中级财务会计实训 参考答案
中级财务会计答案
《中级财务会计》习题参考答案第1章总论单选 1-5 CCBCB 6-10 BBACA 11-12 AA多选 1.ABCD 2.BCD 3.ABCD 4.ABCD 5.AC 6.BC 7.ABD 8.ABC 9.ABC 10.ABCD 11.AB 12.ABCDE判断 1-5 ××××√ 6-10 ×√×√× 11-12 ×√第2章货币资金单选 1-5 CADDB 6-10 ACADC 11-12 AC多选 1.ABCD 2.BCD 3.ABCD 4.BCD 5.ABC 6.ABCD 7.ABCD 8.AD 9.ABC 10.ABCD 11.ABCD 12.ACD判断 1-5 √××√√ 6-10 ×××√× 11 ×实训一：提现借：库存现金 1000贷：银行存款 10002. 预借差旅费借：其他应收款——张某 800贷：银行存款 800报销借：管理费用 30贷：库存现金 30付款借：应付账款 7020贷：银行存款 7020购料借：原材料 200贷：银行存款 200报销借：管理费用 25贷：库存现金 25销售材料借：库存现金 20贷：其他业务收入 20建立采购专户借：其他货币资金 15000贷：银行存款 15000收款借：银行存款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费—应交增值税（销项税额） 3400 提现借：库存现金 40000贷：银行存款 40000付工资借：应付职工薪酬 15000贷：库存现金 15000报销差旅费借：库存现金 100管理费用 700贷：其他应收款——张某 800付水费借：管理费用 700贷：银行存款 700付电话费借：管理费用 200贷：银行存款 200实训二开银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000建立采购专户借：其他货币资金 100000贷：银行存款 100000购料借：原材料 45000应交税费——应交增值税（进项税额）7650 贷：其他货币资金——银行汇票存款 50000银行存款 2650购料借：原材料 80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600银行存款 6400贷：其他货币资金 100000开银行本票借：其他货币资金——银行本票存款 20000贷：银行存款 20000购办公用品借：管理费用 2300贷：其他货币资金——信用卡存款 2300购料借：在途物资 15000应交税费——应交增值税（进项税额）2550贷：其他货币资金——银行汇票存款 17550实训三：1. 销售商品借：应收账款——美元 881010贷：主营业务收入（100000×7.53）753000应交税费——应交增值税（进项税额）128010 2. 购入材料借：原材料（50000×10.70+48000） 583000 应交税费——应交增值税（进项税额） 90950贷：应付账款——美元 535000银行存款 138950借入款项借：银行存款——英镑 140000贷：短期借款（10000×14）140000收到投资借：银行存款——美元 150200贷：实收资本（20000×7.51）150200外币兑换借：银行存款——美元（240000×7.50）1800000财务费用 4800贷：银行存款——人民币（240000×7.52）1804800实训四1．赊销商品借：应收账款——美元 1762020贷：主营业务收入（1000×200×7.53）1506000应交税费——应交增值税（销项税额） 2560202．借款借：银行存款——美元（180000×7.52） 1353600贷：短期借款 13536003．进口原材料借：在途物资（220000×7.52） 1654400应交税费——应交增值税（进项税额） 281248贷：银行存款——美元 19356484．赊购材料借：在途物资（160000×7.51） 1201600应交税费——应交增值税（进项税额） 204272贷：应付账款——美元 14058725．收到货款借：银行存款——美元（100000×7.51）751000贷：应收账款——美元 7510006．偿还借款借：短期借款（180000×7.50） 1350000贷：银行存款——美元 1350000第3章应收及预付款项单选 1-5 AACDA 6-10 BABCB 11-12 AD多选 1.D 2.ABCD 3.AD 4.ABCD 5.AC 6.BC 7.AD 8.AC 9.ACD 10.ABCD 判断 1-5 ×××√× 6-10 √×√×√实训一销售商品借：应收账款——乙公司 2106000贷：主营业务收入 1800000应交税费——应交增值税（销项税额）306000 收到款项借：银行存款 2070000财务费用 36000贷：应收账款——乙公司 2106000借：银行存款 2088000财务费用 18000贷：应收账款——乙公司 2106000借：银行存款 2106000贷：应收账款——乙公司 2106000实训二销售产品借：应收账款——甲公司 58900贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500银行存款 400应收账款改为商业汇票借：应收票据——乙公司 65000贷：应收账款——乙公司 65000销售产品借：应收账款——丙公司117000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000 收到款项借：银行存款 58900贷：应收账款 58900收到丙公司欠款借：银行存款 114660财务费用 2340贷：应收账款——丙公司 117000实训三预付材料款借：预付账款——甲公司 100000贷：银行存款 100000收到材料借：原材料 100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：预付账款——甲公司 117000补付材料款借：预付账款——甲 17000贷：银行存款 17000实训四销售产品时借：应收账款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000 出售应收债权借：银行存款 877500其他应收款 46800营业外支出 245700贷：应收账款 1170000收到退回的的商品借：主营业务收入 40000应交税费——应交增值税(销项税额)6800贷：其他应收款 46800借：库存商品 26000贷：主营业务成本 26000实训五1.07年应计提坏账准备=627×5%=31.35（万元）借：资产减值损失 313500贷：坏账准备 313500收到的坏账损失借：坏账准备 9900贷：应收账款——甲 5775——乙 4125收到B转销的坏账损失借：应收账款——甲 5775贷：坏账准备 5775借：银行存款 5775贷：应收账款 57754.08年应计提坏账准备=998×5%-（31.35-0.99+0.5775）=18.9625（万元）借：资产减值损失 189625贷：坏账准备 189625第4章存货单选 1-5 CBBAA 7-10 BADA 11-15 BDABC多选 1.ABC 2.AD 3.AD 4.ACD 5.AD 6.ACD 7.AC 8.ACD 9.CD 10.BCD 11.BCD 12.AB 判断 1-5×√××√ 6-10×√×√× 11-12√√实训一加权平均法平均单位成本=（8700+20910+31500+23850+9810）÷（3000+4100+6000+4500+1800）=4.8851（元/件）销售成本=4.8851×12000=58621.2（元）年末结存金额=8700+20910+31500+23850+9810-58621.2=36148.8（元）先进先出法销售成本=8700+4100×5.1+4900×5.25=55335（元）年末结存额=1100×5.25+23850+9810=39435（元）实训二1.借：原材料 75000贷：应付账款——暂估应收账款 750002.借：原材料——A材料 50000贷：在途物资——A材料 500003.借：原材料 101935应交税费——应交增值税（进项税额）17105贷：应付票据——甲 1185004.借：预付账款——乙公司 80000贷：银行存款 800005.借：原材料 30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：其他货币资金——银行汇票存款 351006.借：在途物资——A材料 121930应交税费——应交增值税（进项税额）20470贷：银行存款 1424007.借：原材料——A材料 115833.5贷：在途物资——A材料 115833.5借：待处理财产损益——待处理流动资产损溢7120 贷：在途物资——A材料 6096.5应交税费——应交增值税（进项税额转出）1023.5 8.借：原材料——B材料 70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：预付账款——乙公司 81900借：预付账款——乙公司 1900贷：银行存款 19009.借：其他应收款 7120贷：待处理财产损益——待处理流动资产损溢 7120 10.借：原材料 60000贷：应付账款——暂估应收账款6000011.借：生产成本 423000制造费用 80500管理费用 78600在建工程 52300贷：原材料 634400借：在建工程 8891贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）8891实训三1.借：委托加工物资 10000贷：原材料 100002.借：委托加工物资 8000应交税费——应交增值税（进项税额）1360——应交消费税 2000贷：银行存款 11360借：原材料 18000贷：委托加工物资 180003.借：委托加工物资 10000应交税费——应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款 11360借：原材料 20000贷：委托加工物资 20000实训四1.借：原材料 6000应付账款——暂估应收账款 60002.借：原材料 4000贷：在途物资 40003.借：原材料 50500应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款 590004.借：包装物 2000贷：委托加工物资 20005.借：原材料 150500应交税费——应交增值税（进项税额）25500贷：其他货币资金——银行汇票存款 176000 借：银行存款 1824000贷：其他货币资金 18240006.借：原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：应付票据 58507.借：原材料 8640应交税费——应交增值税（进项税额）1360贷：预付账款 10000借：预付账款 2000贷：银行存款 20008.借：生产成本——基本生产车间 360000——辅助生产车间 200000制造费用 30000管理费用 10000贷：原材料 6000009.借：销售费用 6000贷：周转材料 6000实训五2.借：原材料——甲 10000材料成本差异 600贷：材料采购——甲 106003.借：材料采购——甲 59000应交税费——应交增值税（进项税额）10030贷：银行存款 690304.借：原材料 59600贷：材料采购 59000材料成本差异 6005.借：生产成本 70000贷：原材料 70000借：材料成本差异 319.34贷：生产成本 319.34本月材料成本差异率=（-500+600-600）÷（40000+10000+59600）=-0.4562%发出材料应负担的材料成本差异=7000×10×（-0.4562%）=-319.34（元）月末结存材料的实际成本=（40000+10000+59600-70000）-（500-319.34）=39419.34（元）实训六1.借：原材料 77700贷：材料采购——A 75400材料成本差异 23002.借：材料采购——A 111530应交税费——应交增值税（进项税额）18770贷：银行存款 130300借：原材料——A 110000材料成本差异 1530贷：材料采购——A 1115303.借：材料采购——A 151909应交税费——应交增值税（进项税额）25591贷：应付票据 177500借：原材料——A 160000贷：材料采购——A 151909材料成本差异 80914.借：材料采购——B 152302应交税费——应交增值税（进项税额）25598贷：银行存款 1779005.借：原材料——B 149340材料成本差异 2962贷：材料采购——B 1523026.借：预付账款——丁企业 50000贷：银行存款 500007.借：材料采购——B 101730应交税费——应交增值税（进项税额）17070贷：其他货币资金——银行汇票存款 1188008.借：材料采购——A 60858应交税费——应交增值税（进项税额）10242贷：应付账款 71100借：原材料——A 60000材料成本差异 858贷：材料采购 608589.借：生产成本 396000制造费用 45000管理费用 67000在建工程 30000贷：原材料 538000材料成本差异率=（11961.4-2300+1530-8091+2962+858）÷（135000+77700+110000+160000+149340+60000）=1%借：生产成本 3960制造费用 450管理费用 670在建工程 300贷：材料成本差异 5380借：在建工程 5151贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5151实训七本月销售额=3000-300=2700（万元）销售毛利=2700×30%=810（万元）本月销售成本=2700-810=1890（万元）期末存货成本=1200+2800-1890=2110（万元）实训八1．仪表可变现净值=1800×80-4000=140000（元）仪表生产成本=88000+64000=152000（元）2．A材料的可变现净值=1800×80-64000-4000=76000（元）3．A材料应计提的跌价准备=88000-76000=12000元借：资产减值损失 12000贷：存货跌价准备 12000实训九1.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 47736贷：原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6936材料成本差异 8002.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30750贷：库存商品 28000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 27503.借：管理费用 47736原材料 500其他应收款 18450营业外支出 11800贷：待处理财产损益——待处理流动资产损溢 78486实训十A产品的可变现净值=280×（13-0.5）=3500万元，大于成本2800万元，则A产品不用计提存货跌价准备。
中级财务会计实训参考答案
1、应收账款的产生原因是( B )。
2、D公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估价为35000元。
则D公司接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为( C )。
3、提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是( A )。
4、下列各项不属于存货的是( A )。
5、我国现行企业会计制度要求对应收账款等八项资产计提减值准备。
此要求体现的会计核算原则是( D )。
当长期待摊费用项目不能使企业以后会计期间受益时，应当将尚未摊销的价值转入 ( A )。
下列属于法定公益金用途的是( D )。
8、企业对短期投资持有期内取得的现金股利或分期付息债券利息，除该项短期投资发生时已计人应收项目的外，会计上应( B )。
将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为10000元，已提折IH 2600元，支付清理费用700元。
处置该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为( B )。
年未资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是( A )。
工业企业出租包装物，出租期内摊销的包装物成本应计人( B )。
2002年7月1 R A公司以每张900元的价格购人B公司2002年1月1日发行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次还本付息的债券50张。
不考虑所支付的相关税费，该项债券投资的折价金额应为( C )。
本期末，企业对持有的一年内到期的长期应付债券，编制会计报表时应( A )。
备抵法下，企业应采用专门方法估计坏账损失。
下列不属于坏账损失估计方法的是 ( D )。
A公司4月15日签发一张为期90天的商业汇票。
该汇票的到期日应为( B )。
企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计人( C )。
下列不会对资本公积项目产生影响的业务是( D )。
物价持续上涨期间，下列存货计价方法中可使期末存货价值比较接近期末现时成；的是( A )。
某公司2003年4月1 Et销售产品收到票据一张，面值600000元，期限6个月。
九九网智中级财务会计实训答案
九九网智中级财务会计实训答案1、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的（）。
[单选题] *A.资产B.非流动性资产C.货币性资产D.非货币性资产(正确答案)2、．（年浙江省第三次联考）下列属于事前核算职能的是（）[单选题] *A记账B分析C考核D预测(正确答案)3、．（年嘉兴三模考）（）就是会计在经济管理中固有的、内在的客观功能。
[单选题] * A会计的含义B会计的特点C会计的任务D会计的职能(正确答案)4、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。
[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)5、由投资者投资转入的无形资产，应按合同或协议约定的价值，借记“无形资产”科目，按其在注册资本所占的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额记入（）科目。
[单选题] *A.“资本公积—资本溢价”(正确答案)B.“营业外收入”C.“资本公积—其它资本公积”D.“营业外支出”6、．（年浙江省第二次联考）会计是一种（）[单选题] *A经济监督的工具B管理生产与耗费的工具C、生财、聚财、用财的方法D管理经济的活动(正确答案)7、企业对账面原值为15万元的固定资产进行清理，累计折旧为10万元，已计提减值准备1万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入6万元，不考虑增值税，该固定资产的清理净收益为（）万元。
[单选题] *A.5B.6C.5(正确答案)D.58、下列各项中，应列作管理费用处理的是（）。
[单选题] *A.自然灾害造成的流动资产损失B.车间管理人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.存货盘盈(正确答案)9、委托加工应纳消费税产品（非金银首饰）收回后，如直接对外销售，其由受托方代扣代交的消费税，应计入（）。
[单选题] *A.生产成本B.应交税费——应交消费税C.委托加工物资(正确答案)D.主营业务成本10、关于无形资产的后续计量，下列是说法中正确的是（）。
中级财务会计实训答案(1)(电大专科)
1、“超支”，就是企业从本单位的现金收入中直接支付现金支出。
（不对）2、出纳人员不需要定期轮换。
（不对）3、为了打发讨债人员，公司不得以也可以少量签发空头支票（不对）4、分期付款，产品的所有权已经转移。
（不对）5、企业出纳收的现金根本不用存入银行，放在保险柜也可以。
（不对）6、企业可以在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
（不对）7、不同的行业提取的坏账的比例一样。
（不对）8、企业会计不可以直接将存货盘盈、盘亏作为损益处理。
（对）9、企业发生的所有借款利息都应作为财务费用处理。
（不对）10、体现修订性惯例要求的原则：谨慎性、重要性和实质生于形式。
（对）11、会计确认、计量要求的原则：客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性、明晰性。
（不对）12、财务会计只向企业外部的信息使用者提供会计信息。
管理会计才向企业内部的信息使用者提供会计信息。
（不对）13、一贯性原则要求同一。
会计主体在不同时期尽可能采用相同的会计和会计处理方式，便于不同会计期间会计信息的纵向比较。
（对）14、小规模纳税企业只有具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项税。
（不对）15、商业折扣是债权人为鼓励债务人在规定期限内付款而向其提供的债务扣除。
（不对）16、只有外购的商誉才能作为无形资产入账。
（对）17、一个企业可以在多家银行开立基本存款账户。
（不对）18、采用双倍余额递减法计提折旧，在折旧期限内是逐期递减的。
（不对）19、在会计实务中不带息应付票据是按未来偿付金额入账的。
（对）20、企业为获得固定资产的支出属于收益性支出。
（不对）21、企业的税后利润应先向投资者进行分配，然后再提取法定盈余公积和公益金。
（不对）22、采用委托银行收款结算方式销售产品的情况在，应以收到货款时作为销售实现。
（不对）23、不管是用直线法摊销，还是用实际利率法摊销，应付债券各期的实际利息费用均等于：每期应付利息-当期溢价摊销额或：每期应付利息+当期折价摊销额。
中级财务会计课后习题答案(全部)教材习题答案(全部).docx
教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款一一张某1000贷：银行存款1000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款1000（2）①开立临时采购户吋借：其他货币资金一一外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000应交税费一一应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金一一外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800贷：其他货币资金一一外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证吋借:其他货币资金一一信用卡3 000贷：银行存款3 000②收到购物发票账单时借：管理费用2 520贷：其他货币资金一一信用卡25 20（4）拨出备用金时借：备用金1000贷：银行存款10 00（5）总务部门报销时借:管理费用900贷：库存现金9 00（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50贷：库存现金50②经批准计入损益吋借：管理费用5 0贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借:应收账款11700贷：主营业务收入10 000应交税费一应交增值税（销项税额）17 0 00（2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用23 4贷：应收账款11700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11700贷：应收账款117002.（1）收到票据时借：应收票据93 6 00贷：主营业务收入80 000应交税费一应交增值税（销项税额）13 600（2）年终计提票据利息借:应收票据15 60贷:财务费用1560（3 ）到期收回货款借:银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用3 1203.（1）第一年末借:资产减值损失5 000贷：坏账准备5 000（2）第二年末借:资产减值损失7 500贷：坏账准备7 500（3 ）第三年末借：坏账進备1500贷：资产减值损失1500（3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷:应收账款18 00010月收回己核销的坏账时借:应收账款5 00 0贷：坏账准备5 000借：银行存款5 000贷：应收账款5000年末计提坏账准备时借：资产减值损失1 2 000贷：坏账准备12 00 0第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=2 0 200 （元）借：原材料•甲材料20 2 00应交税费•应交增值税3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借:材料采购■甲材料20 200应交税费•应交增值税3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990X18 =2380元，超支差异借：原材料--- 甲材料17 820 （=990X18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 20 02.（1）先进先出法6月7日①发出A材料的成本=200X 60+20 0X 66=25 20 0 （元）6月18日②发出A材料的成本=300X 66 +500X 70=54 800 （元）6月29日③发出A材料的成本=100 X70+200X68 =20 600 （元）期末结存A材料成本=300X68=20 400 （元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本二（12 000+109 0 00） 4- （200+1 600） ^67.22 （元/公斤）期末结存A材料的成本=300 X67.22=201 66 （元）本月发出A 材料的成本二（12 000+109 00 0） -20166=1 00834 （元）（3 ）移动加权平均法6月5日①购进后移动平均单位成本二（12000+33 000）一（200+500） =64.29 （元/公斤）6月7日结存A材料成本=300X64 .29=19287 （元）6 月7 日发出A 材料成本=（12000+330 00） -19287=25713 （元）6月16日②购进后移动平均单位成本二（19287+42 000） 4- （300+600） =68.10 （元/公斤）6月18日结存A材料成本=100X68 .10=6810 （元）6 月18 日发出A 材料成本二（19287+4200 0） -6810=54 477 （元）6月27日③购进后移动平均单位成本二（6810+34000 ）0 （100+500 ）=68.02 （元/公斤）6月29日结存A材料成本=300X68.02 =20406 （元）6月29日发出A材料成本二（68 10+34000）・20406=2040 4 （元）期末结存A材料成本=300X68 .02=20406 （元）3.A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40X （1105）=4 20（万元），成本=40X10=400 （万元），这部分存货不需计提跌价准备。
中级财务会计实训题和答案
中级财务会计（一）第1题: 企业期末存货计价如果过高，可能会引起（当期利润增加）第2题: 某企业2008年12月30日购入一台不需安装的设备，并已交付使用。
设备原价80000元，预计使用5年，预计净残值2000元，若按年数总和法计提折旧，则第3年的折旧额为（156000 ）第3题: 下列各项中，不属于会计政策的是（固定资产折旧年限估计为5年）第4题: 企业为减少注册资本回购本公司股份，按实际支付的金额，应借记的账户是（库存股）第5题: 2008年初A公司购入B公司10%的股票准备长期持有，2008年度B公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利200万元，不考虑其他因素的影响，2008年度A公司对该项股权投资应确认的投资收益（20万元）第6题: 企业年末预收账款所属明细账户有借方余额3000元，贷方余额10000元，则年末资产负债表中预收账款项目的年末余额应为（10000 ）第7题: 企业将盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得不得少于注册资本的（25% ）第8题: 下列各项，(处理固定资产的净收益)不属于收入范畴。
第9题: 下列项目中,使负债增加的是(发行公司债券).第10题: 下列项目中，不属于流动资产的有(预收费用).第11题: 下列项目中，不属于流动负债的有(应付债券).第12题: 下列属于资金周转和循环过程的交易或事项是(采购材料的运输费)。
第13题: 下列各项中，属于反映企业财务状况的会计要素是( 所有者权益)第14题: 会计账簿按( 用途)分类，分为序时账、分类账、备查账。
第15题: 从账簿用途来看，“固定资产卡片”属于(分类账簿)第16题: 下列会计凭证属于累计凭证的是(限额领料单).第17题: 对于将现金送存银行的业务，会计人员应编制的记账凭证是( 现金付款凭证)。
第18题: 下列内容中，不属于记账凭证的审核内容的是( 计划和预算)。
第19题: 下列凭证中，不能用来登记总分类账的是(原始凭证)第20题: 借记“银行存款”，贷记“应收账款”应编制的记账凭证是(收款凭证)第21题: 发出材料汇总表是一种( 汇总凭证)第22题: 会计凭证按照( 编制程序和用途)不同，可以分为原始凭证和记账凭证第23题: 下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是(购买货物取得的增值税专用发票)。
中级财务会计1实训参考答案
企业期末存货计价如果过高，可能会引起（ C ）某企业2008年12月30日购入一台不需安装的设备，并已交付使用。
设备原价80000元，预计使用5年，预计净残值2000元，若按年数总和法计提折旧，则第3年的折旧额为（ B ）下列各项中，不属于会计政策的是（ D ）企业为减少注册资本回购本公司股份，按实际支付的金额，应借记的账户是（ D ）2008年初A公司购入B公司10%的股票准备长期持有，2008年度B公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利200万元，不考虑其他因素的影响，2008年度A公司对该项股权投资应确认的投资收益（ D ）企业年末预收账款所属明细账户有借方余额3000元，贷方余额10000元，则年末资产负债表中预收账款项目的年末余额应为（ C）企业将盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得不得少于注册资本的（ B ）下列各项，(C)不属于收入范畴。
下列内容中，不属于记账凭证的审核内容的是(A )。
下列凭证中，不能用来登记总分类账的是(A )借记“银行存款”，贷记“应收账款”应编制的记账凭证是(A )发出材料汇总表是一种(B )会计凭证按照(C )不同，可以分为原始凭证和记账凭证下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是(C )。
某企业月末编制的试算平衡表中，全部账户的本月借方发生额合计为900000元，除“预收账款”外其他账户的本月贷方发生额合计为895000元，则预收账款账户( B)根据借贷记账法的账户结构，在账户借方登记的时( A )下列不属于事业单位会计要素的是( D )。
会计科目与账户的本质区别是( D )一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是( C )登账后发现，会计人员在分配工资费用时，将车间管理人员的工资计入了“管理费用”科目，此时采用的更正方法是(B )会计人员记账时，在根据记账凭证登记入账时，误将98写成89，则会计人员在查找该项错账时，应采用的方法是(B )某会计人员记账时，将应计入“应收账款”科目借方的4500元误计入贷方，会计人员在查找该项错账时，在下列方法中，应采用的方法是( A)用转账支票归还欠A公司货款50000元，会计人员编制的记账凭证为：借记应收账款50000元，贷记银行存款50000元，审核并已登记入账，该记账凭证( C)。
中级财务会计业务实训习题参考答案
中级财务会计业务实训习题参考答案第一章总论一、单项选择题1、D2、C3、C4、A5、A6、A7、A8、B9、C 10、D二、多项选择题1、ABCD2、ABE3、ABCE4、BCDE5、ABCD6、ABCE7、ABC8、ABE三、判断题1、×2、×3、√4、√5、√第二章货币资金一、单项选择题1、D2、D3、D4、C5、D6、C7、C8、B9、D二、多项选择题1、ABCE2、ABDE3、AD4、ABCE5、ABCD6、ABCDE7、ABCDE8、BDE三、判断题1、√2、×3、× 4√ 5、√ 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、√四、会计业务题1、（1）借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 000（2）借：管理费用 160贷：库存现金 160（3）借：其他应收款 1 000贷：库存现金 1 000（4）借：待处理财产损溢 200贷：库存现金 200借：管理费用 200贷：待处理财产损溢 200（5）借：其他货币资金—外埠存款 40 000贷：银行存款 40 000（6）借：管理费用 850库存现金 150贷：其他应收款 1 000（7）借：在途物资 30 000应交税费—应交增值税（进项税额） 5 100银行存款 4 900贷：其他货币资金—外埠存款 40 0002、银行存款余额调节表2013五、案例分析题（1）小李对现金清查结果的处理是错误的，他的处理方法可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的问题。
正确处理方法是按照有关的会计规定进行处理：对现金清查中发现的账实不符，首先应通过“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，按短缺金额，借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；发现溢余的现金，按实际溢余的金额，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
13财管《中级财务会计实训》(上学期)答案
模块一金融资产核实实训第一节基本技能训练一、单选题1.A2.B3.C4.B5.B6.C7.(1)C (2)C8.(1)B (2)B9.A二、多选题1.BD2.ABC3.ABD4.(1)BD (2)ABCDE (3)BCDE (4)CDE5.ABC三、判断题1. ⅹ2. ⅹ3. ⅹ4.√5. ⅹ四、计算分析题1.（1）12月5日销售时：借：应收账款 128.7贷：主营业务收入 110应交税费—应交增值税（销项税额）18.7借：主营业务成本 88贷：库存商品 88（2）12月25日收到B公司退回的商品时：借：主营业务收入 10应交税费—应交增值税（销项税额）1.7贷：应收账款 11.7借：库存商品 8贷：主营业务成本 8（3）12月26日发生坏账时：借：坏账准备 1贷：应收账款 1（4）12月28日发生坏账回收时：借：应收账款 1贷：坏账准备 1借：银行存款 1贷：应收账款 1（5）2012年计提坏账准备2012年12月31日应收账款余额=125+128.7-11.7-2+1-1=240（万元）计提坏账准备前“坏账准备”账户贷方余额=5-2+1=4（万元）2012年坏账准备补提数=240×5%-4=8（万元）借：资产减值损失 8贷：坏账准备 82.（1）甲公司应将取得的乙公司债券划分为持有至到期投资。
理由：甲公司有充裕的现金，且管理层拟持有该债券至到期。
借：持有至到期投资—成本 10000贷：银行存款 9590.12持有至到期投资—利息调整 409.88（2）设实际利率为R，600×（P/A,R,5）+10000×(P/F,R,5)=9590.12当实际利率为6%时，未来现金流量现值为10000万元；当实际利率为7%时，未来现金流量现值=600×（P/A,7%,5）+10000×(P/F,7%,5)=600×4.1002+10000×0.7130=9590.12(万元)；故实际利率R=7%；20×8年应确认投资收益=9590.12×7%=671.31（万元）。
中级财务会计(一)实训题和答案
中级财务会计（一）第1题: 企业期末存货计价如果过高，可能会引起（当期利润增加）第2题: 某企业2008年12月30日购入一台不需安装的设备，并已交付使用。
设备原价80000元，预计使用5年，预计净残值2000元，若按年数总和法计提折旧，则第3年的折旧额为（156000 ）第3题: 下列各项中，不属于会计政策的是（固定资产折旧年限估计为5年）第4题: 企业为减少注册资本回购本公司股份，按实际支付的金额，应借记的账户是（库存股）第5题: 2008年初A公司购入B公司10%的股票准备长期持有，2008年度B公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利200万元，不考虑其他因素的影响，2008年度A公司对该项股权投资应确认的投资收益（20万元）第6题: 企业年末预收账款所属明细账户有借方余额3000元，贷方余额10000元，则年末资产负债表中预收账款项目的年末余额应为（10000 ）第7题: 企业将盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得不得少于注册资本的（25% ）第8题: 下列各项，(处理固定资产的净收益)不属于收入范畴。
第9题: 下列项目中,使负债增加的是(发行公司债券).第10题: 下列项目中，不属于流动资产的有(预收费用).第11题: 下列项目中，不属于流动负债的有(应付债券).第12题: 下列属于资金周转和循环过程的交易或事项是(采购材料的运输费)。
第13题: 下列各项中，属于反映企业财务状况的会计要素是( 所有者权益)第14题: 会计账簿按( 用途)分类，分为序时账、分类账、备查账。
第15题: 从账簿用途来看，“固定资产卡片”属于(分类账簿)第16题: 下列会计凭证属于累计凭证的是(限额领料单).第17题: 对于将现金送存银行的业务，会计人员应编制的记账凭证是( 现金付款凭证)。
第18题: 下列内容中，不属于记账凭证的审核内容的是( 计划和预算)。
第19题: 下列凭证中，不能用来登记总分类账的是(原始凭证)第20题: 借记“银行存款”，贷记“应收账款”应编制的记账凭证是(收款凭证)第21题: 发出材料汇总表是一种( 汇总凭证)第22题: 会计凭证按照( 编制程序和用途)不同，可以分为原始凭证和记账凭证第23题: 下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是(购买货物取得的增值税专用发票)。
《中级财务会计》习题答案.docx
项目一 存货习题参考答案任务一 一、 判断题 7 X p p X二、 不定项选择题 D D A BCD A 三、 实训题 实训一：安淮公司该批存货期末可变现净值:成本可变现净值増值6贬值10实训二：安淮公司该批存货期末可变现净值:成本可变现净值増值12344040X1. 1-40X0.05-40X0.2贬值6任务二 一、 判断题7 7 7 x二、 不定项选择题 C B B ABCD 三、 实训题 实训一：r 合同定货60件607260X1.5-60X0. 1-60X0.2r 合同定货 60件6066(60X1.3-60X0.2)非合同定货40件4030(40XQ.9-4QXQ. 15)非台同定货 40件（1） 2014年末由于安淮公司持有的笔记本电脑数量14 000台多于已经签订销售合同的数量10 000台。
因此，销售合同约定数量10 000台应以合同价格作为计量基础，超过的部分4 000台的可变现净值应以一般销售价格作为计量基础。
①有合同部分：可变现净值=10 000X 1. 5-10 000X0. 05 = 14 500 （万元）账面成本=10 000X 1. 41 = 14 100 （万元）成本低于可变现净值，没有发牛•减值，计提存货跌价准备金额为0。
②没有合同的部分：可变现净值=4 000X 1.3—4 000X0. 05 = 5 000 （万元）账面成本=4 000X1. 41=5 640 （万元）可变现净值低于成本，发生了减值，计提存货跌价准备金额=5 640-5 000=640 （万元）③会计分录：借：资产减值损失640贷：存货跌价准备640（2）①2015年3月6日向乙公司销售笔记本电脑10 000台借：银行存款17 550贷：主营业务收入15 000 （10 000X1.5）应交税费——应交增值税（销项税额）2 550 （15 000X17%）借：主营业务成本14 100 （10 000X1.41）贷：库存商品14 100②2015年4月6日销售笔记本电脑1000台，市场销售价格为每台1.2万元借：银行存款1404贷：主营业务收入1200 （1000X1.2）应交税费——应交增值税（销项税额）204 （1200X17%）借:主营业务成本1410 （1000X1.41）贷：库存商品1410因销售应结转的存货跌价准备=640X 1000/4 000=160 （万元）借：存货跌价准备160贷：主营业务成本1602015年末剩余笔记本电脑的成本=3000X1.41=4230 （万元）,可变现净值=3000X 1.3 = 3900 （万元），期末存货跌价准备应有余额= 4230 —3900二330（万元），存货跌价准备账户己有金额= 640-160=480 （万元），转回存货跌价准备480-330=150 （万元）。
中级财务会计实训答案
中级财务会计实训答案社会保险费及住房公积金计算表借：生产成本——基本生产成本154800——辅助生产成本17200制造费用17200管理费用4730贷：应付职工薪酬——医疗保险44000——养老保险110000——失业保险8250——工伤保险2750——生育保险5500——住房公积金6600017工会经费、职工教育经费、职工福利费计算表借：生产成本——基本生产成本19800——辅助生产成本2200制造费用2200管理费用6050贷：应付职工薪酬——工会经费11000——职工教育经费8250——职工福利费1100018应付职工薪酬结算（汇总）表借：应付职工薪酬—工资550000贷：银行存款449250应付职工薪酬——医疗保险11000——养老保险44000——失业保险2750——住房公积金33000应交税费—个税1000019工资费用分配表——辅助生产成本40000制造费用40000管理费用110000贷：应付职工薪酬——工资550000应付职工薪酬计算明细表20增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定。
纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
金额单位：元至角分以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：附件6：《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
《中级财务会计》会计实务模拟实验答案 3
3.2 第1单元货币资金、存货与应收款项图宝公司20×1年发生的有关货币资金、存货与应收款项业务资料如下：1.以库存现金购买管理用办公用品，价款300元，增值税51元，合计351元。
借：管理费用——办公用品 300应交税费——应交增值税（进项税额） 51贷：库存现金 3512.以银行存款支付水费10000元,增值税1300元，合计11300元；其中，经营部门耗用70%，管理部门耗用30%。
借：销售费用 7000管理费用 3000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款 113003.以银行存款支付电费8000元，增值税1040元，合计9040元；其中，经营部门耗用60%，管理部门耗用40%。
借：销售费用 4800管理费用 3200应交税费——应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款 90404.以银行存款支付本年零星支出20000元，其中，经营部门耗用60%，管理部门耗用40%；已经交付转账支票。
借：销售费用 12000管理费用 8000贷：银行存款 200005.使用上年签发的银行汇票1000000元购入甲商品1000件,价款810000元,增值税137700元,合计947700元;商品验收入库.。
借：库存商品——甲 810000应交税费——应交增值税(进项税额) 137700贷：其他货币资金——银行汇票存款 9477006.银行汇票剩余款项52300元转回。
借：银行存款 52300贷：其他货币资金——一银行汇票存款 523007.采用赊销方式向A公司销售甲商品1500件，价款1800000元，增值税306000元，合计2106000元。
借：应收账款——A公司 2106000贷：主营业务收入 1800000应交税费——应交增值税（销项税额） 306000发出甲商品成本=800×800+700×810=1207000（元）借：主营业务成本 1207000贷：库存商品 12070008.购买甲商品2000件，价款1700000元，增值税289000元，合计1989000元，商品验收入库，已经交付支票。
《中级财务会计》会计实务模拟实验答案 3
3.6 第5单元收入、费用与利润1.收到上年受托Y公司代销商品的代销清单，上年受托代销的甲商品200件已经全部出售；图宝公司开具增值税专用发票。
代销合同规定，受托代销单位采用视同买断方式代销甲商品，不含增值税的结算价格为每件1100元。
借：应收账款——Y公司 257400贷：主营业务收入 220000应交税费——应交增值税（销项税额） 37400借：主营业务成本 160000贷：发出商品——甲商品 1600002.收到代销款项257400元，存入银行。
借：银行存款 257400贷：应收账款——Y公司 2574003.8月1日，向F公司销售乙商品70件，不含增值税的单位价款为490元；销售合同规定，F公司在3个月以内可以无条件退货，未退货的商品价款在退货期满时支付。
图宝公司无法合理估计F公司退货的可能性。
乙商品成本=500×70=35000（元）借：发出商品——乙商品 35000贷：库存商品——乙商品 350004.10月25日，F公司退货乙商品10件。
借：库存商品——乙商品 5000贷：发出商品——乙商品 50005.11月1日，收到F公司支付60件乙商品价款29400元，增值税4998元，合计34398元，存入银行。
借：银行存款 34398贷：主营业务收入 29400应交税费——应交增值税（销项税额）4998销售乙商品成本=500×60=30000（元）结转销售乙商品跌价准备=2000×60/100=1200（元）销售乙商品账面价值=30000-1200=28800（元）借：主营业务成本 28800存货跌价准备——乙商品跌价准备 1200贷：发出商品——乙商品 30000结转跌价准备计算表6.12月31日，乙商品不含增值税的市场销售价格为490元，调整乙商品跌价准备。
调整乙商品跌价准备=（500-490）×40-（2000-1200）=-400（元）借：存货跌价准备——乙商品 400贷：资产减值损失 400计提存货跌价准备计算表20×1年12月31日7.12月15日，向G公司销售丙商品15件，价款150000元，增值税25500元，合计175500元，款项收到，存入银行。
吕学典中级财务会计实训教程凭证参考答案
2 000 000 00√ 340 000 00√ 件
2
张
合
计
￥2 3 4 0 0 0 0 0 0 ￥2 3 4 0 0 0 0 0 0
会计主管：章杏怡 记账：李雷生 出纳：
审核：冯海霞 制单：李二香
图 4-1
海城市恒易机电设备有限公司
记账凭证
2009 年 12 月 1 日
第
4
2 2
号
摘 要 总账科目 结转销售成本 主营业务成本
√附
工行
25 000 00√
件
2
张
合
计
￥2 5 0 0 0 0 0
￥2 5 0 0 0 0 0
会计主管：章杏怡 记账：李雷生 出纳：王永刚 审核：冯海霞 制单： 李二香图 2-2摘 要 总账科目
借入3年 银行存款 期款项 长期借款
海城市恒易机电设备有限公司
记账凭证
2009 明细账科目 工行 工行
年 12 月 1 日
低值易耗品（在库）
4 000 00
√附
应交增值税（进项税额） 工行
680 00
√ 4 680 00√ 件
5
张
合
章杏计怡
李雷生
王￥永4刚6 8 0 0 0 冯海霞 ￥ 4 6李8二0香0 0
会计主管：
记账：
出图纳9-：1
审核：
制单：
356
摘 要 总账科目
领用办公桌椅 周转材料 周转材料
海城市恒易机电设备有限公司
会计主管：
记账：
出图纳15：-1
审核：
制单：
360
摘 要 总账科目
10KV高压电机生产 银行存款 楼保修款专户存储 银行存款
中财实训答案
1.收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；借：银行存款——中行800 000.00贷：应收账款――广州农机厂800 000.002．加工车间领用铸铁件；根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。
3．用中行存款支付装配车间办公费用；借：制造费用――装配车间 1 857.00贷：银行存款――中行 1 857.004．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行189 540.00贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00应交税费――应交增值税――销项税额27 540.005．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；借：银行存款――中行35 000 000.00贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00借：长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00贷：银行存款――中行 4 000.006．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.007．铸造车间领用生铁和铝锭；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00主营业务收入—－立竣一号机床450 000.00应交税费—－应交增值税――销项税额269 280.00银行存款—－中行 2 388.009．供气车间领用煤和柴油；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
10．用中行存款缴纳上月所得税；借：应交税费――应交所得税514 500.00贷：银行存款――中行514 500.0011．以现金支付职工购买的企业用工具书；讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下：借：管理费用――其他费用76.50贷：库存现金76.50 12．12.用中行存款支付加工车间办公费用；借：制造费用――加工车间――水电费 1 590.00贷：银行存款――中行 1 590.00 13．13.以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；借：管理费用――差旅费用60.00贷：库存现金60.00 14．14.根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行；借：银行存款—中行46 464 000.00贷：股本—国家股 6 600 000.00股本—法人股 1 800 000.00股本—公众股 3 600 000.00资本公积—股本溢价34 464 000.0015．开出现金支票从中行账户提取现金备用；借：库存现金10 000.00贷：银行存款――中行10 000.0016．想广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用；注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；（2）现值系数计算公式：2．确定融资租入生产线的入账价值：根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为6 500 000.00，而最低租赁付款额现值为6 580 830.00。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2,135.90
营业外收入
罚款收入
2,135.90
7
14
付5
管理费用
财产保险费
50,000.00
印花税
50.00
银行存款
中国工商银行
50,050.0015 Nhomakorabea收7银行存款
中国交通银行
500.00
其他业务收入
租金收入
500.00
9
16
付6
应交税费
应交城市维护建设税
4,980.90
应交教育费附加
2,134.67
转14
固定资产清理
房屋
99,000.00
应交税费
应交营业税
90,000.00
应交城市维护建设税
6,300.00
8,851.05
应付账款
崂山海旺塑料厂
60,916.05
7
付2
其他应收款
备用金(李平）
5,000.00
库存现金
5,000.00
4
8
收4
银行存款
中国光大银行
200,000.00
其他应收款
青岛东方贸易公司（租金收入）
200,000.00
9
付3
应付账款
青岛高科园振中加油站
50,000.00
银行存款
中国光大银行
25
收10
银行存款
中国工商银行
97,200.00
其他应付款
个人（陈秋芳）
97,200.00
26
付11
材料采购
原料及主要材料（纯碱）
4,000,000.00
辅助材料（硼沙）
500,850.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
765,144.50
银行存款
中国工商银行
5,265,994.50
16
27
收11
银行存款
500,000.00
银行存款
中国工商银行
500,000.00
15
23
付10
应交税费
未交增值税
2,510,730.68
银行存款
中国工商银行
2,510,730.68
24
收9
银行存款
中国工商银行
6,795,034.00
应收账款
青岛华丰玻璃销售公司
1,812,144.00
淄博新华玻璃销售公司
4,982,890.00
402.55
应付账款
青岛正义冷暖设备有限公司
2,770.50
4
收3
银行存款
中国光大银行
1,500,000.00
短期借款
中国光大银行
1,500,000.00
5
付1
管理费用
业务招待费
3,596.00
银行存款
中国工商银行
3,596.00
3
6
转2
材料采购
包装物
52,065.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
付8
应交税费
应交个人所得税
20,000.00
银行存款
中国交通银行
20,000.00
14
19
转8
应收账款
青岛华丰玻璃销售公司
497,250.00
红字金
额或相
反分录
应交税费
应交增值税（销项税额）
72,250.00
主营业务收入
产品销售收入（葡萄酒瓶）
425,000.00
20
转9
交易性金融资产
海虹控股（成本）
《中级财务会计实训》参考答案
日期
业务序号
总分类科目
明细分类科目
借方金额
贷方金额
备注
1
1
收1
银行存款
中国工商银行
2,068,990.00
应收账款
青岛华丰玻璃销售公司
2,068,990.00
2
2
收2
银行存款
中国交通银行
60.00
财务费用
利息收入
60.00
3
转1
管理费用
修理费
2,367.95
应交税费
应交增值税（进项税额）
应付账款
青岛宏达有限公司
1,050.00
转6
固定资产
设备（非生产用设备）
18,600.00
在建工程
设备（非生产用设备）
18,600.00
12
付4
材料采购
原料及主要材料（石灰石）
1,996,890.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
339,471.30
银行存款
中国工商银行
2,336,361.30
13
收6
50,000.00
5
10
收5
库存现金
420.00
其他应收款
备用金(李平）
420.00
转3
管理费用
差旅费
4,580.00
其他应收款
备用金(李平）
4,580.00
6
11
转4
在建工程
设备（非生产用设备）
17,550.00
应付账款
青岛正义冷暖设备有限公司
17,550.00
转5
在建工程
设备（非生产用设备）
1,050.00
5,004,000.00
投资收益
交易费用
4,000.00
其他货币资金
存出投资款
5,008,000.00
21
收8
银行存款
中国工商银行
3,135,130.00
应收票据
北方设备公司
3,135,130.00
转10
财务费用
贴现利息
64,870.00
应收票据
北方设备公司
64,870.00
22
付9
持有至到期投资
青岛海洋股份公司（成本）
销售费用
运输费
6,404.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
704.44
银行存款
中国交通银行
7,108.44
36
转12
财务费用
利息费用
860,000.00
应付利息
中国光大银行
860,000.00
21
37
付18
无形资产
专利权
28,000.00
银行存款
中国工商银行
28,000.00
38
付19
销售费用
广告费
银行存款
中国交通银行
7,115.57
付7
应收账款
淄博新华玻璃销售公司
10,390.00
银行存款
中国工商银行
10,390.00
12
17
转7
应收账款
淄博新华玻璃销售公司
4,972,500.00
应交税费
应交增值税（销项税额）
722,500.00
主营业务收入
产品销售收入（葡萄酒瓶）
4,250,000.00
18
中国光大银行
204,269.65
应收账款
韩国GNG公司
204,269.65
28
付12
其他货币资金
银行汇票
340,000.00
银行存款
中国工商银行
340,000.00
29
付13
银行存款
中国工商银行
30,000.00
库存现金
30,000.00
30
付14
材料采购
原料及主要材料（工业沙）
137,982.84
银行存款
中国光大银行
137,982.84
17
31
转11
材料采购
原料及主要材料（纯碱）
291,084.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
48,617.28
其他货币资金
银行汇票
339,701.28
收12
银行存款
中国工商银行
298.72
其他货币资金
银行汇票
298.72
18
32
付15
库存现金
300,000.00
银行存款
中国工商银行
300,000.00
19
33
付16
应付职工薪酬
社会保险费 （基本医疗保险）等
107,775.72
设定提存计划
333,326.34
银行存款
中国工商银行
441,102.06
20
34
收13
银行存款
中国光大银行
60,000.00
长期股权投资
（一轻公司）损益调整
60,000.00
35
付17
15,000.00
应交税费
应交增值税（进项税额）
900.00
银行存款
中国交通银行
15,900.00
39
收14
银行存款
中国交通银行
1,800,000.00
固定资产清理
房屋
1,800,000.00
转13
固定资产清理
房屋
1,500,000.00
累计折旧
500,000.00
固定资产
房屋
2,000,000.00