登记日记账和明细账
日记账和分类账的处理流程
图4-66 借方多栏式明细分类账
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登记明细分类账
明细分类账的格式
（2）贷方多栏式明细分类账
贷方多栏式明细分类账适用于收入明细 账，如主营业务收入、其他业务收入等， 按收入项目在贷方设多栏，对需要冲减 有关收入的事项，可以在明细账中以红 字在贷方登记，会计期末将贷方净发生 额从借方结转到本年利润或其他账户， 其账页格式如图4-67所示。
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登记明细分类账
明细分类账的格式 分配共同采购费 登记材料采购明细账 结转材料采购实际成本
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登记明细分类账
明细分类账的格式
明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿，如固定资产明细账。但无论采用什么样的账簿，其格 式是固定的，主要有3种：三栏式明细分类账、数量金额式明细分类账和多栏式明细账。
图4-68 借方贷方多栏式明细分类账
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登记总分类账
总分类账简称总账，是根据总分类科目开设，用以记录全部经济业务总括核算资料的分类账簿。因 为总分类账能分类、连续、全面、总括地反映企业经济活动的情况，并为编制会计报表提供资料。 因此，每一个企业必须设置登记总分类账簿。
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创建与登记日记账
❖ “日记账”工作表的结构设定
创建日记账，首先要设定“日记账”工作表的结 构。通过在日记账中设定相应的行，实现总数过 账的目的，从而节省过账的时间。这样既可避免 重复填写会计科目的麻烦，还可了解某一特定时 间内，某一特定账户的增减变化情形。 事实上，行的内容大致上分为两类：借方和贷方 两类。其中借方包含应收票据、应收账款和销货 退回；而贷方包含应付账款、应付票据和购货退 出。 设定的工作表结构基本如图4-1所示。
日记账是明细账吗
日记账是明细账吗为了使现金日记账的账面记录完整与准确,与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。
下面是由店铺分享的日记账是明细账吗，希望对你有用。
日记账是明细账吗明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
日记账登记的要求1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。
登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。
出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。
2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。
3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。
在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。
现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。
4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。
书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。
同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。
6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。
在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，不得刮、擦、挖、补。
|(二)银行存款日记帐银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。
银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等
应交税金——增值税（销项税额） １1.月末结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 12．9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借：银行存款 贷资 借：管理费用
营业费用 贷：应付工资 借：应付工资——代扣个人所得税 贷： 应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账） 借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账） 借：管理费用——工会经费
１6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费
１8。结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表 登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧 额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不 是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科 目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利 润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
日记账和明细账的区别
日记账和明细账的区别日记账属序时账簿，应按照经济业务发生的先后顺序及时逐笔进行登记。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的日记账和明细账的区别。
日记账和明细账的区别明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
实训项目：登明细账帐和日记账
1.1实训项目登记明细账及日记账
1.1.1实训操作指南
Step1：账页新增完成后，点击“账页内容”显示如下页面：
Step2：点击，查询期初余额表，根据期初余额表，登记对应科目的期初余额（如下所示，如果没有期初余额的科目，可以不进行登记，无期初也无发生额的科目可以不进行建账）。
“期初余额”还可以按科目类别或科目名称进行查询。
Step 3：点击，查询记账凭证，根据记账凭证，登记明细账。
（如下所示）
Step 4：登记完明细后，进行月末结账及年结。
附：各类账簿样式示例
现金日记账的登记（期初无累计借贷方发生额时，本年累计发生额与本月合计相等。
）
三栏式明细账之其它货币资金-外埠存款明细账的登记
数量金额式明细账之原材料-外购半成品（轴承Q123）明细账的登记
多栏式明细账之生产成本-铸造车间（C-1车床）明细账的登记
注意：涉及明细账的设置和登记，要求根据记账凭证逐笔登记明细账，期末对明细账进行结账以便和总账核对。
现金日记账登记明细账
现金日记账登记明细账1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际余额是否想符，一样的话就没什么问题。
2、现金日记账Cash Journal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账"。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表包括票证报表。
会计账簿的内容记账规则与登记方法
会计账簿的内容记账规则与登记方法会计账簿是记录企业经济业务的重要工具，它以科目分类的形式系统地记录和反映企业经济业务的发生、变动和结果。
下面是会计账簿的内容、记账规则与登记方法的详细说明。
一、会计账簿的内容1.总账：总账是企业会计核算的中心，记录和汇总各项经济业务的发生和变动情况。
总账按照科目的性质来分类，常用的总账科目包括资产、负债、共同所有权、所有者权益、收入和费用等。
2.明细账：明细账是总账下面的分类账，主要用于详细记录其中一科目的经济业务的发生和变动情况。
常见的明细账有现金账、银行存款账、应收账款账、应付账款账等。
3.日记账：日记账是按照时间顺序记录经济业务的发生和变动情况，它是财务会计的基础。
日记账中主要记录的内容包括借（收入或资产增加）和贷（费用或资产减少）两栏。
4.辅助账簿：辅助账簿是为了更好地完成管理会计和成本会计的需要而设立的。
常见的辅助账簿有存货台账、固定资产台账、费用明细账等。
5.其他记录：除了上述主要的会计账簿外，企业还可以根据自身的需要设置其他的记录，例如汇率差异调整账户、外币汇兑损益账户等。
二、记账规则1.借贷记账规则：通过对科目的借贷方向的规定，来引导会计的核算工作。
一般来说，借方代表资产、费用和损失的增加，贷方代表负债、所有者权益、收入和利润的增加。
2.会计等式：会计等式是会计核算的基础原则，即资产=负债+所有者权益，也可以写作资产-负债=所有者权益。
根据会计等式，任何一笔经济业务的发生都要保持会计等式的平衡。
三、登记方法1.借贷方向：根据经济业务的性质和影响，判断该科目在这笔业务中应该是借方还是贷方，然后在相应的账户中进行登记。
2.记账凭证：为了记录和证明每一笔经济业务的发生和变动，通常需要用记账凭证，如收据、发票、银行对账单等。
记账凭证应包括业务说明、日期、摘要、借方金额和贷方金额等信息。
3.记账程序：一般来说，记账程序包括登记日记账、登记明细账和制作总账等环节。
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
日记账和明细账的设置与登记
教学设计与教案
一、教学内容：日记账和明细账的设置与登记
二、课型：新授课
三、教学背景：
学习了账簿的相关知识，了解到记账的程序以及账簿的启用，学生对于能自己亲手做账有着很强烈的向往。
四、教学目标：
知识目标：1、掌握会计账簿登记的一般规则；
2、掌握日记账和明细账的登记方法。
技能目标：1、能根据收、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账；
2、能根据会计凭证登记有关明细账。
情感目标：使学生加深对会计工作岗位的认识。
五、教学重点：
1、特种日记账的设置与登记方法；
2、明细账的设置与登记。
六、教学难点：
明细分类账的格式。
七、教学过程（含教学环节、教学内容、教学方法和工具和时间分配）。
会计日记账明细账实训报告
一、实训背景为了提高会计专业学生的实际操作能力，加强理论与实践相结合，我们学校组织了为期两周的会计日记账明细账实训。
本次实训以我国某企业为案例，通过模拟企业的实际业务，让学生了解会计日记账和明细账的编制方法，掌握会计核算的基本程序。
二、实训目的1. 使学生掌握会计日记账和明细账的编制方法；2. 提高学生对会计核算基本程序的理解；3. 培养学生的实际操作能力，提高学生的综合素质。
三、实训内容1. 实训资料：我国某企业一个月的实际经济业务；2. 实训内容：（1）了解企业基本情况，包括企业性质、组织结构、经营范围等；（2）掌握会计科目设置及账户结构；（3）编制会计分录；（4）登记日记账；（5）登记明细账；（6）编制会计报表。
四、实训过程1. 了解企业基本情况，熟悉企业组织结构、经营范围等；2. 掌握会计科目设置及账户结构，根据企业实际情况进行科目设置；3. 根据实训资料，编制会计分录，确保分录正确；4. 登记日记账，按照时间顺序记录企业的经济业务；5. 登记明细账，根据日记账记录，逐笔登记到相应明细账；6. 编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
五、实训心得1. 会计日记账和明细账的编制是会计核算的基础工作，对于会计信息的准确性具有重要意义；2. 通过实训，我对会计核算的基本程序有了更深入的了解，认识到理论与实践相结合的重要性；3. 在实训过程中，我学会了如何根据企业实际情况设置会计科目，提高了自己的实际操作能力；4. 在登记日记账和明细账的过程中，我注重了细节，确保了会计信息的准确性；5. 通过编制会计报表，我对企业的财务状况有了更直观的了解，提高了自己的分析能力。
六、存在问题及改进措施1. 存在问题：（1）部分学生对会计科目设置及账户结构理解不够深入；（2）在登记日记账和明细账的过程中，部分学生存在错别字、漏记等问题；（3）在编制会计报表时，部分学生对报表编制方法掌握不够熟练。
2. 改进措施：（1）加强学生对会计科目设置及账户结构的理论学习，提高学生的理论水平；（2）在实训过程中，加强对学生的指导，确保日记账和明细账的准确性；（3）组织学生参加会计报表编制的培训，提高学生的报表编制能力。
第四章 登记日记账和明细账
3．书写留空
➢账簿中书写的文字和数字上面要留有适 当空格。不要写满格，一般应占格距的 二分之一。这样，一旦发生错误，就能 比较容易地进行更正，同时也方便查账 工作。书写阿拉伯数字，字体要自右上 方斜向左下方。
4．记账时使用蓝黑墨水
➢登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写 （书写时尽量使用碳素墨水，因为其他墨水 记账一般怕湿、怕潮、怕日晒），一般不得 使用圆珠笔书写（银行的复写账簿除外）， 禁止使用铅笔书写。这是因为各种账簿的归 档保管年限一般都在10年以上，有些关系到 重要经济资料的账簿更要长期保管，因此要 求账簿纪录保持清晰、耐久，以便长期查核 使用，防止涂改。
➢实行会计电算化的单位，总账和明细账 应当定期打印。发生收款和付款业务的， 在输入收款凭证和付款凭证的当天必须 打印出现金日记账和银行存款日记账， 并与库存现金核对无误。
二、日记账的登记方法
（一）三栏式库存现金日记账登记方法 （二）三栏式银行存款日记账登记方法
三栏式库存现金日记账登记方法
1．“年、月、日”栏登记库存现金实际收付的日 期。 2．“凭证字号”栏登记记入每笔账所依据的记账 凭证的种类与编号数（凭证记账后也要在记账凭证 上注明所登记账簿的页数），以便于查账和核对。 3．“摘要”栏根据记账凭证的摘要登记，简要说 明经济业务的内容。 4．“对应科目”栏根据记账凭证的对应科目登记， 它可以说明每笔收入的来源和付出的去向。
第四章 登记日记账和明细账
一、账簿的登记规则 二、日记账的登记方法 三、明细账登记方法
一、账簿的登记规则
1．准确完整 2．注明记账符号 3．书写留空 4．记账时使用蓝黑墨水 5．特殊记账使用红墨水 6．顺序连续登记 7．结出余额 8．过次页承前页 9．定期打印
日记账的登记方法
日记账的登记方法
日记账是会计工作中常用的一种账簿，它用来记录每一笔经济业务的发生和变
化情况。
正确的登记方法对于保证会计记录的准确性和及时性至关重要。
下面将详细介绍日记账的登记方法。
首先，要准备好日记账的格式。
日记账通常包括日期、摘要、借方金额、贷方
金额和余额五个部分。
在每一笔业务发生时，都要按照这个格式进行登记。
其次，要根据业务的不同进行正确的借贷方核算。
在日记账中，借方金额和贷
方金额分别代表着资产的增加和减少。
对于不同的业务，要正确地核算借贷方，确保账目的准确性。
再者，要及时记录每一笔业务的发生。
在日记账中，每一笔业务都要及时登记，不能有遗漏或错漏的情况发生。
只有及时记录，才能保证账目的准确性。
另外，要注意摘要的填写。
摘要是对每一笔业务的简要说明，要清晰明了，能
够准确地表达业务的内容和特征。
摘要的填写要简洁明了，不宜过于复杂。
最后，要认真核对日记账的记录。
在登记完每一笔业务后，要认真核对记录的
准确性，确保借贷方金额相等，摘要清晰明了，不留有任何疏漏。
总之，日记账的登记方法对于会计工作的准确性和及时性至关重要。
只有严格
按照规定的格式进行登记，正确核算借贷方，及时记录每一笔业务，并认真核对记录的准确性，才能保证日记账的准确无误。
希望以上介绍能够对大家有所帮助，谢谢！。
银行存款日记账明细账
银行存款日记账明细账现金及银行存款日记账和明细账还是有区别的，现金及银行日记账那是日记帐，日记账是指为连续、完整地反映经济业务，按照业务发生的时间先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称序时账。
日记账有利于全部经济业务的账证核对和账账核对，确保账簿记录的完整性和正确性。
现金日记账和银行存款日记账，这两个账虽然叫日记账，不叫明细账，实际上是与明细账并列通属于二级账，总帐为一级账。
但是现金日记账和银行日记账，要求将每天发生的经济业务都要及时登记入账。
明细账就没有这个要求。
1、现金日记账和银行存款日记账，实际上就是现金和银行存款科目的明细账。
2、现金和银行存款日记账，与明细账的区别是：使用帐簿形式上的不同。
日记账采用的是三栏式格式.而明细账采用的有数量金额式如原材料、库存商品等存货三栏式明细账债权债务适用多栏式明细账管理费用等。
明细账即“明细分类账”。
通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细账，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。
会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。
1、给原始凭证分类：拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。
记账凭证编写完毕，还要进行审核。
3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
登记明细分类帐,登记日记帐实训指导
项目四实训（2）登记明细分类帐，登记日记帐
一、实训目的及要求
通过实训，使实训者明确账簿的种类和基本结构，熟悉登记账簿的一般要求，掌握会计账簿登记的基本操作技能。
要求学生能根据记账凭证正确登记现金日记账和银行存款日记账、各种明细账。
二、实训任务
根据实训资料的结果登记日记账、明细账。
三、实训准备
1.蓝(黑)笔、珠算或计算器；
2.现金日记账、银行存款日记账账页；三栏式、数量金额式、多栏式账页。
四、实训步骤与方法
1.熟悉日记账的格式及登记方法；
2.根据项目三实训（5）所编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
3.根据项目三实训（5）所编制的记账凭证逐笔登记应收账款明细账、应付账款明细账、原材料明细账、管理费用明细账
4.教师总结点评；
五、实训练习方法
1.索要登陆码进入课程平台——课程交互实训软件对应内容练习
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4、日记账和明细账的登记
明细分类账
总页 5 分页003-1 一级科目 应收账款
明细科目
2009年 凭证 月 日 字号
摘要
户 名 安信公司
借方 √
贷方
借 √或
余额
亿千百十万千百十元角 分 亿千百十万千百十元角 分 贷 亿千百十万千百 十 元角 分
12 1 12 2
期初余额 1 货款收回
借 464000 平
2期3 末余额1，2 摘收到要国栏家投内资 注明“本月实合收计资本” 500000画一条单6红12线05
年结 ： 年末时进行的结账。
银行存款日记账
2004 年
凭证号数
结算凭证
摘要
对方科目
借方
贷方 余额
月日
种类 号数
12 1
期初余额
55800
5
3 提现
现金
1000 54800
13
4 收到货款
应收账款 60000
月 日 类别 12 1 12 31 12 31
12 31 12 31
号数
十亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元
期初余额
0
6 购买水电并分配
2000000
2000000
7 分配本月工资
2788980
788980
…
…
12 结转本月制造费用
11480 0
31
本月合计
560000
பைடு நூலகம்
3750
61205 0
计算出本摘年要1栏2本内个年注月累明份计“的本发年生累额计合”计。和余额1，570000
会计的工作职责描述
会计的工作职责描述（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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日记账及明细账登记137 基础会计学综合模拟实验 李占国1507 4答案
库存现金日记账银行存款日记账应收票据一一天宏公司应收票据一一明远公司应收账款——金花公司应收账款一一宏图公司应收账款——光华公司坏账准备一一应收账款预付账款一一远程公司预付账款一一星海公司其他应收款一一鲍巩英其他应收款一一单冠礼原材料——甲材料原材料——乙材料原材料——丙材料固定资产一一生产用固定资产固定资产一一管理用固定资产在建工程——配电室工程在建工程——BN69型设备工程固定资产清理一一HW52型机床清理固定资产清理一一XM58型车床清理无形资产一一专利技术无形资产一一商标权无形资产一一管理软件生产成本明细账一一A产品生产成本明细账一一B产品制造费用短期借款一一工行光支应付票据一一秋林公司应付票据一一春盛公司应付账款一一鸿运公司应付账款一一清流公司应付账款一一强冠公司预收账款一一通宝公司预收账款一一新强公司应付职工薪酬一一工资应付职工薪酬---- 福利费应交税费一一应交所得税应交税费一一未交增值税应父税费应父城建税应交税费一一应交教育费附加应交税费应交增值税应付利润一一港城投资公司应付利润——海虹机械公司应付利润一一虹桥房产集团应付利息一一工行光支其他应付款一一自来水公司其他应付款——供电公司实收资本——港城投资公司实收资本——海虹机械公司实收资本一一虹桥房产集团资本公积——资本溢价盈余公积一一法定盈余公积利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付利润利润分配一一未分配利润本年利润主营业务收入营业外收入主营业务成本营业外支出营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失。
怎么根据记账凭证登记日记账
怎么根据记账凭证登记日记账原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法。
下面是由店铺分享的怎么根据记账凭证登记日记账，希望对你有用。
怎么根据记账凭证登记日记账1、根据记账凭证上的会计分录，分别登记现金日记账、银行存款日记账和明细账。
即：(1)涉及现金科目的，按现金科目的借贷方向、金额登记现金日记账。
(2)涉及银行存款科目的，按银行存款科目的借贷方向、金额登记银行存款如记账。
(3)现金和银行存款日记账，要日清月结。
(4)涉及其他会计科目的，分别按科目的借贷方向、金额登记明细账。
记账凭证审核的注意事项为了正确登记账簿和监督经济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。
如前所述，记账凭证是根据审核后的合法的原始凭证填制的。
因此，记账凭证的审核，除了要对原始凭证进行复审外，还应注意以下几点：1、合规性审核审核记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全，内容是否合法，记账凭证的所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。
2、技术性审核审核记账凭证的应借、应贷科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计制度的规定，金额计算是否准确。
摘要是否填写清楚、项目填写是否齐全、如日期、凭证编号、二级和明细会计科目、附件张数以及有关人员签章等。
在审核过程中，如果发现差错，应查明原因，按规定办法及时处理和更正。
只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。
对会计凭证进行审核，是保证会计信息质量，发挥会计监督的重要手段。
这是一项政策性很强的工作，要做好会计凭证的审核工作、正确发挥会计的监督作用，会计人员应当做到：既要熟悉和掌握国家政策、法令、规章制度和计划、预算的有关规定，又要熟悉和了解本单位的经营情况。
这样，才能明辨是非，确定哪些经济业务是合理、合法的;哪些经济业务是不合理、不合法的。
记账员的工作内容
记账员的工作内容第一步.建账1. 总账按一级科目设置:在工作中采用订本式,而且在工作中注意预留账页即每个科目大概多少张,每个科目都要设总账.2. 日记账:现金日记账在工作中要采用订本式和银行存款日记账在工作中要采用订本式3. 明细账4. 备查账:例如笔记本,这个就可有可无第二步.填制原始凭证1. 填制的基本要求:A.内容要完整B.记录要真实C.书写要规范.书写要完整的要求,第一,一联单即是只有一张原始凭证的的必须用黑色纲笔填写:第二,多联单即原始凭证有多张的情况下的必须用圆珠笔双面复写;第三,填制要及时.第三步.填制记账凭证时,要求必须用钢笔填写.第四步.登记日记账时,要求必须由出纳员逐日逐笔登记.第五步.登记明细账时,要求由会计人员根据记账凭证及原始凭证逐日逐笔的登记.第六步.根据记账凭证编制科目汇总表,可每十天编一次或每月编制一张.第七步.根据科目汇总表登记总账.第八步.进行对账,账实核对,账证核对,账账核对第九步.结账并编制报表会计人员工作原则:1.原则性:了解和熟悉会计法和会计制度等的新准则.2.灵活性:在工作中老板要求报销或不入账的金额等,适当且是小额款根据企业规模定,次数少,影响不大的,一定要他书面授权,相反,若金额大的,一定不能办理.3.选择会计方法:A.合法性在国家规定中可以采用的方法选择B.实用性C.对企业有利纳税少的,使利润尽量最少,成本上升D.简单,简明易了在实际工作中,记账凭证的填制包括:1.程序:本文来源于百分网B.转账凭证：制单——审核——主管——记账——装订——装订2.依据原始凭证每张、汇总原始凭证和记账编制凭证都成为记账凭证的附件.3.凭证种类的填写:A.收款凭证:涉及现金和银行存款收入的有关业务.B.付款凭证:涉及现金和银行存款付款的有关业务.C.转账凭证:不涉及现金和银行存款的所有业务.注:现金、银行存款的划转,只填付款凭证.4.主要要求:A.电脑打印或钢笔填写B.会计分录必须准确无误C.内容必须要完整,记账凭证上的项目该填的一定要填D.填制要及时5.编号会计A.总号一个月内必须连续编号注:当一项业务需要填制若干张记账凭证时,应当编制分号,例如:001.1/4B.金额烂里的金额不能连写,在未入账之前,记账凭证填写错误可以重填.C.凭证上的摘要:应简明扼要,不允许写两行,只能写一行一、遵守会计法律法规和国家统一的会计制度，维护财经法律，认真履行职责。
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每登记一笔立即结出余 额，月末不必再做本月 合计，划一条通栏红线
即可
2020年9月11日12时30分
款等，每登记一笔立即结出余额，月末不 必再做本月合计。
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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2020年9月11日12新编基础会计实训》第8版
17
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
18
2020年9月11日12时30分
非重要债权债务类，平 时可以只登记借贷发生 额，月末结余额即可。
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
19
特殊三栏式明细账 净值或折余价值=固定 资产借方余额-累计折旧
随即结出余额，月末只需要在最后一笔登记完毕在 下面画一条红线即可，可以不再做本月合计。 明细账一般不需要过次页和承前页。 登记后在记账凭证后面划记账符号（独立记账划√， 多人记账盖章）。
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
14
三栏式明细账
根据记账凭证直接登记即可 债权债务类明细账，如应收账款、应付账
12
本月合计盖章 （或红色字体）， 下划一条通栏红
线
本月余额不必重 抄一遍
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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【工作任务2】
登记明细账 工作指导
登记明细账，要逐日逐笔登记。 登记成本类、损益类明细账，平时登记不必结出余
额，在需要结转时结出余额即可。 登记债权账务类、财产物资类明细账，每登记一笔
登记后在记账凭证后面划记账符号（独立记账划√， 多人记账盖章）。
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
8
第一笔业务登记银行存款日记账后在银行存款右上角划√（登记完固定资产后在 车间设备右上角划√ ，登记实收资本明细账以后在抚顺黎明赛车厂右上角划 √），表示过账完毕，避免重登或漏登记。以此类推。在实际工作中，如果分工 记账，登记后可以加盖私人名章，既表示过账完毕，也表示谁对登记账簿负责。
7
审核记账凭证以后 逐日逐笔登记日记账和明细账
登记日记账工作指导： 登记日记账，要逐日逐笔登记，日清月结。 每日发生额数笔，每次登记不必结出余额，在最后 一笔结出余额即可，即 “日清” 。
连续登记账簿，如果不小心漏登记，可以在发现时 立即登记（要记录原来的日期和凭证号）。
第1页登记到最后一行时，需要做过次页，第2页第 一行要做承前页（有的地区不需要过次页，但是需 要承前页）。
项目五 会计工作能力综合实训
【工作任务1】 按照记账凭证编号整理记账凭证，根据记账凭证逐日逐笔登 记日记账，日清月结。
【工作任务2】 按照记账凭证编号逐日逐笔登记明细账。
【工作任务3】 将1-22日业务汇总一次，设置T型账，编制科目汇总表，登 记总账。
【工作任务4】 将23-31日业务再汇总一次，再次登记总账。
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
9
第一页过次页， 金额是本页借方 贷方发生额的合
计
对方科目2个 以上只写一 个主要的
日清：6日登 记5笔，1-4 笔没有结出 余额，第5笔 结出余额。
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
1
项目五 会计工作能力综合实训
【工作任务5】 所有账簿登记工作结束后，账账核对、账证核对，准确无误 后结账。
【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月份利润表和1月末资产负债表。
【工作任务7】 根据银行对账单核对银行存款日记账，编制1月末银行存款 余额调节表。
【工作任务8】 装订会计凭证。
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
2
【工作任务1】
按照记账凭证编号，整理记账凭证，审核，签 字盖章
根据记账凭证逐日逐笔登记日记账 日清月结
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
5
按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字 盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
6
按序号排列，从1号凭证一直到72号
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
3
按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字 盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
4
按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字 盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
10
承前页，是上 一页过次页的
金额
第二页过次页 的金额是第一 页到第二页的 金额合计，以 后以此类推
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
11
本月合计盖章 （或红色字体）， 下划一条通栏红
线
本月余额不必重 抄一遍
2020年9月11日12时30分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
固定资产及折旧
贷方余额
固定资产借方、贷方及 余额
累计折旧借方、贷方及 余额
2020年9月11日12时30分
每登记一笔立即结出余
额，月末不必再做本月
合计，划一条通栏红线
即可
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
20
数量金额式明细账 原材料、库存商品等明细账每登记一笔立即结出余额，月末不必在