税收及其种类

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[教案]《税收及其种类》教学设计 By 马伦荐★★★★★【字体：小大】

[教案]《税手迹其种类》教学设计By马伦

作者：马伦资源来源：本站原创点击数：241 更新时间：2007-12-18

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❖税收及其种类

❖【教学目标】

❖（一）知识目标

❖ 1. 理解税收的本质

❖ 2 .理解税收的基本特征及其关系

❖ 3.了解增值税和个人所得税的内容及其意义。

❖（二）能力目标

❖ 1.能够准确把握税收基本特征的理解能力

❖ 2.能够准确认识各种税收作用的理解能力

❖（三）情感.态度与价值观目标

❖认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策

❖【重点难点：】

❖税收的基本特征及其关系

(导入新课)

前面学习了财政收入的形式，其中最基本的形式是税收，我们今天共同学习税收的有关

知识税收及其种类。

（讲授新课）

『师』第一个大问题税收的基本特征，要先明确税收的本质。

（一、税收的基本特征）

（1．税收的本质）

请大家探究一：通过视频材料你能说出什么是“税”吗？

『生』（学生讨论，前后作为一组，每组写出结果）

『师』向谁交？（国家）；国家为什么要征税？（建皇宫，修水利，搞建设，这是国家职能的体现，所以说是为实现其职能）国家不直接从事生产经营活动，它凭借什么征税？（政治权力）国家有凌驾于其他权力之上的政治权力，是不是想征多少就征多少？（不是，依据税法），我们从以上探究可以总结

出税收的本质

『生』（学生齐读，目的掌握本知识点）

『师』世界上有没有不收税的国家？

『生』没有

『师』对，有国必有税，这样国家开展一切活动才有基础和保障

『师』税征多少能不能随意？（依据什么？）

『生』不能，必须依据税法

『师』有税必有法作为依据

『师』请阅读课本回答税收区别于其他财政收入最主要的标志是什么？

（目的是让学生熟悉课本知识，然后运用）

（2、税收的基本特征及其关系）

『生』税收具有强制性，无偿性和固定性

『师』请看课本熟知三个特征的含义，然后回答问题。

『师』请看探究二：王某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下

出租商铺，在05年至06年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依

法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉王某，07年6月该区法院根据《刑法》有关规定，对王某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处王某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。

思考：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？

『生』强制性

『师』税收的强制性主要体现在国家凭借政治权力，依法征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。强调国家的权威性。如探究中的王某。

『师』请看探究三，伟大的无产阶级革命导师列宁的名言“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”体现税收的什么特点？

『生』无偿性。

『师』税收的无偿性是指国家在征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给任何报酬，即国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。当然，从整个社会来看，税收是“取之于民，用之于民”的，回忆前面学习的财政支出的形式。比如国家用于教育卫生事业的支出。所以，对纳税人是有间接的回报的

『师』请看探究四，2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。

思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？

思考：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？

『生』没有（学生讨论,组织答案）

『师』国家对农业税的减免并不违背税收的固定性。税收的固定性是指国家在征税以前就以法律的形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。

国务院总理代表国家、实施对农业税的优惠政策是依法进行调整的。

『师』有人说税收是有固定性，一经确定就不能改变。对吗？为什么？

『生』回答：

『师』关于税收的固定性从以下方面把握：

①含义

②固定性的意义：既是对国家约束也是对纳税人约束。对国家的约束表现在：国家只能按税法规定的

标准征收，不能无限度的征收。对纳税人的约束在：纳税人只要取得应税收入有应税行为，必须按法定标准纳税，不行自行减免和降低标准

③固定性是相对的，根据形势的变化具体的征税标准是可以变化的。

『师』税收的三个特征之间的关系

税收由于是无偿的，不像买国债存款一样可以还本付息，人们不愿意交所以必须有强制性保障征税即无偿性要求强制性，强制是无偿性的保障。

『师』强制征税是对所有者财产的无偿占有，不能没有标准，否则会造成经济混乱。

『师』学习了税收的基本特征，你知道生活中有哪些税呢？

『生』（学生从自己所知的说）

『师』我们学习第二个大问题税收的种类有流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。

（二、税收的种类）

我们重点学习一下，流转税中的增值税行为税中的个人所得税，

（1、增值税）

看课本了解征收对象，纳税人及税率。（填表）

我们通过例子说明意义

农场（小麦）――――天斗面粉厂（面粉）―――――天祥食品厂（馒头）

（1万元）（1、3万元）（1、7万元）

增殖额0、3万元增殖额0、4万元

天斗购进价值1万元的小麦，经过加工生成价值1。3万元的面粉，这一环节增值0。3万，只对这一增值额征税。天祥购进天斗价值1.3万元的面粉，加工成价值为1.7万元的馒头，这一环节增值额0.4万元对它征税，这样可以避免重复征税，同时天祥购面粉时天斗要出示它交的增值税发票，说明天斗交了否则天祥得交两环节。这样可以防止天斗偷税漏税行为的出现，第一环节只对小麦加工环节征税第二对面粉环节加工征税有利于生产的专业化，促进公平竞。如果不按照增值额征税的话，会使环节多的专业化企业比少的交的税多，不利于生产的专业化和公平竞争。所以有利于专业化和公平竞争。防止偷税漏税从而可以可以保证财征收入的稳定增加。

『师』我们看一下个人所得税

（2、个人所得税）

（1）先了解纳税人（第一，有住所从境内外取得所得的个人，第二，无住所在境内居住满一年的从

境内外取得所得的个人，第三，无住所不居住或居住不满一年的从境内取得所

得的个人）、

（2）应税项目、（了解）

（3）超额等进税率（工资薪金）

比例税率（增值税，偶然所得等）