税收及其种类
高一政治税收及其种类
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本地 投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得 税，这种做法是否妥当，为什么？
（一）税收及其种类 1、税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法无偿取得财政收入的基本形式。
目的：实现国家职能 凭借：政治权力 依据：法律 主体：国家
2.税收的基本特征及其关系
1）特征
强制性： 表现为：①国家凭借政治权力，依法征税； ②纳税人必须依法纳税，否则将会
受到法律制裁。
无偿性：国 纳家 税不人需直要接返付还出给代纳价税。人，也不需要对
2、税收一经税法确定是否就一成不变？
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；
一步从侧面表现出何爹剃头技艺的高超。 ? E．文章以自然朴实的语言，真诚地礼赞了传统文化中值得发扬的优秀面，并且表现了作者对于传统文化在现代社会中所处的尴尬地位及日后走向的深切忧虑。 ? 2．何爹这一人物形象具有哪些特点？请结合文章简要概括。 ? 3．文章最后详写何爹最 后一次给三明爹剃头的情节有何作用？ ? ? 4．怎样看待何爹“宁可败走麦城也决不背汉降魏”的这种坚持？面对传统技艺的衰落，你对当今逐渐失势的传统文化有何思考？ 【参考答案】 一．（1）AD。A正确。说的是开头环境描写的作用是突出剃刀侠在天子脚下，这种繁华人多的环境下竟然 敢动手杀掉蓝翎侍卫，可见剃刀侠艺高人胆大。B、不正确。无根据。这种推测不完全正确，老摊贩认得蓝翎侍卫，不见得就一定是曾被蓝翎侍卫欺负，也可能是他经常看到蓝翎侍卫欺负其他人。C不正确。小说采用
六年级税收种类知识点总结
六年级税收种类知识点总结
直接税包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法纳税的税收。
按征税对象可分为综合所得税和分类所得税。
综合所得税是根据纳税人的全年所得和家庭状况来综合确定应缴税款的税收制度；分类所得税则是以纳税人的收入来源进行分类，针对不同的收入来源分别税收的制度。
企业所得税是指企业依法纳税的税收，税率有15%、20%、30%三档税率，按企业盈利总额及盈利方式来确定应纳税额。
间接税包括消费税、营业税等。
消费税是指在商品销售和生活服务中对商品和服务依法征收的一种税收。
按征税方式可分为从价征税和从量征税。
从价征税是按商品销售价格的一定比例计征税额；从量征税是按商品的销售数量计征税额。
营业税是指依法规定对商品交易额、营业收入或者劳务报酬额的一定比例计征的税收。
除了直接税和间接税之外，还有财产税、土地使用税等。
财产税是指国家对纳税人的财产依法规定进行征税的税收。
包括房产税、车船使用税等。
土地使用税是指国家对土地的使用权进行征税，按土地的使用面积、位置等因素来确定应缴税款。
总之，税收是国家财政的重要来源，税收种类繁多，包括直接税和间接税，个人所得税、企业所得税、消费税、营业税等。
税收对于国家的发展和民生都有着重要的意义，纳税人应按规定依法缴纳税款，共同建设美好的家园。
税收及其种类教案
税收及其种类教案教案：税收及其种类教学内容：本节课的教学内容来自人教版四年级数学下册第五单元《生活中的数学》的第87页至第89页。
这部分内容主要介绍了税收的概念、种类及其作用。
具体内容包括：1. 理解税收的概念，知道税收是国家为实现其职能，依法取得财政收入的基本形式。
2. 了解税收的种类，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
3. 掌握税收的作用，即为国家提供财政支持，促进经济发展，维护社会公平等。
教学目标：1. 学生能够理解税收的概念，知道税收的种类及其作用。
2. 学生能够分析生活中的税收现象，提高对税收的认识。
3. 学生能够培养依法纳税的意识和责任感。
教学难点与重点：1. 教学难点：税收的概念及其作用。
2. 教学重点：税收的种类及其特点。
教具与学具准备：1. 教具：PPT、黑板、粉笔。
2. 学具：课本、练习本、文具。
教学过程：一、情景引入（5分钟）1. 教师通过向学生介绍我国税收的基本情况，引导学生思考税收的概念及其作用。
二、课堂讲解（10分钟）1. 教师通过PPT展示税收的种类，引导学生了解各种税收的特点。
2. 学生跟随教师学习税收的种类，理解各种税收的定义和作用。
三、例题讲解（10分钟）1. 教师出示例题，如增值税、消费税等，引导学生分析并解答。
2. 学生独立完成练习题，教师巡回指导。
四、随堂练习（10分钟）1. 学生完成课本练习题，巩固所学知识。
五、课堂小结（5分钟）2. 学生分享学习收获，教师给予鼓励和评价。
板书设计：税收及其种类1. 概念：税收是国家为实现其职能，依法取得财政收入的基本形式。
2. 种类：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
3. 作用：为国家提供财政支持，促进经济发展，维护社会公平等。
作业设计：1. 题目：请列举生活中你了解的税收种类，并简要说明其作用。
2. 答案：如增值税：增值税是我国税收体系中的重要组成部分，主要作用是调节经济、稳定物价、促进公平竞争等。
税收及其种类
2-9 城市维护建设税
• 城市维护建设税：是以纳税人实际 缴纳的增值税、消费税和营业税税 额为计税依据所征收的一种税。
2-10 车辆购置税
• 车辆购置税：是对购置汽车、摩托 车、电车、挂车、农用运输车等应 税车辆的单位和个人，按照应税车 辆计税价格的一定比率征收的一种 税。
2-11 车船税
• 车船税：是以在我国境内依法应当 到车船管理部门登记的车辆、船舶 为征税对象，向车辆、船舶的所有 人或者管理人征收的一种税。
2-5 资源税
• 资源税：是以各种应税自然资源 （包括原油、天然气、煤炭、其他 非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、 有色金属矿原矿和盐）为课税对象 征收的一种税。
2-6 城镇土地使用税
• 城镇土地使用税：是以在城市、县 城、建制镇和工矿区范围内的土地 为征税对象，以纳税人实际占用的 土地面积为计税依据，按规定税额 对使用土地的单位和个人征收的一 种税。
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接
付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
(2) 无偿性
(3) 固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
税收可分为哪些类型？
二、我国现行的税种 （17种）
• 个人所得税、企业所得税和车船税这3个 通过全国人大立法，其他绝大多数税收 事项都是依靠行政法规、规章及规范性 文件来规定。 • 这17种税中，关税和船舶吨税由海关征 收，进口货物的增值税、消费税由海关 部门代征，其余的由税务部门负责征 收，。
目前我国的分税制体系下：
1、中央税包括：消费税、关税、车辆购 置税、海关代征的增值税和消费税；
2、中央与地方共享税包括：增值税、企 业所得税、个人所得税、资源税、证券 交易印花税；
高一政治必考知识点归纳
高一政治必考知识点归纳高一政治必考知识点11、税收及其种类：1税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
税收的主体：国家税收的特点：无偿取得税收的目的：实现国家职能税收的内容：货币和实物税收的手段：凭借政治权利税收的地位：财政收入的基本形式税收的依据：税法2税法是税收的法律依据和法律保证。
3税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和五场戏有觉醒了它必须具有固定性。
4根据征税的对象划分，目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
影响的是税种：增值税、个人所得税。
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税的基本税率是17‰个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
5个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配实现实惠公平的有效手段。
2、依法纳税：1纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是最终承担税款的单位和个人。
2税收的性质：取之于民、有之于民。
3偷税：指纳税人有意违反税法国定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税：指纳税人用欺骗的方法会的国家税收优惠的行为。
抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不交纳税款的行为。
高一政治必考知识点21、经济全球化含义：指商品、劳务、技术、资金在全球范围内流动和配置。
2、经济全球化的原因：(1)是生产力与生产关系发展的结果;(2)生产社会化和国际分工使生产要求打破地域和国界的限制;(3)市场经济的进一步发展要求在全球范围内配置资源;(4)资本为了追逐利润，在全球到处奔走。
(5)以信息技术为代表的新技术革命以及现代交通工具的发展加强了各国之间的联系，推动着经济全球化发展。
3、经济全球化的表现方面有哪些?生产全球化、贸易全球化、资本全球化4、经济全球化是通过跨国公司实现的。
9.1税收及其种类
财政的作用（二）、人民生活有保障
巩固国家政权 的物质保证 1.财政是_____________ 建立和完善社会公共服务体系 2.财政是___________________________ 的物质保证 健全社会保障体系、改善人民生活 3.财政是_____________________________ 的物质保证
（二）、我国税收的种类
1、 2、 3、 4、 5、
（一）、税收及其种类 1.什么是税收？ 税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
①税收的主体是谁？ 国家 ②税收的目的是什么？ 实现国家职能 ③税收的手段是什么？ 政治权力 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
***2、税收的基本特征
1、马克思说：“赋税是喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
税收种类与纳税义务
税收种类与纳税义务
一、税收种类
1.1 直接税
直接税是指由纳税人直接缴纳的税，主要包括个人所得税和企业所得税。
个人
所得税是个人根据个人所得情况向国家缴纳的税款，主要是工资、奖金、股息等个人收入的一定比例。
企业所得税是企业按其盈利情况向国家缴纳的税款，主要是企业利润的一定比例。
1.2 间接税
间接税是指由纳税人间接承担的税，主要包括增值税、消费税、关税等。
增值
税是指按商品或服务增值额计征的税，由企业在生产、销售环节向国家缴纳。
消费税是对某些特定商品征收的税，由消费者在购买这些商品时支付。
1.3 财产税
财产税是对个人财产或企业资产征收的税，包括房产税、车辆税等。
财产税主
要是根据个人或企业拥有的财产规模确定税款。
二、纳税义务
2.1 纳税义务的主体
纳税义务的主体是具有纳税资格的公民、法人或其他组织，根据法律规定向国
家交纳税款。
2.2 纳税义务的内容
纳税义务的内容包括明确纳税人的纳税主体、纳税标准，履行申报、缴纳税款
的义务，遵守税收法律法规等。
2.3 纳税义务的义务人
纳税义务的义务人主要是纳税人本人或其代理人，应按时足额缴纳税款，如发
生问题应积极配合税务机关进行调查。
三、结语
税收种类与纳税义务是税收制度的重要组成部分，纳税人要认真履行纳税义务，遵守税法，积极参与税收征管，共同维护国家税收制度的稳定和公平。
希望通过对
税收种类与纳税义务的了解，更好地认识税收制度，提高纳税意识，促进税收征管的有效实施。
数学六年级上册税收知识点
数学六年级上册税收知识点税收是指国家通过征收各种税款的方式，为了满足公共需求而向社会收取的一种财政收入。
对于小学六年级的孩子们来说，了解税收的相关知识是非常重要的，下面我们将详细介绍数学六年级上册的税收知识点。
1. 税收的意义税收是国家财政收入的重要组成部分，它可以用于提供公共设施和服务，例如修建道路、医疗卫生、教育等。
税收的征收和使用需要遵循公平、公正、合法的原则，以确保社会公平和国家可持续发展。
2. 税收的种类税收根据征收对象和方式的不同，可以分为直接税和间接税两种。
直接税是指由个人或组织根据其所得或财产大小直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税。
间接税是由政府征收，但最终由商品或服务的消费者承担的税款，如增值税和消费税。
3. 税收的计算方法税收的计算方法因税种而异。
例如，个人所得税可以根据个人所得的不同档次来计算税额，而增值税则是根据商品或服务的价值增量来计算税款。
对于小学生来说，可以利用手算或口算的方式进行简单的税收计算。
4. 税收的作用税收在国家经济和社会发展中起着重要的作用。
首先，税收可以调节经济发展，例如适当的税率可以鼓励生产和消费，促进经济增长。
其次，税收可以实现财富再分配，减少社会的贫富差距。
此外，税收还可以用于保护环境，例如征收环境保护税。
5. 税收的纳税义务作为公民或纳税人，我们有义务履行纳税义务。
纳税义务包括按时缴纳税款、如实申报个人或组织的财务情况、配合税务机关的检查等。
遵守纳税义务是每个公民应尽的责任，也是维护社会稳定和发展的重要基石。
6. 税收的管理和公平税收的管理需要建立规范的税收制度和高效的管理机构。
税务部门负责税收征收、管理和监督，确保税收的公平和合法。
公平是税收制度的核心原则，即不同纳税人应根据自身财务状况缴纳相应的税款，避免不公平现象的发生。
7. 税收知识的应用税收知识在日常生活中也有很多应用。
例如，了解增值税可以帮助我们在购买商品时计算税款；了解个人所得税可以帮助我们了解工薪阶层的税收负担；了解税收政策可以帮助我们理解国家财政政策对于经济发展的影响。
税务的种类有哪些在我国
税务的种类有哪些在我国1、流转税:增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;2、所得税:企业所得税、对外资企业和外国企业课税所得税、个人所得税等;3、资源税:资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;4、财产税:房产税、城市房地产税等;5、行为税:印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等6、其他税:农林特产税、耕地占用税、契税等。
7、利润税:所得利润(非收入)乘以3%按税种分分为四大类有28个税种，：1.流转税类。
包括7个税种：(1)增值税;(2)消费税;(3)营业税;(4)关税;(5)资源税;(6)农业税(含农业特产税); (7)牧业税。
这些税项是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的毛利率或营业收入征收征收的。
2.所得税类。
包括3个税种：(1)企业所得税;(2)外商投资企业和外国企业增值税;(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。
包括10个税种：(1)房产税;(2)城市房地产税;(3)城镇土地使用税;(4)车船使用税;(5)车船使用牌照税;(6)车辆购置税;(7)契税;(8)耕地占用税;(9)船舶吨税;(10)遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4.行为税类。
包括8个税种：(1)城市维护建设税;(2)印花税;(3)固定资产投资项目方向调节税;(4)土地增值税;(5)屠宰税;(6)筵席税;(7)证券交易税(未开征);(8)燃油税。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1.全国人民代表大会及其常务委员会。
2.国务院。
3.财政部、国家税务总局、海关总署。
4.各省、自治区、直辖市人民代表大会及其会或人民政府。
现行28个税种的立法情况如下：1.由全国人大及其地方税会公布的税制有3个：外资企业企业和外国企业所得税法;个人所得税法;农业税条例。
2.由国务院发布的税收规章法规有20个：(1)增值税条例;(2)消费税条例;(3)营业税条例;(4)关税条例;(5)资源税条例;(6)企业所得税条例;(7)房产税条例;(8)城市房地产税条例;(9)城镇土地使用税条例;(10)耕地占用税条例;(11)契税条例;(12)车船使用税条例;(13)车船使用牌照税条例;(14)城市维护建设税条例;(15)印花税条例;(16)土地增值税条例;(17)法规固定资产投资方向调节税条例;(18)屠宰税条例;(19)筵席税条例;(20)车辆购置税条例。
中国税收
税收的种类及其计算方法一、中国税务概述依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。
中国的税种主要有增值税、消费税、营业税和关税、资源税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、城建税、土地增值税、车辆购置税、房产税、车船税、印花税等。
其中增值税、消费费、营业税、个人所得税必须按月向当地主管税务机关进行申报；企业所得税必须按季向当地国税部门进行申报，年度结束后五个月内汇算清缴。
主要税种税率以及征收范围：增值税主要是对生产型和贸易型公司就其实现增值额征收的一种税，税率为0-17％；营业税是对服务性行业就其营业收入额征收的一种税，税率为3-20%；中国的企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税，税率为25％和20％；个人所得税是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，从中国境内取得所而征收的一种税，税率为5-45％。
二、中国的税种按其性质和作用大致分为五类：1、流转税类：包括增值税、消费税、营业税和关税。
主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
2、资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。
主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
3、所得税类：包括企业所得税和个人所得税。
主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
4、特定目的税类：包括城建税、土地增值税、车辆购置税、主要是为了达到特定目的。
对特定对象和特定行为发挥调节作用。
5、财产和行为税类：包括房产税、车船税、印花税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用三、投资中国主要涉及以下税种：1、增值税什么是增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现增值额征收的一个税种。
现行税收制度及其分类
我国现行税收制度的分类我国现行的税收制度按最基本的征税对象分类，可将全部税收种类划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。
一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。
增值税的纳税期限一般为1个月。
另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。
纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
2010税收及其种类
作用
有国必有税
依据
税收是国家最理想、最普 遍的形式，是财政收入最 重要的源泉。
有税必有法
税法是税收的法律依据和 法律保障。
2.税收的基本特征 (1)强制性 ：是依靠国家的政治权力 而强制征收的(凭借政治权力) （2）无偿性：不具有偿还性、返还性 (不返还、不直接付代价) （3）固定性：是指在征税之前就通过 法律形式，预先规定了征税对象和征 收数额之间的数量比例，不经国家批 准不能随意变更。既是对国家，也是 对纳税人的约束(依法)
特点：
高收入者多纳税，低收入者少纳税
作用：
个人所得税不仅是国家财政收入的重 要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。
补充：
1.我国税法明确规定免纳个人所得税的范围是： 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位 以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文 化、卫生、体育、环境保护等方面的资金。 2.应税所得额是指扣除起征点后的所得。从08年3月1日 起起征点调整为2000元。
2、依法纳税是公民的基本义务 （1）为什么？ ①在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、 集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相 关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础。 （2）怎么办？
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 义务，自觉诚信纳税。
税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的 申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。
危 结
害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济 果：追缴税款，依法处以罚款，触犯刑法的
秩序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。
给予刑事处罚。
高中政治第八课第二框征税和纳税课件新人教版必修1
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④
税收及其种类
主体
目的
税收的基本含 义
凭借
依据
特点
地位
国家 为实现 政治 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
（2）税收的基本特征
①基本特征：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ 无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨×∨
（6）军人的转业费、复员费；
（7）按照国家统一规定发给干部、职 工的安家费、退职费、退休工资、离休工 资、离休生活补助费；
（8）依照我国有关法律规定应予免税 的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领 事官员和其他人员的所得；
（9）中国政府参加的国际公约、签订 的协议中规定免税的所得；
（10）经国务院财政部门批准免税的 所得。
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金
优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生 产的专业化发展和财政收入稳定增长
高考状元 的奖金收 税吗？
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税种 征税对象
纳税人
生产 增 经营 值 中的 税 增值
额
我国境内销售货 物或提供加工、 修理修配劳务及 进口货物的单位 和个人。
税率、特点 （意义）
作用
比避额且环偷例免重防节漏税对复止企税率经征前业行营税一的为。，。促专现也政定进业公有收增生化平利入长产和竞于的。的争财体稳，
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[教案]《税收及其种类》教学设计 By 马伦荐★★★★★【字体：小大】
[教案]《税手迹其种类》教学设计By马伦
作者：马伦资源来源：本站原创点击数：241 更新时间：2007-12-18
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❖税收及其种类
❖【教学目标】
❖（一）知识目标
❖ 1. 理解税收的本质
❖ 2 .理解税收的基本特征及其关系
❖ 3.了解增值税和个人所得税的内容及其意义。
❖（二）能力目标
❖ 1.能够准确把握税收基本特征的理解能力
❖ 2.能够准确认识各种税收作用的理解能力
❖（三）情感.态度与价值观目标
❖认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策
❖【重点难点：】
❖税收的基本特征及其关系
(导入新课)
前面学习了财政收入的形式，其中最基本的形式是税收，我们今天共同学习税收的有关
知识税收及其种类。
（讲授新课）
『师』第一个大问题税收的基本特征，要先明确税收的本质。
（一、税收的基本特征）
（1．税收的本质）
请大家探究一：通过视频材料你能说出什么是“税”吗？
『生』（学生讨论，前后作为一组，每组写出结果）
『师』向谁交？（国家）；国家为什么要征税？（建皇宫，修水利，搞建设，这是国家职能的体现，所以说是为实现其职能）国家不直接从事生产经营活动，它凭借什么征税？（政治权力）国家有凌驾于其他权力之上的政治权力，是不是想征多少就征多少？（不是，依据税法），我们从以上探究可以总结
出税收的本质
『生』（学生齐读，目的掌握本知识点）
『师』世界上有没有不收税的国家？
『生』没有
『师』对，有国必有税，这样国家开展一切活动才有基础和保障
『师』税征多少能不能随意？（依据什么？）
『生』不能，必须依据税法
『师』有税必有法作为依据
『师』请阅读课本回答税收区别于其他财政收入最主要的标志是什么？
（目的是让学生熟悉课本知识，然后运用）
（2、税收的基本特征及其关系）
『生』税收具有强制性，无偿性和固定性
『师』请看课本熟知三个特征的含义，然后回答问题。
『师』请看探究二：王某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下
出租商铺，在05年至06年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。
税务机关依
法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉王某，07年6月该区法院根据《刑法》有关规定，对王某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处王某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
思考：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？
『生』强制性
『师』税收的强制性主要体现在国家凭借政治权力，依法征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。
强调国家的权威性。
如探究中的王某。
『师』请看探究三，伟大的无产阶级革命导师列宁的名言“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
”体现税收的什么特点？
『生』无偿性。
『师』税收的无偿性是指国家在征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给任何报酬，即国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。
当然，从整个社会来看，税收是“取之于民，用之于民”的，回忆前面学习的财政支出的形式。
比如国家用于教育卫生事业的支出。
所以，对纳税人是有间接的回报的
『师』请看探究四，2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。
2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。
思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？
思考：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？
『生』没有（学生讨论,组织答案）
『师』国家对农业税的减免并不违背税收的固定性。
税收的固定性是指国家在征税以前就以法律的形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。
国务院总理代表国家、实施对农业税的优惠政策是依法进行调整的。
『师』有人说税收是有固定性，一经确定就不能改变。
对吗？为什么？
『生』回答：
『师』关于税收的固定性从以下方面把握：
①含义
②固定性的意义：既是对国家约束也是对纳税人约束。
对国家的约束表现在：国家只能按税法规定的
标准征收，不能无限度的征收。
对纳税人的约束在：纳税人只要取得应税收入有应税行为，必须按法定标准纳税，不行自行减免和降低标准
③固定性是相对的，根据形势的变化具体的征税标准是可以变化的。
『师』税收的三个特征之间的关系
税收由于是无偿的，不像买国债存款一样可以还本付息，人们不愿意交所以必须有强制性保障征税即无偿性要求强制性，强制是无偿性的保障。
『师』强制征税是对所有者财产的无偿占有，不能没有标准，否则会造成经济混乱。
『师』学习了税收的基本特征，你知道生活中有哪些税呢？
『生』（学生从自己所知的说）
『师』我们学习第二个大问题税收的种类有流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。
（二、税收的种类）
我们重点学习一下，流转税中的增值税行为税中的个人所得税，
（1、增值税）
看课本了解征收对象，纳税人及税率。
（填表）
我们通过例子说明意义
农场（小麦）――――天斗面粉厂（面粉）―――――天祥食品厂（馒头）
（1万元）（1、3万元）（1、7万元）
增殖额0、3万元增殖额0、4万元
天斗购进价值1万元的小麦，经过加工生成价值1。
3万元的面粉，这一环节增值0。
3万，只对这一增值额征税。
天祥购进天斗价值1.3万元的面粉，加工成价值为1.7万元的馒头，这一环节增值额0.4万元对它征税，这样可以避免重复征税，同时天祥购面粉时天斗要出示它交的增值税发票，说明天斗交了否则天祥得交两环节。
这样可以防止天斗偷税漏税行为的出现，第一环节只对小麦加工环节征税第二对面粉环节加工征税有利于生产的专业化，促进公平竞。
如果不按照增值额征税的话，会使环节多的专业化企业比少的交的税多，不利于生产的专业化和公平竞争。
所以有利于专业化和公平竞争。
防止偷税漏税从而可以可以保证财征收入的稳定增加。
『师』我们看一下个人所得税
（2、个人所得税）
（1）先了解纳税人（第一，有住所从境内外取得所得的个人，第二，无住所在境内居住满一年的从
境内外取得所得的个人，第三，无住所不居住或居住不满一年的从境内取得所
得的个人）、
（2）应税项目、（了解）
（3）超额等进税率（工资薪金）
比例税率（增值税，偶然所得等）。