某集团会计科目表
标准会计科目表
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上海电气印刷包装机械集团
Working Draft-Last Modified-2015-5-8 备注
科目代码 101240 101241 101242 101243 101244 101245 101246 101247 101248 101249 101250 101251 1031 103102 103103 103104 103105 1051 1101 110101 110102 110103 110104 110105 1111 111101 1121 112101 112103 112104 1122 112201 112204
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上海电气印刷包装机械集团
Working Draft-Last Modified-2015-5-8 备注
科目代码 科目名称 112243 应收账款-第三方-质保金到期6-9个月-欧元 112244 应收账款-第三方-质保金到期9-12个月-欧元 112245 应收账款-第三方-质保金到期1-2年-欧元 112246 应收账款-第三方-质保金到期2-3年-欧元 112247 应收账款-第三方-质保金到期3年以上-欧元 112248 应收账款-第三方-一般应收款-欧元 112249 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期3个月 112250 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期3-6个 112251 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期6-9个 112253 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期1-2年 112254 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期2-3年 112255 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期3年以 112256 应收帐款-第三方-质保金-日元 112257 应收账款-第三方-质保金到期3个月-其他 112258 应收账款-第三方-质保金到期3-6个月-其他 112259 应收账款-第三方-质保金到期6-9个月-其他 112260 应收账款-第三方-质保金到期9-12个月-其他 112261 应收账款-第三方-质保金到期1-2年-其他 112262 应收账款-第三方-质保金到期2-3年-其他 112263 应收账款-第三方-质保金到期3年以上-其他 112264 应收账款-第三方-一般应收款-日元 112265 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期3个月 112266 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期3-6个 112267 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期6-9个 112269 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期1-2年 112270 应收账款-第三方-到期一般应收款-到期2-3年 112271 第三方-到期一般应收款-到期3年以上 112299 1123 预付帐款 112301 预付帐款-股份公司内部 112304 预付帐款-总公司 112305 预付帐款-总公司下属公司 112306 预付帐款-其他关联方
大型综合集团及N个子公司会计科目统一设置大全
一 1603
二 160101
二 160102 二 160103 二 160104 二 160105 二 160106 一 1604 二 160401 一 1606 一 1616 二 161601 三 16160101 二 161602 三 16160201 三 16160202 三 16160203 二 161603 二 161604 一 1617 二 161701 二 161702 二 161703 二 161704 一 1618 一 1619 一 1701 二 170101、170102 一 1801 二 180101、180102… 一 1811
票据类型：XX工程项目/XX货物销售 /XX劳务提供 类型：XX工程项目/XX货物销售/XX 劳务提供 类型：XX工程项目/XX货物销售/XX 劳务提供
类别:医疗保险费/养老保险费/失业 保险费/工伤保险费/生育保险费/
四 2221010210 二 222102 二 222103 二 222104 二 222105 二 222106 二 222107 二 222108 二 222109 二 222110 二 222111 二 222112 二 222113 二 222114 二 222115
二 220101、220102…
一 2202
二 220201、220202…
一 2203
二 220301、220302…
一 2211 二 221101 二 221102
二 221103
二 221104 二 221105 二 221106 二 221107 二 221108 二 221109 一 2221 二 222101 三 22210101 三 22210102 四 2221010201 四 2221010202 四 2221010203 四 2221010204 四 2221010205 四 2221010206 四 2221010207 四 2221010208 四 2221010209
2022年最新会计科目表
最全会计科目表！简直太全全全了...这份会计常见科目，还举了小例子~ 包你们一看就懂01资产类库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
如：从银行提取现金500元银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
如：将500元现金存入银行应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
如：收回A企业前欠货款10000元预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
如：A公司预付给B公司货款1000元应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。
如：企业以银行存款为职工代垫房租费300元坏账准备：是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款如：某企业应收账款100，坏账损失率5%在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
如：某企业采用实际成本法，购入材料一批，价款1000元，材料尚未入库原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
如：购入材料1000元已入库库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
如：产品生产完工，验收入库，结转成本5000元存货跌价准备：是核算企业提取的存货跌价准备（毁损，过时）如：企业提取的存货跌价准备持有至到期投资：核算企业持有至到期投资的价值。
此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。
会计科目表科目详细注解(精华版)
会计科目表科目详细注解(精华版）（一）、资产类科目1001 库存现金1、本科目核算各公司费用出纳及收款出纳的库存现金。
2、当天的现金收入及时交存银行（开户行或指定通存卡），并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
3、现金收支的主要帐务处理如下：⑴、从银行提取现金：根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进帐单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
所附原始凭证：提取现金要附盖有期缝章的现金支票存根联；现金进帐附银行盖章的现金进帐单。
（2）、支付职工借支款或小额货款，根据签批手续齐全的借条所记载的金额，借“其他应收款”、“应付帐款”“原材料”等科目，贷记本科目。
还款时，根据出纳开具的收据，借记本科目，贷记“其他应收款”等科目。
所附原始凭证：据借人签字认可且按公司审批权限审批齐全的借条。
还款则附出纳开具的、还款人签字认可的、出纳签收的还款收据。
⑶、POS机刷卡，按日汇总在未到开户行前：借“其他货币资金---POS划款”，贷记本科目，次日银行收到时，从其他货币资金转入银行存款。
所付原件：客户签字的POS机消费单。
⑷、支付日常费用开支：根据签批手续齐全的费用报销单，借记有关费用科目，贷记本科目。
如为直接冲往来的费用报销单，则借记有关费用科目，贷记往来科目。
所附原始凭证：按公司审批权限审批齐全的费用报销单，费用报销单应附有的原始单据：①购入数量大、经常性使用的、需储存的工具、物料、促销品等：需附发票、购物清单、入库单、签呈等；②购入个人或本部门使用的工具、物料等：需附发票、签呈、购物清单等；使用者还应在发票上签收（如是部门使用的由部门经理签收）。
③土建工程和设备购建：需附发票、签呈、工程决算单、验收单等。
④差旅费需附车票、住宿发票（如在车上过夜则应注明，坐卧铺车不得报住勤补助）⑤行销员手机费、传真费等费用：需附电信部门正规的、足额的发票。
⑥运输费：需附铁路部门的货运票或地税的运输费发票。
财务报表科目及内容一览表
财务报表科目及内容一览表第一部分：资产类科目1. 流动资产- 货币资金：包括现金、银行存款、支付宝余额等。
- 短期投资：包括短期股票投资、债券等。
- 应收账款：指公司向客户销售产品或提供服务而形成的应收未收款项。
- 存货：指公司储备的待售物品或生产过程中所使用的原材料、半成品和成品等。
- 其他流动资产：指短期内可以变现或消耗的资产，如预付款项、待摊费用等。
2. 非流动资产- 长期股权投资：指公司持有其他企业股权投资的长期投资。
- 固定资产：包括土地、房屋、机器设备等公司长期使用且不易变现的资产。
- 无形资产：包括专利、商标权、著作权等无形的商业价值。
- 长期待摊费用：指公司为获取未来经济利益而支付的费用，如广告费用等。
- 其他非流动资产：指非流动资产中无法分类的其他资产。
第二部分：负债类科目1. 流动负债- 短期借款：指公司短期内需要偿还的借款。
- 应付账款：指公司购买产品或获得服务而形成的应付未付款项。
- 预收账款：指公司预先收到的客户支付的款项，但还未提供相应产品或服务。
- 应付工资：指公司应付给员工的工资、奖金、津贴等。
- 其他流动负债：指短期内需要偿还的、无法分类的其他负债项。
2. 非流动负债- 长期借款：指公司长期需要偿还的借款。
- 长期应付款：指公司在长期内需要偿还的应付款项。
- 递延所得税负债：指公司因税收调整产生的递延所得税负债。
- 其他非流动负债：指非流动负债中无法分类的其他负债项。
第三部分：所有者权益类科目1. 实收资本：指公司实际已经收到的投资者投入的资本。
2. 资本公积：指公司资本无偿增加的部分，如收取的溢价。
3. 盈余公积：指公司从盈余中提取的公积金，如法定公积金和任意公积金等。
4. 未分配利润：指公司未进行分配的利润。
5. 所有者权益合计：指公司所有者对公司的投资加上盈余的总和。
第四部分：损益类科目1. 营业收入：指公司从正常经营活动中获得的收入。
2. 营业成本：指公司从正常经营活动中发生的，与产品或服务直接相关的成本。
2022新会计准则下会计科目明细表
科目编码科目名称级次币别核算余额方向辅助账类型往来核算数量核算1001库存现金1所有币别核算类型借否否100101人民币2不核算外币借否否1002银行存款1所有币别核算类型借银行账户否否100201工商银行2所有币别核算类型借银行账户否否100202农业银行2所有币别核算类型借银行账户否否100203中国银行2所有币别核算类型借银行账户否否100204建设银行2所有币别核算类型借银行账户否否100299其他金融机构2所有币别核算类型借银行账户否否10029906快钱支付清算信息有限公司3所有币别核算类型借银行账户否否1003存放中央银行款项1所有币别核算类型借银行账户否否1011存放同业1所有币别核算类型借银行账户否否1012其他货币资金1所有币别核算类型借否否101201银行汇票存款2所有币别核算类型借银行账户否否101202银行本票存款2所有币别核算类型借银行账户否否101299其他2所有币别核算类型借银行账户否否1021结算备付金1所有币别核算类型借否否1031拆出资金1所有币别核算类型借金融机构否否1032存出保证金1所有币别核算类型借客户否否1101交易性金融资产1不核算外币借客户否否110101股票2不核算外币借客户否否11010101成本3不核算外币借客户否否11010102公允价值变动3不核算外币借客户否否110102债券2不核算外币借客户否否11010201成本3不核算外币借客户否否11010202公允价值变动3不核算外币借客户否否110103基金2不核算外币借客户否否11010301成本3不核算外币借客户否否11010302公允价值变动3不核算外币借客户否否110104权证2不核算外币借客户否否11010401成本3不核算外币借客户否否11010402公允价值变动3不核算外币借客户否否110199其他交易性金融资产2不核算外币借客户否否11019901成本3不核算外币借客户否否11019902公允价值变动3不核算外币借客户否否1102衍生金融资产1不核算外币借否否110201衍生工具2不核算外币借否否110202套期工具2不核算外币借否否110203被套期工具2不核算外币借否否110299其它2不核算外币借否否1121应收票据1不核算外币借客户否否112101银行承兑汇票2不核算外币借客户否否112102商业承兑汇票2不核算外币借客户否否1122应收账款1所有币别核算类型借客户否否112201应收商品销售收入2所有币别核算类型借客户是否112202应收产品销售收入2不核算外币借客户是否112203应收天然气销售收入2不核算外币借客户是否112204应收电力生产与销售收入2不核算外币借客户是否2不核算外币借客户是否112205应收旅游及房地产销售收入112206应收咨询收入2不核算外币借客户是否112207应收利息收入2不核算外币借客户是否112208应收担保收入2不核算外币借客户是否112209应收居间服务费收入2不核算外币借客户是否112210应收手续费及佣金收入2不核算外币借客户是否112211应收垃圾补贴收入2不核算外币借客户是否112212应收租赁收入2不核算外币借客户是否112213应收保费收入2不核算外币借客户是否112214应收安装工程收入2不核算外币借客户是否112215应收物业收入2不核算外币借客户是否112216应收工程结算收入2不核算外币借客户是否112217应收节能服务收入2不核算外币借客户是否112218应收环卫服务收入2所有币别核算类型借客户否否112298应收其他主营业务收入2不核算外币借客户是否112299应收其他业务收入2不核算外币借客户是否1123预付账款1所有币别核算类型借供应商否否112301预付物资款2不核算外币借供应商是否112302预付商品款2所有币别核算类型借供应商是否112303预付工程款2不核算外币借供应商是否112304预付租赁款2不核算外币借供应商是否112305预付运行维护费2不核算外币借供应商是否112306基建预付账款2不核算外币借供应商是否112399其他2不核算外币借供应商是否1132应收利息1所有币别核算类型借客户否否113201内部借款利息2不核算外币借客户否否113202交易性金融资产利息2不核算外币借客户否否113203持有至到期投资利息2不核算外币借客户否否113204可供出售金融资产利息2不核算外币借客户否否113205贷款利息2不核算外币借客户否否113299其它2所有币别核算类型借客户否否1133应收股利1不核算外币借客户否否1221其他应收款1所有币别核算类型借否否122101集团内部单位借款2不核算外币借客户是否122102集团内部单位其他往来2不核算外币借客户是否122103个人往来2所有币别核算类型借职员否否122104集团外部往来2所有币别核算类型借客户是否122199其他2不核算外币借客户是否1231坏账准备1所有币别核算类型贷否否123101应收账款坏账准备2所有币别核算类型贷否否123102其他应收款坏账准备2不核算外币贷否否123103应收票据坏账准备2不核算外币贷否否123104预付账款坏账准备2所有币别核算类型贷否否123105应收利息坏账准备2不核算外币贷否否123106应收股利坏账准备2不核算外币贷否否123107长期应收款坏账准备2不核算外币贷否否12310701应收融资租赁款坏账准备3不核算外币贷客户否否12310702分期收款销售商品坏账准备3不核算外币贷客户否否12310703分期收款提供劳务坏账准备3不核算外币贷客户否否12310704其他长期应收款坏账准备3不核算外币贷客户否否12310705PPP项目长期应收款坏账准备3不核算外币贷客户+工程项目否否123109应收保费坏账准备2不核算外币贷否否123110应收手续费及佣金坏账准备2不核算外币贷否否123111应收分保账款坏账准备2不核算外币贷否否1401材料采购1不核算外币借否否140101原材料2不核算外币借否否140102周转材料2不核算外币借否否1402在途物资1不核算外币借否否140201原材料2不核算外币借否否140202周转材料2不核算外币借否否1403原材料1不核算外币借否否1404材料成本差异1不核算外币借否否140401原材料2不核算外币借否否140402周转材料2不核算外币借否否1405库存商品1所有币别核算类型借否否1406发出商品1不核算外币借否否1407委托加工物资1不核算外币借否否1408委托代销商品1不核算外币借否否1409开发产品1不核算外币借否否140901商品房2不核算外币借否否140902代建房2不核算外币借否否140903周转房2不核算外币借否否140904其他开发产品2不核算外币借否否140905分期收款开发产品2不核算外币借否否1410自制半成品及在产品1不核算外币借否否1411周转材料1不核算外币借否否141101包装物2不核算外币借否否141102低值易耗品2不核算外币借否否141199其他周转材料2不核算外币借否否1421存货跌价准备1不核算外币贷否否142101原材料跌价准备2不核算外币贷否否142102库存商品跌价准备2不核算外币贷否否142103开发产品跌价准备2不核算外币贷否否142104周转材料跌价准备2不核算外币贷否否142105合同预计损失准备2不核算外币贷否否2不核算外币贷否否142106自制半成品及在产品跌价准备142199其他存货跌价准备2不核算外币贷否否1461融资租赁资产1所有币别核算类型借客户否否1462持有待售资产1不核算外币借否否1463持有待售资产减值准备1不核算外币贷否否1503可供出售金融资产1不核算外币借否否2不核算外币借否否150301以成本计量的可供出售金融资产15030101债券类3不核算外币借否否15030102权益类3不核算外币借否否15030199其他3不核算外币借否否2不核算外币借否否150302以公允价值计量的可供出售金融资产15030201债券类3不核算外币借否否1503020101成本4不核算外币借否否1503020102公允价值变动4不核算外币借否否15030202权益类3不核算外币借否否1503020201成本4不核算外币借否否1503020202公允价值变动4不核算外币借否否15030203其他3不核算外币借否否1503020301成本4不核算外币借否否1503020302公允价值变动4不核算外币借否否1504可供出售金融资产减值准1不核算外币贷否否备150401债券类减值准备2不核算外币贷否否150402权益类减值准备2不核算外币贷否否150403其他类减值准备2不核算外币贷否否1505持有至到期投资1不核算外币借否否150501债券2不核算外币借否否150502信托产品2不核算外币借否否150503政策性项目投资2不核算外币借客户是否15050301农网完善长期债权投资3不核算外币借客户是否15050302农网一二期长期债权投资3不核算外币借客户是否15050303农网升级长期债权投资3不核算外币借客户是否15050304水电本部长期债权投资3不核算外币借客户是否15050305城网长期债权投资3不核算外币借客户是否15050306无电地区长期债权投资3不核算外币借客户是否15050307灾后重建长期债权投资3不核算外币借客户是否150599其他2不核算外币借否否1506持有至到期投资减值准备1不核算外币贷否否150601债券类减值准备2不核算外币贷否否150602信托类减值准备2不核算外币贷否否150603政策性项目投资2不核算外币贷客户否否15060301农网完善长期债权投资3不核算外币贷客户否否15060302农网一二期长期债权投资3不核算外币贷客户否否15060303农网升级长期债权投资3不核算外币贷客户否否15060304水电本部长期债权投资3不核算外币贷客户否否15060305城网长期债权投资3不核算外币贷客户否否15060306无电地区长期债权投资3不核算外币贷客户否否15060307灾后重建长期债权投资3不核算外币贷客户否否150699其他减值准备2不核算外币贷否否1511长期股权投资1不核算外币借客户否否151101子公司（成本法）2不核算外币借客户否否151102合营企业（权益法）2不核算外币借客户否否15110201投资成本3不核算外币借客户否否15110202损益调整3不核算外币借客户否否15110299其他权益变动3不核算外币借客户否否151103联营企业（权益法）2不核算外币借客户否否15110301投资成本3不核算外币借客户否否15110302损益调整3不核算外币借客户否否15110399其他权益变动3不核算外币借客户否否1512长期股权投资减值准备1不核算外币贷客户否否1521投资性房地产1不核算外币借否否152101成本模式2不核算外币借否否15210101房屋建筑物3不核算外币借否否1521010101成本--购置4不核算外币借否否1521010102成本--自用房地产或存货4不核算外币借否否转入15210102土地使用权3不核算外币借否否152102公允价值模式2不核算外币借否否15210201房屋建筑物3不核算外币借否否1521020101成本--购置4不核算外币借否否1521020102成本--自用房地产或存货4不核算外币借否否转入1521020103公允价值变动4不核算外币借否否15210202土地使用权3不核算外币借否否1521020201成本4不核算外币借否否1521020202公允价值变动4不核算外币借否否1522投资性房地产累计折旧（摊1不核算外币贷否否销）152201房屋建筑物累计折旧2不核算外币贷否否152202土地使用权累计摊销2不核算外币贷否否1523投资性房地产减值准备1不核算外币贷否否152301房屋建筑物2不核算外币贷否否152302土地使用权2不核算外币贷否否1531长期应收款1所有币别核算类型借否否153101应收融资租赁款2所有币别核算类型借否否15310101本金3所有币别核算类型借客户否否15310102利息3所有币别核算类型借客户否否15310103专项准备金3不核算外币借客户否否15310104特种准备金3不核算外币借否否15310105长期应付融资租赁销项税3所有币别核算类型借客户否否额15310106手续费3不核算外币借客户否否15310199其他3所有币别核算类型借客户否否153102分期收款销售商品2不核算外币借客户否否153103分期收款提供劳务2不核算外币借客户否否153104城网专项资金2不核算外币借客户否否153105PPP项目2不核算外币借客户+工程项否否目153199其他2不核算外币借客户否否1532未实现融资收益1所有币别核算类型贷客户否否1533长期应收款减值准备1不核算外币贷客户否否1541存出资本保证金1不核算外币借客户+银行账否否户1601固定资产1不核算外币借否否160101土地资产2不核算外币借否否160102房屋、建筑物2不核算外币借否否160103机器设备2不核算外币借否否160104运输工具2不核算外币借否否160105电子设备2不核算外币借否否160106办公设备2不核算外币借否否160107酒店业家具2不核算外币借否否160199其他2不核算外币借否否1602累计折旧1不核算外币贷否否160201房屋、建筑物2不核算外币贷否否160202机器设备2不核算外币贷否否160203运输工具2不核算外币贷否否160204电子设备2不核算外币贷否否160205办公设备2不核算外币贷否否160206酒店业家具2不核算外币贷否否160299其他2不核算外币贷否否1603固定资产减值准备1不核算外币贷否否160301土地资产2不核算外币贷否否160302房屋、建筑物2不核算外币贷否否160303机器设备2不核算外币贷否否160304运输工具2不核算外币贷否否160305电子设备2不核算外币贷否否160306办公设备2不核算外币贷否否160307酒店业家具2不核算外币贷否否160399其他2不核算外币贷否否1604在建工程1不核算外币借工程项目否否160401基础工程支出2不核算外币借工程项目否否16040101建筑安装工程投资3不核算外币借工程项目否否16040102设备投资3不核算外币借工程项目否否16040103待摊投资3不核算外币借工程项目否否16040104其他投资3不核算外币借工程项目否否16040105资本化利息3不核算外币借供应商+工程否否项目16040106暂估转出3不核算外币贷工程项目否否16040107转增固定资产3不核算外币贷工程项目否否16040199其他转出3不核算外币贷工程项目否否160402技改工程支出2不核算外币借工程项目否否16040201建筑安装工程投资3不核算外币借工程项目否否16040202设备投资3不核算外币借工程项目否否16040203待摊投资3不核算外币借工程项目否否16040204其他投资3不核算外币借工程项目否否16040205资本化利息3不核算外币借供应商+工程否否项目16040206暂估转出3不核算外币贷工程项目否否16040207转增固定资产3不核算外币贷工程项目否否16040299其他转出3不核算外币贷工程项目否否160403其他工程支出2不核算外币借工程项目否否16040301建筑安装工程投资3不核算外币借工程项目否否16040302设备投资3不核算外币借工程项目否否16040303待摊投资3不核算外币借工程项目否否16040304其他投资3不核算外币借工程项目否否16040305资本化利息3不核算外币借供应商+工程否否项目16040306暂估转出3不核算外币贷工程项目否否16040307转增固定资产3不核算外币贷工程项目否否16040399其他转出3不核算外币贷工程项目否否1605在建工程减值准备1不核算外币贷工程项目否否1606工程物资1不核算外币借否否1607工程物资减值准备1不核算外币贷否否1608固定资产清理1不核算外币借否否1701无形资产1不核算外币借否否170101软件2不核算外币借否否170102土地使用权2不核算外币借否否170103专利权2不核算外币借否否170104非专利技术2不核算外币借否否170105商标权2不核算外币借否否170106著作权2不核算外币借否否170107特许权2不核算外币借否否17010701BOT项目3不核算外币借否否17010702其他3不核算外币借否否170199其他2不核算外币借否否1702无形资产累计摊销1不核算外币贷否否170201软件2不核算外币贷否否170202土地使用权2不核算外币贷否否170203专利权2不核算外币贷否否170204非专利技术2不核算外币贷否否170205商标权2不核算外币贷否否170206著作权2不核算外币贷否否170207特许权2不核算外币贷否否17020701BOT项目3不核算外币贷否否17020702其他3不核算外币贷否否170299其他2不核算外币贷否否1703无形资产减值准备1不核算外币贷否否170301软件2不核算外币贷否否170302土地使用权2不核算外币贷否否170303专利权2不核算外币贷否否170304非专利技术2不核算外币贷否否170305商标权2不核算外币贷否否170306著作权2不核算外币贷否否170307特许权2不核算外币贷否否17030701BOT项目3不核算外币贷否否17030702其他3不核算外币贷否否170399其他2不核算外币贷否否1711商誉1不核算外币借客户否否1712商誉减值准备1不核算外币贷客户否否1801长期待摊费用1不核算外币借否否180101装修费2不核算外币借否否180102融资服务费2不核算外币借否否180103环境监测费2不核算外币借否否180104房屋租赁费2不核算外币借否否180105开办费2不核算外币借否否180106租入固定资产改良支出2不核算外币借否否180199其他2不核算外币借否否1811递延所得税资产1不核算外币借否否181101资产减值准备2不核算外币借否否181102预收账款2不核算外币借否否181103内部交易未实现利润2不核算外币借否否181104可抵扣亏损2不核算外币借否否181105长期股权投资调整2不核算外币借否否181199其他2不核算外币借否否1821独立账户资产1不核算外币借客户否否1901待处理财产损溢1不核算外币借否否190101待处理流动资产损溢2不核算外币借否否190102待处理非流动资产损溢2不核算外币借否否2001短期借款1所有币别核算类型贷银行账户否否200101质押借款2不核算外币贷银行账户否否200102抵押借款2不核算外币贷银行账户否否200103保证借款2所有币别核算类型贷银行账户否否200104信用借款2不核算外币贷银行账户否否200105委托借款2不核算外币贷供应商+银行否否账户2101交易性金融负债1不核算外币贷供应商否否210101本金2不核算外币贷供应商否否210102公允价值变动2不核算外币贷供应商否否2105应付手续费及佣金1不核算外币贷供应商否否2106应付短期债券1不核算外币贷否否210601面值2不核算外币贷债券名称否否210602利息调整2不核算外币贷债券名称否否210603应计利息2不核算外币贷否否2201应付票据1不核算外币贷供应商否否220101银行承兑汇票2不核算外币贷供应商否否220102商业承兑汇票2不核算外币贷供应商否否2202应付账款1所有币别核算类型贷供应商是否220201经营性应付账款2所有币别核算类型贷供应商是否220202非经营性应付账款2不核算外币贷供应商是否220203暂估应付账款2所有币别核算类型贷供应商是否2203预收账款1所有币别核算类型贷客户是否220301预收商品销售收入2所有币别核算类型贷客户是否220302预收产品销售收入2不核算外币贷客户是否220303预收购房款2不核算外币贷客户是否220304预收工程收入款2不核算外币贷客户是否220305预收电费2不核算外币贷客户是否220399其他2所有币别核算类型贷客户是否2211应付职工薪酬1不核算外币贷否否221101短期薪酬2不核算外币贷否否22110101工资、奖金、津贴、补贴3不核算外币贷否否22110102福利费3不核算外币贷否否2211010201货币性福利4不核算外币贷否否2211010202非货币性福利4不核算外币贷否否22110103社会保险费3不核算外币贷否否2211010301基本医疗保险费4不核算外币贷否否2211010302补充医疗保险费4不核算外币贷否否2211010303工伤保险费4不核算外币贷否否2211010304生育保险费4不核算外币贷否否2211010399其他4不核算外币贷否否22110104住房公积金3不核算外币贷否否22110105工会经费3不核算外币贷否否22110106职工教育经费3不核算外币贷否否22110107短期带薪缺勤3不核算外币贷否否22110108短期利润分享计划3不核算外币贷否否22110109其他短期薪酬3不核算外币贷否否2不核算外币贷否否221102离职后福利--设定提存计划22110201基本养老保险3不核算外币贷否否22110202失业保险3不核算外币贷否否22110203企业年金（补充养老保险）3不核算外币贷否否22110299其他3不核算外币贷否否221103辞退福利2不核算外币贷否否22110301解除劳动关系补偿3不核算外币贷否否22110302预计内退人员支出3不核算外币贷否否22110399其他3不核算外币贷否否221104一年内到期的其他福利2不核算外币贷否否221199其他2不核算外币贷否否2221应交税费1不核算外币贷否否222101应交增值税2不核算外币贷否否3不核算外币贷否否22210101应交增值税（小规模纳税人）22210102应交增值税（一般纳税人）3不核算外币贷否否2221010201销项税额4不核算外币贷否否2221010202进项税额4不核算外币借否否2221010203出口退税4不核算外币借否否2221010204进项税额转出4不核算外币贷否否2221010205已交税金4不核算外币借否否2221010206减免税款4不核算外币借否否4不核算外币借否否2221010207出口抵减内销产品应纳税额2221010208转出未交增值税4不核算外币借否否2221010209转出多交增值税4不核算外币借否否2221010210增值税留抵税额（待禁用）4不核算外币借否否2221010211待抵进项税额（待禁用）4不核算外币借否否4不核算外币贷否否2221010212营改增递减的销项税额（待禁用）2221010213待转销项税额（待禁用）4不核算外币贷否否2221010214销项税额抵减4不核算外币贷否否222102未交增值税2不核算外币贷否否222103应交消费税2不核算外币贷否否222104应交营业税（待禁用）2不核算外币贷否否222105应交资源税2不核算外币贷否否222106应交企业所得税2不核算外币贷否否222107应交城市维护建设税2不核算外币贷否否222108应交房产税2不核算外币贷否否222109应交土地使用税2不核算外币贷否否222110应交个人所得税2不核算外币贷否否222111应交土地增值税2不核算外币贷否否222112应交教育费附加2不核算外币贷否否222113应交地方教育费附加2不核算外币贷否否222114应交印花税2不核算外币贷否否222115应交水资源费2不核算外币贷否否222116应交矿产资源补偿费2不核算外币贷否否222117应交车船使用税2不核算外币贷否否222118应交耕地占用税2不核算外币贷否否222119应交价格调节基金2不核算外币贷否否222120应交地方电力建设基金2不核算外币贷否否222121应交残疾人保障基金2不核算外币贷否否222122代扣代缴税费（待禁用）2不核算外币贷否否2不核算外币贷否否222123代扣代缴税费（除增值税以外）22212301代扣代缴消费税3不核算外币贷否否22212302代扣代缴资源税3不核算外币贷否否22212303代扣代缴企业所得税3不核算外币贷否否22212304代扣代缴城市维护建设税3不核算外币贷否否22212305代扣代缴房产税3不核算外币贷否否22212306代扣代缴土地使用税3不核算外币贷否否22212307代扣代缴个人所得税3不核算外币贷否否22212308代扣代缴土地增值税3不核算外币贷否否22212309代扣代缴教育费附加3不核算外币贷否否22212310代扣代缴地方教育费附加3不核算外币贷否否22212311代扣代缴印花税3不核算外币贷否否22212312代扣代缴水资源费3不核算外币贷否否22212313代扣代缴矿产资源补偿费3不核算外币贷否否22212314代扣代缴车船使用税3不核算外币贷否否22212315代扣代缴耕地占用税3不核算外币贷否否22212316代扣代缴价格调节基金3不核算外币贷否否22212317代扣代缴地方电力建设基3不核算外币贷否否金22212318代扣代缴残疾人保障基金3不核算外币贷否否222124预交增值税2不核算外币贷否否222125待抵扣进项税额2不核算外币借否否222126待认证进项税额2不核算外币借否否222127待转销项税额2不核算外币贷否否222128增值税留抵税额2不核算外币借否否222129简易计税（一般纳税人）2不核算外币贷否否222130转让金融商品应交增值税2不核算外币贷否否222131代扣代缴增值税2不核算外币贷否否222132应交水资源税2不核算外币贷否否222133应交环境保护税2不核算外币贷否否222199其它税费2不核算外币贷否否2231应付利息1所有币别核算类型贷否否223101内部借款利息2不核算外币贷供应商否否223102短期借款利息2所有币别核算类型贷银行账户否否223103长期借款利息2所有币别核算类型贷银行账户否否223104债券利息2不核算外币贷债券名称否否2不核算外币贷债券名称否否223105划分为金融负债的优先股、永续债利息223106结算中心归集资金应付利2不核算外币贷供应商否否息223199其他利息2不核算外币贷否否2232应付股利1不核算外币贷客户否否。
最新会计科目及科目编码一览表
最新会计科目及科目编码一览表最新会计科目及科目编码一览表会计科目名称和编号顺序号编号名称(一) 资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金 100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股利8 1122 应收利息9 1131 应收账款10 1133 其他应收款11 1141 坏账准备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物资采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差异19 1241 自制半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 委托加工物资23 1261 委托代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 存货跌价准备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 长期投资减值准备31 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值准备35 1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值准备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值准备41 1815 未确认融资费用42 1901 长期待摊费用43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢(二) 负债类44 2101 短期借款45 2111 应付票据46 2121 应付账款47 2131 预付账款48 2141 代销商品款49 2151 应付工资50 2153 应付福利费51 2161 应付股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他应付款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 预计负债58 2301 长期借款59 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息60 2321 长期应付款61 2331 专项应付款62 2341 递延税款(三) 所有者权益63 3101 实收资本64 3103 已归还投资65 3111 资本公积311101 资本(或股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积66 3121 盈余公积312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金 312106 利润归还投资67 3131 本年利润68 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利314111 转作资本(或股本)的普通股股利 314115 未分配利润(四) 成本类69 4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本(五) 损益类72 5101 主营业务收入73 5102 其他业务收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营业务成本78 5402 主营业务税金及附加79 5405 其他业务支出80 5501 营业费用81 5502 管理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 以前年度损益调整。
会计科目一览表—(一级科目————二级科目————三级科目)
会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 * 内部往来6 1011 * 内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本41010101 直接人工费41010102 直接材料费41010103 机械使用费41010104 其他直接费41010105 制造费用410102 辅助生产成本41010201 直接人工费41010202 直接材料费41010203 机械使用费41010204 其他直接费41010205 制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本41040101 直接人工费41040102 直接材料费41040103 机械使用费41040104 其他直接费41040105 间接费用41040106 分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程41100101 人工费41100102 燃料及动力41100103 折旧及修理41100104 其他直接费41100105 间接费用411002 机械作业41100201 人工费41100202 燃料及动力41100203 折旧及修理41100204 其他直接费41100205 间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。
集团公司会计科目设置表
1001库存现金流动资产借限是1001.01人民币流动资产借限是1001.02美元流动资产借限是1001.03港币流动资产借限是1001.04欧元流动资产借限是1002银行存款流动资产借限是1002.01人民币流动资产借限是1002.01.01中国银行流动资产借可设明细是1002.01.02农业银行流动资产借可设明细是1002.01.03工商银行流动资产借可设明细是1002.01.04建设银行流动资产借可设明细是1002.01.05交通银行流动资产借可设明细是1002.01.06浦发银行流动资产借可设明细是1002.01.07兴业银行流动资产借可设明细是1002.01.08招商银行流动资产借可设明细是1002.01.09光大银行流动资产借可设明细是1002.01.10中信银行流动资产借可设明细是1002.01.11平安银行流动资产借可设明细是1002.01.12华夏银行流动资产借可设明细是1002.01.13民生银行流动资产借可设明细是1002.01.14海峡银行流动资产借可设明细是1002.01.15农商银行流动资产借可设明细是1002.01.16厦门国际银行流动资产借可设明细是1002.01.17泉州银行流动资产借可设明细是1002.02美元流动资产借可设明细是1002.03港币流动资产借可设明细是1002.04欧元流动资产借可设明细是1012其他货币资金流动资产借限1012.01保证金流动资产借限1012.01.01汇票流动资产借限1012.01.02本票流动资产借限1012.01.03信用证流动资产借限1012.01.04保函流动资产借限1012.01.99其他流动资产借可设明细1012.02理财产品流动资产借限金融机构1012.03存出投资款流动资产借限1012.04在途资金流动资产借限1012.05外埠存款流动资产借限1012.99其他流动资产借可设明细1101交易性金融资产流动资产借限1101.01股票流动资产借限1101.01.01成本流动资产借限金融工具1101.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.02债券流动资产借限1101.02.01成本流动资产借限金融工具1101.02.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.03基金流动资产借限1101.03.01成本流动资产借限金融工具1101.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.99其他交易性金融资产流动资产借限1101.99.01成本流动资产借限金融工具1101.99.02公允价值变动流动资产借限金融工具1121应收票据流动资产借限1121.01银行承兑汇票流动资产借限客户1121.02商业承兑汇票流动资产借限客户1122应收账款流动资产借限1122.03外部单位流动资产借限客户1123预付账款流动资产借限1123.01预付工程款流动资产借限供应商、工程项目1123.02预付购货款流动资产借限供应商1123.03其他预付款流动资产借可设明细供应商1131应收股利流动资产借限客户1132应收利息流动资产借限客户1221其他应收款流动资产借可设明细1221.01集团内部单位流动资产借限1221.01.01内部公司往来（合并）流动资产借限客户1221.01.02项目往来流动资产借限工程项目1221.02员工流动资产借限员工1222.03集团外单位流动资产借限客户1222.04出口退税流动资产借限1222.05代垫代付款项流动资产借可设明细1222.99其他往来流动资产借可设明细1231坏账准备流动资产贷限1231.01应收账款坏账准备流动资产贷限1231.02其他应收款坏账准备流动资产贷限1231.03应收票据坏账准备流动资产贷限1321代理业务资产流动资产借限1321.01受托代销商品流动资产借限供应商1321.02受托代理理财资产流动资产借限供应商1321.99其他代理业务资产流动资产借限供应商1401材料采购流动资产借限供应商1402在途物资流动资产借限供应商1403原材料流动资产借限物料1404材料成本差异流动资产借限物料1405库存商品流动资产借限物料1406发出商品流动资产借限物料1407商品进销差价流动资产借限物料1408委托加工物资流动资产借限物料1409开发产品流动资产借限1409.01土地流动资产借限工程项目1409.02商品房流动资产借限工程项目1409.03道路基础设施流动资产借限工程项目1409.04代建项目流动资产借限工程项目1409.99其他流动资产借限工程项目1411周转材料流动资产借限物料1421消耗性生物资产流动资产借限物料1471存货跌价准备流动资产贷限1471.01原材料流动资产贷限1471.02库存商品流动资产贷限1471.03开发产品流动资产贷限1471.04合同预计损失流动资产贷限合同项目1471.99其他流动资产贷可设明细1501持有至到期投资流动资产借限1501.01债券流动资产借限1501.01.01成本流动资产借限金融工具1501.01.02利息调整流动资产借限金融工具1501.01.03应计利息流动资产借限金融工具1501.99其他持有至到期投资流动资产借限1501.99.01成本流动资产借限金融工具1501.99.02利息调整流动资产借限金融工具1501.99.03应计利息流动资产借限金融工具1502持有至到期投资减值准备流动资产贷可设明细金融工具1503.01.01成本流动资产借限金融工具1503.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1503.02债券流动资产借限1503.02.01成本流动资产借限金融工具1503.02.02利息调整流动资产借限金融工具1503.02.03应计利息流动资产借限金融工具1503.02.04公允价值变动流动资产借限金融工具1503.03股权投资流动资产借限1503.03.01成本流动资产借限金融工具1503.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1511长期股权投资非流动资产借限1511.01控制非流动资产借限1511.01.01投资成本非流动资产借限客户1511.02共同控制及重大影响非流动资产借限1511.02.01投资成本非流动资产借限客户1511.02.02损益调整非流动资产借限客户1511.02.03其他权益变动非流动资产借限客户1511.03未达重大影响股权投资非流动资产借限1511.03.01投资成本非流动资产借限客户1512长期股权投资减值准备非流动资产贷限1512.01控制非流动资产贷限客户1512.02共同控制及重大影响非流动资产贷限客户1512.03未达重大影响股权投资非流动资产贷限客户1521投资性房地产非流动资产借限1522投资性房地产累计折旧(摊销)非流动资产贷限1523投资性房地产减值准备非流动资产贷限1531长期应收款非流动资产借限1531.01融资租赁非流动资产借限客户1531.02分期收款非流动资产借限客户1532未实现融资收益非流动资产借限客户1601固定资产非流动资产借限1602累计折旧非流动资产贷限1603固定资产减值准备非流动资产贷限1604在建工程非流动资产借限工程项目1605工程物资非流动资产借限物料1606固定资产清理非流动资产借限1621生产性生物资产非流动资产借限1622生产性生物资产累计折旧非流动资产贷限1623公益性生物资产非流动资产借限1701无形资产非流动资产借限1702无形资产累计摊销非流动资产贷限1703无形资产减值准备非流动资产贷限1711商誉非流动资产借可设明细1801长期待摊费用非流动资产借限1801.01租入固定资产改良支出非流动资产借限1801.98广告待摊费用非流动资产借可设明细1811递延所得税资产非流动资产借可设明细1901待处理财产损溢流动资产借限1901.01盘盈流动资产借限1901.02盘亏流动资产借限1901.03毁损流动资产借限1901.04非正常短缺与损耗流动资产借限1901.05其他待处理财产损溢流动资产借可设明细2001短期借款流动负债贷限2001.01人民币流动负债贷限金融机构2001.02美元流动负债贷限金融机构2101交易性金融负债流动负债贷限2101.01成本流动负债贷限金融工具2101.02公允价值变动流动负债贷限金融工具2201应付票据流动负债贷限2201.01银行承兑汇票流动负债贷限供应商2201.02商业承兑汇票流动负债贷限供应商2202应付账款流动负债贷可设明细供应商2203预收账款流动负债贷可设明细客户2211应付职工薪酬流动负债贷限2211.01职工薪酬流动负债贷可设明细2211.01.01工资及补贴流动负债贷可设明细2211.01.02加班工资流动负债贷可设明细2211.01.03奖金流动负债贷可设明细2211.01.99其他流动负债贷可设明细2211.02职工福利费流动负债贷可设明细2211.03社会保险流动负债贷限2211.03.01医疗保险费流动负债贷限2211.03.02养老保险费流动负债贷限2211.03.03失业保险费流动负债贷限2211.03.04工伤保险费流动负债贷限2211.03.05生育保险费流动负债贷限2211.04住房公积金流动负债贷限2211.05工会经费流动负债贷限2211.06职工教育经费流动负债贷限2211.07辞退福利流动负债贷限2211.08企业年金流动负债贷限2211.09股份支付流动负债贷限2211.99其他薪酬流动负债贷可设明细2221应交税费流动负债贷限2221.01应交增值税流动负债贷限2221.01.01进项税额流动负债借限2221.01.02销项税额流动负债贷限2221.01.03进项税额转出流动负债贷限2221.01.04出口退税流动负债贷限2221.01.05已交税金流动负债借限2221.01.06待抵扣进项税额流动负债借限2221.01.07小规模纳税人增值税流动负债贷限2221.02应交营业税流动负债贷可设明细2221.03应交城市维护建设税流动负债贷限2221.04应交教育费附加流动负债贷限2221.05应交房产税流动负债贷限2221.05.01从价计征流动负债贷限2221.05.02从租计征流动负债贷限2221.06应交土地使用税流动负债贷限2221.07应交印花税流动负债贷限2221.08应交土地增值税流动负债贷限2221.09应交江海堤防费流动负债贷限2221.10应交资源税流动负债贷限2221.11应交矿产资源补偿费流动负债贷限2221.12应交企业所得税流动负债贷限2221.13应交个人所得税流动负债贷限2221.14应交消费税流动负债贷限2221.15应交契税流动负债贷限2221.99其他应交税费流动负债贷可设明细2231应付利息流动负债贷可设明细2232应付股利流动负债贷可设明细2241.01保证金及定金流动负债贷限2241.01.01投标保证金流动负债贷限工程项目2241.01.02履约保证金流动负债贷限客户2241.01.03质量保证金流动负债贷限客户2241.01.04定金流动负债贷限客户2241.01.05押金流动负债贷限客户2241.02社会保险流动负债贷限2241.02.01养老保险费流动负债贷限2241.02.02失业保险费流动负债贷限2241.02.03医疗保险费流动负债贷限2241.02.04工伤保险费流动负债贷限2241.02.05生育保险费流动负债贷限2241.03住房公积金流动负债贷限2241.04职工教育经费流动负债贷限2241.05工会经费流动负债贷限2241.06代征税款流动负债贷限2241.06.01营业税流动负债贷限2241.06.02城建税流动负债贷限2241.06.03教育费附加流动负债贷限2241.06.04个人所得税流动负债贷限2241.06.05企业所得税流动负债贷限2241.06.06印花税流动负债贷限2241.06.07江海堤防费流动负债贷限2241.06.06价格调节基金流动负债贷限2241.06.09资源税流动负债贷限2241.07代征税款手续费流动负债贷限2241.99其他往来流动负债贷可设明细2241.99.01集团内部单位流动负债贷限供应商2241.99.02集团外部单位流动负债贷限供应商2314代理业务负债流动负债贷限2314.01受托代销商品款流动负债贷限供应商2314.02受托代理理财款流动负债贷限供应商2314.99其他受托代理理财款流动负债贷可设明细供应商2401递延收益流动负债贷可设明细2401.01政府补贴收益流动负债贷限补贴项目2401.02未实现融资收益流动负债贷可设明细2501长期借款非流动负债贷限2501.01人民币流动资产贷限金融机构2501.02美元流动负债贷限金融机构2501.03港币流动负债贷限金融机构2501.04欧元流动负债贷限金融机构2502长期债券非流动负债贷限2502.01一般公司债券非流动负债贷限2502.01.01面值非流动负债贷限金融工具2502.01.02利息调整非流动负债贷限金融工具2502.01.03应付利息非流动负债贷限金融工具2502.02可转换债券非流动负债贷限2502.02.01面值非流动负债贷限金融工具2502.02.02利息调整非流动负债贷限金融工具2502.02.03应计利息非流动负债贷限金融工具2701长期应付款非流动负债贷限2701.01应付融资租赁费非流动负债贷限供应商2701.02融资性质的延期购货款非流动负债贷限供应商2702未确认融资费用非流动负债借可设明细2711专项应付款非流动负债贷可设明细2801预计负债流动负债贷限2801.03产品质量保证流动负债贷可设明细2801.04亏损合同流动负债贷可设明细2801.05重组义务流动负债贷可设明细2801.99其他预计负债流动负债贷可设明细2901递延所得税负债非流动负债贷可设明细4001实收资本所有者权益贷限4001.01国家资本所有者权益贷可设明细4001.02法人资本所有者权益贷可设明细4001.03外商资本所有者权益贷可设明细4001.04个人资本所有者权益贷可设明细4002资本公积所有者权益贷限4002.01资本（股本）溢价所有者权益贷可设明细4002.02外币资本折算差额所有者权益贷可设明细4002.03拨款转入所有者权益贷可设明细4002.04接受现金捐赠所有者权益贷可设明细4002.05接受捐赠非现金资产准备所有者权益贷可设明细4002.06关联交易差价所有者权益贷可设明细4002.07股权投资准备所有者权益贷可设明细4002.99其他资本公积所有者权益贷可设明细4101盈余公积所有者权益贷限4101.01法定盈余公积所有者权益贷限4101.02任意盈余公积所有者权益贷限4103本年利润所有者权益贷限4104利润分配所有者权益贷可设明细4104.01未分配利润所有者权益贷限4104.02提取法定盈余公积所有者权益贷限4104.03提取任意盈余公积所有者权益贷限4104.04应付股利所有者权益贷可设明细4104.05转作股本的股利所有者权益贷限4104.06盈余公积补亏所有者权益贷限4201库存股所有者权益贷可设明细5001生产成本成本借限5001.01基本生产成本成本借限5001.01.01直接材料成本借限5001.01.02直接人工成本借限5001.01.03制造费用成本借限5001.02辅助生产成本成本借限5001.02.01直接材料成本借限5001.02.02直接人工成本借限5001.02.03制造费用成本借限5002开发成本成本借限5002.01土地征用及拆迁费成本借限工程项目5002.02前期费用成本借限5002.02.01可研费用成本借限工程项目5002.02.02勘测设计费用成本借限工程项目5002.02.03成本借限工程项目5002.02.04审核费用成本借限工程项目5002.02.05三通一平成本借限工程项目5002.02.06报批费用成本借限工程项目5002.02.99其他前期费用成本借限工程项目5002.03监理费成本借限工程项目5002.04建安费用成本借限工程项目5002.05基础设施费成本借限工程项目5002.99开发间接费用成本借限工程项目5101制造费用成本借限5101.01.02职工福利成本借限5101.01.03社会保险成本借限5101.01.03.01养老保险费成本借限5101.01.03.02失业保险费成本借限5101.01.03.03医疗保险费成本借限5101.01.03.04工伤保险费成本借限5101.01.03.05生育保险费成本借限5101.01.04住房公积金成本借限5101.01.05工会经费成本借限5101.01.06职工教育经费成本借限5101.01.07辞退福利成本借限5101.01.08企业年金成本借限5101.01.09股份支付成本借限5101.01.99其他成本借限5101.02劳动保护费成本借限5101.03办公费成本借限5101.04水电费成本借限5101.05维修费成本借限5101.06物业费成本借限5101.07通讯费成本借限5101.08差旅费成本借限5101.09折旧费成本借限5101.10业务招待费成本借限5101.11广告宣传费成本借限5101.12财产保险费成本借限5101.13租赁费成本借限5101.14会务费成本借限5101.15车辆费用成本借限5101.15.01燃油费成本借限车牌号5101.15.02通行费成本借限车牌号5101.15.03维修费成本借限车牌号5101.15.04保险费成本借限车牌号5101.15.05其他成本借限车牌号5101.16资产摊销成本借限5101.16.01低值易耗品摊销成本借限5101.16.02无形资产摊销成本借限5101.16.99其他资产摊销成本借限5101.17物料消耗成本借限5101.18停工损失成本借限5101.99其他成本借限5102开发间接费用成本借限5102.01职工薪酬成本借限5102.01.01工资及补贴成本借限5102.01.02职工福利成本借限5102.01.03社会保险成本借限5102.01.03.01养老保险费成本借限5102.01.03.02失业保险费成本借限5102.01.03.03医疗保险费成本借限5102.01.03.04工伤保险费成本借限5102.01.03.05生育保险费成本借限5102.01.04住房公积金成本借限5102.01.05工会经费成本借限5102.01.06职工教育经费成本借限5102.01.07辞退福利成本借限5102.01.08企业年金成本借限5102.02劳动保护费成本借限5102.03办公费成本借限5102.04水电费成本借限5102.05维修费成本借限5102.06物业费成本借限5102.07通讯费成本借限5102.08差旅费成本借限5102.09折旧费成本借限5102.10业务招待费成本借限5102.11广告宣传费成本借限5102.12财产保险费成本借限5102.13租赁费成本借限5102.14会务费成本借限5102.15车辆费用成本借限5102.15.01燃油费成本借限车牌号5102.15.02通行费成本借限车牌号5102.15.03维修费成本借限车牌号5102.15.04保险费成本借限车牌号5102.15.05其他成本借限车牌号5102.16资产摊销成本借限5102.16.01低值易耗品摊销成本借限5102.16.02无形资产摊销成本借限5102.16.99其他资产摊销成本借限5102.17借款费用成本借限5102.18工程管理费成本借限5102.99其他成本借限5201劳务成本成本借限5301研发支出成本借限5301.01资本化研发支出成本借限5301.01.01职工薪酬成本借限5301.01.01.01工资及补贴成本借限5301.01.01.02职工福利成本借限5301.01.01.03社会保险成本借限5301.01.01.03.01养老保险费成本借限5301.01.01.03.02失业保险费成本借限5301.01.01.03.03医疗保险费成本借限5301.01.01.03.04工伤保险费成本借限5301.01.01.03.05生育保险费成本借限5301.01.01.04住房公积金成本借限5301.01.01.05工会经费成本借限5301.01.01.06职工教育经费成本借限5301.01.01.07辞退福利成本借限5301.01.01.08企业年金成本借限5301.01.01.09股份支付成本借限5301.01.01.99其他成本借限5301.01.02劳动保护费成本借限5301.01.03办公费成本借限5301.01.04水电费成本借限5301.01.05维修费成本借限5301.01.06物业费成本借限5301.01.07通讯费成本借限5301.01.08差旅费成本借限5301.01.09折旧费成本借限5301.01.10业务招待费成本借限5301.01.11广告宣传费成本借限5301.01.12财产保险费成本借限5301.01.14会务费成本借限5301.01.15车辆费用成本借限5301.01.15.01燃油费成本借限5301.01.15.02通行费成本借限5301.01.15.03维修费成本借限5301.01.15.04保险费成本借限5301.01.15.05其他成本借限5301.01.16资产摊销成本借限5301.01.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.01.16.02无形资产摊销成本借限5301.01.16.99其他资产摊销成本借限5301.01.17材料费成本借限5301.01.18试验费成本借限5301.01.19委托开发费成本借限5301.01.99其他成本借限5301.02费用化研发支出成本借限5301.02.01职工薪酬成本借限5301.02.01.01工资及补贴成本借限5301.02.01.02职工福利成本借限5301.02.01.03社会保险成本借限5301.02.01.03.01养老保险费成本借限5301.02.01.03.02失业保险费成本借限5301.02.01.03.03医疗保险费成本借限5301.02.01.03.04工伤保险费成本借限5301.02.01.03.05生育保险费成本借限5301.02.01.04住房公积金成本借限5301.02.01.05工会经费成本借限5301.02.01.06职工教育经费成本借限5301.02.01.07辞退福利成本借限5301.02.01.08企业年金成本借限5301.02.01.09股份支付成本借限5301.02.01.99其他成本借限5301.02.02劳动保护费成本借限5301.02.03办公费成本借限5301.02.04水电费成本借限5301.02.05维修费成本借限5301.02.06物业费成本借限5301.02.07通讯费成本借限5301.02.08差旅费成本借限5301.02.09折旧费成本借限5301.02.10业务招待费成本借限5301.02.11广告宣传费成本借限5301.02.12财产保险费成本借限5301.02.13租赁费成本借限5301.02.14会务费成本借限5301.02.15车辆费用成本借限5301.02.15.01燃油费成本借限5301.02.15.02通行费成本借限5301.02.15.03维修费成本借限5301.02.15.04保险费成本借限5301.02.15.05其他成本借限5301.02.16资产摊销成本借限5301.02.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.02.16.02无形资产摊销成本借限5301.02.16.99其他资产摊销成本借限5301.02.17材料费成本借限5301.02.19委托开发费成本借限5301.02.99其他成本借限5401工程施工成本借限5401.01合同成本成本借限工程项目5401.01.01人工费用成本借限工程项目5401.01.02材料费用成本借限工程项目5401.01.03机械费用成本借限工程项目5401.01.04其他直接费用成本借限工程项目5401.01.05间接费用成本借限工程项目5401.02工程间接费用成本借限5401.02.01职工薪酬成本借限5401.02.01.01工资及补贴成本借限5401.02.01.02职工福利成本借限5401.02.01.03社会保险成本借限5401.02.01.03.01养老保险费成本借限5401.02.01.03.02失业保险费成本借限5401.02.01.03.03医疗保险费成本借限5401.02.01.03.04工伤保险费成本借限5401.02.01.03.05生育保险费成本借限5401.02.01.04住房公积金成本借限5401.02.01.05工会经费成本借限5401.02.01.06职工教育经费成本借限5401.02.01.07辞退福利成本借限5401.02.01.08企业年金成本借限5401.02.01.09股份支付成本借限5401.02.01.99其他成本借限5401.02.02劳动保护费成本借限5401.02.03办公费成本借限5401.02.04水电费成本借限5401.02.05维修费成本借限5401.02.06物业费成本借限5401.02.07通讯费成本借限5401.02.08差旅费成本借限5401.02.09折旧费成本借限5401.02.10业务招待费成本借限5401.02.11广告宣传费成本借限5401.02.12财产保险费成本借限5401.02.13租赁费成本借限5401.02.14会务费成本借限5401.02.15车辆费用成本借限5401.02.15.01燃油费成本借限5401.02.15.02通行费成本借限5401.02.15.03维修费成本借限5401.02.15.04保险费成本借限5401.02.15.05其他成本借限5401.02.16资产摊销成本借限5401.02.16.01低值易耗品摊销成本借限5401.02.16.02无形资产摊销成本借限5401.02.16.99其他资产摊销成本借限5401.02.17物料费成本借限5401.02.18工程排污费成本借限5401.02.99其他成本借限5401.03合同毛利成本借限工程项目5402工程结算成本贷限工程项目5403机械作业成本借限工程项目6001主营业务收入营业收入贷限6001.01.01土地营业收入贷限工程项目6001.01.02房地产营业收入贷限工程项目6001.01.03道路基础设施营业收入贷限工程项目6001.01.99其他开发收入营业收入贷可设明细工程项目6001.02建筑安装收入营业收入贷可设明细6001.03租赁业务收入营业收入贷可设明细6001.04商品销售收入营业收入贷可设明细6001.05旅游业务收入营业收入贷可设明细6001.06广告传媒业务收入营业收入贷可设明细6001.07投资性房地产收入其他收益贷可设明细6001.08水务业务收入其他收益贷可设明细6001.08.01清水业务收入其他收益贷可设明细6001.08.02原水业务收入其他收益贷可设明细6001.99其他主营业务收入营业收入贷可设明细6051其他业务收入其他收益贷限6051.01材料销售收入其他收益贷可设明细6051.02自来水安装收入其他收益贷可设明细6051.03代理业务收入其他收益贷可设明细6051.99其他业务收入其他收益贷可设明细6101公允价值变动损益其他收益贷限6101.01交易性金融资产其他收益贷限6101.02交易性金融负债其他收益贷限6101.03投资性房地产其他收益贷限6101.04非货币资产交换其他收益贷限6101.05债务重组其他收益贷限6101.99其他其他收益贷可设明细6111投资收益其他收益贷可设明细6301营业外收入其他收益贷限6301.01补贴收入其他收益贷限补贴项目6301.02非流动资产处置利得其他收益贷限6301.03债务重组利得其他收益贷限6301.04非货币资产交换利得其他收益贷限6301.05盘盈利得其他收益贷限6301.06捐赠利得其他收益贷限6301.99其他其他收益贷可设明细6401主营业务成本营业成本及税金借可设明细6401.01开发业务成本营业成本及税金借限6401.01.01土地营业成本及税金借限工程项目6401.01.02房地产营业成本及税金借限工程项目6401.01.03道路基础设施营业成本及税金借限工程项目6401.01.99其他开发成本营业成本及税金借可设明细工程项目6401.02建筑安装成本营业成本及税金借可设明细6401.03租赁业务成本营业成本及税金借可设明细6401.04商品销售成本营业成本及税金借可设明细6401.05旅游业务成本营业成本及税金借可设明细6401.06广告传媒业务成本营业成本及税金借可设明细6401.07投资性房地产成本营业成本及税金借可设明细6401.08水务业务成本营业成本及税金借可设明细6401.08.01清水业务成本营业成本及税金借可设明细6401.08.02原水业务成本营业成本及税金借可设明细6401.99其他主营业务成本营业成本及税金借可设明细6402其他业务成本其他损失借限6402.01材料销售成本营业成本及税金借可设明细6402.02自来水安装成本营业成本及税金借可设明细6402.03代理业务成本营业成本及税金借可设明细6402.99其他业务成本营业成本及税金借可设明细6403营业税金及附加营业成本及税金借可设明细6601销售费用期间费用借限Page 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集团公司会计科目体系.(精选)
集团公司会计科目体系
第一章会计科目体系及编码说
一、会计科目编码说明
（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目作了部分代码编制。
（二）会计科目实行4-3-3-3-3编码，即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用4.、3、3、3、3位自然吗设置。
（三）对集团公司统一编制对的会计科目代码，个子公司不得修改、打乱。
如集团公司需要作修改，将统一通知各子公司。
个子公司需增加集团公司定义的会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（四）集团公司所属二级公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。
（五）集团公司所属各子公司无编码权。
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会计科目和辅助科目设置和核算标准表
1年以上的股权投资。 单位名称的全称。 在“资产分类和编号与折旧年限表”中规定的固定资产类资产。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 修建、装饰房屋等。 装修完工前发生相关支出，完工后转入长期待摊费用 为各项工程项目所需入库的物资 固定资产的出售、报废等处置的收入、费用和税金等。 房屋装修完工后等转入此科目。 资产的盘盈、盘亏和毁损等。
营销推广的各类制作品（宣传资料、手提袋、纸杯、车贴等）；非营销推广的各类制作费（含各类合同、收据、协议、胸牌等）等 公司参加各类展览展会所发生的展台租金、展台搭建、管理费及用电等相关费用（不包括展会或展览期间领用的推广类或非推广类产品的费用）。 办公用品费、办公耗材、签证费、快递费、书报、办公物品租赁费等 固定电话费、手机费、短信之星费、IP电话卡费、呼叫管理系统费、上网费 网址、网站、域名服务费、宽带上网费 店面发生的饮用水、生活用水、电费、取暖费 资产修理更换零部件而发生的支出等（不包括车辆修理，装修费、或到达资本化条件的大修费）。 聘请保安发生的费用 保洁发生的费用 该类部门年会、半年总结会、外地会议附带游玩发生的费用。 在报纸、展会、人才市场、网络、猎头公司发布的各类人才招聘会 店面市场认证费、管理费 公司年检、注册、增资、验资、商标注册、公证、转让 市场定额税金、印花税、企业残疾人保证金、房产税、土地使用税、车船税 税务、诉讼、律师等顾问、咨询费用 公司培训、部门培训、或为顾客培训发生的各类费用 指公司或部门车辆的保养费、修理费、零配件费 由公司统一缴纳的公司以及部门车辆的保险费、养路费 公司或部门车辆的油费 公司或部门车辆的停车、过路、车位 固定资产折旧 低值易耗品摊销 展示样品摊销 公司及店面发生的装修费用 公司员工因公出差发生的各项费用 公司员工发生的室内交通费 正常用于业务交际必要的餐饮费（含客人住宿费）、娱乐费、门票费。 给中间人的返点 无法归入上述项目的费用 销售部门以及销售货物或提供装修服务发生的物流费， 销售部门以及销售货物或提供装修服务发生的物流费，
(整理)最新会计科目明细表及相关例题
最新会计科目明细表及相关例题（整理）一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整在借贷记账法下，账户的设置基本上可分为资产（包括费用）类和负债及所有者权益（包括收入）类两大类别。
中天集团会计科目表(建筑)
23 24 25 26 27 28 29
自制半成品 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 存货跌价准备 合同预计损失准备 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资 按费用项目设置 股票投资 其他股权投资 长期债权投资 债券投资 其他债权投资 长期投资减值准备 股权投资 债权投资 委托贷款 本金 利息 减值准备 固定资产 公司 房屋及建筑物 施工机械 运输设备 生产设备 试验设备及仪器 其他固定资产 非生产用固定资产 土地 项目部 房屋及建筑物 施工机械 运输设备 生产设备 试验设备及仪器 其他固定资产 非生产用固定资产 土地 累计折旧 公司 项目经理、项目 项目经理、项目 项目经理、项目 项目经理、项目 项目经理、项目 项目经理、项目 项目经理、项目 项目经理、项目 物料
职工
中天建设集团会计科目一览表
序 号 编号 113308 11330801 11330802 11330803 11330809 113309 11330801 11330802 11330803 11330804 11330809 113399 12 1141 114101 114102 13 1151 115101 115102 14 1161 15 1171 16 1201 120101 120102 120103 120104 120110 17 1211 121101 121102 121103 121104 18 1212 19 1221 20 1231 123101 123102 123103 21 1232 123201 123202 123203 123204 123205 123206 22 1233 123301 应收补贴款 期货保证金 物资采购 买价 运杂费 挑选整理费 税金 其他 原材料 主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 库存材料 包装物 低值易耗品 在库低值易耗品 在用低值易耗品 低值易耗品摊销 材料成本差异 主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 周转材料 低值易耗品 周转材料 在库周转材料 其他单位往来 坏账准备 应收账款 其他应收款 预付账款 材料款 分包工程款 项目经理、项目、供应商 项目经理、项目、供应商 子公司 标志服款 社保统筹 借款 利息 其他 各子公司 各子公司 各子公司 各子公司 各子公司 其他往来单位 科 一级科目 分公司 标志服款 社保统筹 利息 其他 各分公司 各分公司 各分公司 各分公司 目 名 称 二级科目 三级科目 核算项目
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产二负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用二负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；综合：资产成本费用类增加为借方，减少为贷方负债收入所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！一、资产类+借方-贷方1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1406库存商品1407发出商品1410商品进销差价1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品1461存货跌价准备1521持有至到期投资1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产1524长期股权投资1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产1531长期应收款1601固定资产1602累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（累计折旧”账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。
中国联通集团会计科目指标说明(终稿)
中国联通集团会计科目及会计科目使用说明V2009中国联合网络通信有限公司财务部制定目录1释义1 2总则2 3会计科目使用说明3 3.11001库存现金3 3.21002银行存款3 3.31009其他货币资金4 3.41101交易性金融资产4 3.51111应收票据5 3.61121应收股利5 3.71122应收利息6 3.81131应收账款6 3.91132营业款结算8 3.101133其他应收款8 3.111141坏账准备9 3.121151预付账款10 3.131201在途物资11 3.141212库存材料11 3.151243库存商品错误！未定义书签。
3.161245出租商品12 3.171251委托加工物资12 3.181261委托代销商品13 3.191271受托代销商品13 3.201281存货跌价准备14 3.211291发出商品15 3.221401长期股权投资15 3.231402持有至到期投资16 3.241424可供出售金融资产17 3.251409所属单位内部借款错误！未定义书签。
3.261421长期股权投资减值准备183.271422持有至到期投资减值准备19 3.281425可供出售金融资产减值准备19 3.291431拨付所属资金20 3.301501固定资产20 3.311502累计折旧21 3.321505固定资产减值准备22 3.331526投资性房地产22 3.341527投资性房地产累计折旧23 3.351528投资性房地产累计摊销23 3.361529投资性房地产减值准备24 3.371601工程物资24 3.381602工程物资减值准备24 3.391603在建工程25 3.401605在建工程减值准备27 3.411701固定资产清理27 3.421801无形资产28 3.431802累计摊销28 3.441805无形资产减值准备29 3.451806商誉29 3.461807商誉减值准备29 3.471809递延所得税资产29 3.481810长期应收款30 3.491815未实现融资收益30 3.501901长期待摊费用30 3.511902特准储备物资31 3.521911待处理财产损溢31 3.532101短期借款31 3.542111应付票据32 3.552121应付账款32 3.562131预收账款35 3.572141代销商品款373.582151应付职工薪酬37 3.592155应付利息40 3.602161应付股利40 3.612171应交税费40 3.622165内部往来42 3.632181其他应付款42 3.642182应交上级利润、2183所属上交利润43 3.652211预计负债43 3.662301长期借款44 3.672311应付债券44 3.682321长期应付款45 3.692331专项应付款45 3.702341递延所得税负债46 3.712361递延收益46 3.722371未确认融资费用47 3.733101股本48 3.743111资本公积48 3.753121盈余公积50 3.763131本年利润错误！未定义书签。
XX集团开发成本统一会计科目表
1
工程成本会计科目表
科目代码 4101.04.06 4101.05 4101.05.01 4101.05.02 4101.06 4101.06.01 4101.06.02 4101.06.03 4101.06.04 4101.06.05 科目名称 其他工程费 配套设施费 消防设施费 其他设施费 其他开发费用 借款费用 前期物管费 其他费用 土地使用税 工程监理费 贷款利息及其他筹资费用 物业前期费用 室内环境检测费\桩基检测费\楼面装饰及室外景观审核费\零星配套混凝土 工程款\地下车库测绘费\建设评估档案管理费\竣工验收费\招标代理费\预 算编制费\工程担保费\ 消防水箱\消防水箱浮球阀费 游泳池设备\泳池工程\工业泵\水泵\给水管道及水泵房安装工程\坐便器 核算内容 燃气工程\管道天燃气设计费\燃气管保护墙费\土地成本 拆迁补偿费 拆迁安置费 其他费用 前期工程费 规划设计费 报建费用 勘测费 三通一平费 其他费用 建筑安装工程费 房屋建筑工程费 土建工程 室内水电工程 门窗工程 涂料工程 设备安装工程费 电梯工程 其他工程 基础设施费 供水工程 供电工程 绿化工程费 弱电工程费 市政工程费 在施工合同中单列的室内水电工程部分 铝合金门窗工程款\幕墙工程款\铝合金栏杆工程款\防盗门\防火门\车库\ 商铺门 涂料工程款\围墙外墙涂料款 室内设备安装 电梯设备款\电梯打孔开槽费\电梯封堵费\电梯安装工程款\电梯检测砝码 租赁费\电梯检测费 中央空调\通风设备等 室外基础设施 供水管网工程款\给水工程及施工图设计费\水表安装工程费\水表设计费\ 水表增容费\水表开户工程款 供电规划设计费\电力安装款\项目电表费用\强电工程款\室外电力设备工 程款\配电房配套费\购配电箱 室外景观工程款\市政景观工程款\绿化费 智能化系统\管道及有线电视网络费\通信代理服务费\室外弱电工程款 市政工程 施工单位工程款 景观设计\绿化方案费\方案设计\设计技术咨询费\施工图设计费\其他设计 规划配套费(高等教育费\白蚁防治费\散装水泥\墙改基金)\项目环评费\交 评费\质监费\防雷检测费\日照分析服务费 面积测绘费\勘探费 挖运土方款\土方外运款\场地平整费推土机费\供、排水增容费工程用水\ 接水材料费\接水安装费\围墙费\电力安装工程用电\地下淤泥清理费 现场垃圾清理费\图纸审查费\制图费\晒图费\工程造价咨询费\模型制作费 土地转让交易费\土地挂牌工本费\土地登记费\土地评估费 付土地转让款\契税
SAP科目表详解
其他费用也是类似的，启用了功能范围，工资科目就不用设置“管理费—工资"、“销售费—工资"、“制造费用-工资”、“研发费用-工资”等，而是统一设置一个“工资”科目，结合费用发生部门（成本中心）的功能范围即可判断到底是属于哪类的工资。
简而言之，启用功能范围之后，实务中启用的会计科目将会大大减少，变得更加简洁、统一和规范。
（3）使用功能范围
功能范围创建并激活之后,必须将功能范围的主数据分配给其他系统对象或要素:
根据需要给总账科目分配功能范围:Functional Area在P&L类别的会计科目主数据中存在，一般这里留空（除非你很确定这个account只在这个functional area中使用，否则一定要留空)；
根据需要给成本中心分配功能范围；
SAP
SAP
在SAP财务系统中存在三大类会计科目表:运营会计科目表、集团会计科目表和国家会计科目表。其中运营会计科目表是记账必须的会计科目表，集团会计科目表是集团出具合并会计报表使用的会计科目表，国家会计科目表是为了满足某国要求,出具的符合该国会计准则要求的科目表.
三套科目表的设置为一个经营实体按照不同的会计科目系统出具报告提供了可能，换句话说也就是每个公司都可以分别按照三套科目表出具财务报告，这种功能的设置为集团公司，特别是跨国集团公司提供了集团化管理和属地化管理并重的可能性。
会计科目和辅助科目设置和核算标准表
按净利润一定比例计提的累计金额。
按净利润一定比例计提的本年金额。
投资收益或损失。 单位名称的全称。 与业务无关的资产盘盈、处置和罚款等。
业务发生的各种税费，包含地方性税费。按照结转的收入全额计提。
那些需要当期分配到各个部门核算的费用：预付、长期待摊类待摊 为促进销售或销售过程发生的各项费用以及营销部、品推部、客服部、各店面等销售相关部门发生的费用。以下各项费用除广告外都是指此类部门发生的费用以及总部按标准分摊给此类部门的费用。 营销部、品推部、客服部、各店面等销售相关部门全日制员工和非全日制员工的岗位工资、补贴等 按一定比例发放给经理、助理、设计师、监理的提成奖励 据国家规定给员工缴纳的各种保险费及公积金 员工午餐、存档等国家政策规定的福利费范围 员工离职、辞退等发生的按国家政策规定支付的赔付及补偿金。 指公司制作的电视、报纸、广播、网络、户外看板、楼宇广告、公交车广告。
部门
广告
145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177
办公
车辆
展览展示费 办公费 电话费 网络服务费 水电暖 维修费 保安费 保洁费 会议费 招聘费 认证费 注册费 税费 顾问费 培训费 车辆保养／修理 车辆保险/养路费 油费 车辆停车过路费 折旧费 低值易耗品摊销 样品摊销 装修费 差旅费 市内交通费 业务招待费 信息费 返点 其他费用 长途物流 短途安装、物流
辅助核算
项目 项目 客户 部门
供应商
客户 供应商 供应商 项目 个人 供应商
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