2013 03 19 第八章 应用 赋税的代价
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38
S
200
PS = 150
100 50 0 0 25 50
D
Q
75 100 125
15
8.2 决定无谓损失的因素
政府应该对哪些物品或服务征税以获得它需要的
税收收入？
答案：无谓损失最小的物品或服务 无谓损失什么时候大？什么时候小？
这取决于需求弹性和供给弹性
复习：
需求价格弹性（或供给价格弹性）衡量需求（或 供给）对价格变动的反应程度
CHAPTER
8
经济学原理
N.格里高利.曼昆 著
应用：赋税的代价
Premium PowerPoint Slides by Ron Cronovich
© 2009 South-Western, a part of Cengage Learning, all rights reserved
本章我们将探索这些问题答案：
P
A PB B D C E
S
PS
F
D
QE
Q
10
税收效应
C + E 被称为税收的
P
无谓损失 （Deadweight Loss）： 市场扭曲（例如税收） PB 引起的总剩余减少
PS
A B D F C E
S
D
QT
应用：赋税的代价
QE
Q
11
无谓损失（Deadweitht Loss）
由于税收，在 QT 与 QE 单位之间 的物品没有被售出 买者对于这些单位 物品的评价高于生 产它们的成本，因 此税收使一些对买 者和卖者都有利的 交易未能实现
政府税收收入 T=30*80=2400
宾馆住房的市场
政府税收 T=30
130 120 110 90 80 70 60 50
S
卖者获得的价 格PS=80 100
D
征税向顾客进行
卖者剩余 PS=30*80/2= 1200
税后均衡数 量80
应用：赋税的代价
40 0 Q 50 60 70 80 90 100 110 120 130 4
许多工人可以调整他们的工作时间
比如：加班工作
许多家庭有第二个赚钱人，他们根据情况决定是否
要工作以及工作多少时间
许多老年人根据他们的工作来选择何时退休 一些人从事“地下经济”来逃避高税收
应用：赋税的代价
28
8.3 税收规模变动的影响
政策制定者经常提高或降低税收 当税收变动时，无谓损失的变动情况如何？我们
生产，而且这种行为变动使市场规模缩小到使总剩余 最大化的水平之下 37
内容提要
由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者与卖者
对价格变动的反应程度，因此，弹性越大意味着无 谓损失越大
税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加的更多 税收收入起初随着税收规模的扩大而增加，但如果
税收规模达到足够大时，税收收入就会开始下降
应该对哪个征税？
25
政府应该多大？
一个更大的政府能提供更多的服务，但这需要更高
的税收，而税收会带来无谓损失
税收带来的无谓损失越大，对小政府的呼声就越大 对劳动收入征收尤其重要：它是政府收入的最大来
源
对一个典型的工作者而言，边际税率（对最后一美
元收入的征税）高达40%.
这种税收的无谓损失有多大？它取决于弹性……
税收效应
没有税收时的均衡： 价格 = PE 均衡数量= QE 每单位物品征税$T 时的均衡： 买者支付 PB
卖者得到PS 均衡数量 = QT
QT
应用：赋税的代价
P
税收规模 = $T
PB S
PE PS
D
QE
Q
6
税收效应
P
税收的规模 = $T
PB S
税收收入：$T x QT
PE PS
D
QT
应用：赋税的代价
P
税收小时，增 税使税收收入 增加
PB
PB
S
2T
PS
T
D
PS
Q2
应用：赋税的代价
Q1
Q
33
税收收入与税收规模
P PB PB
税收大时，增 税使税收收入 减少
PS PS
Q3
应用：赋税的代价
S
3T
2T
D
Q2
Q
34
税收收入与税收规模
税收收 入
拉弗曲线
拉弗曲线（Laffer Curve） ：揭示了税 收规模与税收收入之 间的关系
P
PB
S
PS
D
QT
应用：赋税的代价
QE
Q
12
主动学习
1
P
$ 400
税收分析
A. 计算没有税收 时的CS, PS， 以及总剩余 B. 如果每张机票 征税$100，计 算： CS, PS,税收收 入，总剩余以 及无谓损失
350 300 250 200 150 100 50 0
机票市场
S
D
Q
0 25 50 75 100 125
无论是对买者还是卖者征税，结果（税收归宿，
Tax Incidence）都一样
税收负担更多地落在了缺乏弹性的市场一方身上 因此本章我们不做这种区分
应用：赋税的代价
2
主动学习 2
税收的影响
假定政府对买者 所入住的每个房 间都征税$30 找出新的 Q, PB, PS, 以及税收归宿
P 140
因此，对谷类早餐征税造成的无谓损失要大于对 防晒霜征税造成的无谓损失
22
主动学习
2
参考答案
B. 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房
我们在第五章已经知道：长期宾馆住房的需求弹 性和供给弹性都要大于短期宾馆住房
因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无谓损失 要大于对短期的宾馆住房征税造成的无谓损失
23
主动学习
应用：赋税的代价
26
政府应该多大？
如果劳动的供给是缺乏弹性的，那无谓损失比较
小
一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的，以至
于大部分工人在无论工资高低情况下都会选择全 职工作
应用：赋税的代价
27
政府应该多大？
另外一些经济学家认为劳动税高度扭曲了劳动市场， 因为一部分工人的劳动供给富有弹性，对激励做出反 应较大：
13
主动学习
1
P
$ 400
参考答案：A
CS = ½ x $200 x 100 = $10,000
350 300
机票市场
250 PS = ½ x $200 x 100 P = 200 = $10,000 150 100 总剩余 = $10,000 + $10,000 50 = $20,000 0 0 25 50
S
D
Q
75 100 125
14
主动学习
1
P
$ 400
参考答案：B
CS = ½ x $150 x 75 = $5,625
PS = $5,625 税收收入 = $100 x 75 = $7,500 总剩余 = $18,750 无谓损失 = $1,250
350 300
PB = 250
对每张机票征税 $100
D
Q3
应用：赋税的代价
Q1
Q
31
无谓损失与税收规模
含义： 当税率低时，提高或降 低税率既不会带来太大 的损失，也不会带来太 多的好处 当税率高时，提高税率 的损失非常大，而降低 税率的好处也非常明显 总结： 税收规模增加时，无谓 损失增加的更快
无谓 损失
税收规 模
应用：赋税的代价
32
税收收入与税收规模
PS = D + E + F 税收收入 = 0 总剩余 = CS + PS =A+B + C +D+E+F
PE
D F A B C E D S
QT
应用：赋税的代价
QE
Q
9
税收效应
有税收时, CS = A PS = F 税收收入 =B+D 总剩余 =A+B +D+F 税收使总剩余减 少 C+E
QT
应用：赋税的代价
P
S
税收规 模
D
QΒιβλιοθήκη Baidu
应用：赋税的代价
18
无谓损失与需求弹性
P S
税收规 模
当征税增加了买 者支付的价格， 需求缺乏弹性的 消费者更难以离 开市场，因此税 收只降低一点交 易量，无谓损失 很小
Q
D
应用：赋税的代价
19
无谓损失与需求弹性
P S
税收规 模
D
当税收增加了买者 支付的价格，需求 富有弹性的消费者 更容易离开市场， 因此税收减少了更 多的交易量，无谓 损失更大
税收怎样影响消费者剩余，生产者剩余和总剩余？ 什么是税收的无谓损失（Deadweight Loss）？
决定无谓损失大小的因素有哪些？ 税收规模如何影响税收收入？
1
复习第六章
税收 在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一
个楔子 提高了买者为该物品支付的价格，降低了卖者从 该物品得到的价格 减少了购买与销售的数量
2
参考答案
C. 普通食品还是高档餐馆的用餐
我们在第五章已经知道：普通食品是必需品，其 需求的价格弹性要低于高档餐馆用餐的需求弹性
因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损失要大 于对普通食品征税造成的无谓损失
24
主动学习
3
问题讨论
政府需要增加税收收入来支付对学校，警察等的
支出。为达到这个目的，政府既可以对普通食品 征税也可以对高档餐馆的用餐征税
Q
应用：赋税的代价
20
主动学习
2
弹性与税收的无谓损失
下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损失更大？
A. 谷类早餐还是防晒霜？
B. 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房？ C. 普通食品还是高档餐馆的用餐？
21
主动学习
2
参考答案
A. 谷类早餐还是防晒霜
我们在第五章已经知道：谷类早餐相对于防晒霜 有更多相近的替代品，谷类早餐的需求价格弹性 要大于防晒霜的需求价格弹性
QE
Q
7
税收效应
下面我们应用福利经济学来衡量从税收中得到的
收益与损失
我们计算有税收与没有税收时的消费者剩余，生
产者剩余，税收收入以及总剩余
税收能为对公众有利的服务提供资金支持（比如
教育，公路，警察），因此我们把它算入总剩余
应用：赋税的代价
8
税收效应
没有税收时：
P
CS = A + B + C
130 120 110 100 90 80 70 60 50
应用：赋税的代价
宾馆住房的市场
S
D
40 0 Q 50 60 70 80 90 100 110 120 130 3
主动学习 2
税收的影响
假定政府对买者 所入住的每个房 间都征税$30 找出新的 Q, PB, PS, 以及税收归宿
买者剩余 PC=15*80/2=600 买者支付的价 P 格PC=110 140
主动学习 2
参考答案
P 140
宾馆住房市场
130 120
PB = 110
S
Q = 80
PB = $110 PS = $80 税收归宿 买者：$10 卖者：$20
应用：赋税的代价
100 90
PS = 80
税 收
D
70 60 50 40 0 Q 50 60 70 80 90 100 110 120 130 5
应用：赋税的代价
16
无谓损失与供给弹性
当征税减少 了卖者 得到的价格时，供 给缺乏弹性的企业 更难以离开市场。 因此税收只降低一 点交易量，无谓损 失很小
P S
税收规 模
D
Q
应用：赋税的代价
17
无谓损失与供给弹性
当征税减少了卖者 得到的价格时，供 给富有弹性的企业 更容易离开市场。 因此税收减少了更 多的交易量，无谓 损失更大
税收规 模
应用：赋税的代价
35
应用：赋税的代价
36
内容提要
一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，
而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政 府筹集到的收入。
总剩余---消费者剩余，生产者剩余和税收收入之和--的减少被称为税收的无谓损失
税收带来无谓损失是因为它使买者少消费，使卖者少
接下来考虑这个问题……
应用：赋税的代价
29
无谓损失与税收规模
最初，每单位物 品征税T
P
新的无谓 损失
S
双倍征税 使无谓损失的增 加超过一倍
2T
T
最初的无谓 损失
Q
30
D
Q2
应用：赋税的代价
Q1
无谓损失与税收规模
最初，每单位物 品征税T
P
新的无谓损 失
三倍征税 使无谓损失超过 原来的三倍
S
3T
T
最初的无 谓损失
S
200
PS = 150
100 50 0 0 25 50
D
Q
75 100 125
15
8.2 决定无谓损失的因素
政府应该对哪些物品或服务征税以获得它需要的
税收收入？
答案：无谓损失最小的物品或服务 无谓损失什么时候大？什么时候小？
这取决于需求弹性和供给弹性
复习：
需求价格弹性（或供给价格弹性）衡量需求（或 供给）对价格变动的反应程度
CHAPTER
8
经济学原理
N.格里高利.曼昆 著
应用：赋税的代价
Premium PowerPoint Slides by Ron Cronovich
© 2009 South-Western, a part of Cengage Learning, all rights reserved
本章我们将探索这些问题答案：
P
A PB B D C E
S
PS
F
D
QE
Q
10
税收效应
C + E 被称为税收的
P
无谓损失 （Deadweight Loss）： 市场扭曲（例如税收） PB 引起的总剩余减少
PS
A B D F C E
S
D
QT
应用：赋税的代价
QE
Q
11
无谓损失（Deadweitht Loss）
由于税收，在 QT 与 QE 单位之间 的物品没有被售出 买者对于这些单位 物品的评价高于生 产它们的成本，因 此税收使一些对买 者和卖者都有利的 交易未能实现
政府税收收入 T=30*80=2400
宾馆住房的市场
政府税收 T=30
130 120 110 90 80 70 60 50
S
卖者获得的价 格PS=80 100
D
征税向顾客进行
卖者剩余 PS=30*80/2= 1200
税后均衡数 量80
应用：赋税的代价
40 0 Q 50 60 70 80 90 100 110 120 130 4
许多工人可以调整他们的工作时间
比如：加班工作
许多家庭有第二个赚钱人，他们根据情况决定是否
要工作以及工作多少时间
许多老年人根据他们的工作来选择何时退休 一些人从事“地下经济”来逃避高税收
应用：赋税的代价
28
8.3 税收规模变动的影响
政策制定者经常提高或降低税收 当税收变动时，无谓损失的变动情况如何？我们
生产，而且这种行为变动使市场规模缩小到使总剩余 最大化的水平之下 37
内容提要
由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者与卖者
对价格变动的反应程度，因此，弹性越大意味着无 谓损失越大
税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加的更多 税收收入起初随着税收规模的扩大而增加，但如果
税收规模达到足够大时，税收收入就会开始下降
应该对哪个征税？
25
政府应该多大？
一个更大的政府能提供更多的服务，但这需要更高
的税收，而税收会带来无谓损失
税收带来的无谓损失越大，对小政府的呼声就越大 对劳动收入征收尤其重要：它是政府收入的最大来
源
对一个典型的工作者而言，边际税率（对最后一美
元收入的征税）高达40%.
这种税收的无谓损失有多大？它取决于弹性……
税收效应
没有税收时的均衡： 价格 = PE 均衡数量= QE 每单位物品征税$T 时的均衡： 买者支付 PB
卖者得到PS 均衡数量 = QT
QT
应用：赋税的代价
P
税收规模 = $T
PB S
PE PS
D
QE
Q
6
税收效应
P
税收的规模 = $T
PB S
税收收入：$T x QT
PE PS
D
QT
应用：赋税的代价
P
税收小时，增 税使税收收入 增加
PB
PB
S
2T
PS
T
D
PS
Q2
应用：赋税的代价
Q1
Q
33
税收收入与税收规模
P PB PB
税收大时，增 税使税收收入 减少
PS PS
Q3
应用：赋税的代价
S
3T
2T
D
Q2
Q
34
税收收入与税收规模
税收收 入
拉弗曲线
拉弗曲线（Laffer Curve） ：揭示了税 收规模与税收收入之 间的关系
P
PB
S
PS
D
QT
应用：赋税的代价
QE
Q
12
主动学习
1
P
$ 400
税收分析
A. 计算没有税收 时的CS, PS， 以及总剩余 B. 如果每张机票 征税$100，计 算： CS, PS,税收收 入，总剩余以 及无谓损失
350 300 250 200 150 100 50 0
机票市场
S
D
Q
0 25 50 75 100 125
无论是对买者还是卖者征税，结果（税收归宿，
Tax Incidence）都一样
税收负担更多地落在了缺乏弹性的市场一方身上 因此本章我们不做这种区分
应用：赋税的代价
2
主动学习 2
税收的影响
假定政府对买者 所入住的每个房 间都征税$30 找出新的 Q, PB, PS, 以及税收归宿
P 140
因此，对谷类早餐征税造成的无谓损失要大于对 防晒霜征税造成的无谓损失
22
主动学习
2
参考答案
B. 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房
我们在第五章已经知道：长期宾馆住房的需求弹 性和供给弹性都要大于短期宾馆住房
因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无谓损失 要大于对短期的宾馆住房征税造成的无谓损失
23
主动学习
应用：赋税的代价
26
政府应该多大？
如果劳动的供给是缺乏弹性的，那无谓损失比较
小
一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的，以至
于大部分工人在无论工资高低情况下都会选择全 职工作
应用：赋税的代价
27
政府应该多大？
另外一些经济学家认为劳动税高度扭曲了劳动市场， 因为一部分工人的劳动供给富有弹性，对激励做出反 应较大：
13
主动学习
1
P
$ 400
参考答案：A
CS = ½ x $200 x 100 = $10,000
350 300
机票市场
250 PS = ½ x $200 x 100 P = 200 = $10,000 150 100 总剩余 = $10,000 + $10,000 50 = $20,000 0 0 25 50
S
D
Q
75 100 125
14
主动学习
1
P
$ 400
参考答案：B
CS = ½ x $150 x 75 = $5,625
PS = $5,625 税收收入 = $100 x 75 = $7,500 总剩余 = $18,750 无谓损失 = $1,250
350 300
PB = 250
对每张机票征税 $100
D
Q3
应用：赋税的代价
Q1
Q
31
无谓损失与税收规模
含义： 当税率低时，提高或降 低税率既不会带来太大 的损失，也不会带来太 多的好处 当税率高时，提高税率 的损失非常大，而降低 税率的好处也非常明显 总结： 税收规模增加时，无谓 损失增加的更快
无谓 损失
税收规 模
应用：赋税的代价
32
税收收入与税收规模
PS = D + E + F 税收收入 = 0 总剩余 = CS + PS =A+B + C +D+E+F
PE
D F A B C E D S
QT
应用：赋税的代价
QE
Q
9
税收效应
有税收时, CS = A PS = F 税收收入 =B+D 总剩余 =A+B +D+F 税收使总剩余减 少 C+E
QT
应用：赋税的代价
P
S
税收规 模
D
QΒιβλιοθήκη Baidu
应用：赋税的代价
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无谓损失与需求弹性
P S
税收规 模
当征税增加了买 者支付的价格， 需求缺乏弹性的 消费者更难以离 开市场，因此税 收只降低一点交 易量，无谓损失 很小
Q
D
应用：赋税的代价
19
无谓损失与需求弹性
P S
税收规 模
D
当税收增加了买者 支付的价格，需求 富有弹性的消费者 更容易离开市场， 因此税收减少了更 多的交易量，无谓 损失更大
税收怎样影响消费者剩余，生产者剩余和总剩余？ 什么是税收的无谓损失（Deadweight Loss）？
决定无谓损失大小的因素有哪些？ 税收规模如何影响税收收入？
1
复习第六章
税收 在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一
个楔子 提高了买者为该物品支付的价格，降低了卖者从 该物品得到的价格 减少了购买与销售的数量
2
参考答案
C. 普通食品还是高档餐馆的用餐
我们在第五章已经知道：普通食品是必需品，其 需求的价格弹性要低于高档餐馆用餐的需求弹性
因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损失要大 于对普通食品征税造成的无谓损失
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主动学习
3
问题讨论
政府需要增加税收收入来支付对学校，警察等的
支出。为达到这个目的，政府既可以对普通食品 征税也可以对高档餐馆的用餐征税
Q
应用：赋税的代价
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主动学习
2
弹性与税收的无谓损失
下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损失更大？
A. 谷类早餐还是防晒霜？
B. 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房？ C. 普通食品还是高档餐馆的用餐？
21
主动学习
2
参考答案
A. 谷类早餐还是防晒霜
我们在第五章已经知道：谷类早餐相对于防晒霜 有更多相近的替代品，谷类早餐的需求价格弹性 要大于防晒霜的需求价格弹性
QE
Q
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税收效应
下面我们应用福利经济学来衡量从税收中得到的
收益与损失
我们计算有税收与没有税收时的消费者剩余，生
产者剩余，税收收入以及总剩余
税收能为对公众有利的服务提供资金支持（比如
教育，公路，警察），因此我们把它算入总剩余
应用：赋税的代价
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税收效应
没有税收时：
P
CS = A + B + C
130 120 110 100 90 80 70 60 50
应用：赋税的代价
宾馆住房的市场
S
D
40 0 Q 50 60 70 80 90 100 110 120 130 3
主动学习 2
税收的影响
假定政府对买者 所入住的每个房 间都征税$30 找出新的 Q, PB, PS, 以及税收归宿
买者剩余 PC=15*80/2=600 买者支付的价 P 格PC=110 140
主动学习 2
参考答案
P 140
宾馆住房市场
130 120
PB = 110
S
Q = 80
PB = $110 PS = $80 税收归宿 买者：$10 卖者：$20
应用：赋税的代价
100 90
PS = 80
税 收
D
70 60 50 40 0 Q 50 60 70 80 90 100 110 120 130 5
应用：赋税的代价
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无谓损失与供给弹性
当征税减少 了卖者 得到的价格时，供 给缺乏弹性的企业 更难以离开市场。 因此税收只降低一 点交易量，无谓损 失很小
P S
税收规 模
D
Q
应用：赋税的代价
17
无谓损失与供给弹性
当征税减少了卖者 得到的价格时，供 给富有弹性的企业 更容易离开市场。 因此税收减少了更 多的交易量，无谓 损失更大
税收规 模
应用：赋税的代价
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应用：赋税的代价
36
内容提要
一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，
而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政 府筹集到的收入。
总剩余---消费者剩余，生产者剩余和税收收入之和--的减少被称为税收的无谓损失
税收带来无谓损失是因为它使买者少消费，使卖者少
接下来考虑这个问题……
应用：赋税的代价
29
无谓损失与税收规模
最初，每单位物 品征税T
P
新的无谓 损失
S
双倍征税 使无谓损失的增 加超过一倍
2T
T
最初的无谓 损失
Q
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D
Q2
应用：赋税的代价
Q1
无谓损失与税收规模
最初，每单位物 品征税T
P
新的无谓损 失
三倍征税 使无谓损失超过 原来的三倍
S
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T
最初的无 谓损失