第八课财政与税收知识点
第八课 财政与税收 知识归纳
第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。
必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。
三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
第八课 财政与税收(陈)
第八课 财政与税收编写：陈文纲 审核： 朱兆华学习目标：1.财政收入2.影响财政收入的因素3.财政支出，财政支出的构成4.财政收支平衡5.税收，税收的基本特征6.税收的种类，税收的作用7.依法纳税预习案：一．财政收入与财政支出1.财政：国家的收入和支出就是财政。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
(3)财政与税收的关系：税收是国家财政收入的最重要来源。
(4)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。
3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
(2)构成⎩⎪⎨⎪⎧经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。
财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。
3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
三．税收及其种类1.含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．基本特征⎩⎪⎨⎪⎧强制性无偿性固定性3．种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
4．作用⎩⎪⎨⎪⎧税收是组织财政收入的基本形式税收是调节经济的重要杠杆税收是国家实现经济监督的重要手段四．依法纳税1.我国税收的性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
第八课主干知识
第八课财政与税收1、财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
财政从本质上讲体现的是一种分配关系。
国家财政是通过国家预算来实现的。
（注意：国家预算≠国家决算）★★2、财政的作用见教材P65三段话（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
3、财政收入的来源：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式（或基本形式），是财政收入最重要的来源。
★4、影响财政收入的主要因素：国家经济发展水平（基础性的）和分配政策。
发挥财政作用的关键是增加财政收入，因此，要想增加财政收入，第一：只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
第二：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（注意;财政收入既不是越多越好，也不是越少越好）5、财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字见教材P68最后一段强调：财政赤字对社会经济的发展是有利还是有害，要具体分析。
国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，以促进社会总供求平衡。
一般来说，政府财政赤字不能超过当年GDP的3%6、税收的含义、本质、特点、性质及种类（1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
因此，税收的本质也是一种分配关系。
（2）特点：强制性、无偿性和固定性。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
三个特征之间是紧密联系不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性无偿性又决定了它必须具有固定性。
（3）性质：取之于民用之于民。
（4）种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税；个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。
财政与税收知识点
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
第八课财政与税收
重复征税
,也可以防止前一生产经
②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节 个人收入分配 、实现社会公平的有效手段。
2.依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性 ①在我国,税收 取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、个人利益在根 本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础 。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信 纳税。 (2)违反税法的行为: 偷税 、欠税、 骗税 、抗税。
考点透析
2.影响财政收入的因素
表现 措施
经济发展水平
经济发展水平对财政收入 的影响是基础性的
加快经济发展,大力增加社 会财富总量,保证国家财政 收入的持续增长
分配政策
在社会财富总量一定的前提下,如果国家 财政集中的财富过多,会影响到国家财政 收入和国家职能的发挥,也不利于企业和 个人的发展
国家应当制定合理的分配政策,既保证国 家财政收入稳步增长,又促进企业的持续 发展和人民生活水平不断提高
货币政策是指一国中央银行为实
政府通过对财政收入和支出总量 现一定的宏观经济目标而对货币
含义 的调节来影响总需求,使之与总 供应量和信贷量进行调节和控制
供给相适应的经济政策
所采取的指导方针及相应的政策
区
措施
别
内容
财政收入和财政支出的有关政策 由银行系统发布并执行,如利率的
,如调整税收、发行国债等
调整、纸币的发行等
10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2021/8/302021/8/302021/8/308/30/2021 12:48:05 AM 11、只有让学生不把全部时间都用在学习上，而留下许多自由支配的时间，他才能顺利地学习……（这）是教育过程的逻辑。2021/8/302021/8/302021/8/30Aug-2130-Aug-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。2021/8/302021/8/302021/8/30Monday, August 30, 2021
第八课 财政和税收知识点
第八课财政和税收知识点1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？（1）财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
2、财政收入有那些形式？影响财政收入的因素有那些？（1）财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。
②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
3、财政支出分为那些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡；②财政盈余；③财政赤字。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
第八课财政与税收知识点
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
税和税的征收合称为税收，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得
财政收入的基本形式
（2）理解：
主体：国家目的：为实现国家职能
手段：凭借政治权利依据：税法
地位：是财政收入的基本形式
（3）税收与 国家、法律的 关系
①有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供
物质保障
②有法必有税：税收不能随心所欲， 没有标准。税法是税收的法律依据和法 律保障
1税收是财政收入最普遍的形式，最重要的来源（主要来源）
2税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入
形式。
（4）影响 财政收入 的因素
①经济 发展水 平
A、表现：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是根 与叶，源与流的关系
B、措施：要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济 发展，大力增加社会财富总量（根本措施）
B、基础行业和地区投资大，周期长，风险大，离不开国豕财政的大力 支持
（2）措施：国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资 源的合理配置
3、促进国民经济 平稳运行的作用
（1）原因：经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本 平衡，避免出现大起大落
（2）措施：A、经济增长滞缓：（教材66页）B、经济增长过热：
高考政治 一轮复习最新第八课财政与税收
扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
在经济增长滞缓、经济 实施
运行主要受需求不足制 条件
约时 区
增加经济建设支出、减 别 措施
少税收
在经济过热、物价上涨、 经济运行主要受供给能力 制约时
减少财政支出、增加税收
刺激总需求增长，降低 抑制总需求，稳定物价， 目的
失业率，拉动经济增长 给经济“降温”
水平对财政收入的影响是基础性的。因此，增加财政收入的根 本途径是加快经济发展。B.财政收入受分配政策的制约。国家 应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又 促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2)财政支出。 ①含义:是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。 C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。
2.财政收入与支出 (1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入 可分为_税__收__收入、_利__润___收入、_债__务___收入以及其他收入。其 中__税__收__是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重 要的来源。 (2)影响财政收入的因素：主要是_经__济__发__展__水__平___和_分__配__ __政__策___，其中__经__济__发__展__水__平___对财政收入的影响是基础性的。 (3)财政支出的构成：__经__济__建__设__支出，科学、教育、文化、 卫生事业支出,行政管理和国防支出,_社__会__保__障__支出，债务支出。 (4)财政收支关系：_财__政__收__支__平__衡__、_财__政__盈__余__、财__政__赤__字__。
考点 2 征税与纳税 1．税收及其种类 (1)税收的含义和特征。 ①含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。
高一政治第八课财政与税收知识点总结
高一政治第八课财政与税收知识点总结我们的生活离不开财政与税收，xx给大家总结了关于高一政治必修一第八课财政与税收知识点总结，希望对您有帮助!第八课财政与税收一、财政收入与支出1、财政收入的来源：税、利、债、费四种形式。
其中，税收是财政收入的主要来源。
2、影响财政收入的因素：(1)财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的制约。
(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
(3)国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(二)财政支出1、用途：(1)经济建设支出。
(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。
(3)行政管理和国防支出。
(4)社会保障支出。
(5)债务支出。
(三)财政收入和支出对比的三种情况：收入大于支出，有节余;支大于收，有赤字;收支相等。
二、财政的作用(1)财政是促进[社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)财政具有促进资源合理配置作用(3)财政具有促进国民经济平稳经济作用。
如何平稳?国家通过财政收入支出控制经济运行：①在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政性政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②反之，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价就会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。
三、税收及其种类1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
(税收的三个基本特征紧密联系、不可分割：无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性)1、税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)
《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。
）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。
（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
2019届高三政治一轮复习经济生活第八课《财政与税收》
财政收入的重要来 源
其他 收入
国家机关收费有强制性和 泛指税、利、债以外的 固定性的特征，但是这种 财政收入，主要包括收 收费是以服务为前提的； 费、罚款和公用事业收 罚款有强制性、无偿性的 入中上缴国家的部分 特征，但不具备完全的固 定性
财政收入的重要来 源
3、影响财政收入的主要因素：
四、财政支出：
必修1 《经济生活》
第八课 财政与税收
考点一 国家财政
一、全面理解财政：
就本质而言，财政是国家（或政府）为实现其职能凭 借公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。
1、财政的含义：国家的收入与支出。 2、内容： 财政收入与财政支出。 3、特点： 主体是国家，依据是政治权力。 4、实质： 以国家为主体的分配关系。 为了履行对内对外职能。 5、目的：
可以监督
（2）税收具有无偿性： 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 注：间接来看：作为权利主体，每位纳税人都享受
到国家提供的各种服务。
（3）税收具有固定性： 税收的固定性指征税之前就以法律的形式，预先规定 了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 。 注：税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具
具有一定程度的无 国有企业税后利润中按规 偿性和强制性，但 定上缴国家的部分，国家 不具有固定性，因 从参股企业中取得的分红 为要视企业的经营 收入 情况而定
利润 收入
财政收入的重要来源
债务 收入
国家通过借贷的方式从 国内外取得的收入，如 完全不具有税收的三个特 国家财政部门在国内外 征 发行债券、向外国或国 际金融机构取得借款等
五、财政收支关系：
1、财政收支平衡：当年的财政收入大于财政支出略有
第八课《财政与税收》复习讲义
第三单元《收入与分配》第八课《财政与税收》考点一：财政（一）内容1、财政的含义国家收入和支出就是财政。
2、财政的本质财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家（或政府）为主体的分配关系。
3、国家预算和决算的含义国家预算，是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划；政府预算反映着政府活动的范围、方向和政策。
预算又是国家重要的立法文件，体现国家权力机关和全体公民对政府活动的制约和监督。
国家决算，是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。
国家的财政活动是通过国家预算和国家决算来运作的。
4、财政的主要作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（2）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用.6、财政收入与支出（1）财政收入：①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
即税、利、债、费②具体渠道：税收收入（主要来源）、利润收入、债务收入和其他收入。
③影响财政收入的主要因素：A、经济发展水平（基础性）； B、分配政策：国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，即财政收入的基础问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题。
只有“蛋糕”做大了，政府才有可能支配更多的社会财富。
（2）财政支出：①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
②具体用途：A经济建设支出；B教、科、文、卫事业支出；C行政管理和国防支出；D社会保障支出；E债务支出。
（3）财政收支对比关系①三种对比关系：收支平衡、盈余、赤字；②合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。
（二）点拨：1、注意比较影响财政收入的两个主要因素（具体见《优化方案》P.56表格）。
2、正确认识财政赤字、财政赤字与通货膨胀的关系（具体见《优化方案》P56拓展提升、P.57表格）。
高中思想政治经济生活第八课 财政与税收
2、违反税法的行为
行为
表现（含义）
手段
用欺骗、隐瞒等方式 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿
偷税（逃税） 不缴、少缴
和记账凭证，进行虚假的纳税申报。
欠税
超过纳税期限拖
拖欠
欠税款
骗税
用欺骗的方法获 取税收优惠 （出口退税）
虚列虚报出口货物数量和价格、虚 报自然灾害
•
A．①②④ B．①③④
•
C．②③④ D. ①②③
二、依法纳税是公民的基本义务
1、公民依法纳税的必要性
（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的；
（2）国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国 家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础；
个人所 得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
征税对象：个人所得
纳税人：有住所，无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外所取得的个 人，以及在我国境内无住所又不居住 或在境内居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
作用：是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
• 增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴
A 推行征收，它的最大特点是( )
A．避免对一个经营额重复征税，有利于促 进社会分工和生产专业化的发展
B．调节经济的重要税种
C．合理调节消费行为，间接引导投资流向
D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定
• 当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以 该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税
1、税收的含义
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种 值税、消费 税、个人所 城镇土地 税、遗产税 占用税、车船
税关税
得税
使用税
使用税
（2）增值税
①含义及 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 它属于流 所属税种
转税的一种
②征税对 各个生产经营环节中的增值额 象 ③纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口
④税率
货物的单位和个人 基本税率为 17％。增值税=销售额×17%—上一环节已缴
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等
级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所
得，适用超额累进税率。
⑦意义
个人所得税为国家财政收入的重要来源， 调节个人收入分配、实
现社会公平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
①税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源
稳运行的作用
避免出现大起大落
（2）措施：A、经济增长滞缓：（教材 66 页） B、经济增长过热：
（四）财政政策与货币政策 1、财政政策的类型
扩张性财政政策(适 紧缩性财政政策
稳健的财政政策
度）
(适度)
经济增长滞缓、经济 经济过热、物价上涨， 经济平稳运行，没有明 运行主要受需求不 经济运行受供给能力 显的通胀和通缩迹象 足制约（通货紧缩） 制约（通货膨胀）
2、财政支出
（1）含义 国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
（2形）式： 经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社 会保障支出、债务支出
3、财政收支关系
财 政 含义
影响
收支
关系
财 政 收 入 大 于 财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展
收 支 支出略有
平衡 盈 余 或 略
有赤字
的税额
⑤征收增 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复
值税的意 征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行
义
为。
（3）个人所得税
①含义及所 是国家对个人所得征收的一种税。属于所得税种
属税种：
② 征 税 对 个人所得额
象：
③个人所得 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内
（3）财政与税收的关系 （4）影响财政收入的因素
①税收是财政收入最普遍的形式，最重要的来源（主要来源）
②税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。ຫໍສະໝຸດ A、表现：经济发展水平对财政
①经济发展水平
收入的影响是基础性的，是根与叶， 源与流的关系
B、措施：要保持国家财政收入
的持续增长，就必须加快经济发展，
税纳税人 外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一
年而从我国境内取得所得的个人
④应税项目 教材 71 页
⑤个人所得 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率
税的特点 越低
⑥个人所得 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规
税税率
定相同的税率征税 .如偶然所得等。
（三）财政的作用
总的讲：是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用
1、是促进社会公平、 （1）原因：是社会主义本质的要求
改善人民生活的物 （2）措施：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育
质保障
公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水
平，推动建设社会主义和谐社会
国际收支平衡的宏观调控目标起作用
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况
财政政策
对策（措施） 货币政策
在经济增长滞缓(过 冷)、经济运行主要受 需求不足制约时 （通货紧缩）
增加经济建设支出和减少税收，刺激 总需求增长，降低失业率，拉动经济 增长
扩张性财政政策和货币政策(适度)
扩大货币发行量；降低存. 贷款基准利率和存款准备金 率。
（ 1 ） 含 税和税的征收合称为税收,是国家为实现其职能，凭借
义：
政治权力，依法取得财政收入的基本形式
（ 2 ） 理 主体：国家
目的：为实现国家职能
解：
手段：凭借政治权利
依据：税法
地位：是财政收入的基本形式
（3）税收 ①有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为 自身的存在和发展提供物质保障
与国家、 法律的关 ②有法必有税：税收不能随心所欲，没有标准。税法
须依法征税
出任何代价
门批准不能随意改变。
并不意味着纳税人不 是相对的。税收是对政府 随着社会经济条件的变化，
享有对纳税机关监督 提 供 公 共 物 品和 服 务 成 征税对象、税率，具体的征
的权利。
本的补偿
税标准是可以改变的
A、三个基本特征是紧密联系.不可分割的.
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
财 政 收 入 大 于 意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不
盈余 支出
利
财 政 支 出 大 于 可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不
赤字 收入
利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财
政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长
要求： 国家根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡
②从我国税收的 取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个
性质看
人利益在根本上是一致的
③从我国税收的 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各
作用看
种税收作为物质基础，有国必有税。
④从公民的权利 每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担 与义务的关系看 义务，自觉诚信纳税
2.几种违反税法的表现
(三率齐降)
经济过热、经济的正常 减少财政支出、增加税收，抑制总需 运行受供给能力制约、 求、降低通货膨胀率，给经济降温 物价上涨
减少货币发行量；提高存.贷 款基准利率和存款准备金率。
(三率齐升)
（通货膨胀）
紧缩性财政政策和货币政策(适度)
第二框 征税与税收 征税与税收
税收及其种类 1、税收的含义
税 税期限，没有按时缴纳而拖欠税 纳而拖欠
至 并 处 罚 都要受到法律制裁
款
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
骗 纳税人用欺骗方法获得国家税 骗 取 税 收 优 法追究其刑
税 收优惠
惠
事责任
抗 纳税人以暴力、威胁等手段拒不 暴力、威胁等
税 缴纳税款的行为
手段
3.怎样依法纳税
国家 应该完善相应的法律制度,加强税收征管,不断提高征税人 员的素质
含义
手段
处理
联系
偷 纳税人有意违反税法规定，用欺 欺骗、隐瞒 税务机关在 四 种 违 法 行 为 从 程
税 骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳 等方式
追缴税款的 度上越来越高，其违
税款
同时，要加 法 性 也 一 个 比 一 个
欠 纳税人超过税务机关规定的纳 没 有 按 时 缴 收滞纳金甚 强。违反税法规定，
大力增加社会财富总量（根本措施）
②分配政策
A、表现：在社会财富总量一定 的前提下，如果国家财政集中的财富 过多或过少，会影响到国家财政收入 和国家职能的发挥，也不利于企业和 个人的发展
B、措施：国家应当制定合理的 分配政策，既保证国家财政财政收入 稳步增长，又促进企业的持续发展和 人民生活水平的不断提高
1、含义： 2、理解：
3、实现形式：预算 4、注意：
第八课 财政与税收 第一框 国家财政 国家财政 （一）财政的含义
国家的收入和支出 财政产生:是随着国家的产生而产生的 财政的来源:是社会财富 财政的目的是：国家（政府）为实现其职能(内.外) 财政的实质:是一种分配关系. 财政的主要环节:是预算
(1)预算的含义：由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划
是税收的法律依据和法律保障 系
2、税收的基本特征
地位 含义
注意 联系
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
国家凭借其政治权力 指国家取得税收收入，既 国家在征税之前就以法律
强制征税。纳税人必须 不需要返还给纳税人，也 形式，预先规定了征税的对
依法纳税，税务机关必 不 需 要 对 纳 税人 直 接 付 象和税率，不经国家有关部
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积 公民 极行使纳税人权利
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维 护人民和国家的利益
2、促进资源合理配 （1）原因：A、如果完全由市场配置资源，会导致某些行业、地区的而
置的作用
资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行和发展。
B、基础行业和地区投资大,周期长,风险大,离不开国家财政的大力支持
（2）措施：国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合
理配置
3、促进国民经济平 （1）原因：经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡，
(2)决算的含义：上一年度国家预算执行结果的 会计报告. (1)财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面
(2)国家预算和决算是国家参与社会分配的两个 过程
• （二）财政收入和支出
• 1、财政收入
（1）含义： （2）构成：
国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（详见教材）
增加经济建设支出 减少财政支出、增加 控制赤字、调整结构、 和减少税收，刺激总 税收，抑制总需求、 推进改革、增收节支 需求增长，降低失业 降低通货膨胀率，给 率，拉动经济增长 经济降温