水利基本建设项目竣工决算审计部分重要事项及处理讲解68页PPT
论述水利工程竣工决算审计方法
论述水利工程竣工决算审计方法一、水利工程竣工决算审计重点根据审计署《审计机关国家建设项目审计准则》和水利部《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（水监[2002]370号）的有关规定，结合实践经验，水利工程竣工决算审计的重点主要有以下几个方面：1. 资金到位情况。
水利项目主要有防洪、灌溉、发电等功能，在下达投资概算时，防洪、灌溉功能投资一般由中央、市、县三级财政投入，发电功能投资由企业自筹。
而审计中发现经常出现县级财政配套资金和企业自筹资金不到位的情况，（1）地方财政紧张，客观上给地方配套资金的筹集带来一定的困难；（2）地方政府不重视，过分依赖中央财政。
审计应查明其配套资金不到位的原因，是否存在申报概算时高估冒算以套取国家资金，导致在地方配套资金不必到位的情况下利用国家资金也能完成建设项目的建设；配套资金不到位对工程建设的影响程度；没有到位的资金还能否到位。
2. 招投标情况。
水利工程项目除了遵守《中华人民共和国招标投标法》外，还应遵守《水利工程建设项目招标投标管理规定》。
审计中经常发现招标过程不够规范，有的项目中标单价明显不合理；有的项目在中标后合同的签订也存在不规范的现象，在签订工程施工合同时，未采用中标单位的投标报价作为合同单价，合同有关内容与招投标精神相悖；有的项目中标的施工单位在投标时候资质、业绩都满足要求，但具体实施过程中派驻现场的项目经理不称职，也可以说是不懂工程建设，而公司当起甩手掌柜，导致现场管理混乱；有的项目合同的风险意识还不强，签订的合同无“违约责任”与“解决争端的方式”等方面的内容，存在违约责任不明确，有关处理处罚的条款缺乏约束力，对可能引起争端的某些潜在因素考虑不周全等问题。
总体来说，整个招投标市场的规范化还有待加强。
3. 审核工程竣工结算。
审计时重点关注工程量、新增单价、设计变更。
因水利工程项目的特殊性，一般合同内项目单价以签订合同时的中标工程量清单单价进行结算，所以在合同范围内的工程项目对工程量要进行重点审核。
基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项
基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。
7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。
二、主要审核程序及注意事项（一）建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。
2）审核工程量计算的合规性、准确性，工程量复算比率100%。
（含结算时有）3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性。
（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。
（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况。
6）建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法。
1）审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确；2）审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；4）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；（甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。
（二）设备投资评审1、主要评审内容：1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理，采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实，支出核算是否正确；7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》；8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。
水利基本建设项目竣工财务决算规程
水利基本建设项目竣工财务决算规程水利基本建设项目竣工财务决算规程导言：水利基本建设项目的竣工财务决算规程是指在水利基本建设项目完成后，对项目的财务决算所遵循的规程和程序。
这一规程对于保障财务数据准确性、规范财务管理具有重要的意义。
本文将就水利基本建设项目竣工财务决算规程进行深入探讨，从多个方面分析其特点和实施过程，并分享个人观点和理解。
一、什么是水利基本建设项目竣工财务决算规程1.1 定义水利基本建设项目竣工财务决算规程是指在水利基本建设项目完成后，按照国家有关财务制度的规定，对项目资金的使用情况和经济效益进行核算、决算和监督的一系列规程和程序。
1.2 目的水利基本建设项目竣工财务决算规程的主要目的是确保财务数据的准确性和真实性，保障水利基本建设项目财务管理的规范性和透明度，为相关方提供可信的决策依据。
1.3 重要性水利基本建设项目的财务决算直接关系到项目的投资效益和经济效益评估。
只有通过财务决算，才能全面了解项目的资金使用情况和实际效果，为后续的决策提供参考。
二、水利基本建设项目竣工财务决算规程的特点2.1 合规性水利基本建设项目竣工财务决算规程必须符合国家财务制度和相关法律法规的规定，确保财务决算的合规性和合法性。
2.2 综合性水利基本建设项目的财务决算需要全面考虑项目投资、资金使用、经济效益等各个方面的因素，确保决算的全面性和综合性。
2.3 透明度水利基本建设项目的财务决算要求对资金来源及其使用情况进行透明公开，确保决算过程的透明度和公正性。
2.4 及时性水利基本建设项目的财务决算必须按照规定的时间节点进行，确保决算结果的及时性，为后续的项目管理和决策提供支持。
三、水利基本建设项目竣工财务决算规程的实施过程3.1 确定决算主体水利基本建设项目竣工财务决算规程的实施要明确决算主体，一般由项目管理单位或负责财务管理的机构负责实施。
3.2 收集相关数据水利基本建设项目的财务决算需要收集相关的项目数据，包括项目的投资规模、资金来源、使用情况等，确保决算数据的准确性和完整性。
水利工程竣工决算审计解读
招标、投标和政府采购的实施是否符合规定，是否建立了 相应的管理制度等。 应纳入招标、投标及政府采购范围的是否进行招标、投标 及政府采购，是否按规定程序进行，是否存在规避行为， 是否存在转包和非法分包，有无其他违法违规的行为等。
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11.合同管理审计
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合同管理制度是否建立，责任是否明确。 合同签订主体资格是否符合规定，程序和手续是否完备， 形式是否符合要求，合同内容要素是否完整，是否执行了 相应的合同示范文本。 ’ 合同变更是否符合内部控制要求，变更原因是否真实合理 。
（4）建设单位随意扩大建设规模，提高建设标准。 随意增加建筑面积、增加大量附属零星工程、随意提高装饰 标准等。 （5）资金到位差，工期延长，导致超概算 由于资金到位差，或者其他人为因素导致工期延长，进而出 现人工、材料、机械等费用上涨，从而使造价增加。 （6）工程监理缺位或无监理
由于监理人员的缺位，对高估冒算缺乏有效监管，从而使造 价增加。
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预备费使用是否符合规定，动用是否经有权审批部门批准 ，额度是否控制在批准的额度内。
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概算批准的投资内容是否完成，有无超概算、扩大规模、 提高标准和计划外投资等，概算执行是否存在重大差异等 。
应编制《建设项目竣工决算概算执行情况审定表》，其格 式见下表，比较概算执行情况。
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投资超概的原因分析
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9.竣工财务决算编制审计
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编制主体是否为项目法人或有关责任单位，是否成立工作 机构，责任是否明确。 满足竣工财务决算编制条件后，是否在规定的时间内编制 ；延期编制的，是否报竣工验收主持单位同意。 竣工财务决算是否按SL19-2008的要求编制。 编制内容是否完整，报表选择是否正确，表格填制是否符 合规定，表内、表间关系是否正确，竣工财务说明书的内 容是否全面、突出重点、真实可靠等。
水利工程竣工验收.ppt
工程，竣工验收主持单位可以根据需要决定是否进行竣工验收技术鉴定。
一 般 规 定
7、竣工验收应具备以下条件： 1 工程已按批准设计全部完成； 2 工程重大设计变更已经有审批权的单位批准； 3 各单位工程能正常运行； 4 历次验收所发现的问题已基本处理完毕； 5 各专项验收已通过； 6 工程投资已全部到位； 7 竣工财务决算已通过竣工审计，审计意见中提出的问题已整改并提交了整改报告； 8 运行管理单位已明确，管理养护经费已基本落实； 9 质量和安全监督工作报告已提交，工程质量达到合格标准； 10 竣工验收资料已准备就绪。 8、工程有少量建设内容未完成，但不影响工程正常运行，且能符合财务有关规定，项
一 般 规 定
1、竣工验收应在工程建设项目全部完成并满足一定运行条件后1年内进行。不能按期进行
竣工验收的，经竣工验收主持单位同意，可适当延长期限，但最长不得超过6个月。一定运行 条件是指：
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泵站工程经过一个排水或抽水期； 河道疏浚工程完成后； 其他工程经过6个月（经过一个汛期）至12个月。
收，负责解答验收委员会提出的问题，并作为被验收单位代表在验收鉴定书上签字。
3、 竣工验收会议应包括以下主要内容和程序： 1
现场检查工程建设情况及查阅有关资料； 2 召开大会： 1）宣布验收委员会组成人员名单； 2）观看工程建设声像资料； 3）听取工程建设管理工作报告； 4）听取竣工技术预验收工作报告； 5）听取验收委员会确定的其它报告； 6）讨论并通过竣工验收鉴定书； 7）验收委员会委员和被验收单位代表在竣工验收鉴定书上签字。
Байду номын сангаас
运行以及使用功能的质量问题未处理完毕前，不得进行竣工验收。
工程竣工决算审计内容方法与技巧讲义(70页)课件
费用计取审计
费用计取审计是对工程承建单位所计取的费用进行审查，确保费用计取的合理性和合规性。
在费用计取审计中，审计人员需要对工程承建单位所计取的人工费、材料费、机械使用费等费用进行逐一审查，核实费用计 取的依据和标准是否合理、合规。同时，还需对工程承建单位的成本核算情况进行审查，确保成本核算的真实性和完整性。
05
工程竣工决算审计案例分析
案例一：某高速公路竣工决算审计案例分析
审计内容
对高速公路建设项目的概算执行情况、合 同履行情况、资金使用情况等进行审计。
审计背景
某高速公路建设项目在竣工后，需 要进行决算审计，以确保项目投资
合理、财务合规。
A
B
C
D
审计结果
审计发现高速公路建设项目存在超概算、 合同履行不规范、资金使用不规范等问题， 提出了相应的整改意见和建议。
它是由独立的审计机构或审计人员对 工程建设项目竣工决算情况进行审查、 验证和核实的审计活动。
竣工决算审计的目的
01
核实工程项目的建设成果和财务状况，确保竣工决 算的真实性、完整性和准确性。
02
评估工程建设项目的管理水平、经济效益和社会效 益，为项目决策者提供依据。
03
发现和纠正工程建设项目存在的问题和不规范行为， 促进项目管理的规范化和制度化。
Hale Waihona Puke 3工程竣工决算审计方法对比分析法
• 总结词：通过对比分析工程实际完成情况与预期计划，找出差异并分析原因。
• 详细描述：对比分析法是工程竣工决算审计中常用的方法之一，主要是将工程实际完成情况与预期计划进行对比，找出差异并分析原因，以评估工程实施效果和财务状况。 • 总结词：通过抽查部分资料和凭证，验证其真实性和合规性。 • 详细描述：抽查审核法是指审计人员从工程竣工决算资料中随机抽取部分资料和凭证，进行详细审查，以验证其真实性和合规性。这种方法可以节约审计时间，提高效率，但需要保证
水利工程竣工结算审核
水利工程竣工结算审核具有全面性、细致性和技术性的 特点，需要从工程立项到竣工全过程进行审核，同时要 考虑到各种可能影响结算的因素，确保审核结果的准确 性和公正性。
审核的目的和原则
目的
水利工程竣工结算审核的目的是确保工程实际费用与预算相符，防止费用超支或虚报冒领，提 高资金使用效益。同时，通过审核可以发现和纠正工程管理中存在的问题，提高项目管理水平 。
案。
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案例三：某灌溉渠道改造工程结算审核
总结词
该案例涉及灌溉渠道改造工程的结算审核， 重点是关注设计变更和现场签证的合理性。
详细描述
在该案例中，审核人员发现存在设计变更和 现场签证的情况较多。针对这些问题，审核 人员对每一份设计变更和现场签证的合理性 进行了仔细分析和查验。通过对比和分析， 最终发现了部分签证存在重复计价和不合理 的情况，并提出了相应的处理意见。经过多 次沟通和协商后，最终达成了合理的解决方
取费审核是对水利工程竣工结算审核中不可或缺的一环。它涉及到对各项间接费 用的审核，如企业管理费、利润、税金等。审核过程中要关注各项费用的计取是 否符合相关政策规定，以及是否存在多计或少计的情况。
其他费用审核
总结词
全面细致，不留死角
详细描述
其他费用审核是对水利工程竣工结算审核中 不可忽视的一环。它包括对建设单位管理费 、研究试验费、勘察设计费等其他费用的审 核。审核过程中要关注是否存在不合理的费 用支出，以及是否存在费用漏报或虚报的情 况。
总结词
依据充分，考虑周全
VS
详细描述
单价审核是对水利工程竣工结算审核中非 常重要的一环。它要求对每项单价的合理 性进行深入的审查，包括对材料价格、人 工费用、机械使用费等各项费用的核实。 审核过程中要关注单价是否符合市场行情 ，以及是否存在不合理或虚高的现象。
水利工程的竣工决算审计讲解学习
水利工程的竣工决算审计工程审计是既严肃又繁琐的工作，要求审计人员必须公正、仔细、认真、负责，在保护国家或者投资人的利益的同时也要让承包方取得相应合法利润。
本着公平、公正、实事求是的精神，才能做好审计工作。
1．审计依据要明确通常水利工程的审计，其依据主要有：1）水利部的《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》2）《基本建设财务管理若干规定》（财基字[1998]4号文）；3）；《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》；4）《企业会计准则》；5）经审查批复的工程初步设计报告和批复文件；6）工程竣工决算报告及工程结算书；7）财务帐目表、帐薄、凭证等有关资料；8）设计施工图纸、设计修改通知书、监理工程师签署的指令等合同文件；9）其他有关规定。
2．审计方法要得当要做好审计工作，必须有高效恰当的工作方法，审计的对象主要是工程投资，我们知道量是费的基础，要想控制好工程投资费用，就必需要控制工程量的合理、真实准确（尤其是单价承包合同），其次是工程建设过程中所发生的新增单价的合理以及其他费用。
步骤如下1）查看现场，熟悉工程情况；2）熟读概算审批文件和招投标文件，按照招标工程量清单与施工图纸实施项目，对比决算工程项目内容，核对工程项目；3）根据竣工决算报告查看设计施工图纸、修改通知单、施工单位文件及监理工程师签署的指令文件等，核对决算工程量；4）按照合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价依据施工合同及有关规定认真审核；5）依据《企业会计准则》和《基本建设财务管理财务若干规定》等财务制度，对其他项目（费用）进行审计。
结合企业的实际情况，实施包括检查会计记录等我们认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格按照国家财务制度和合同条款进行。
3．实例3．1 工程概况某工程是河口应急防护工程，于2001年1月4日，批准了该工程的初步设计，批准工程总概算为55，179，127．17元。
工程建设资金来源为企业自行筹集。
水利基本建设项目竣工财务决算编制要求及实务操作讲解
• 三、竣工决算审查、审计 • 竣工验收前，需竣工决算审计 • 竣工决算审计前，需由验收主持单位进行竣工决算审查。
2.1.6水利工程概预算知识
• 一、水利工程概预算构成 • 通常由工程部分、移民环境部分组成。根据国家工程带水文的相关规
2.2.3水利基本建设财务管理的特点
• 一、项目多，门类杂，建设内容不同，各项目核算内容也各 有特点，没有等同参照。
• 二、建设单位多数为随项目而组建，人员不稳定； • 三、不少从事基建财务工作的同志是由企业财务、事业财务
转而从事基建财务工作的，缺少相关经验和工作实际。 • 四、水利基建财务核算的特殊性。建账和核算时，既要考虑
1竣工财务决算
1.4制度沿革 水利财务上的第一个规程
1竣工财务决算
• 1.5竣工财务决算编制的特点 • 一、综合性 • 二、全局性 • 三、系统性 • 四、长期性 • 五、复杂性 • 六、重要性
1竣工财务决算
• 1. 6 竣工财务决算的作用 • 一、正确核实新增资产价值 • 二、考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等执行情况 • 三、分析投资效果 • 四、总结建设经验、提高管理水平 • 五、积累技术经济资料
定，还包括相关水文设施概算。概预算编制是一个系统工程，我们只 研究概算项目及概算费用构成。 • 二、概算项目
2.1.6水利工程概预算知识
三、概算费用
2.1.6水利工程概预算知识
• 四、概算表实例
2.2基建财务管理及相关法规
• 2.2.1水利基建项目财务管理体制 • 2.2.2项目法人及其财务机构 • 2.2.3水利基建财务管理的特点 • 2.2.4对基建财务人员的要求 • 2.2.5现行基本建设财务管理制度
水利基本建设竣工财务决算编制规程PPT培训课件
4编制内容
❖ 4.1费用区间和费用内容 ❖ 项目从筹建到竣工验收的全部费用（《水利
工程设计概（估）算编制规定》等）
4编制内容
❖ 4.2竣工财务决算的内容 ❖ 竣工财务决算封面及目录 ❖ 竣工工程的平面示意图及主体工程照片 ❖ 竣工财务决算说明书 ❖ 竣工财务决算报表
4.3竣工财务决算说明书主要内容
用表 ❖ B-5水利基本建设项目成本表 ❖ B-6水利基本建设项目交付使用资产表 ❖ B-7水利基本建设项目待核销基建支出表 ❖ B-8水利基本建设项目转出投资表
4.4竣工财务决算报表
❖ 附录C 非工程类项目竣工财务决算报表格式 ❖ 表C-1 水利基本建设项目基本情况表 ❖ 表C-2 水利基本建设项目财务决算表 ❖ 表C-3 水利基本建设项目支出表 ❖ 表C-4 水利基本建设项目技术成果表 ❖ 表C-5 水利基本建设项目交付使用资产表
用、设计变更和动用预备费、未完工程投资和 预留费用的安排等
2总则
❖ 2.5编制依据 1、生产一线的优秀青年；
a. 通过科学的统计方法，说明当前的生产状况、质量水平，识别生产工艺质量改进重点，显示过去的工作成效； 1．双手递交商品的服务礼仪
1 国家有关法律法规等有关规定； ❖ 第二条 工作目标
5S活动没有轻松安逸的方法，一定要付出努力才能真正认识5S。。通过全员行动形成行为意识的改变，直至养成好习惯到人的行为素
项目 ❖ 2.2责任主体 ❖ 由项目法人组织编制。设计、监理、施工等
单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。 ❖ 在竣工财务决算批复之前,项目法人已经撤消
的，由撤消该项目法人的单位指定有关单位 承接相关的责任。
2总则
❖ 2.3职责分工 ❖ 竣工财务决算由项目法人组织编制，项目法