浅谈企业内部会计制度会计专科毕业论文
会计专科论文企业内部会计控制研究大学毕设论文
摘要实行现代企业制度，必须加强企业内部会计控制，企业经营的成败在很大程度上与其有着直接的关系。
内部会计控制既是加强会计监管提高会计信息质量的保证又是衡量企业经营管理水平的重要标志。
企业内部会计控制的基本职能有防护职能、调节职能和反馈职能。
内控会计制度可以驾驭企业的长期发展，对企业内部起着双重交叉的控制作用，对企业的信息真实、可靠起保证作用，对下级单位人员有着责权制约与明晰激励作用，对企业的根本效益有促进作用。
为促进各单位内部会计控制制度的制定和实施，财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》。
本文从目前内部会计控制存在的问题入手，提出针对性的解决措施，为读者提供可供参考的建议。
关键词：部会计控制，规章制度，业绩评价Discussion on strengthening internal accounting control ofenterprisesThe implementation of modern enterprise system, it is necessary to strengthen the internal accounting control, the success or failure of the enterprise management to a large extent has a direct relationship with. Internal accounting control is not only to strengthen the accounting supervision and improve the quality of accounting information is a measure of the quality of enterprise management level is an important symbol.The basic functions of internal accounting control in enterprises have protection function, regulation function and feedback function. Internal accounting control system to manage the enterprise long-term development, the internal plays a double cross, to enterprise's information is true, reliable guarantee, the subordinate unit personnel with responsibility and authority to control and clear incentives, promote the fundamental benefits to the enterprise. In order to promote the establishment and implementation of internal accounting control system, the Ministry of Finance issued the "internal accounting control norms - basic norms (for Trial Implementation)".Starting with the existing problems of internal accounting control, this paper puts forward some measures to provide reference for readers.Keywords：Department of accounting control, rules and regulations, performance evaluation目录摘要 (1)Abstract (2)引言 (2)1企业内部会计控制的问题 (3)1.1内部会计控制制度不健全 (3)1.2规章制度流于形式 (3)1.3业绩评价缺失 (3)1.4盈利能力分析的意义 (3)2我国企业内部会计控制 (4)2.1我国企业内部会计控制的现状 (4)2.2我国实施内部会计控制的必要性 (4)3我国企业内部会计控制弱化的动因分析 (4)3.1内部治理结构不完善 (4)3.2委托代理关系下的代理问题仍未得到较完善的解决 (4)4. 实施企业内部会计控制的基本思路 (7)4.1健全内部会计控制制度 (7)4.2.强化规章制度的执行 (8)4.3建立健全业绩评价体系 (8)结论 (10)参考文献 (11)致谢 (12)引言随着全球经济一体化的浪潮，大量公司涌入中国市场。
企业内部会计制度论文
企业内部会计制度论文企业内部会计制度是指企业为了规范和管理内部会计活动而建立的一套制度和规范。
它主要包括会计政策、会计流程、会计岗位职责和会计监督等方面的规定。
企业内部会计制度的建立和实施对于企业的正常运营和决策提供了重要的依据和保障。
本文将从企业内部会计制度的必要性、建立过程及实施效果等方面进行论述。
首先，企业内部会计制度的建立是必要的。
企业内部会计制度能够为企业提供内部会计准则和规范，使得各个岗位的职责和权限明确，确保会计工作的准确性和规范性。
同时，会计制度的建立也有助于提高企业整体的管理水平和业务流程，为企业的决策提供可靠的数据和信息支持。
其次，企业内部会计制度的建立需要经过一系列的过程。
首先，企业需要确定会计政策，包括会计核算方法、会计确认原则和会计准则等。
其次，企业应该明确会计流程，确保每个环节的准确性和规范性。
例如，对于会计凭证的制作和录入、财务报表的编制和审核等环节，都需要建立相应的流程和审批制度。
再次，企业需要明确各个岗位的职责和权限，确保每个岗位的责任和权责的明确性，避免产生内部控制漏洞。
最后，企业需要设置有效的监督和管理方式，对会计制度的执行效果进行监管和评估，及时修正和更新会计制度。
最后，企业内部会计制度的建立和实施对企业的运营有着重要的影响。
一方面，会计制度的建立有利于规范内部的会计活动，避免内部会计违规行为的发生。
这样能够提高企业的财务透明度和信誉度，增强其在市场的竞争力。
另一方面，会计制度的建立有助于提高企业管理的水平和效率。
通过规范内部会计活动和流程，企业能够更好地进行成本核算和资金管理，促进企业资源的合理配置和利用。
此外，会计制度的建立也能够提高企业决策的科学性和准确性，为企业的战略决策提供可靠的参考和支持。
综上所述，企业内部会计制度的建立是非常必要的。
对于企业来说，建立健全的会计制度对于提高企业内部管理的水平和效率具有重要意义。
同时，企业内部会计制度的实施也能够为企业的决策提供可靠的数据和信息支持。
企业内部会计控制研究论文(6篇)
企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。
本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。
【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。
由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。
企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。
在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。
一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。
有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。
本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。
内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。
内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。
内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。
其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。
前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。
明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。
浅谈企业内部会计制度建设
浅谈企业内部会计制度建设企业内部会计制度是企业财务管理的基础，对于企业的经营决策、财务报告和风险控制起着重要的作用。
建立和完善企业内部会计制度可以有效提高企业财务管理水平，保障财务信息的真实性和准确性。
本文将从制度的重要性、建设的原则、流程和应注意的问题等方面，对企业内部会计制度建设进行浅谈。
企业内部会计制度建设的重要性不言而喻。
首先，会计制度是企业内部财务管理的基础，规范了企业的财务活动和会计核算，确保了财务信息的真实性和准确性，为企业管理者提供了有力的决策依据。
其次，会计制度的建立有利于加强内部控制，规范企业的经营行为，预防和发现财务风险，减少企业的经营风险，增强了企业的竞争力。
再次，会计制度的建设有助于提高企业与外部各方的沟通和交流，增强企业的信誉度和透明度，为企业争取更多的投资、合作和融资机会。
企业内部会计制度建设应遵循以下原则。
首先，要与企业的经营活动相适应，结合企业的实际情况和特点，量身定制，不能生搬硬套。
其次，要符合会计法规和会计准则的要求，确保财务信息的合规性和可比性。
再次，要注重制度的科学性和技术性，采用先进的会计方法和技术手段，提高会计核算的效率和准确性。
最后，要注重制度的可操作性和灵活性，能够随时应对市场环境和经营活动的变化，适应企业的发展需求。
企业内部会计制度建设的流程可以分为以下几个阶段。
首先，需要对企业的财务管理现状进行全面的调研和分析，包括现有的制度规定、流程和技术手段等。
其次，需要制定制度建设的总体目标和规划，明确建设的重点和任务。
然后，根据总体目标和任务，制定具体的制度要求和流程，包括财务会计、成本会计、预算管理等方面的制度规定。
最后，要进行制度的试行和评估，根据实际情况进行调整和改进，确保制度的实施效果和可持续性。
在企业内部会计制度建设中，还需注意以下问题。
首先，要注重内外部的协调和一体化，与企业的经营战略和目标相衔接，与现有的管理制度和流程相协调。
其次，要注重培训和人员配备，提高财务人员的素质和能力，确保制度的落地和执行。
企业内部会计控制研究毕业论文2篇
企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制研究毕业论文精选2篇（一）企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制是指企业为进步财务信息质量,保护企业资产平安、稳定与完善,保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告等的真实、完好,从而到达进步企业经济效益、促进企业实现其开展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。
随着企业制度不断开展,市场经济体制不断完善,越来越多的企业开场重视企业内部会计控制制度。
一、企业内部会计控制的主要内容1.货币资金控制。
货币资金控制作为企业内部控制的主要内容,它要求企业应保证收入环节的货币可以得到充分回收,货币资金的收入与支出应按照起初的预算进展支出,各种款项的记录必须准确无误。
它是企业能否实现利润最大化的重要条件。
2.本钱费用控制。
企业的开展,要求以较少的本钱支出换取较高的利润,本钱费用控制就是要把握好企业的本钱与利润之间的关系,加强企业的本钱费用控制体系,有利于企业实现利润最大化。
3.销售与收款控制。
无论是消费型还是技术型的企业,在企业的运营过程中必然会出现销售与收款的过程,为确保此过程正常运营,就要制定出合理的商品市场价格,采取各项措施充分调动企业成员积极性,加强销售与收款的控制管理,防止坏账损失对企业造成的不良影响。
4.筹资与对外投资控制。
企业筹资为企业的将来开展准备足够的运作资本,为了降低筹资可能带给企业带来的各种风险,企业应加强筹资活动中的会计控制,使筹借资金得到合理使用。
对外投资的控制更应小心慎重,尽量减少投资过程中的风险。
5.实物资产控制。
实物资产是企业资产中占比最大的一项,主要包括存货和固定资产。
相对于固定资产,存货的流动性较强,易发消费品错记、漏记,因此应建立健全存货管理制度,进步企业的本钱控制才能。
固定资产的有效管理可以保证企业良好运营,节省不必要的开支。
6.工程工程控制。
工程工程的特点是工期长、专业技术性较强,因此在工程工程的.控制管理中,要注意加强预算执行才能,增强企业工程管理人员的专业技能,保证各项支出得到有效控制,减少工程工程的风险。
浅议企业内部会计制度毕业论文
浅议企业内部会计制度毕业论文浅议企业内部会计制度【中文摘要】企业内部会计制度是我国会计觃范中最基层的制度觃范,是具有垄断性的综合性觃范,也是现代企业管理的重要组成部分,企业要提高经济效益,必须借劣会计工作进行日常核算和监督。
在国家统一会计法觃制度日益完善的情况下,企业内部会计制度建设逐渐成为现实之必须。
本文从讣识企业内部会计制度的性质、地位,了解企业会计内部制度建立的必然性,分析企业内部会计制度在设计和执行过程中存在的问题着手,进而提出有效建设企业内部会计制度的相关措施和方法。
【关键词】企业内部、会计制度、建设企业的会计业务是企业的命脉,既为企业外部关系人提供决策信息,也为企业内部管理者提供管理信息。
企业如何建立健全会计制度,保证有组织、有秩序地做好会计工作,提高会计信息的准确性,充分发挥会计信息的作用及管理的功能,是急需明确和解决的问题。
1企业内部会计制度的性质和地位1,1企业内部会计制度的性质1,1, 1内部会计制度是一种较综合性的觃范企业内部会计制度的综合性是由会计在管理中的作用决定的。
因为它是企业管理制度的一个重要组成部分,会计制度涉及到企业管理的方方面面,企业内部各部门在处理各种业务，尤其是会计业务，时,都必须按会计制度的要求执行。
从企业内部控制角度看,企业内部会计制度是内部控制制度的主体,会计制度必须全面体现内部控制的要求,尤其是企业各项经济业务的处理流程必须满足内部控制的要求。
同时,会计工作又具有特定的技术要求,各种会计觃范都是以会计技术为基础建立的,这源于会计技术的可选择性。
企业内部会计制度作为直接约束会计系统运行的觃范,具有系统的技术思想,比如要对会计分工中的牵制技术以及编制凭证、登记账簿和编制会计报表等技术做出明确说明。
可见,企业内部会计制度综合了会计管理、会计技术、内部控制等内容,是一个综合性觃范。
1,1,2内部会计制度是企业的一种经济政策根据企业发展理论,企业在其发展的不同阶段会采用不同的经济政策,即使在同一发展时期中,面对不同的市场也会选择不同的经济政策。
浅议企业内部会计制度
浅议企业内部会计制度企业内部会计制度是企业为了管理财务活动，规范会计核算行为而设立的一套规章制度。
它是企业内部财务管理的基础，对于企业的经营和内部控制具有重要的作用。
企业内部会计制度的建立主要有以下几个方面的作用：1.规范经营行为。
企业内部会计制度通过明确规定记账、报表、会计核算等方面的规定，使得企业的经营行为能够遵循一定的规范和规定。
这样可以有效地防止经营人员擅自调整帐项、虚构收支、挪用资金等行为，保障企业财务信息的真实性和准确性。
2.提高财务管理效能。
企业内部会计制度的建立，有利于规范企业财务管理流程，提高财务人员的职业道德和素质。
同时，会计制度还可以根据企业的特点和需要，设定合理的财务管理指标和流程，从而提高财务部门的效率和工作质量。
3.加强内部监管和风险控制。
企业内部会计制度不仅规范了会计核算行为，还规定了财务人员的工作职责和权限。
这样，可以加强对企业内部的监管和控制，防止财务人员违规操作、滥用职权等行为，降低企业的经营风险。
4.提供决策依据。
企业内部会计制度要求会计核算按照一定的规则和方法进行，从而为企业的决策提供准确的财务信息。
这些信息可以帮助企业的管理层进行决策分析、预测和评估，提高企业的决策能力和效果。
企业内部会计制度的制定应当具备以下几个原则：1.规范性原则。
企业内部会计制度应当遵循会计法规和国家会计准则的要求，确保财务信息的真实、准确和完整性。
2.系统性原则。
企业内部会计制度应当构建一个完整的会计管理体系，涵盖了会计核算、报表编制、财务分析等方面，以实现财务信息全面、准确、及时的获取和应用。
3.可操作性原则。
企业内部会计制度应当具备操作性，即能够根据企业实际情况进行操作和执行。
制定会计制度时需要充分考虑企业的规模、业务特点、组织结构等因素，确保会计制度的有效执行。
4.弹性原则。
企业内部会计制度应当具备一定的弹性，即能够根据企业的经营环境和需要进行相应的调整和修订。
在制定会计制度时需要考虑到企业的发展需求，避免会计制度成为企业发展的阻碍。
浅议企业内部会计制度建设++毕业论文
浅议企业内部会计制度建设毕业论文写作提纲一、企业内部会计制度概述(一)内部会计制度的含义(二)企业内部会计制度建设的重要性二、当前企业内部会计制度存在的问题(一)中小企业内部会计制度严重缺失(二)会计制度改革的不足(三)管理理念政策不到位(四)内部审计机构缺乏独立性(五)会计人员综合素质偏低三、加强企业会计内部制度建设的措施(一) 建立健全企业内部会计管理体系(二)提高管理者的相关知识(三)改进企业内部会计控制的方法(四)建立相对独立的内部审计机构(五)加强会计电算化内部管理制度建设(六)提高会计人员的综合素质浅议企业内部会计制度建设随着我国社会主义市场经济的飞速发展，企业若想在激烈的市场竞争中立足并获得长远的发展，就必须完善企业内部会计制度。
通过完善企业内部会计制度，能够有力地防范企业经营和管理风险、提升企业管理人员的管理水平，进一步实现企业的发展。
一、企业内部会计制度概述(一)内部会计制度的含义企业内部会计制度是企业管理制度的重要组成部分，是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件。
目前，我国以所有制和行业的统一会计制度为主的管理体制逐步过渡到以会计基本准则和具体准则为指导，由企业自行设计内部会计制度的管理体制。
逐渐完善企业内部会计制度，建立行之有效会计控制制度体系，有助于企业更好地贯彻和执行国家相关的会计法律、法规，从而保证企业会计工作的正常有序进行;同时，这也是加强会计基础工作，强化对会计工作进行监督的重要手段。
(二)企业内部会计制度建设的重要性1.加强企业会计监督的需要。
企业内部会计制度是企业会计工作应遵守的规定，健全的企业内部会计制度，是企业处理各项经济业务、进行企业会计核算和实现企业会计监督的重要准则。
我国的会计法律制度由会计法律、国家统一的会计制度、地方性会计法规四方面组成。
目前我国企业的会计核算按照企业会计制度实施。
从我国会计改革的发展方向来看，无论是在会计理论和会计规范还是会计教育方面，都应该根据自身的情况并结合国际间惯例，建立起符合我国社会主义市场经济体制、适应我国现代化建设要求、符合我国企业自身经营发展特点的企业内部会计制度体系。
《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文
浅谈企业内部控制【摘要】：在当今社会的情势下，企业的内部控制在企业中扮演着越来越重要的作用。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使它为一个严密的，较为完整的体系。
建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效益，保证资产安全完整,实现企业战略的有效工具和手段。
通过内部控制可以有效地将企业保证在实现目标和完成使命的轨道上,通过控制或转移这个过程中的风险，有效地实现企业的各项目标。
本文首先介绍了内部控制的基本理论及其现状，然后深入的分析内部控制现状形成的原因,最后就如何加强企业的内部控制，完善内部控制等提出了相关的措施.【关键词】：内部控制；特点；现状；原因;措施前言内部控制在当今社会扮演着越来越重要的作用，社会各界都需要有良好的内部控制，这样才能完善它的发展.以企业为例，内部控制是对企业一切经济业务活动的全面控制,而不是局部性控制.企业的任何内部控制,彼此之间都是相互关联的,一个控制行业的成功与否都会影响到另一种控制行为。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、会计信息和财务报告信息的可靠性.然而我国很多企业为了能得到眼前的、短期的利益，而不愿意花费更多的成本在管理企业内部控制上。
实施严格有效的内部控制有助于企业实现经营的效率。
反之，则会使企业内部管理混乱，影响企业自身在外面的形像，还会导致经济业务量的减少，更严重的话甚至导致企业的倒闭和解体。
在过去的内部控制失败的案例中层出不穷，尽管“三鹿奶粉事件”已经离我们远去，但是由于内部控制的失败的影响值得我们深思，因此探讨企业内部控制对我们有深刻的意义。
三鹿毒奶粉事件的发生，反映了几乎全行业社会责任的缺失,几乎所有乳品行业的乳制品中都发现了三氯氰胺，企业都为了自身的利益把消费者的健康放在一边.这次事件反映出了大多数乳品行业对产品质量的监管不力，其主要责任应归咎于企业管理者对社会责任缺失，没有产品质量保证意识。
《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文
《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文管理的过程中需要多设置岗位，制订大量的相关规章制度。
这就会让企业管理者觉得会首先加大成本，付出更多的投入，所以就看不到好的内部控制给企业带来的好处。
（三）内部控制机构不健全企业在经营管理的过程中，为了获取更大的利益，常常扩大生产，尽量的少设对企业没有快速发展的机构，甚至不设。
有的企业甚至有多个岗位工作都是由一个人来兼任的，在人员安排方面，坚持少用人多做事的原则，造成人员分工不明确，职责混淆，缺乏相应的约束机制。
有的企业领导人甚至淡薄法律观念，无视内部控制的存在，因而投机取巧，以获取更大的利益为目标。
（四）内部审计外部监督功能弱化企业的内部控制需要有效的监管，内部监管是由内部审计人员来担任的，但是我国内部审计的独立性不高，企业重视内审的氛围还不浓厚，内审的职能还难以发挥。
外部监管是由多个部门来担任的，虽然也有专业的监管部门和机构，但是各种监督功能交叉，标准不一分散管理，缺乏相互沟通信息的平台，为企业的内部控制营造了一个松软的平台，因而外部监督不断弱化。
四、加强企业内部控制的措施（一）提高认识内部控制建设和执行的关键在领导。
领导者首先就要加强内部控制的意识，完善设施，带领企业内部人员重视到内部控制的重要性。
领导重视是发挥企业内部会计控制作用的前提。
企业管理人员必须要认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的需要，而且也是企业规避风险，提高办事效益以保证企业目标重要措施。
企业领导者必须亲自上阵带职工走上一条对企业未来效益有帮助的道路。
(二)健全内部会计控制制度及构建评价机制企业的内部控制在企业中扮演着至关重要的角色，应当健全企业内部控制制度，完善企业内部控制措施，为企业的发展做好充足的准备。
（1）企业的管理者应设计严格有效的内部控制制度的目标和要求渗透到企业各个操作环节中。
（2）明确内部会计控制内容。
一是会计人员职务分离；二是会计人员职责明确；三是会计人员各个层次相互制约。
浅谈企业内部会计制度建设论文
浅谈企业内部会计制度建设论文企业内部会计制度建设是现代企业管理的重要组成部分，对于企业经营和财务管理具有重要的意义。
一个健全完善的内部会计制度可以规范企业的财务管理行为，提高企业的财务透明度和决策效率，保证企业的健康发展。
首先，企业内部会计制度建设要符合国家法律法规和会计准则的要求。
企业内部会计制度的建立必须以国家法律法规和会计准则为依据，确保企业会计信息的真实、准确、完整和及时，遵循会计核算的基本原则和方法。
同时，要根据企业的实际情况、组织结构和经营特点来进行制度设计，保证制度的可操作性和有效性。
其次，企业内部会计制度建设要注重内部控制的加强。
内部控制是企业会计制度的核心内容之一，它与企业的经营管理紧密相关。
企业内部会计制度应当通过规范会计核算流程、明确权限和责任、加强内部审计和监督等方式来实施内部控制，防范和控制经营风险，减少损失和错误，保障企业资产的安全和合法权益的实现。
再次，企业内部会计制度建设要加强信息化建设。
随着信息技术的飞速发展，企业内部会计制度建设要紧跟时代潮流，充分发挥信息系统在企业财务管理中的作用。
信息系统可以提高会计信息的采集、处理和存储效率，提高会计核算的准确性和及时性，为管理决策提供准确可靠的基础数据。
最后，企业内部会计制度建设要重视员工的培训和教育。
会计制度的制定和实施需要得到所有员工的理解和支持，而员工的培训和教育是实施制度的重要前提。
企业应当通过定期举办会计培训课程、组织内部培训和外部培训等方式，提高员工会计核算和财务管理的专业素质，增强员工的会计意识和规章意识，促进企业内部会计制度的全面实施。
综上所述，企业内部会计制度建设是企业管理的重要环节，必须合规建设、加强内部控制、推进信息化建设和加强员工培训四个方面相结合。
只有通过不断完善和落实企业内部会计制度，才能更好地规范企业财务管理行为，提高企业的财务透明度和决策效率，保证企业的健康发展。
企业会计内部制度论文(3篇)
第1篇摘要：随着我国市场经济体制的不断完善，企业会计内部制度在企业管理中的重要性日益凸显。
本文从企业会计内部制度的内涵、作用、现状及优化策略等方面进行探讨，旨在为我国企业会计内部制度建设提供理论参考。
一、引言企业会计内部制度是企业内部控制体系的重要组成部分，对于提高企业会计信息质量、防范财务风险、确保企业稳健发展具有重要意义。
近年来，我国企业在会计内部制度建设方面取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
本文旨在分析企业会计内部制度的现状，探讨优化策略，为我国企业会计内部制度建设提供借鉴。
二、企业会计内部制度的内涵及作用（一）企业会计内部制度的内涵企业会计内部制度是指企业为规范会计工作、确保会计信息质量、防范财务风险而制定的一系列规章制度。
它包括会计核算制度、会计监督制度、财务管理制度等，旨在对企业经济活动进行有效控制，实现会计信息的真实、准确、完整。
（二）企业会计内部制度的作用1. 提高会计信息质量。
企业会计内部制度通过对会计核算过程的规范，确保会计信息的真实、准确、完整，为企业管理层提供可靠的信息支持。
2. 防范财务风险。
企业会计内部制度通过建立健全的财务管理制度，对企业经济活动进行有效控制，降低财务风险。
3. 保障企业稳健发展。
企业会计内部制度有助于提高企业内部管理水平，降低运营成本，增强企业竞争力，为企业稳健发展提供有力保障。
三、我国企业会计内部制度现状分析（一）会计核算制度方面1. 会计核算方法较为单一，缺乏创新。
2. 会计核算流程不规范，存在随意性。
3. 会计核算人员素质参差不齐，部分企业存在财务造假现象。
（二）会计监督制度方面1. 会计监督体系不完善，内部审计作用发挥不足。
2. 会计监督制度执行力度不够，存在监督不到位、处罚不力等问题。
3. 会计监督人员专业素质不高，难以胜任监督工作。
（三）财务管理制度方面1. 财务管理制度不健全，存在漏洞。
2. 财务管理流程不规范，缺乏有效的风险控制措施。
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浙江广播电视大学财经类浙江广播电视大学财经类浙江广播电视大学财经类浙江广播电视大学财经类会计学专业专科毕业论文会计学专业专科毕业论文会计学专业专科毕业论文会计学专业专科毕业论文论文题目浅谈企业内部会计制度学生姓名学生姓名学生姓名学生姓名加快中小企业的会计电算化进程：首先要解决中小企业对计算机硬件和软件的投入；加强中小企业会计人员的电算化培训，提浙江广播电视大学财经类专科毕业论文浅谈企业内部会计制度【中文摘要】企业内部会计制度是我国会计规范中最基层的制度规范，是具有垄断性的综合性规范，也是现代企业管理的重要组成部分，企业要提高经济效益，必须借助会计工作进行日常核算和监督。
在国家统一会计法规制度日益完善的情况下，企业内部会计制度建设逐渐成为现实之必须。
本文从认识企业内部会计制度的性质、地位，了解企业会计内部制度建立的必然性，分析企业内部会计制度在设计和执行过程中存在的问题着手，进而提出有效建设企业内部会计制度的相关措施和方法。
【关键词】企业内部、会计制度、建设企业的会计业务是企业的命脉，既为企业外部关系人提供决策信息，也为企业内部管理者提供管理信息。
企业如何建立健全会计制度，保证有组织、有秩序地做好会计工作，提高会计信息的准确性，充分发挥会计信息的作用及管理的功能，是急需明确和解决的问题。
1企业内部会计制度的性质和地位 1．1企业内部会计制度的性质 1．1． 1内部会计制度是一种较综合性的规范企业内部会计制度的综合性是由会计在管理中的作用决定的。
因为它是企业管理制度的一个重要组成部分，会计制度涉及到企业管理的方方面面，企业内部各部门在处理各种业务（尤其是会计业务）时，都必须按会计制度的要求执行。
从企业内部控制角度看，企业内部会计制度是内部控制制度的主体，会计制度必须全面体现内部控制的要求，尤其是企业各项经济业务的处理流程必须满足内部控制的要求。
同时，会计工作又具有特定的技术要求，各种会计规范都是以会计技术为基础建立的，这源于会计技术的可选择性。
企业内部会计制度作为直接约束会计系统运行的规范，具有系统的技术思想，比如要对会计分工中的牵制技术以及编制凭证、登记账簿和编制会计报表等技术做出明确说明。
可见，企业内部会计制度综合了会计管理、会计技术、内部控制等内容，是一个综合性规范。
1．1．2内部会计制度是企业的一种经济政策根据企业发展理论，企业在其发展的不同阶段会采用不同的经济政策，即使在同一发展时期中，面对不同的市场也会选择不同的经济政策。
企业内部会计制度对企业的经营管理起着决策支持作用，为经济政策的实施保驾护航。
它作为一种管理制度，具有一定的稳定性，不会像企业经济政策那样有较频繁的变动，但会计制度中会计政策的选择也可以配合不同的经济政策进行。
会计系统为企业经济政策的制定和实施提供信息支持，内部会计制度保证会计信息的可用性，它们都属于企业经济政策中不可缺少的内容。
1．1．3内部会计制度是剩余会计规则制定权合约从我国会计制度的变迁看，目前是政府享有一般通用的会计规则的制定权，经营者享有剩余会计规则的制定权。
企业内部会计制度是以《会计法》和国家统一会计制度为依据制定的，` F浙江广播电视大学财经类专科毕业论文第 2 页共 2 页其内容不得超越国家统一会计法规允许的范围。
这实际上决定了内部会计制度的内容是在限定条件下的选择，其属于经营者享有的剩余会计规则制定权合约。
1．1．4内部会计制度是一种“私有物品”“私有物品”与“公共物品”是相对应的概念，“公共物品”的特点是每个人对该物品的消费不会造成他人消费的减少，而“私有物品”则是由特定个体垄断和拥有的。
内部会计制度是特定企业根据自身的经营特点和管理要求在国家统一法规许可的范围内“量身订做”的，只适用于本企业，别的企业不能照搬照抄，如同“世界上没有完全相同的两片树叶一样”，也没有完全相同的企业。
另外，制度的实施会产生特定的经济后果，不同的企业只能使用适应本企业特点的制度。
从这个意义上讲，内部会计制度具有“私有物品”的性质，具有一定的排他性。
1．2企业内部会计制度的地位企业内部会计制度的地位是指其在会计规范体系中所处的地位。
会计规范是一个综合概念，它几乎包括一切对会计运行有影响的要求，这些要求不仅直接约束会计行为，也可以约束会计人员、会计内部的监控机制等。
因此，可以从不同的角度去理解会计规范，如：按其形成和来源方式，可分为实践中自发形成的规范和人们通过一定形式制定的规范；按其制约方式，可分为强制性规范、内化性规范、他律与自律相结合的规范等。
会计规范作为会计行为的标准，其表现形式是多种多样的，企业内部会计制度也是它的一种表现形式。
因为它对企业会计工作应达到的标准及应采用的方法、技术和程序等都要按国家统一会计制度的要求给出明确的规定，企业会计工作应该遵守这些规定，而且这些规定最直接地约束或指导企业的会计实务。
所以，企业内部会计制度在会计规范体系中占有一席之地。
由于企业内部会计制度是企业自身制定的，因此对企业内部会计制度能否列入法规体系就有两种认识。
一种是，从法规制定的权限看，立法权的最低机关是省人大和省政府以及经国家批准的较大的市人大及市政府，其他机关均没有立法权，因此企业内部会计制度不具备法规的身份，不能列入会计法规规范。
别一种是，会计法律规范形式包括法律形式和准法律形式。
属于会计法律形式的有《宪法》、会计法律（如《会计法》等）、地方性会计法规和规章，这是会计法律规范的基本形式；准法律形式包括国际条约与公约、国际惯例、司法解释、经济协议和单位内部会计制度。
认同企业内部会计制度属于会计法律规范的组成部分，其理由是：虽然企业内部会计制度不具备会计法规的权威属性，但其具备会计法规的内核，它是根据会计法律法规制定的，体现会计法律法规的精神。
企业制定内部会计制度也有法律的依据，是法律赋予企业的权力。
且企业内部会计制度是会计法律规范中不可缺少的构成要件，是最基层的会计规范。
2企业会计制度建立的必然性 2． 1健全企业内部控制和提高工作效率的需要对会计工作的内部牵制，往往采用职务分管的控制方法，以达到互相牵制、互相稽核、验证的目的，这种方法不能说没有效果，但是长期从事某一职务，往往会产生“麻木不仁”、“相互串通”、“死气沉沉”等缺点。
为克服这些缺点，一般采用职务轮换的方法。
2． 2降低小企业税收风险的需要《中华人民共和国税收征收管理法》加大了依法治税力度，加重了对税务违法案件的处罚。
由于国家颁发的行业会计制度和公共综合会计制度本身存在许多会计职业性判断和选择，税务机关在纳税检查时，不仅要依据国家颁发的行业会计制度和公共综合会计制度，更重要的是要依据企业经过判断和选择后确定的企业内部制度。
浙江广播电视大学财经类专科毕业论文第 3 页共 2 页 2． 3适应会计改革、完善会计规范体系的需要会计规范即会计工作应遵守的规矩。
它是处理各项经济业务、进行会计核算和实施会计监督的准绳。
从我国会计改革的方向看，在会计理论、会计规范、会计教育等方面，根据自身的国情结合国际惯例，建立符合社会主义市场经济体制、适应现代化制度要求的会计法规体系。
企业内部会计制度能使会计规范成为普遍性与特殊性相结合、通用性与专业性相结合、宏观指导性与微观操作性相结合的有机统一体。
2． 4适应现时代会计电算化的需要会计电算化是企业会计工作发展的必然趋势，随着企业走向市场、宏观调控的加强和各项会计改革措施的逐步展开，对会计快捷、准确地提供各种信息的需要日益迫切，会计电算化的全面推进势在必行。
而会计电算化的正常运作，则完全有赖于一套完整、便于操作的程序，有赖于会计人员严格按规则操作。
3企业内部会计制度设计和执行中存在的问题 3． 1部分企业未制定内部会计制度目前国内大部分中、小企业都直接以会计准则和企业会计制度以及上级下发的各种文件作为企业内部会计制度，使企业日常会计核算工作过于随意性，直接影响到会计信息质量。
企业在设计内部会计制度时，应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合本企业的具体情况，具体问题具体分析，建立符合本企业会计核算要求的内部会计制度。
在企业内部会计制度中，应明确选择适合本企业的会计政策、会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导企业会计实践，保证会计工作规范运行。
适合本企业的内部会计制度应具有适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点，有便于加强和规范企业日常会计工作。
3． 2内部控制制度不健全、不完善国有大型企事业单位一般都在一定程度、范围上建立了会计内部控制制度，基本业务的内部管理可以说是有章可循。
但还是有一小部分企业的内部控制较为薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的制约监督机制。
主要表现在业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权、业务执行、业务记录、业绩检查兼容的现象；重要事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象；财产清查没有制度，家底不清楚；该设的内部机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化。
内部控制制度是企业内部职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
完善的内部控制制度，可以保证企业经济活动有序进行，保护财产的安全，可防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。
因此，企业在设计内部会计制度时，应充分考虑到内部控制制度，将内部控制制度贯穿、融汇于会计制度与企业其他管理制度的各个方面。
企业只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制予以制约。
3． 3内部会计制度内容建立不全面，财务处理程序欠规范从目前大部分企业内部会计制度设计的实际情况看，都较为注重财务收支审批、现金和银行存款收支管理等制度的制定，而忽视了会计核算和监督方面制度的制定。
大多数企业尚未建立较为完善的财务处理程序制度，甚至为数不少的单位根本就没有建立这方面的制度，因而造成核算行为的随意性。
比如，同一性质的经济业务不同的会计期间，甚至在同一会计期间，浙江广播电视大学财经类专科毕业论文第 4 页共 2 页其账务处理截然不同；同时，会计确认与计量方法也随意选择，诸如此类等等。
4如何进行有效地企业内部会计制度建设 4． 1企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用内部控制制度设置得再完善，若没有称职、负责任的人员来执行，也不能充分发挥应有的作用。
要杜绝账户设置不合理、记录不真实等情况，充分体现会计控制制度的职能作用，必须重视对内部控制制度管理人员的选用，定期进行培训、工作考评，奖优罚劣，提高财会人员的素质，才能更有效的发挥企业内部会计制度。
4． 2企业必须发挥内部审计机构的作用健全内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。