内部控制流程手册(修改版)

内部控制流程手册

目录

第1章企业内部控制流程—组织架构 (3)

1．1 公司制度与授权审批控制 (3)

1．1．1 公司制度流程 (3)

1．1．2 授权审批流程 (5)

第2章企业内部控制流程——预算 (7)

2．1 预算与授权批准控制 (7)

2．1．1 预算工作业务流程 (7)

2．1．2 预算业务授权流程 (9)

2．2 预算编制与审批控制 (11)

2．2．1 预算编制业务流程 (11)

2．2．2 预算草案编报流程 (13)

第3章企业内部控制流程——融资 (15)

3．1 融资与授权审批控制 (15)

3．1．1 融资业务管理流程 (15)

3．1．2 融资授权批准流程 (17)

3．2 融资决策与审批控制 (19)

3．2．1 融资决策管理流程 (19)

3．2．2 重大融资方案审批流程 (21)

第4章企业内部控制流程——人力资源 (23)

4．1 人力资源规划与需求控制 (23)

4．1．1 战略规划业务流程 (23)

4．1．2 员工需求分析流程 (25)

4．2 人员招聘培训与离职控制 (27)

4．2．1 职位分析流程 (27)

4．2．2 招聘管理流程 (29)

第5章企业内部控制流程—资金 (32)

5．1 资金支付业务流程 (32)

5．2 银行存款和现金控制 (34)

5．2．1 银行账户核对流程 (34)

5．2．2 借出款项审批流程 (36)

第6章企业内部控制流程—采购 (38)

6．1 采购审批与预算控制 (38)

6．1．1 采购预算业务流程 (38)

6．1．2 采购审批业务流程 (40)

6．2 采购与采购验收控制 (42)

6．2．1 供应商的评选流程 (42)

第7章企业内部控制流程——固定资产 (44)

7．1 资产管理与审批控制 (44)

7．1．1 固定资产管理流程 (44)

7．1．2 固定资产计提折旧审批流程 (48)

7．2 资产取得与验收控制 (50)

7．2．1 固定资产申购流程 (50)

7．2．2 固定资产租赁流程 (52)

第8章企业内部控制流程——无形资产 (54)

8．1 无形资产审批与业务控制 (54)

8．1．1 外购无形资产审批流程 (54)

8．1．2 无形资产业务流程 (56)

8．1．3 无形资产交付验收流程 (59)

第9章企业内部控制流程——成本费用 (61)

9．1 成本费用核算与控制 (61)

9．1．1 成本费用核算流程 (61)

9．1．2 成本费用控制流程 (63)

9．2 成本费用目标与预测控制 (65)

9．2．1 成本费用目标确定流程 (65)

9．2．2 成本费用预测方案制定流程 (67)

第10章企业内部控制流程—合同管理 (69)

10．1 合同与审批控制 (69)

10．1．1 合同管理流程 (69)

10．1．2 合同谈判流程 (71)

10．2 合同订立登记控制 (73)

10．2．1 合同签订流程 (73)

10．2．2 合同登记流程 (75)

第11章企业内部控制流程——试验检测项目 (77)

11．2 试验检测项目与授权批准控制 (77)

11．1．1 试验检测项目审批流程 (77)

11．1．2 试验检测项目业务流程 (79)

第12章企业内部控制流程——财务报告编制与披露 (81)

12．1 财务报告编制准备及其控制 (81)

12．1．1 年度财务报告方案编制流程 (81)

12．1．2 重大影响交易会计处理流程 (83)

12．2 财务报告编制及其控制 (85)

12．2．1 年度财务报告编制流程 (85)

12．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 (87)

第13章企业内部控制流程——内部审计 (89)

13．1 审计与检查汇报控制 (89)

13．1．1 内部审计流程 (89)

13．1．2 后续审计流程 (91)

13．2 审计督导与质量控制 (93)

13．2．1 内部审计督导流程 (93)

13．2．2 自我质量控制流程 (95)

第1章企业内部控制流程—组织架构1．1 公司制度与授权审批控制

1．1．1 公司制度流程

1．公司制度流程与风险控制图

公司制度流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶

段总经理

总经理办

公会

分管领导审计部

行政、质量

管理部

各部门

D1

D2

D3

结束

开始审

如果相关制度违反国

家法律、法规、标准，公司可能会遭受经营损失、法律风险、外部处罚和信誉损失

如果各部门未按相应制度权限执行，可能导致公司内部混乱、产生重大差错，从而使公司遭受损失

如果资料文件保存不力，可能会导致制度执行，影响公司声誉

根据各

部门制

度进行

汇总

审

根据法

律法规

结合公

司情况

拟定相

应制度

1

按相应制

度执行

2

3

发布公

司相关

制度

审

审

相关资

料归档

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