第八课财政与税收知识点

B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等
级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所
得，适用超额累进税率。
⑦意义
个人所得税为国家财政收入的重要来源， 调节个人收入分配、实
现社会公平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
①税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源
1、含义： 2、理解：
3、实现形式：预算 4、注意：
第八课 财政与税收 第一框 国家财政 国家财政 （一）财政的含义
国家的收入和支出 财政产生:是随着国家的产生而产生的 财政的来源:是社会财富 财政的目的是：国家（政府）为实现其职能(内.外) 财政的实质:是一种分配关系. 财政的主要环节:是预算
(1)预算的含义：由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划
含义
手段
处理
联系
偷 纳税人有意违反税法规定，用欺 欺骗、隐瞒 税务机关在 四 种 违 法 行 为 从 程
税 骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳 等方式
追缴税款的 度上越来越高，其违
税款
同时，要加 法 性 也 一 个 比 一 个
欠 纳税人超过税务机关规定的纳 没 有 按 时 缴 收滞纳金甚 强。违反税法规定，
2、促进资源合理配 （1）原因：A、如果完全由市场配置资源，会导致某些行业、地区的而
置的作用
资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行和发展。
B、基础行业和地区投资大,周期长,风险大,离不开国家财政的大力支持
（2）措施：国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合
理配置
3、促进国民经济平 （1）原因：经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡，
增加经济建设支出 减少财政支出、增加 控制赤字、调整结构、 和减少税收，刺激总 税收，抑制总需求、 推进改革、增收节支 需求增长，降低失业 降低通货膨胀率，给 率，拉动经济增长 经济降温
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
财政收入和财政支出的有关政
是税收的法律依据和法律保障 系
2、税收的基本特征
地位 含义
注意 联系
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
国家凭借其政治权力 指国家取得税收收入，既 国家在征税之前就以法律
强制征税。纳税人必须 不需要返还给纳税人，也 形式，预先规定了征税的对
依法纳税，税务机关必 不 需 要 对 纳 税人 直 接 付 象和税率，不经国家有关部
（ 1 ） 含 税和税的征收合称为税收,是国家为实现其职能，凭借
义：
政治权力，依法取得财政收入的基本形式
（ 2 ） 理 主体：国家
目的：为实现国家职能
解：
手段：凭借政治权利
依据：税法
地位：是财政收入的基本形式
（3）税收 ①有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为 自身的存在和发展提供物质保障
与国家、 法律的关 ②有法必有税：税收不能随心所欲，没有标准。税法
须依法征税
出任何代价
门批准不能随意改变。
并不意味着纳税人不 是相对的。税收是对政府 随着社会经济条件的变化，
享有对纳税机关监督 提 供 公 共 物 品和 服 务 成 征税对象、税率，具体的征
的权利。
本的补偿
税标准是可以改变的
A、三个基本特征是紧密联系.不可分割的.
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
（三）财政的作用
总的讲：是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用
1、是促进社会公平、 （1）原因：是社会主义本质的要求
改善人民生活的物 （2）措施：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育
质保障
公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水
平，推动建设社会主义和谐社会
税纳税人 外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一
年而从我国境内取得所得的个人
④应税项目 教材 71 页
⑤个人所得 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率
税的特点 越低
⑥个人所得 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规
税税率
定相同的来自百度文库率征税 .如偶然所得等。
的税额
⑤征收增 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复
值税的意 征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行
义
为。
（3）个人所得税
①含义及所 是国家对个人所得征收的一种税。属于所得税种
属税种：
② 征 税 对 个人所得额
象：
③个人所得 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内
手段
与银行有关的一系列政策，如存贷款
策，如税收、税率的调整等 利率调整、存款准备金率调整等
通过对财政收入和支出总量的调 通过对货币供应量和信贷量
目标 节来影响总需求，使之与总供给的调节和控制，使之与流通
相适应
中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。 联系 ②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持
(三率齐降)
经济过热、经济的正常 减少财政支出、增加税收，抑制总需 运行受供给能力制约、 求、降低通货膨胀率，给经济降温 物价上涨
减少货币发行量；提高存.贷 款基准利率和存款准备金率。
(三率齐升)
（通货膨胀）
紧缩性财政政策和货币政策(适度)
第二框 征税与税收 征税与税收
税收及其种类 1、税收的含义
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
流转税
3、税收的种类 （1）税收五大类
所得税 资源税 财产税
行为税
含 以交易额和 以各种所 以开发利 以拥有或 以特定行为
义 劳务为对象 得额为对 用资源为 支配的财 为征税对象
象
对象
产为对象
税 营业税、增 企业所得 矿产税、 房产税契 屠宰税、耕地
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积 公民 极行使纳税人权利
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维 护人民和国家的利益
财 政 收 入 大 于 意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不
盈余 支出
利
财 政 支 出 大 于 可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不
赤字 收入
利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财
政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长
要求： 国家根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡
(2)决算的含义：上一年度国家预算执行结果的 会计报告. (1)财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面
(2)国家预算和决算是国家参与社会分配的两个 过程
• （二）财政收入和支出
• 1、财政收入
（1）含义： （2）构成：
国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（详见教材）
（3）财政与税收的关系 （4）影响财政收入的因素
①税收是财政收入最普遍的形式，最重要的来源（主要来源）
②税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入
形式。
A、表现：经济发展水平对财政
①经济发展水平
收入的影响是基础性的，是根与叶， 源与流的关系
B、措施：要保持国家财政收入
的持续增长，就必须加快经济发展，
2、财政支出
（1）含义 国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
（2形）式： 经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社 会保障支出、债务支出
3、财政收支关系
财 政 含义
影响
收支
关系
财 政 收 入 大 于 财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展
收 支 支出略有
平衡 盈 余 或 略
有赤字
种 值税、消费 税、个人所 城镇土地 税、遗产税 占用税、车船
税关税
得税
使用税
使用税
（2）增值税
①含义及 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 它属于流 所属税种
转税的一种
②征税对 各个生产经营环节中的增值额 象 ③纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口
④税率
货物的单位和个人 基本税率为 17％。增值税=销售额×17%—上一环节已缴
国际收支平衡的宏观调控目标起作用
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况
财政政策
对策（措施） 货币政策
在经济增长滞缓(过 冷)、经济运行主要受 需求不足制约时 （通货紧缩）
增加经济建设支出和减少税收，刺激 总需求增长，降低失业率，拉动经济 增长
扩张性财政政策和货币政策(适度)
扩大货币发行量；降低存. 贷款基准利率和存款准备金 率。
大力增加社会财富总量（根本措施）
②分配政策
A、表现：在社会财富总量一定 的前提下，如果国家财政集中的财富 过多或过少，会影响到国家财政收入 和国家职能的发挥，也不利于企业和 个人的发展
B、措施：国家应当制定合理的 分配政策，既保证国家财政财政收入 稳步增长，又促进企业的持续发展和 人民生活水平的不断提高
②从我国税收的 取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个
性质看
人利益在根本上是一致的
③从我国税收的 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各
作用看
种税收作为物质基础，有国必有税。
④从公民的权利 每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担 与义务的关系看 义务，自觉诚信纳税
2.几种违反税法的表现
稳运行的作用
避免出现大起大落
（2）措施：A、经济增长滞缓：（教材 66 页） B、经济增长过热：
（四）财政政策与货币政策 1、财政政策的类型
扩张性财政政策(适 紧缩性财政政策
稳健的财政政策
度）
(适度)
经济增长滞缓、经济 经济过热、物价上涨， 经济平稳运行，没有明 运行主要受需求不 经济运行受供给能力 显的通胀和通缩迹象 足制约（通货紧缩） 制约（通货膨胀）
税 税期限，没有按时缴纳而拖欠税 纳而拖欠
至 并 处 罚 都要受到法律制裁
款
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
骗 纳税人用欺骗方法获得国家税 骗 取 税 收 优 法追究其刑
税 收优惠
惠
事责任
抗 纳税人以暴力、威胁等手段拒不 暴力、威胁等
税 缴纳税款的行为
手段
3.怎样依法纳税
国家 应该完善相应的法律制度,加强税收征管,不断提高征税人 员的素质