审计学复习题(带答案)--学生知识讲解
《审计学》试题和答案解析
保管员和车间主任
D.记录日记账和记录总账
）。
A.审计目的B.审计报告
C.审计意见D.审计证据
11.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样
C.变量抽样D.统计抽样
12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是
B.发现抽样
D.变量抽样
）意见时，审计报告的说明段可以省略。
5、 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（）
6、 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（）
7、 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。（）
8、 审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。（）
9、 属性抽样用于报表项目的审计（
10、 民间审计报告都有说明段（
四、简答题（每小题10分，共30分）
B.保留意见
D.拒绝表示意见
14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应岀具 审计报告。
A.保留意见B•无保留意见
C.否定意见D•拒绝表示意见
15、在复审期间，原审计结论和决定（）
A.拒绝执行B.照常执行
C.暂缓执行D•禁止执行
5、不相容职务分工的主要内容包括（）
C.责权利的分工
1.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？
2.简述样本设计及设计样本时应考虑的基本因素
3•在哪些情况下，注册会计师应岀具无保留意见的审计报告？五、实务题（第
2小题12分，第3小题13分，共35分）
1•资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于 日向海淀工行取得流动资金借款200000元，期限是3个月，借款月利率为
审计基础复习题及答案(发学生用)
审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是（）。
A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（）。
A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分，承接业务5．国家审计属于（）。
A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击7．逆查法应先从（）。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表9．（）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（）。
A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告13. （）对项目总体质量负责A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（）。
A．如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊17. 会计师事务所承接业务时，不应考虑的内容是（）。
A．评价客户的诚信情况 B. 评价是否具有执行业务的专业胜任能力C. 评价是否具有执行业务的必要时间和资源D. 评价是否具能够遵守职业道德E. 客户所在地政府机关的支持19．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
Ａ．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任Ｂ．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计Ｃ．选择和运用恰当的会计政策Ｄ．选择适用的会计准则和相关会计制度21．甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在错误的认定是（）。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
审计学基础复习题及答案
审计学基础复习题及答案中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案《审计学基础》一、专业名词解释题：1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。
审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。
就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。
2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。
可计量的信息有很多形式，但共同特点是有可确认、证实的形式。
3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。
在大多数情况下，经济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。
但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。
4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。
5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。
对一个企业来说，审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。
6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。
政府审计的主要特点是具有强制性。
7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。
内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。
8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。
会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。
9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据，以确定其是否按照特定的标准来执行。
10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。
审计学复习题及答案复习题及答案资料讲解
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学复习题及答案
审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。
7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。
8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。
二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。
（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。
（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。
（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。
（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
审计学第1章习题(2套)知识讲解
审计学第1章习题(2套)第一章基础题一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
( )【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。
( )【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
( ) 【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体 B．审计对象 C．审计委托人 D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式 B．司法模式 C．行政模式 D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
审计学考试题库及答案详解大全
审计学考试题库及答案详解大全一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的公允性答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计风险的构成要素不包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D二、多项选择题1. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间答案：A, B, C, D2. 审计证据的获取方式包括：A. 观察B. 询问C. 检查D. 计算答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：正确2. 审计过程中，审计人员可以完全依赖内部控制的有效性。
（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的五个要素。
答案：内部控制的五个要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
2. 描述审计证据的三个主要特征。
答案：审计证据的三个主要特征是客观性、相关性和可靠性。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其年度净利润为1000万元。
审计人员在审计过程中发现，该公司存在一笔未记录的大额支出，金额为200万元。
问题：请分析这笔未记录支出对审计意见的影响。
答案：这笔未记录的大额支出会影响公司财务报表的真实性和公允性，可能导致审计意见从无保留意见变为保留意见或否定意见，具体取决于未记录支出的性质和对财务报表整体影响的程度。
六、计算题1. 如果一家公司的资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，计算其净资产。
答案：净资产 = 资产总额 - 负债总额 = 5000万元 - 2000万元= 3000万元2. 某审计项目的风险评估结果为：固有风险为0.8，控制风险为0.6，检测风险为0.4。
计算该项目的审计风险。
答案：审计风险 = 固有风险× 控制风险× 检测风险= 0.8 × 0.6 × 0.4 = 0.192七、论述题1. 论述审计独立性的重要性及其对审计质量的影响。
审计学复习题复习题及答案
2021学年第一学期期末考试审计学复习题一、单选题1、与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场正确答案：A2、（）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。
A、普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约正确答案：A3、甲公司2016年1月1日，以760万元购入C公司40％普通股权，并对C公司有重大影响，2016年1月1日C公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，款项已以银行存款支付。
甲公司会计分录正确的是（）。
A、借：长期股权投资——C公司（成本）760B、银行存款760C、长期股权投资——C公司（成本）40D、营业外收入40E、借：长期股权投资——C公司（成本）760F、银行存款760G、借：长期股权投资——C公司（成本）800H、银行存款800I、借：长期股权投资——C公司（成本）760J、银行存款760K、长期股权投资——C公司（成本）40L、投资收益40正确答案：A4、审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣C、销货业务的入账时间是否正确D、销货退回是否已经核准正确答案：C5、注册会计师审计X公司2015年的财务报表，从2015年12月31日的卖方发票追查至采购明细账，是为了查明X公司的采购交易的( )认定不存在错报。
A、发生B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：B6、通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程来确定控制是否得到有效执行的方法是（）。
A、重新执行B、观察C、穿行测试D、检查正确答案：C7、凡与被审单位会计报表有关、与注册会计师审计意见有关的资料，均属于会计报表的（）。
A、附注内容B、会计责任C、审计责任D、审计范围正确答案：D8、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，以确定（）。
《审计学》试题库含答案及考核知识点提示
一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。
A．生产力发展B．资源财产私有制出现C．国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为（D）。
A．经济监督B．财政财务收支的检查C．会计检查D．独立性经济监督★考核知识点: 审计的本质3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。
A．财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计D．管理审计★考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。
A．客观性B．独立性C．权威性D．公正性★考核知识点: 审计的本质5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。
A．经济监督B．经济评价经C．济预测D．经济鉴证★考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。
按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。
A．主任会计师B．项目负责人C．外勤审计人员D．质量督导人员★考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。
A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序★考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。
A．审计依据B．审计证据C．审计准则D．审计规范★考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。
A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点: 质量控制准则的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。
审计学总复习题+答案.
总复习题一、问答题：1、资料：中天恒信会计师事务所承办了隆科电子股份有限公司财务报表审计业务。
隆科电子股份有限公司的小股东代表律师以隆科电子股份有限公司财务报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求中天恒信会计师事务所承担民事赔偿责任。
要求：中天恒信会计师事务所聘请的律师在准备应诉材料时提出以下问题，请代为回答：（1）在什么情况下，注册会计师可能被认为免于承担民事责任？（2）在什么情况下，注册会计师可能对第三方承担法律责任？（3）针对第三方的诉讼，注册会计师应当如何为自已抗辩？2、资料：中天恒信会计师事务所承接了湖北远达公司2004年度会计报表审计业务，委派了注册会计师李某、刘某进行审计。
注册会计师李某、刘某对应收账款审计时采用了肯定式函证程序，并对回函结果进行汇总，其中：债务人A未提供回函，债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致。
要求回答：（1）注册会计师李某、刘某针对债务人A未回函情况应采取措施？（2）债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要可能是哪些？（3）注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序？3、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下两种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：请问：（1）上述两种情况下的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下注册会计师需要获取更多的审计证据？为什么？4.请简要说明会计师事务所在财务报表审计和验资业务中的免责情形。
5．甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。
2013年1月，双方续签甲公司2012年的财务报表审计业务约定书，A注册会计师为该审计业务的项目合伙人。
假定存在以下事项：（1）由于A注册会计师在投资理财方面具有专长，甲公司特将其大笔闲置资金及其他金融资产交由A注册会计师来管理，同时按该资产的收益情况来向A注册会计师支付报酬；（2）ABC会计师事务所与甲公司达成协议，协议销售甲公司发行的债券；（3）甲公司为了酬谢ABC会计师事务所对其债券上市所提供的帮助，提出审计业务完成后请该所所有人员到夏威夷度假，一切费用由甲公司承担；（4）甲公司由于财务人员紧张，与ABC事务所协商抽调C注册会计师根据甲公司提供的2012年的实际经营情况来协助甲公司履行2012年度的企业所得税申报义务；（5）项目组成员D注册会计师持有甲公司的债券100万元，事务所为了降低不利影响，安排其负责固定资产的审计工作。
《审计学》试题和答案解析
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学基础知识题库100道及答案解析
审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案：A解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，其中经济监督是最基本的职能。
2. 审计产生的客观基础是（）A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案：A解析：受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。
3. 注册会计师审计的产生主要是由于（）A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案：B解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。
A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案：C解析：政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。
5. 审计按目的和内容的不同可以划分为（）A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案：A解析：审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案：C解析：截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。
7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C解析：让顾客直接将货款汇入指定银行账户，减少了员工接触现金的机会，能有效预防员工贪污、挪用销货款。
审计学复习的题目及详解1
审计学复习题与答案1一、单项选择题〔选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
〕1、会计报表的合法性是指符合〔C〕和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准如此D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可承受的重要性水平为50万元，而损益表可承受的重要性水平为100万元，如此报表层的重要性水平应为〔A〕万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照〔B〕计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准如此C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生〞认定相对应的一般审计目标是〔A〕A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，如下对象中最不应该考虑的是〔C〕A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人与不送对账单的债权人7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入〔C〕A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生〞、“完整性〞的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关〔B〕A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—200的凭证中抽取20X进展审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为〔A〕A、047B、097C、087D、05710、如下何种情况下，折旧费可能计提不足〔C〕A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，如下各项中首先考虑的是〔B〕A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000元货款12、为实现“真实性〞审计目标，正确的审计路线是〔A〕A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性〞的认定，与会计报表组成要素的〔B〕有关A、高估B、低估C、准确性D、以上答案都对14、“存在与发生〞的认定，与会计报表驵成要素的〔A〕有关A、高估B、低估C、准确性D、以上答案都对15、如下项目中，属于间接或有负债的是〔C〕A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是〔A〕A、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明〔B〕A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是〔D〕A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进展审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
审计学复习题及答案
审计学复习题及答案第一篇：审计学复习题及答案第一次作业一、论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
.答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
“专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。
V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。
（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。
A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B 会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计基础知识题库及答案详解
审计基础知识题库及答案详解一、选择题1.什么是审计？ A. 一种金融分析手段 B. 对财务报表进行评价的过程 C.管理层对公司运营进行的监管 D. 对企业风险进行评估的过程答案：B. 对财务报表进行评价的过程详解：审计是指一个独立的专业机构或者专业机构的从业人员，对一个单位、一个组织、一项设计、一个项目设计或者一个管理制度等进行的独立性的判断和评价的活动。
2.审计人员是否应该独立于审计对象？ A. 是 B. 否答案：A. 是详解：审计人员应该保持独立于审计对象，以确保审计活动的客观性、公正性和真实性。
如果审计人员与审计对象有利益冲突或者关系过于密切，可能会影响到审计结果的公正性。
二、判断题1.审计是一种对企业财务报表真实性的确认方法。
正确/错误答案：正确详解：审计是通过对企业财务报表进行审查、验证、分析等一系列活动，来确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性。
2.审计人员应该对被审计对象的内部控制环境进行评价。
正确/错误答案：正确详解：审计人员在进行审计工作时，除了对财务报表的真实性进行确认外，还应该对被审计对象的内部控制环境进行评价，以确定其对财务报表的影响。
三、简答题1.请简要说明审计的主要目的。
答：审计的主要目的是确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性，以提高财务报表的可靠性和真实性，保护投资者和利益相关者的合法权益。
2.企业为什么需要进行审计？答：企业需要进行审计是为了保证企业财务报表的真实性和准确性，以保护投资者和利益相关者的权益，提高企业的透明度和可信度，降低风险，促进企业的持续健康发展。
四、综合题某公司股东发现公司在年度财务报表中存在多处错误，要求进行审计核实。
请结合审计的基础知识，说明审计人员在进行审计时需要注意的几个问题。
答： 1. 独立性问题：审计人员必须保持独立于被审计对象，避免利益冲突或者关系过于密切的情况。
2. 内部控制问题：审计人员应对被审计对象的内部控制环境进行评价，并考虑其对财务报表的影响。
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审计学复习题
一、判断题（每小题1分，共10分）
1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善
经营管理，提高经济效益。
（√）
2.在西方国家，民间审计早于国家设计和
内部审计。
（×）
3.对企业进行的现金审计、银行存款审
计、利税审计等，都属于专项审计。
（×）
4.政府审计机关是依照宪法和审计条例
规定建立的，实行的是任意审计，承担
着繁重的审计任务。
（×）
5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，
是国内外内部审计的共同特征。
（√）
6.审计准则是审计理论的重要组成部分，
但对审计人员并无制约作用。
（×）
7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具
体适用性却越强。
（×）
8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于
账簿则是直接证据。
（√）
9.审计人员在审计过程中编制的现金盘
点表，是审计证据的实物证据。
（×）
10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人
签名盖章，并由审计项目负责人审批核
实，以明确各自的责任。
（√）。
11.重大错报风险的水平越高，审计人员可
接受的检查风险水平越高。
（×）
12.对有确凿证据表明确实无法收回的应
收账款，根据公司的管理权限，应经总
经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏
账准备。
（×）
13.风险导向审计不对内部控制系统进行
评价，而是评价企业的生产经营等外部
环境。
（×）
14.审计人员应当选择各财务报表中最小
的重要性水平作为财务报表层次的重
要性水平。
（√）
二、单项选择题（每小题1分，共计20分）
1.审计计划应由（ C ）。
A．主任会计师编制
B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制
D．会计师事务所业务负责人编制
2.审计人员在运用重要性原则时，应当考
虑（B）。
A．财务报表的金额和性质
B．错报或漏报的金额和性质
C．账户或交易的金额和性质
D．审计收费的金额和性质
3.如果审计人员确定的重要性水平较低，
则（A）。
A．审计风险就会增加
B．审计风险就会减少
C．固有风险就会增加
D．控制风险就会减少
4.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。
A．监察
B．御史
C．上计
D．下计
5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶
属于（C）。
A．司法系统
B．行政系统
C．立法系统
D．司法系统
6.审计行为产生和发展的根本动力，在于
评价（ C ）。
A．剥削
B．统治
C．受托经济责任
D．经济利益
7.审计最基本的职能是（C ）。
A．经济评价
B．经济监察
C．经济监督
D．经济司法
8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和
弊端，属于审计的（ A ）。
A．制约性作用
B．促进性作用
C．建设性作用
D．宏观调控作用
9.民间审计，在我国亦称（D ）。
A．查账
B．财务大检查
C．验资
D．社会审计
10.民间审计组织在接受被审计单位委托
的审计项目之前提交给被审计单位的
正式文件是（ D ）。
A．审计通知书
B．审计报告
C．审计建议书
D．审计约定书
11.对被审计单位的直接责任人员构成犯
罪的，政府审计机关应提请依法追究刑
事责任的单位为（ A ）。
A．司法机关
B．刑法机关
C．主管部门
D．本级财政部门
12.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚
作假等不法行为的，应当在（A）。
A．出具的报告书中指明
B．审计协定书中指明
C．审计工作底稿中指明
D．管理建议书中指明
E．时效性
13.以内部控制系统评审为基础，属于
（B ）。
A．现代审计
B．系统导向审计
C．内部审计
D．管理现代化
14.未加控制就容易产生错弊的环节，称为
（C ）。
A．不相容职务
B．内部牵制
C．关键控制点
D．内部审计
15.当被审计单位的内部控制失效，审计人
员应当将重要账户或交易类别的部分
或全部认定的控制风险评估为（ B ）。
A．低水平
B．高水平
C．中等水平
D．无水平
16.审计报告的说明段省略时，则注册会计
师发表了（A ）。
A．无保留意见
B．保留意见
C．否定意见
D．无法表示意见
17.在西方，最具代表性的政府审计机关隶
属于（C）。
A．司法系统
B．行政系统
C．立法系统
D．司法系统
18.审计行为产生和发展的根本动力，在于
评价（ C ）。
A．剥削
B．统治
C．受托经济责任
D．经济利益
19.审计最基本的职能是（C ）。
A．经济评价
B．经济监察
C．经济监督
D．经济司法
20.在审计工作中，揭示审计对象的差错和
弊端，属于审计的（ A ）。
A．制约性作用
B．促进性作用
C．建设性作用
D．宏观调控作用
21.在实际工作中，与审阅法结合起来运用
的方法是（ D ）。
A．观察法
B．鉴定法
C．比较法
D．核对法
22.以文字记载的内容来证明被审计事项
的各种书面资料是（ C ）。
A．实物证据
B．加工证据
C．书面证据
D．辅助证据
23.对审计事项具有直接证明力，能单独、
直接地证明审计事项真相的资料和事
实是（ D ）。
A．实物证据
B．自然证据
C．基本证据
D．直接证据
24.审计证据的数量要达到能“胜过合理的
怀疑”这样一种程度，这就是（B）。
A．审计证据的真实性
B．审计证据的充分性和适当性
C．审计证据的可信性
D．审计证据的经济性
三、多选题（每小题2分，共计20分）
25.目前，我国的审计监督体系主要包括
（BCD ）。
A．就地审计
B．政府审计
C．民间审计
D．内部审计
26.审计技术和方法的发展大致经历了三
个发展阶段，包括（BCD ）。
A．凭证导向审计
B．账表导向审计
C．系统导向审计
D．风险导向审计
27.审计方法按照测试的使用目的分类，可
以分为（BD ）。
A．总体测试
B．控制测试
C．细节测试
D．实质性测试
28.我国审计按期内容和目的分类，可分为
（BCD ）。
A．政府审计
B．财政财务审计
C．经济效益审计
D．财经法纪审计
29.审查书面资料的方法的审查对象主要
是（ABD ）。
A．财务报表
B．会计凭证
C．经济政策
D．会计账簿
30.政府审计机关属于立法系统的国家有
（BCD ）。
A．日本
B．美国
C．西班牙
D．加拿大
31.审计的制约作用可以概括为（AB ）。
A．揭示差错和弊端
B．维护财经法纪
C．改善经营管理
D．提高经济效益
32.我国审计按期内容和目的分类，可分为
（BCD ）。
A．政府审计
B．财政财务审计
C．经济效益审计
D．财经法纪审计
33.审计按其执行地点分类，可以分为
（BD ）。
A．内部审计
B．报送审计
C．专项审计
D．就地审计
34.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主
要审阅（BC ）等。
A．审计工作底稿
B．会计凭证
C．会计账簿
D．审计约定书
35.我国内部审计的主要特征有
（ABD ）。
A．服务上的内向性
B．审查范围的广泛性
C．审查目的的效益性
D．作用的稳定性
36.注册会计师对委托单位的责任包括
（BCD ）。
A．团结协作的责任
B．按时按质完成委托业务的责任
C．保密的责任
D．按标准收费的责任
37.根据世界各国现行的审计准则来看，其
内容大体上包括（ACD ）。
A．一般准则
B．具体准则
C．工作准则
D．报告准则
38.内部控制系统按工作范围分类，可以分
为（AD ）。
A．内部管理控制系统
B．内部经营控制系统
C．内部生产控制系统
D．内部会计控制系统
四、名词解释（每小题4分，共20分）
1、审计的概念7
2、审计风险113
3、内部控制118
4、审计工作底稿p93
5、重要性105
五、简答题（每小题10分，共30分）
1、简述审计的职能和作用？11
2、简述审计程序？41
3、简述风险导向审计与系统导向审计的异同？174。