国际结算中的单据及其审核PPT
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国际结算中的单据及审单
发票
(二)样品发票
样品发票(Sample Invoice)是出口商在向进 口商发送样品后出具的一种发票。它有利于进口商进 口样品时，向进口国海关等机构申请减税或免税。
发票
(三)海关发票
海关发票 (Customs Invoice) 是进口国海关 制作的，由国外出口人填写，进口人凭以报关的一种 固定格式的发票，用以证明进口货物价格，为进口国 海关提供统计依据和货物估价完税依据，并核定有无 倾销倾向。
海运提单
(三)海运提单的主要内容
各国船运公司签发的提单在形式上不尽相同，但主 要内容基本一样，包括以下几方面：
1、托运人的名称及地址 此栏主要填写出口商的名称及地址。
海运提单
2、承运人的名称与主要营业所
根据国际商会银行委员会的意见，提单上必须表明 承运人的名称，除非信用证有相反的规定。提单上的承 运人必须是以运输公司身份注册的。
2、海运提单是一种收货证明
海运提单的签发证明了承运人已按提单所列内容
收到托运人委托运输的货物。
海运提单
3、海运提单是一种运输契约
当托运人将货物交给承运人并委托其把货物运往目 的地时，承运人向托运人签发的提单就表明双方委托关 系的存在。海运提单背面印定的条款就是托运人与承运 人之间契约关系存在的主要依据。
海运提单
(三)直达提单、转船提单和联运提单
按运输途中是否需转运，海运提单可划分为直达提 单、转船提单和联运提单。
1、直达提单(Direct B/L) 又称直运提单，是指承运人签发的，将货物从装运 港直接运往目的港的提单。 2、转船提单(Transshipment B/L) 转船提单是指承运人签发的，在运送货物途中需将 货物在某地进行转船中转的提单。
第六章-国际结算中的单据及其审核
第二十页，编辑于星期三：十六点 二分。
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款
国际结算中的单据
承运人责任期间条款。明确承运人对货物
运输承担责任的开始和终止时间。 赔偿条款。 特定货物条款。明确承运人对运输一些特 定货物时应承担的责任和享有的权利，如 危险货物、散装货物、高价值货物、舱面 货物等。 此外，还有其他多样条款，如有关碰撞、 共同海损、货主所付分摊损失的条款。
（五）海运提单的种类
基础。
（三）不可流通转让海运单的特点
1、不可流通转让海运单不是物权凭证， 不能背书转让； 2、不可流通转让海运单除单据上写明的 收货人以外，他人不能提货。提单可以转让 给任何一个受让人凭以提货； 3、不可流通转让海运单的收货人可以不 需提示该单据即可提货； 4、不可流通转让海运单条件下，银行不 能取得货物控制权。
要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有
权的各种货运单据。它通常是由出口方制作或
取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方
履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，
出口方的交货主要是通过交单来完成的。
二、单据的作用
国际贸易是国与国之间的商品买卖，但 是在实际业务当中主要表现为单据的买卖。
1、单据是出口方履约的证明；
3）可流通的记名抬头提单（Negotiable Named Consignee B/L）。
（1）出口商（XX X Co.）以发货人的身份 作成空白背书。 （2）出口商（XX X Co.）以发货人的身份 作成开证行的记名背书。 （3）信用证规定提单收货人是议付行，在 寄单前，议付行作成记名背书给开证行。 （4）进口商付款赎单时，若提单抬头人或 被背书人是开证行，由开证行背书给进口 商。
（二）多式运输应具备的条件
1．必须有一个多式运输合同。 2．必须使用一份包括全程的多式运输单据。 3．必须至少有两种不同的运输方式的连贯运 输，即全程运输中至少包括海运、空运、公路 运输、铁路运输、内河运输中的任何两种。 4．必须是国际间的货物运输。 5．必须由一个多式运输经营人对全程运输负 责。 6．必须是全程单一的运费费率。 多式联运把港至港运输（Port to Port）扩大到 门至门运输（Door to Door）。
第一章国际结算导论《国际结算》PPT课件
01
国际结算中的惯例
在国际结算中，由于各国法律不同，因此形成了一些国际公认的惯例和
规则，如“严格相符”原则、“单单相符、单证相符”原则等。
02
国际结算中的规则
国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》（UCP）、《托收统一规则》
（URC）等，以及各国银行所遵循的银行惯例和规则。
03
国际结算中的法律适用
在国际结算中，当事人可以选择适用某一国家的法律或者国际惯例来解
国际结算是国际资本流动的重要渠道，为 跨国投资、融资等活动提供便利。
维护国家经济安全
促进国际金融合作
国际结算是国家经济安全的重要组成部分 ，通过加强国际结算风险管理，可以维护 国家经济安全。
国际结算是国际金融合作的重要领域，通过 加强国际合作与交流，可以推动国际金融市 场的稳定与发展。
02 国际结算中的基本概念
国际援助与捐赠
通过国际结算，政府或民间组织可向其他国家或地区提供经济援 助或捐赠。
国际结算的发展趋势与挑战
电子化趋势
随着互联网技术的发展，国际 结算逐渐实现电子化，如电子 信用证、电子托收等，提高了
结算效率。
人民币国际化
随着人民币国际化的推进，人 民币在国际结算中的地位逐渐 提升，为中国企业“走出去” 提供了便利。
CHAPTER
货币与汇率
货币的定义及功能
货币是商品交换的媒介，具有价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段和世界货币等五 种基本职能。
汇率的概念及种类
汇率又称汇价，是两种货币之间的兑换比率。根据买卖立场不同，汇率可分为买价和卖价 ；根据汇兑方式不同，可分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率；根据交割期限不同，可分 为即期汇率和远期汇率。
第十一讲国际结算中的单据-
班轮提单（Liner B/L） 租船提单（Charter Party B/L） 运输代理行提单（House B/L）
根据提单正面所载明的运费支付方式分 为：
运费预付提单（Freight Prepaid B/L） 运费到付提单（Freight Collect B/L）
过期提单（Stale B/L）与倒签提单 （Anti-dated B/L） 集装箱运输提单（Container B/L）。
2019/10/30
国际结算
海运提单
约束提单的国际公约：
《海牙规则》（Hague Rules）:1931 《维斯比规则》（Visby Rules）:1977 《汉堡规则》（Hamburg Rules）:1992
2019/10/30
国际结算
海运提单的内容
1、承运人（carrier) 2、托运人（shipper) 3、收货人（consignee)
Bill of Lading (Received for Shipment)
Pre-Carriage by
Place of receipt
Jakarta Seaport, Indonesia
Ocean Vessel/Voyage No. Port of loading
Intended P&O Nedlloyd Sao Jakarta Seaport, Indonesia Paulo
Port of discharge
Place of delivery
Apapa Seaport, Lagos
Apapa Seaport, Lagos – CY Nigeria
2019/10/30
Laden on board at Tanjung Priok, Jakarta on 22-11-2019
根据提单正面所载明的运费支付方式分 为：
运费预付提单（Freight Prepaid B/L） 运费到付提单（Freight Collect B/L）
过期提单（Stale B/L）与倒签提单 （Anti-dated B/L） 集装箱运输提单（Container B/L）。
2019/10/30
国际结算
海运提单
约束提单的国际公约：
《海牙规则》（Hague Rules）:1931 《维斯比规则》（Visby Rules）:1977 《汉堡规则》（Hamburg Rules）:1992
2019/10/30
国际结算
海运提单的内容
1、承运人（carrier) 2、托运人（shipper) 3、收货人（consignee)
Bill of Lading (Received for Shipment)
Pre-Carriage by
Place of receipt
Jakarta Seaport, Indonesia
Ocean Vessel/Voyage No. Port of loading
Intended P&O Nedlloyd Sao Jakarta Seaport, Indonesia Paulo
Port of discharge
Place of delivery
Apapa Seaport, Lagos
Apapa Seaport, Lagos – CY Nigeria
2019/10/30
Laden on board at Tanjung Priok, Jakarta on 22-11-2019
第十章 国际结算中的单据
2016/3/3
组别 E组（起运） F组（主运费未付）
贸易术语 EXW (Ex Works)
含义 工厂交货
货运承运人 FCA ( Free Carrier) FAS(Free Alongside Ship) 装运港船边交货 装运港船上交货 FOB (Free on Board) CFR(Cost and Freight) CIF(Cost、Insurance& Freight) CPT(Carriage paid to„) CIP(Carriage &Insurance paid to„) 成本加运费 成本、保险加运费 运费付至。。。 运费、保险费付至。。。
国际结算中单据的重要性
•
进口商
单据 银行
单据
出口商
商品
在国际结算中，银行不过问商 品，只处理单据
商品
承运人
注意：不同的交易需要不同 的单据
承运人
一、单据的概念和种类
概念：单据是反映贸易合同执行情况的一种书 面凭证。每一笔国际结算业务所要求提供的单 据取决于交易的性质、交易所涉及的商品和服 务、交易双方之间的关系及交易所涉及的国家。
（1）正确。“单证相符”，“单单相符”，“单货相符” （2）完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。 （3）及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和 信用证有效期。 （4）简明。内容应力求简化，力戒繁琐。 （5）清晰。表面清洁、美观大方。内容清晰、易认。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2016/3/3
• 四、单据中的贸易术语
• 贸易术语是国际贸易双方所采用的借以表 示各自承担的义务、风险和责任范围的术 语。
• 贸易术语包含两大内容： • 一是说明商品价格的构成，即运费和保险费； • 二是确定交货条件。
国际结算中的单据
22.08.2021
整理课件
商业发票 （commercial invoice)
商业发票是出口商向进口商开出的发货 价目清单，载有货物名称、数量、价格 等内容，也是出口商向进口商收取货款 的主要依据。
22.08.2021
整理课件
商业发票
商业发票的作用：
进出口双方的记账凭证； 出口商履约的证明； 进出口双方办理报关、清关纳税的凭证； 在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为 索汇付款的依据； 货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据； 作为填制其他相关单据的依据等。
出口商的签章（exporter’s signature） 进出口许可证号、外汇批准号、税则号等 证实性文句
22.08.2021
整理课件
UCP600对于发票的规定
第十八条 商业发票 a. 商业发票：
i. 必须在表面上看来系由受益人出具（第三 十八条另有规定者除外）； ii.必须做成以申请人的名称为抬头（第 三十 八条（g）款另有规定者除外） iii. 必须将发票币别作成与信用证相同币种 iv. 无须签字
返回
22.08.2021
整理课件
UCP600关于交单期的规定
第六条 有效性、有效期限及提示地点
d. i 信用证必须规定提示单据的有效期 限。规定的用于兑付或者议付的有效期限 将被认为是提示单据的有效期限。
22.08.2021
整理课件
第十四条 审核单据的标准
c. 提示若包含一份或多份按照本惯例第 19条、20条、21条、22条、23条、24条 或25条出具的正本运输单据，则必须由 受益人或其代表按照相关条款在不迟于装 运日后的第二十一天内提交，但无论如何 不得迟于信用证的到期日。
US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY & 45/100 ONLY
国际结算实务课件学习情境八审单和不符点处理
三、单据审核要点
（四）保险单据审核要点 1.保险金额首先必须服从信用证的规定；如单据表面上无法确定该金额时，
可接受信用证以及商业发票金额中两者较高的金额作为最低金额。 2.保险币别与信用证币别相同。 3.投保险别如规定所示。 4.必须全程保险。 5.保险日期。 6.船名、装运港、目的港与提单上的描述一致。 7.货物名称、件数、唛头与其他单据一致。 8.保险单）保险单据的主要不符点 1.未提交全套正本保险单据/证明。 2.被保险人不符。 3.保险标的金额不符，币种、大小写不符。 4.保险标的物与发票等其他单据不符。 5.保险险别不符。 6.出单日迟于运输单据日期。 7.偿付地、币种不符。 8.未经背书或背书不正确。 9.其他如发票号码、航运路线与发票、提单不符。
三、单据审核要点
（三）提单审核要点 1.必须是经签署的洁净的已装船的提单。 2.提单抬头和被通知人须符合信用证的规定，背书要正确。 3.装运港、装运期、卸货港与目的港必须按照信用证规定办理。 4.按照信用证规定的价格条件，注明“运费已付”、“运费已预付”、“运
费托收”。 5.装运货物与发票规定一致。 6.唛头、包装数量与其他单据一致。 7.提示的提单，必须是全套正本及相应副本。
四、单据的主要不符点
（三）商业发票的主要不符点 1.非由受益人出具。 2.未经签署（若信用证规定要签署）。 3.抬头不符，未出给信用证的申请人（信用证规定做成其他人抬头除外）。 4.货物描述与信用证不一致，单价不符。 5.超金额或短装。 6.唛头与信用证或海运提单等其他单据不一致。 7.未按信用证要求显示特殊内容，如须经过使馆认证而未认证，信用证要求
三、单据审核要点
（五）其他单据审核要点 信用证项目的单据种类繁多，在审核其他单据时，如重量证书、装箱单、商
第十二讲国际结算中的单据
2019/11/25
国际结算
保险责任的生效日与装船日、发运日或 接管日
保险单据签发日期通常为保险责任的生效日
保险单据日期不得晚于装运日期，除非保险 单据表明保险责任从不迟于装运日的日期起 生效
保险单据的货币须与信用证一致。
保险金额
如果保险单据表明其以多份正本出具， 所有正本均须提交。
2019/11/25
L/C要求OPEN COVER下的保险证明或 保险声明时，可用保险单代替
2019/11/25
国际结算
（四）保险单据的制作和审核
保险单的抬头： 1、信用证指定:MADE TO ABC CO. LTD
被保险人栏填ABC CO. LTD，受益人不需 背书。 2、信用证要求：ENDORSED IN BLANK，
被保险人栏填受益人，受益人背书为： PAY TO THE ORDER OF XXX BANK…
6、信用证未规定被保险人，但明确如果发生赔 偿请付给XXX公司（LOSS， IF ANY， PAY TO XXX CO.)
被保险人填受益人，在赔偿地点栏填写： PAYABLE TO XXX CO., 受益人需背书。
2019/11/25
国际结算
受益人证明
开证申请人在信用证内要求受益人证明 某件事实的单据
种类：
受益人寄单或寄样证明 装船通知已发至申请人的证明 抵制以色列证明 非木质包装证明
2019/11/25
国际结算
例一：信用证要求：
Beneficiaries’ certificate must certify that one set of documents including 1/3 original B/L will be sent to the applicant (for ocean shipment only) or beneficiaries’ certificate certifying that one set of original documents accompany the goods (for air shipment only)
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✓每笔业务中的信用证条款 ✓UCP600（跟单信用证统一惯例） ✓ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银
行实务）
三、单据审核的一般原则
(七）单据审核的原则
“严格相符，表面相符原则”
案例分析 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？
三、单据审核的一般原则
(二）关于单据签发人的原则
UCP600第三条规定 用诸如“第一流的”、“著名的”、“合 格的”、“独立的”、“正式的”、“有 资格的”或“本地的”等词语描述单据的 出单人时，允许除受益人之外的任何人出 具该单据。
三、单据审核的一般原则
(三）关于单据正副本的原则
UCP600第十七条B款规定 银行应将任何带有看似出单人的原始签名 、标记、印戳或标签的单据视为正本单据 ，除非单据本身表明其非正本。
三、单据审核的一般原则
(八）单据审核的方法
✓横向审单：以信用证为依据，审核据是否符 合信用证的规定。（单证一致） ✓纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据 与商业发票一致。（单单一致）
纵
信用证 横向审单 发票
向 审
单
三、单据审核的一般原则
(九）单据审核的时间
UCP600第十四条b款 银行审核单据的合理时间为从收到单 据后的第二天起不超过5个银行工作日。
✓检验证(Inspection Certificate of..)
汇票
商业发票
海运提单
发票领Βιβλιοθήκη 发票空运单运输单据
海关发票
公路、铁路、内河运单
专递、邮政收据
单
保险单据
保险单
据
原产地证明书
保险凭证
品质检验证
的
普惠制产地证
保险声明
分析检验证
种 分析证明书
联合凭证
健康检验证
类
包装单
卫生检验证
重量单
黄曲霉素检验证
国 际 结 算中的单据 及其审核
通过学习，我们要掌握：
•掌握发票、提单、保险单据的特点、格式 •掌握信用证业务中单据的审单原则 •掌握发票、提单、保险单据审单的要项 •掌握发票、提单、保险单据常见的不符点
第一节 单据概述
一、单据的作用 二、单据的种类 三、单据审核的一般原则
一、单据的作用
（一）单据代表货物 （二）单据是履约的证明 （三）付款的依据（单单一致，单证一致） （四）单据是银行进行国际结算的前提
（二）商业发票审核的要点
2.发票抬头人
UCP600第十八条a款ii.规定: 除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申 请人的名称为抬头。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定： ⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％， 即使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字 样时，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可 以允许的。
二、单据的种类
基本单据 Basic Documents
指交易中必不可缺少的单据。
包括： ✓1.商业发票(Commercial Invoice) ✓2.提单(Bill of Lading) ✓3.保险单(Insurance Policy/Cert.)
二、单据的种类
附属单据 Additional Documents
数量检验证
尺码单
兽医检验证
检验证书
植物检疫检验证
三、单据审核的一般原则
（一）关于指示、行为单据化的原则
UCP600第五条规定 银行处理的是单据，而不是单据可能涉及 的货物、服务或履约行为。
案例分析 开证行在信用证中规定: 1.货物必须采用十五年船龄船只装船； 2.未规定需提交船龄证明书。
请问受益人交单时是否需要提交十五年船 龄证明书？
三、单据审核的一般原则
(四）关于出单日的原则
UCP600第十四条E分条规定 单据日期可以早于信用证的开立日期，但 不得晚于交单日期。
注意的时间： ✓保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日
期（第二十八条Ｅ分条 ） ✓提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装
运期；(shipment not later than__)
第二节 商业发票
一、商业发票概述 二、商业发票的内容 三、商业发票的审核
一、商业发票概述
商业发票
Commercial Invoice
亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的 发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全 套单据的中心单据。
作用： ✓交易的证明文件 ✓记账凭证 ✓报关纳税的依据 ✓代替汇票 ✓索赔依据
“Signed commercial Invoice in ___copies indicating •L/C •No. and Contract No.” （一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和 合同号码）
（二）商业发票审核的要点
1.发票开立人
UCP600第十八条a款i.规定 除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证 中指定的受益人出具。
指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。
包括： ✓海关发票(Customs Invoice) ✓领事发票(Consular Invoice) ✓产地证(Certificate of Original) ✓包装单(Packing list) ✓重量单(Weight List)
三、单据审核的一般原则
(五）关于单据签字的原则
UCP600第三条款规定 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字 、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实 方法为之。 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等 类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求 的签字、标记、戳或标签来满足。
三、单据审核的一般原则
(六）单据审核的标准
二、商业发票的内容
(一）首文
发票字样；开立人名称、地址； 抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址； 船名、装运港、卸货港； 合同号码；信用证号码
(二）本文
唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量； 包装、重量；价格条件；单价、发票金额
(三）结文 出口商的签字和盖章
三、商业发票的审核
(一）信用证中关于商业发票的要求
行实务）
三、单据审核的一般原则
(七）单据审核的原则
“严格相符，表面相符原则”
案例分析 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？
三、单据审核的一般原则
(二）关于单据签发人的原则
UCP600第三条规定 用诸如“第一流的”、“著名的”、“合 格的”、“独立的”、“正式的”、“有 资格的”或“本地的”等词语描述单据的 出单人时，允许除受益人之外的任何人出 具该单据。
三、单据审核的一般原则
(三）关于单据正副本的原则
UCP600第十七条B款规定 银行应将任何带有看似出单人的原始签名 、标记、印戳或标签的单据视为正本单据 ，除非单据本身表明其非正本。
三、单据审核的一般原则
(八）单据审核的方法
✓横向审单：以信用证为依据，审核据是否符 合信用证的规定。（单证一致） ✓纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据 与商业发票一致。（单单一致）
纵
信用证 横向审单 发票
向 审
单
三、单据审核的一般原则
(九）单据审核的时间
UCP600第十四条b款 银行审核单据的合理时间为从收到单 据后的第二天起不超过5个银行工作日。
✓检验证(Inspection Certificate of..)
汇票
商业发票
海运提单
发票领Βιβλιοθήκη 发票空运单运输单据
海关发票
公路、铁路、内河运单
专递、邮政收据
单
保险单据
保险单
据
原产地证明书
保险凭证
品质检验证
的
普惠制产地证
保险声明
分析检验证
种 分析证明书
联合凭证
健康检验证
类
包装单
卫生检验证
重量单
黄曲霉素检验证
国 际 结 算中的单据 及其审核
通过学习，我们要掌握：
•掌握发票、提单、保险单据的特点、格式 •掌握信用证业务中单据的审单原则 •掌握发票、提单、保险单据审单的要项 •掌握发票、提单、保险单据常见的不符点
第一节 单据概述
一、单据的作用 二、单据的种类 三、单据审核的一般原则
一、单据的作用
（一）单据代表货物 （二）单据是履约的证明 （三）付款的依据（单单一致，单证一致） （四）单据是银行进行国际结算的前提
（二）商业发票审核的要点
2.发票抬头人
UCP600第十八条a款ii.规定: 除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申 请人的名称为抬头。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定： ⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％， 即使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字 样时，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可 以允许的。
二、单据的种类
基本单据 Basic Documents
指交易中必不可缺少的单据。
包括： ✓1.商业发票(Commercial Invoice) ✓2.提单(Bill of Lading) ✓3.保险单(Insurance Policy/Cert.)
二、单据的种类
附属单据 Additional Documents
数量检验证
尺码单
兽医检验证
检验证书
植物检疫检验证
三、单据审核的一般原则
（一）关于指示、行为单据化的原则
UCP600第五条规定 银行处理的是单据，而不是单据可能涉及 的货物、服务或履约行为。
案例分析 开证行在信用证中规定: 1.货物必须采用十五年船龄船只装船； 2.未规定需提交船龄证明书。
请问受益人交单时是否需要提交十五年船 龄证明书？
三、单据审核的一般原则
(四）关于出单日的原则
UCP600第十四条E分条规定 单据日期可以早于信用证的开立日期，但 不得晚于交单日期。
注意的时间： ✓保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日
期（第二十八条Ｅ分条 ） ✓提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装
运期；(shipment not later than__)
第二节 商业发票
一、商业发票概述 二、商业发票的内容 三、商业发票的审核
一、商业发票概述
商业发票
Commercial Invoice
亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的 发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全 套单据的中心单据。
作用： ✓交易的证明文件 ✓记账凭证 ✓报关纳税的依据 ✓代替汇票 ✓索赔依据
“Signed commercial Invoice in ___copies indicating •L/C •No. and Contract No.” （一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和 合同号码）
（二）商业发票审核的要点
1.发票开立人
UCP600第十八条a款i.规定 除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证 中指定的受益人出具。
指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同 或其它需要而要求出口商特别提供的单据。
包括： ✓海关发票(Customs Invoice) ✓领事发票(Consular Invoice) ✓产地证(Certificate of Original) ✓包装单(Packing list) ✓重量单(Weight List)
三、单据审核的一般原则
(五）关于单据签字的原则
UCP600第三条款规定 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字 、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实 方法为之。 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等 类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求 的签字、标记、戳或标签来满足。
三、单据审核的一般原则
(六）单据审核的标准
二、商业发票的内容
(一）首文
发票字样；开立人名称、地址； 抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址； 船名、装运港、卸货港； 合同号码；信用证号码
(二）本文
唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量； 包装、重量；价格条件；单价、发票金额
(三）结文 出口商的签字和盖章
三、商业发票的审核
(一）信用证中关于商业发票的要求