收入（含税）1665万元，则A省该建筑企业应申报预交增值税的区域是（）。
A．A省B．B省C．国家税务总局D．该企业集团公司注册地的国家税务局A B C D6.增值税发票取消认证只限于纳税信用（）。
A．A级纳税人B．B级纳税人C．C级纳税人D．D级纳税人A B C D答案解析：根据营改增试点意见通知可知。
7.小规模纳税人提供建筑服务，征收率为（）。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
《营改增政策解读及实务操作》试题答案
营改增政策解读及实务操作策划：和瑞芳编剧：黄小卫一、单选题1、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和。
A.不动产B.土地使用权C.专利技术【您的答案】A[正确]2、营改增后的交通运输业的适用税率为（）。
A.11%B.70%C.80%D.90%【您的答案】A[正确]3、目前营改增政策暂不包括（）。
A.广告服务B.软件开发C.转让专利权D.销售不动产【正确答案】D4、单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收营业税。
A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业【您的答案】A[正确]5、按规定，出租车属于（）的不征收增值税。
A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院【正确答案】B6、在（）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
A.中华人民共和国B.美国C.法国D.德国【您的答案】A[正确]7、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（）的所得。
A.境外B.境内C.非法D.不正当【您的答案】B[正确]8、零税率（）免税。
A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于【您的答案】A[正确]9、未取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额；也不得差额计税。
A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对【您的答案】B[正确]10、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（）抵扣。
A.口头阐述B.暴力C.书面文件D.发票【您的答案】D[正确]二、多选题1、增值税征税范围中的无形资产包括（）。
A.机器设备B.专利技术C.非专利技术D.著作权【您的答案】BCD[正确]2、广告服务包含的内容有（）。
A.广告策划B.广告设计C.广告制作D.广告发布【您的答案】ABCD[正确]3、不属于在境内提供应税服务的包括（）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.应税服务的提供方为境外单位或者个人C.境内单位或者个人在境外接受应税服务D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费【正确答案】ABCD4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（）提供的国际运输服务免税。
2016会计继续教育答案
2016会计继续教育答案第一篇：2016会计继续教育答案2016年会计继续教育——选择题考试课20课时：一、营改增——交通运输业专题二、营改增——三大行业增值税征收管理办法比较三、营改增——部份现代服务业专题四、财政票据管理办法五、会计职业道德1、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。
重复计征2、下列不属于营业税与增值税区别的是（）。
是否属于流转税3、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。
6%4、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》执行的日期是（）。
2013年1月1日5、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过。
财政部门6、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。
不承担票据责任7、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。
不承担票据责任8、见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（）。
10日内9、结算类票据是指（）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。
行政事业单位10、财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（）等部门进行监督检查的重要依据。
财政、审计11、下面关于财政票据的说法中不正确的是（）。
财政票据实行定期换版制度12、受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发（），并发放财政票据。
财政票据领购证13、财政票据存根的保存期限一般为（）。
5年14、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（）。
连带责任15、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。
一月16、财政监督部门从调查掌握行政事业单位全部收入开始检查其会计行为的方法属于（）。
收入核实法17、会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（）。
会计继续教育-营业税改征增值税改革
1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）。
交通运输业建筑业金融保险业销售不动产2.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。
（）正确错误3.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。
1980年1994年1998年2003年4.我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。
（）正确错误5.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）。
税负较重重复征税服务业出口不退税征管难度大6.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）。
有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入有利于降低企业税负影响地方财政收入7.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
（）正确错误8.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。
（）正确错误9.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（）。
50%以下50%以上60%以下60%以上10.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。
（）正确错误11.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）。
英国美国法国中国12.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。
（）正确错误13.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。
（）正确错误14.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。
（）正确错误15.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）。
国民生产总值国民生产净值国民收入国民净收入16.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）。
收入型转为消费型生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型17.我国营改增试点第二阶段应该是（）。
覆盖部分地区、部分行业覆盖部分地区、全部行业覆盖全国范围、部分行业覆盖全国范围、全部行业18.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。
学习-2016最新营改增政策热点问题解答
学习：最新营改增政策热点问题解答《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）现已公布，《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》、《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》同时印发，现就本次营改增政策相关热点问题分期解答如下：一、本次营改增试点涉及新增的行业有哪些？经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。
二、本次营改增试点的执行时间？本次营改增试点自2016年5月1日起执行。
三、本次营改增试点新增行业的适用税率是多少？根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定，提供建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；金融业和生活服务业，税率为6%。
四、文件对增值税征收率是如何规定的？纳税人按简易计税方法计税适用增值税征收率，《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条规定，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
按简易计税方法计税的两种情况：1、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
（《附件2 营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（六）、（七）、（八）、（九）、（十）款详细规定了一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的若干种应税行为。
）2、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
五、本次营改增试点纳税人应如何区分一般纳税人和小规模纳税人？根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
0会计继续教育营业税改征增值税策解读及会计处理规的课后习题及其答案
**2021会计继续教育《营业税改征增值税策解读及会计处理规》的课后习题及其答案1营业税改征增值税策解读及会计处理规定第五讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项.)1.营业税改增值税一般纳税人2021年1１月2日接受运输企业提供的货物运输服务,并取得其在地方税务局的公路、内河运输，该纳税人可按该上注明的金额()计算进项税额，从销项税额中抵。
A．3％的征收率B.7%的除率Ｃ。
11％的除率D．不能A B C D答案解析:从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（运输费用结算单据除外),不得作为增值税税凭证.二、题（请每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错"。
)1．纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的,不得免税、减税。
(）对错答案解析:未分别核算的,不得免税、减税,需全额计征税款.营业税改征增值税策解读及会计处理规定第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。
)１.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。
A.陆路运输服务B.运输服务C。
航空运输服务D。
房屋租赁服务A BＣＤ答案解析：运输不属于营改增征税范围。
二、题(请每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”.)1．营改增的意义之一是可以减少重复征税。
(）对错答案解析:营改增有利于减少营业税重复征税,使市场细化和分工协作不受税制影响营业税改征增值税策解读及会计处理规定第二讲一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项.)1.下列**项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（)。
A．有形动产融资租赁B。
有形动产经营性租赁C。
远洋运输的光租业务Ｄ.航空运输的湿租业务A B C Ｄ答案解析：航空运输的湿租业务属于运输业。
2016苏州会计继续教育营改增专题答案
2016会计继续教育营改增专题答案营改增-交通运输业专题（4分）营改增-电信业专题（4分）营改增-部分现代服务业专题（3分）“营改增”专题（2分）营改增三大行业增值税征收管理办法比较（2分）1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。
计算复杂征税成本高避税情况多重复计征2. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（）错误正确1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。
陆路运输服务航空地面服务铁路运输服务水路运输服务下列不属于营业税与增值税区别的是（）。
纳税对象不同是否属于流转税适用税率不同是否可以抵扣进项税额2. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（）错误正确2. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（）错误正确1. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。
扣除的销项税额应税服务销售额减少的营业税金及附加抵扣的进项税额3. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。
利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定利润总额不变利润总额减少利润总额增加2. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（）错误正确1. 利润表中净利润的计算公式正确的是（）。
营业利润+营业外收入–营业外支出营业利润-所得税费用利润总额-所得税费用营业利润+投资收益2. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（）错误正确1. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。
红字专用发票的发票联、记帐联红字专用发票的存根联、记帐联红字专用发票的记账联、税款抵扣联红字专用发票的发票联、税款抵扣联2. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。
营业税改征增值税内容详细讲解
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因购买方不是增值税一般纳税人，税改后本案例中的提供方增加税收1.4万元 。
目录
内容
一、营业税改征增值税的意义 二、营业税改征增值税的主要内容 三、几个需要强调的政策 四、增值税纳税申报 五、会计处理
营业税改征增值税的主要内容
一
政策 设计
营业税改征增值税的主要内容
在现行增值税适用税率17%、13%税率的基础上，设定了两档较低的适 用税率，即交通运输业的适用税率为11%；其余部分现代服务业（除有形动 产租赁服务适用税率为17%外）的适用税率为6%。
小规模纳税人以及简易计税项目的征收率为3％。 出口服务适用零税率
营业税改征增值税的主要内容
纳税人
年销售额未超过500万元：小规模纳税人 年销售额超过500万元：一般纳税人
一般计税方法
适用一般纳税人
小规模纳税人 简易计税方法 一般纳税人提供公共交通运输服务等
营业税改征增值税的主要内容
二
试点过 渡政策
营业税改征增值税内容 详细讲解
2024年2月4日星期日
目录
内容
一、营业税改征增值税的意义 二、营业税改征增值税的主要内容 三、几个需要强调的政策 四、增值税纳税申报 五、会计处理
文件依据
文件
一、财税文件，共7份 财税【2011】110、财税【2011】111
二、会计处理文件，共3份 三、国家税务总局公告，共8份 四、广东省国家税务局公告，共6份
营业税改征增值税的意义
在一般计税方法下，增值税的实质 是对生产经营各环节的增值额部分征 收，具有消除重复征税、促进专业化 协作的优点 。
环环征收 层层抵扣
一般纳税人实行凭发货票抵扣的制度，即允许抵扣销项 的进项税额必须取得符合国家规定的增值税抵扣凭证。
2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案
第1部分判斷趣题号：QHXO16505所属课程：管改增政策解读和应对策略10. —般纳稅人转让其2016年4月30日前自建的不动产呵以选择适用简易计稅方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
对B、错您的答案/正确正确答案：B解析：一般纳稅人转让其2016年4月30日前自逑的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳稅额。
题号：QHX016491所属课程：营改增政策解读和应对策略12.进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：迟项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
题号：QHX016489所属课程：营改增政策解读和应对策略21.增值税不会重复征收。
A 对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：增值税不会重复征收。
题号：QHX016504所属课程：营改增政策解读和应对策略2. 增值税的计税方法，包括一般计稅方法和简易计税方法。
A、对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计稅方法。
题号：QHX016509所属课程：营改增政策解读和应对策略6.增值稅的纳稅期限分别为1日、3日、5日、10日、15日-1个月、I个李度或1年。
A 对B、错您的答案/正确正确答案：B解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日・10日、15日、1个月或者1个李度。
纳税人的具体纳稅期限，由主管税务机关根据纳稅人应纳税额的大小分别核定。
以1个李度为纳稅期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照因定期限纳稅的，可以按次纳税。
题号：QHX016486所属课程：营改增政策解读和应对策略23.增值稅就增值部分交稅，故称为增值税。
2016会计继续教育-营改增
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。
（）N、错Y、对兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
（）N、错Y、对年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。
（）N、错Y、对2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。
（）N、错Y、对增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。
（）N、错Y、对购买发票时，需要准备的资料包括（）。
A、购票人身份证（原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。
（）N、错Y、对纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。
（）N、错Y、对具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单。
（）N、错Y、对在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。
如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
（）N、错Y、对抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。
（）N、错Y、对增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。
（）N、错Y、对下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（）。
A、重复认证的发票B、密文有误的发票C、认证不符的发票D、列为失控专用发票增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
（）N、错Y、对小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。
（）N、错Y、对小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。
营业税改征增值税政策解读及实务案例分析
营业税改征增值税政策解读及实务案例分析（答案解析）一、单项选择题1.我国征税的主体是（）。
A.国家B.集体C.个人D.海关【您的答案】【正确答案】 A2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
这阐述的是（）的征税范围。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税【您的答案】【正确答案】 C3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。
A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额【您的答案】【正确答案】 A4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。
A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税【您的答案】【正确答案】 A5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。
A.20B.50C.80D.100【您的答案】【正确答案】 C6.增值税基本税率为（）。
A.5%B.12%C.17%D.25%【您的答案】【正确答案】 C7.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日B.90日C.120日D.180日【您的答案】【正确答案】 D8.进口货物的增值税由（）代征。
A.海关B.税务局C.国务院D.发改委【您的答案】【正确答案】 A9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。
A.不得B.可以C.随时可以D.经过一段时间可以【您的答案】【正确答案】 A10.应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元【您的答案】【正确答案】 A11.网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。
2016年营改增税务政策解析
2016年营改增税务政策解析与学习一、相关背景随着我国经济持续快速发展，我国相关税收制度也在不断完善。
从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市；2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。
2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围； 2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。
二、公司状况及营改增相关政策自从2014年3月公司并购重组以来，在以集团董事长陈成仟为首的集团领导班子的带领下，广西鸿运设计有限公司的各项业务都在不断扩大，公司的产值也在逐年上升，自2016年12月，我公司由原来的小规模纳税人正式升格为一般纳税人，增值税税率由原来的3%上升为原来的6%。
一个企业要做到高效益，不仅仅要开源，还要注意节流，这两方面能做好，企业才有可能不断发展壮大。
我公司以前是小规模纳税人，不用考虑增值税的抵扣问题，如今已经升为一般纳税人，税率比原来提高了一倍，这对公司的长期发展来说，可以说是一项长期的税收负担，目前的利好就是一般纳税人可以通过取得增值税专用发票来抵扣公司应交的增值税，减轻企业纳税负担，而要取得进项税抵扣，就必须取得增值税专用发票。
如今各行各业都实现了营改增的过度，公司往后的成本费用支出很多都可以通过取得增值税专用发票用来抵扣增值税，为了公司降低税负，结合国家营改增相关政策以及公司实际情况，特列出以下费用项目供大家参考：由于营改增政策对于公司所有员工来说是一个新鲜事物，大家对增值税专用发票的认识也不够深刻，在此结合国家营改增最新政策以及公司实际情况，总结一些要点，希望大家在以后的工作中能够参照执行：1、向收款方索取增值税专用发票，必须是两联，一联是红色的发票联，一联是绿色的抵扣联；2、无论收款方是一般纳税人还是小规模纳税人，都有权向对方索取增值税专用发票，这是法律赋予一般纳税人的权利；3、收款方具备提供增值税专用发票条件的，账款必须对公转账；4、收款方销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
最新会计继续教育—营业税改征增值税改革
2013年苏州地区会计继续教育—营业税改征增值税改革5小时2013年会计继续教育—营业税改征增值税改革单项选择题1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A ）。
a)交通运输业2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。
a)不利于确保中央财政收入3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。
a)60%以上4.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（b ）。
a)生产型转为消费型5.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。
a)法国6.我国营改增试点第二阶段应该是（c）。
a)覆盖全国范围、部分行业7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d ）。
a)地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行8.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（d ）。
a)生活性服务业9.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（b ）。
a)铁路运输服务10.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为a)不少于6个月11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d ）。
a)36个月12.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（b ）。
a)装卸费13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（a ）。
a)主管税务机关14.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（d ）。
a)3年15.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（b）。
a)成本×（1+成本利润率）16.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（a ）。
a)销项税额17.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c ）。
2013年苏州地区会计继续教育—营业税改征增值税改革5小时a)300-500元18.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（d ）。
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一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%2%、B．C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
A、按照3%的征收率减按2%征收B、按照3%的征收率征收C、按照4%的征收率减按2%征收D、按照5%的征收率征收【正确答案】A【您的答案】12、一般纳税人出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应该（）。
A、按照5%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报B、按照3%的预征率向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报C、按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报D、按照3%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报【正确答案】C【您的答案】13、未超过小规模纳税人标准及新开业的新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业的纳税辅导期限为（）。
A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月【正确答案】B【您的答案】14、增值税的基本税率是（）。
A、17%B、13%C、11%D、6%【正确答案】A【您的答案】15、纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，进项税额分期抵扣，应（）。
A、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%B、第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%C、第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%D、第一年抵扣比例为30%，第二年抵扣比例为70%【正确答案】A【您的答案】16、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照（）征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
A、2%B、3%C、5%D、17%【正确答案】B【您的答案】17、程租、期租业务属于（）。
A、交通运输服务B、邮政服务C、建筑服务D、金融服务【正确答案】A【您的答案】18、金融代理服务属于（）。
A、贷款服务、保险服务B．C、商务辅助服务D、其他现代服务【正确答案】C【您的答案】19、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。
A、10日B、14日C、15日D、3日【正确答案】C【您的答案】20、融资租赁属于（）。
A、贷款服务B、金融商品转让C、租赁服务D、建筑服务【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括（）。
A、文化体育服务B、文化创意服务C、物流辅助服务D、教育医疗服务AD【正确答案】【您的答案】）。
2、试点纳税人提供旅游服务，可以差额纳税，其中可以扣除（ A、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的餐饮费B C、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的交通费 D、支付给其他接团旅游企业的旅游费用后【正确答案】ABCD【您的答案】．3、下列属于视同销售行为的是（）。
A、销售代销货物B、将外购的货物用于集体福利C、将委托加工的货物用于个人消费D、将外购的货物用于分配【正确答案】AD【您的答案】4、营改增一般纳税人，下列选项可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
、轮客渡A 、地铁B C、仓储服务 D、装卸搬运服务【正确答案】ABCD【您的答案】、下列选项免征增值税的有（）。
5 、古旧图书A 、农业生产者销售的自产农产品B C、销售的自己使用过的物品 D、进口货物【正确答案】ABC【您的答案】、下列适用11%税率的有（）。
6 A、销售不动产 B、建筑服务、生活服务C D、转让土地使用权ABD【正确答案】【您的答案】、纳税人提供下列生活服务免征增值税的有（）。
7 、医疗机构提供的医疗服务A B、寺院的门票收入、托儿所提供的教育服务C．D、租赁服务【正确答案】ABC【您的答案】8、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。
A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额【正确答案】CD【您的答案】9、下列各项中，不应当征收增值税的是（）。
A、收取的会员费收入B、存款利息C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费D、被保险人获得的保险赔付【正确答案】ABD【您的答案】10、下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）。
A、应当申请办理一般纳税人资格登记手续而未申请的B、购进的旅客运输服务C、正常损失的购进货物D、正常损失的不动产【正确答案】AB【您的答案】11、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。
具体是指（）。
A、税务部门监制的发票B、法院判决书、裁定书、调解书C、仲裁裁决书D、公证债权文书ABCD【正确答案】．【您的答案】12、下列项目中，享受增值税即征即退政策的有（）。
A、个人转让著作权B、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务C、一般纳税人提供管道运输服务D、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品【正确答案】BCD【您的答案】13、下列适用增值税零税率的有（）。
A、出口货物B、提供的国际运输服务C、航天运输服务D、提供有形动产租赁服务【正确答案】ABC【您的答案】14、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易计税方法计税的有（）。
A、自来水万千瓦以下）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（B5 、商品混凝土C 、典当业销售死当物品D 【正确答案】ABC【您的答案】）。
、下列项目中，属于增值税免税项目的有（ 15 、残疾人福利机构提供的育养服务A B、医疗机构提供的医疗服务、文化体育服务取得的所有门票收入C 、宗教活动的门票收入D 【正确答案】ABD【您的答案】）。
16、下列不得抵扣进项税的有（、娱乐服务A 、非正常损失的购进货物B．C、贷款服务D、餐饮服务【正确答案】ABCD【您的答案】17、下列条件中，能够界定一项经济行为是否需要交纳增值税的有（）。
A、是否发生在我国境内B、是否属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动C、是否为他人提供D、是否有偿【正确答案】ABCD【您的答案】18、年应税销售额包括（）。
A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、免税销售额【正确答案】ABCD【您的答案】19、下列营改增项目可以差额征税的有（）。
A、贷款服务B、直接收费金融服务C、融资租赁D、旅游服务【正确答案】CD【您的答案】20、下列小规模纳税人增值税征收率适用5%的有（）。
A、销售不动产B、房地产开发企业销售其自行开发的房地产C、出租不动产D、选择差额计税方法提供劳务派遣服务【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题．1、增值税是对经营者在生产经营活动过程中实现的增值额征收的一种直接税。
（）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】2、一般纳税人销售金融服务，税率为6%。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】3、税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，是单独记账核算的，应当并入销售额征税。
（）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】4、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税。
（）Y、对 N、错【您的答案】5、增值税固定业户，增值税纳税地点是机构所在地主管税务机关。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】6、金融服务是指经营金融保险的业务活动。
包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】7、一般纳税人提供的建筑服务采用甲供工程的可以选择简易计税方法。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】．8、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品货款的当天。
（）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】9、房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，亦属于房地产业增值税纳税人。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】10、采用折扣方式销售的，可按折扣后的销售额计算增值税。
（）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】11、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额。