论完善个人所得税制度
试论如何完善我国个人所得税制度
试论如何完善我国个人所得税制度一、我国现行的个人所得税制度的特点( 一) 在征收制度上实行分类征收制。
即将个人取得的各项应纳税所得分成11 类，并对不同的应税项目实行不同的税率和费用扣除额，按年、次等纳税，从而能够简化计算，方便征纳双方，以控制税源。
( 二) 在费用扣除上定额和定率扣除并用。
现行的个人所得税对各项应税所得额，根据情况不同分别实行定额扣除和定率扣除，定额扣除的标准为3500 元或4800 元，定率扣除的标准为20%。
把征税的重点放在高收入者身上，能体现多得多征、少得少征的原则。
( 三) 在税率上实行累进税率和比率税率并用。
现行的个人所得税，对不同的应税所得分别实行累进税率和比例税率。
对工资、薪金所得，承包经营、承租经营所得，个体工商户所得实行超额累进税率，对除其他应税所得实行比率税率。
( 四) 采用源泉扣缴与申报制两种征税方法。
现行的个人所得税在申报缴纳上，分别采取由支付单位代扣代缴和纳税人自行申报两种方式。
这样有利于控制个人所得税税款的流失，也便于个人所得税的征管。
( 五) 以个人作为纳税单位。
现行的个人所得税以个人作为纳税单位，而不将家庭作为纳税人。
二、我国现行个人所得税制度存在的不足之处( 一) 税负不公平。
首先，个人所得税征收以个人为纳税单位，没有考虑到纳税人家庭的具体情况和实际税负能力，实行”一刀切”的做法。
其次，个税征收标准没有考虑全国各地区生活成本的巨大差异，实行单一标准，从而导致生活成本高昂地区的工薪阶层税负较重，生活困难。
最后，目前采用的分类征收办法造成了收入来源单一的纳税人缴税相对较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税相对较少的不公平现象，难以发挥个人所得税在收入分配调节方面的功能。
( 二) 税前扣除额的不公平。
扣除额的不公平主要体现在工资、薪金所得的定额扣除方面。
中国境内公民只能是在计税前定额扣除3500 元，而外籍人员和在境外工作的的中国公民却能在扣除3500元的基础上再加计扣除1300 元。
浅论我国个人所得税的完善对策
浅论我国个人所得税的完善对策引言个人所得税是指个人按照其收入大小向国家支付的税款。
在我国，个人所得税是一项重要的财政收入来源，也是调节贫富差距、提高财政收入的重要手段。
然而，随着我国经济的快速开展和人民收入水平的提高，个人所得税制度也面临着一系列问题。
本文将浅论我国个人所得税制度存在的问题，并提出相应的完善对策。
问题分析1. 起征点过低个人所得税的起征点是指个人年收入到达一定额度后才开始征收个人所得税的起始点。
我国个人所得税的起征点目前较低，导致许多低收入人群也需要缴纳个人所得税，增加了低收入人群的经济负担。
2. 税率结构不合理个人所得税的税率结构是指不同收入层次的人群所需要缴纳的税率。
我国个人所得税的税率结构相对简单，缺乏差异化的调节。
过高的税率会导致高收入人群的经济负担加重，不利于鼓励人们积极工作创造更多的财富。
3. 缺乏税收优惠政策在我国，个人所得税缺乏一些针对性的税收优惠政策。
相比之下，许多国家都采取了一些措施，如允许教育、医疗、住房等方面的费用在计算个人所得税时进行扣除，减轻纳税人的负担。
而我国个人所得税制度在这方面还有较大提升空间。
完善对策为了解决上述问题，我国个人所得税制度可以从以下几个方面进行完善。
1. 提高起征点针对起征点过低的问题，政府可以适当提高个人所得税的起征点，减少低收入人群的纳税压力。
同时，可以对低收入人群实行更加优惠的税率，提高他们的收入水平。
2. 调整税率结构个人所得税税率结构应更加合理和差异化，以鼓励人们更多地工作和创造财富。
鼓励富有创造力和高技能的人才积极工作和创业，可以采取较低的税率进行税收调节，同时对高收入人群加大税负，以实现税收公平。
3. 推行税收优惠政策为了吸引人才和促进社会公平，可以推行一些税收优惠政策。
例如，可以允许相关教育、医疗、住房等方面的费用在计算个人所得税时进行扣除，减轻纳税人的负担。
同时，加大对符合科技创新等方面政策的企业和个人给予税收减免或补贴，以鼓励科技创新。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税是国家税收的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源。
个人所得税法是规范个人所得税征收和管理的基本法律，对于完善个人所得税法有其必要性和重要性。
随着经济的快速发展和社会的不断进步，个人所得税法的完善已成为当前税收改革的重要内容。
现行个人所得税法在实施过程中存在一些问题和不足，需要进一步完善和优化。
本文将从税制设计、税收政策、征收管理和法律法规等方面进行分析，探讨完善个人所得税法的相关问题。
一、税制设计方面个人所得税的税制设计是税收制度的重要组成部分，直接影响着税收的公平、效率和可行性。
当前我国的个人所得税税制设计存在一些问题，需要加以完善。
个人所得税的税率结构需要调整。
目前我国的个人所得税税率分为7级，较为复杂，并且税率较高，这导致了一些高收入者的逃税行为。
应该适度调低高收入者的税率，提高低收入者的税率，以实现税收的公平和效率。
对于不同来源的个人所得应采取不同的税率。
目前我国对于工资、劳务报酬等收入采取同一税率，而对于财产性收入则采取不同的税率，这导致了一些高收入者通过转移收入来源进行逃税。
应该对不同来源的个人所得采取差别性税率，以减少高收入者的逃税行为。
应该逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度。
目前我国的个人所得税制度主要采取分类计税的方式，即对不同来源的个人所得采取不同的纳税政策。
这导致了税制的复杂性和可操作性较差。
应该逐步建立综合计税的个人所得税制度，即对个人所有来源的收入加总后统一纳税，以提高税制的公平和效率。
二、税收政策方面应该加大对高收入者的税收调节力度。
目前我国的个人所得税政策对高收入者的调节力度较小，导致了高收入者的税负较低，这不利于税收的公平和社会的稳定。
应该加大对高收入者的税收调节力度，逐步提高其税负，以保障税收的公平和社会的稳定。
应该建立健全个人所得税政策的社会调节机制。
目前我国的个人所得税政策缺乏社会调节机制，导致了税收的公平性和可持续性较差。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税法是国家税收制度的重要组成部分，直接影响着广大人民群众生产和生活的各个方面，其完善是国家税收体制改革的重要方向之一。
随着国民经济不断发展和税收制度改革的不断完善，个人所得税法的完善已经成为当前应予重视的问题。
首先，应该在税率方面进行完善。
个人所得税税率应该更合理、更公正、更透明。
税率的合理性表现在应根据居民个人收入水平进行分层定制，以便更有效地减轻低收入者的税负，并保证高收入者承担更多的税负。
税率的公正性表现在利用税收政策为经济变革服务，应该对不同社会和经济层面的个人予以差别对待。
税率的透明性表现在应该充分考虑社会各层面的反应和影响，并通过公开透明的税收政策来降低社会不满的潜在风险。
其次，应该在税收适用范围、税收来源等方面进行完善。
个人所得税的征收范围面向广泛，要向更多收入来源和类型征税，包括资本性收入、财产租赁收入等。
这就需要建立更加精准的税收征管机制和税收征收制度。
此外，个人所得税的征收应建立全面、连贯、协调的目录制度，避免重复課税，同时落实税收信息共享机制，建立敞开式治理方针，避免漏税行Ƞ为。
同时，税收来源的确认和统计方法也应该更加规范、科学，使个人所得税征收更加公开透明、严密有序。
最后，应该在个人所得税法的管理与实施方面进行完善。
个人所得税的征收主体是税务机关，为了保证税收政策的顺利实施，税务机关必须要从多个方面提升其服务质量和效率，比如增强财务技能和专业素质，完善税收管理的软件系统和硬件设备。
此外，由于个人所得税法往往涉及家庭成员关系等复杂情况，采用个人所得税汇算清缴制度等原则，同时加强税法的宣传教育，防止缴纳所得税的误操作及不必要的纠纷发生。
综上所述，个人所得税法的完善是国家税收制度改革的方向之一，也是国民生产和生活的重要组成部分。
在税率、税收适用范围、税收来源等方面进行完善，同时加强个人所得税的管理与实施方面的水平，才能最终建立全面、连贯、协调、具有可行性和合理性的个人所得税法，并最终实现可持续发展。
浅析我国个人所得税的完善对策
浅析我国个人所得税的完善对策引言个人所得税作为一项重要的财政税收，对于国家财政收入的保障和经济社会发展的推动起着重要作用。
然而，我国个人所得税制度存在一些问题和不足，需要通过相应的完善对策来达到更好的税收管理和公平性。
本文将从减税政策优化、税收制度改革和税务管理创新三个方面浅析我国个人所得税的完善对策。
一、减税政策优化减税是个人所得税制度完善的重要方面，通过优化减税政策可以提高纳税人的积极性和消费能力，同时推动经济的发展。
1. 调整税率结构当前我国个人所得税税率分为七档，存在较为复杂的问题。
应当通过调整税率结构，降低中低收入者的税负，提高高收入者的纳税意愿。
例如，可以适度扩大低税率适用范围，增加高税率档次，提高高收入者的纳税额。
2. 提高起征点起征点是个人所得税征收的起始金额，也是影响纳税人负担的重要指标。
当前我国个人所得税起征点较低，对于低收入群体的压力较大。
应当适度提高起征点，减轻低收入者的税负，激发其积极性。
3. 改进专项附加扣除政策个人所得税专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时可享受的特殊扣除项目。
应当根据实际情况，进一步完善和扩大专项附加扣除政策，提高纳税人收入的免税额度。
二、税收制度改革税收制度改革是个人所得税完善的重要保障，通过改革可以实现税收征管的规范化和现代化。
1. 增加分类征税当前的个人所得税制度仍然是综合征税制度，即将多项收入加总后计算纳税额。
考虑到不同类型的收入有着不同的特点和需求，应当适度引入分类征税制度，根据收入来源和性质进行分类计税，提高税收公平性和透明度。
2. 加大对高收入者的调节我国个人所得税制度在调节高收入者方面还存在不足。
应当加大对高收入者的调节力度，通过加强对高收入者的税收监管和征收力度，提高其纳税意识和参与度，实现税收公平。
3. 推进税收征管信息化税收征管信息化是税收制度改革的重要内容，通过推进信息技术在税收征管中的应用，可以提高税收管理的效率和精确度。
论个人所得税的改革和完善
论个人所得税的改革和完善引言个人所得税作为一个国家税收体系的重要组成部分，在税收收入的贡献和经济调节方面发挥着重要的作用。
然而，随着社会经济的不断发展和税收制度的改革，必然需要对个人所得税进行改革和完善，以适应经济发展需求和社会公平正义的要求。
个人所得税的重要性个人所得税在税收收入方面的重要性不容忽视。
个人所得税直接从人们所得收入中扣除，是国家财政收入的重要来源之一。
它能够通过适度调节收入差距，确保财富的再分配，有利于实现社会公平正义。
此外，个人所得税也可通过税率调整来影响个人行为，促进经济发展。
个人所得税改革的必要性然而，当前个人所得税制度存在一些问题，需要进行改革和完善。
不合理的税负分配现行个人所得税制度中存在着税负分配不合理的问题。
税率分段不够合理，高收入者和低收入者在税负上存在较大差别，导致财富不平等现象加剧。
为了实现社会公平正义，需要调整税率分段，合理分配税负。
不合理的税收扣除现行个人所得税制度中的税收扣除政策也存在不合理之处。
在一些情况下，一些个人的实际税负并不高，因为他们可以通过各种合法途径来减少应纳税额。
为了确保税收制度公平，需要对税收扣除政策进行调整，减少减税途径的滥用。
审核和征收难度较高当前个人所得税的审核和征收工作相对较难。
由于税收政策的复杂性和个人所得情况的多样性，税务部门的审核和征收工作存在一定难度。
为了提高税收的落地情况，需要简化税收手续，提高征收效率。
个人所得税改革的方向和措施调整税率分段为了实现税负分配的公平性，可以考虑调整税率分段。
对高收入者适当提高税率，对低收入者适度降低税率，以减少收入差距和财富不平等。
•加大对高收入者的税负压力，通过适度提高高收入者的税率，实现财富再分配。
•降低低收入者的税率，减轻其税负，提高低收入人群的可支配收入。
调整税收扣除政策为了避免税收扣除政策的滥用，需要对其进行调整。
•限制某些不合理减税途径的使用，以防止税收逃避行为的发生。
•对于符合减税条件的个人，确保其享受到合理的税收减免，并避免出现减税额过高的情况。
个人所得税制度的改革与完善
个人所得税制度的改革与完善目前，随着社会经济的高速发展，个人所得水平也随之提高，而个人所得税制度的改革与完善，已经成为很多国家近年来的一大议题。
那么，为了更好地解决该问题，我们需要从哪些方面来思考呢？一、个人所得税征收制度的改革与完善个人所得税是国家对个人可支配收入征收的一种税金。
在个人所得税征收制度中，需要考虑到以下几个方面的因素：征收范围、征收方式、征收比例以及扣缴和缴纳方式等。
首先，对于征收范围，应该明确税前所得的界定。
标准应以最基本的生活必需品支出为基础，对于一些生活必需品费用应该予以消费减免。
其次，在征收方式上，进行分类征收，对于不同层次的人群采取不同的税率。
对于低收入群体，可以采用降低税率或者免税的方式，为其减轻一定的经济负担。
再者，在征收比例上，对于不同层次的人群可以采用不同的比例。
例如，对于高收入群体采用较高的税率，对于低收入群体则采用较低的税率。
最后，在扣缴和缴纳方式上，应该采用线上线下相结合的方式，方便纳税人进行扣缴和缴纳。
二、个人所得税收入分配机制的改革与完善个人所得税的分配机制是税制的核心机制之一。
当前的个人所得税收入分配机制存在许多问题。
因此，在个人所得税制度的改革和完善中，需要对个人所得税收入分配机制进行改革和完善。
首先，应该建立一个公平合理的个人所得税收入分配机制。
应该推动实现税制的公平、合理和透明化，促进财富的公平分配。
其次，应该创新个人所得税收入分配模式。
可以通过建立个人所得税收入再分配和转移支付机制，实现对社会低收入群体和教育事业、医疗保障等事业的支持和帮助。
最后，应该制定相关政策，促进区域经济发展以及民生福祉提高。
政府应该根据地区生产总值、财政收支平衡等因素，调节个人所得税的分配比例。
三、加强财税系统建设和管理水平提升在推进个人所得税制度的改革和完善的过程中，需要加强财税体制的建设和管理水平的提升。
首先，在财税体制建设方面，应该构建完善的财税制度和法律法规，提高财政法制化水平。
论我国个人所得税制的完善
论我国个人所得税制的完善
我国的个人所得税制的完善是指在原有税收制度的基础上，通
过改革和完善各项政策措施，使其更加公平、合理、透明、便捷的
同时，还能够更好地发挥税收的调节作用，促进经济社会发展。
以
下是一些完善个人所得税制的措施：
1.提高个人起征点：目前我国个人所得税起征点过低，许多中
低收入者也需要缴纳个人所得税，影响了低收入家庭的实际收入水平。
因此，可以逐步提高个人所得税起征点，并按照不同收入档次
调整税率，让中低收入者获得更多实惠。
2.拓宽递延税收制度：个人所得税递延制度是指个人所得税的
缴纳可以在未来某个时间段内进行。
对于一些高收入人群，递延税
收可以有效降低当期个税负担，而对于低收入人群，递延税收则可
以帮助他们延长缴税时间，降低当期的税收压力，更好地保障生活
需要。
3.优化扣除政策：个人所得税扣除政策是指通过各种扣除项目，降低应缴纳的税费。
我国的个人所得税扣除政策相对滞后，导致许
多可以减免的费用仍然需要缴纳税费。
因此，应该出台更全面、更
实用的扣除政策，进一步减少个人所得税负担。
4.强化信息公开：通过加强个人所得税信息公开，对纳税人的
税务行为进行监督和约束，进一步提高纳税人对税收的合理性和合
法性的认知，增强纳税人的自律性和遵纪守法精神。
综上所述，完善个人所得税制将有助于推动我国经济发展和社会进步，更好地实现税收调节的作用，同时也可以满足公众对税收公平性的需求。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善随着我国经济的不断发展，个人所得水平在不断提高，需要对个人所得税法进行完善。
以下是我对个人所得税法完善的一些建议。
1.调整税率结构首先，需要调整税率结构，提高阶梯式税率的适用范围。
当前我国个人所得税采取的是7个税率级别，适用于逐级递进的个人所得税计算方法。
但是，当前的税率结构过于单一，税率变化不明显。
建议在更高级别的档次上采取较高的税率，以实现收入的更公平分配。
2.确定税前扣除标准其次，需要确定税前扣除标准，更好地反映个人所得税的负担能力。
税前扣除是指扣除在纳税人的应税所得前的一些特定金额或费用。
其中包括子女教育费用、住房贷款利息、赡养费用、培训费用等等。
这样可以更好地保护纳税人的利益，实现个人所得税的科学管理。
3.加强税收征管另外，需要加强税收征管。
目前，我国税收征管存在一些方面的问题，尤其是对高净值群体的税收征收管理难度较大。
因此，应该进一步完善相关税收法规和制度，加强信息共享和协作，提高税收征管工作的效率与准确性，加大对逃税、偷税、抗税等行为的打击力度，确保税收征收的公平和规范。
4.建立个人税收信用体系除此之外，应该建立个人税收信用体系。
税收信用评价是指在税收征管过程中，根据纳税人的信用状况和行为，评价和反映其信用水平是否达到一定标准的一个过程。
这样可以更好地促进纳税人依法纳税，并促进个人所得税的纳税意识和纳税积极性的提升。
总的来说，完善个人所得税法是当前税收制度改革的重大任务之一。
需要从税率结构、税前扣除标准、税收征管、个人税收信用等多个方面入手，以实现个人所得税的科学合理管理，更好地实现税收公平和税务合规。
完善个人所得税制度探析
完善个人所得税制度探析个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税收。
完善个人所得税制度是一个国家税收政策的重要方面，它关系到国家财政收入的稳定和公平。
本文将从完善个人所得税制度的背景、必要性、目标和具体措施等方面进行探析。
其次，完善个人所得税制度的必要性主要体现在以下几个方面。
首先，税收公平是完善个人所得税制度的核心目标。
当前个人所得税制度存在收入差距过大、税收负担不公等问题，需要通过来实现公平。
其次，完善个人所得税制度可以促进经济发展。
通过调节收入分配、激发个人消费和投资的积极性，可以推动经济增长和社会进步。
最后，完善个人所得税制度可以提高税收的稳定性和可预测性，有利于国家财政收入的平稳运行。
完善个人所得税制度的目标主要包括以下几个方面。
首先，建立起公平、公正的个人所得税制度，确保减轻中低收入群体的税负，提高高收入群体的税收贡献。
其次，通过差别税率的设计，实现个人所得税负的逐级递增，让富人多出一份力，缩小收入差距。
最后，通过适度的税收优惠和减免政策，引导个人更加积极地进行消费和投资，有利于扩大内需和促进经济增长。
为了实现上述目标，完善个人所得税制度需要采取以下具体措施。
首先，根据收入水平设置合理的差别税率，确保中低收入群体的税负不过重，高收入群体的税负不过轻。
其次，加强对高收入人群的税收调节，通过财产税等方式实现富人多出一份力。
再次，优化税收优惠政策，鼓励个人进行教育、科技创新、公益捐赠等有利于社会进步的行为。
最后，建立健全的纳税信用体系，加强对逃税行为的打击，提高纳税人的自觉性和纳税道德。
总之，完善个人所得税制度是一个重要的国家税收政策，关系到财政收入的稳定和公平。
通过合理的税率设计、优惠政策和税收调节措施，可以实现个人所得税的公平性、稳定性和可预测性。
同时，完善个人所得税制度还需要与国际接轨，以满足国际税收合作和扩大开放的需要。
只有通过持续的和创新，才能建立起符合国情和市场经济要求的个人所得税制度，为国家经济社会的发展作出积极贡献。
个人所得税制度的改革和完善
个人所得税制度的改革和完善近年来，随着中国经济的快速发展和人民生活水平的提高，个人所得税已然成为国家税收的重要组成部分。
而在实施多年的个人所得税制度中，不可避免地存在一些问题和不足。
因此，对个人所得税制度进行改革和完善，已成为当前亟待解决的问题之一。
一、个人所得税制度的现状个人所得税是一个国家征税体系中的重要组成部分，该税种的征收对象是具有居民身份的个人。
目前，我国的个人所得税制度已经实行多年，并且在推广和落实的过程中也取得了很好的效果。
但是，随着经济发展和社会变革，该制度也逐渐暴露出一些问题：1、起征点过低。
在当前的个人所得税制度中，每月应纳税所得额起征点仅为3500元。
对于低收入群体而言，其往往需要承担较大的税负，影响其生活质量。
2、税率结构不合理。
目前我国的个人所得税税率采用7级累进制，但七个级别的分界点设置较为拥挤，导致优惠的空间有限，给纳税人带来了不必要的经济负担。
3、多重征税。
在我国现行的制度中，个人的收入不仅受到个人所得税的征收，还会受到社保缴费、教育附加费等多种税费和费用的影响。
二、个人所得税改革的必要性针对上述问题和不足，对个人所得税制度进行改革和完善，已成为当前亟待解决的问题之一。
首先，改变起征点过低的问题，可以帮助广大低收入群体减轻税负，提高其生活质量。
同时，相应地提高高收入群体的税负，不仅符合税收的公平原则，也有利于调节社会财富的再分配。
其次，调整税率结构，合理分配不同群体的经济负担，对于纳税人的利益保护、税收公正性的维护以及社会和谐稳定的推进都具有积极作用。
最后，消除多重征税的问题，使纳税人承担的各项税费和费用更加合理透明，为广大纳税人提供更大的税收政策支持，进一步调动社会资源和实现改革发展。
三、个人所得税制度的改革与完善策略个人所得税的改革和完善，需要政府从多个方向入手，制定系列的配套政策并不断完善。
具体的策略如下：1、提高起征点并调整税率结构。
政府需要进一步研究，提高起征点，有针对性地减轻低收入群体的税负，同时适当增加高收入群体的税负，调整税率结构，保证税制公平合理。
关于完善我国个人所得税制度的研究
关于完善我国个人所得税制度的研究随着我国经济的发展和社会进步，个人所得税制度的完善日益成为社会关注的焦点。
个人所得税是一种直接向居民个人征收的税收，它是衡量一个国家财富分配公平与否的重要标志，对于促进经济增长，消除社会不平等具有重要的作用。
下文将从个人所得税制度的目标、存在的问题及对策等方面展开论述。
首先，个人所得税制度的目标应当是财富公平分配与经济发展的平衡。
个人所得税的核心在于以税收的形式对高收入人群进行再分配，提高低收入人群的福利水平，消除贫富差距，实现社会公平。
同时，个人所得税还应该具有良好的经济激励作用，鼓励个人通过劳动和创业来推动经济的发展，为国家财政提供收入。
然而，我国个人所得税制度仍然存在一些问题。
首先，税收基础狭窄。
目前，我国个人所得税主要依靠工资薪金所得征收，而忽视了一些其他形式的所得，使得高收入人群通过其他渠道规避个人所得税。
其次，税率结构不合理。
我国个人所得税税率分为7个级别，但税率间的跨度过大，导致高收入人群征税负担较低，低收入人群征税负担较重。
此外，个人所得税征收起点过低，使得中低收入人群也需要缴纳个人所得税。
为了解决以上存在的问题，我国可以采取以下对策。
首先，要扩大个人所得税的征收范围，将一些其他形式的所得纳入个人所得税的征税范围，提高税收基础。
其次，要调整个人所得税税率结构，将税率间的差距逐渐缩小，降低高收入人群的税负，提高低收入人群的福利水平。
此外，可以考虑将个人所得税的征收起点提高，减轻中低收入人群的税负。
此外，我国应该加强个人所得税的征管力度，严厉打击各种逃税行为，提高征收质量和效益。
总之，完善我国个人所得税制度是一个长期的任务，需要政府、学者和社会各界共同努力。
通过扩大个人所得税的征税范围，调整税率结构，提高税收征管水平等措施，可以实现个人所得税制度的公平与效益的双重目标。
同时，也能够促进经济的发展和社会的进步。
论我国个人所得税法的完善
论我国个人所得税法的完善开题报告一、文献综述：个人所得税税法，无论在国内，还是国外都是重要的一项税种。
我国开征这一税种相对较晚，主要是改革开放的三十年才逐渐走入百姓生活，所以无论在理论上还是税收征管方面问题还很多。
研究这一领域的理论很多，但其中也有不足。
首先，有关于个人所得税税制设计的探讨，比如曲国霞的《现行个人所得税税制设计缺陷和完善》中提到我国现行个人所得税制中在资本所得方面存在着轻征税或不征税，而在劳动所得方面存在着重征税；费用扣除不规范；税率复杂这些都有违“公平”原则等理论，笔者认为作为税制设计的核心问题税制征收模式是分类抑或综合，还是二者结合作者探讨不够。
其次，有关于个税起征点的文章论述，特别是当今经济危机面前，人们对这一问题特别敏感。
比如于洪的《个税起征点研究》中提到了个税起征点问题不能搞“一刀切”，个税起征点是保证公民个人生活和发展的基本需要等，笔者认为起征点问题要和整个个税体制结合起来探讨，不能孤立分析和论述。
最后，很多文献资料重点研究个税的征管问题，破“解征税第一难”的课题，比如阮应国的《我国个人所得税征管的现状、成因及对策》中提到征管人员的素质，信息网络社会的构建，纳税人的觉悟和道德水平等，但笔者认为还有非常重要的一环作者论述的不够或者说忽略了那就是纳税人的权利比如知情权等。
二、价值评估；随着我国经济的发展和改革开放的深入，该税种在我国税制体制中所占地位越来越显著，2007年该税种已是位于增殖税等税种之后的我国第四大税源。
而在我国现阶段，该法规的有关规定及对个人所得税的征管现状并不理想。
一方面关于个税理论探讨是比较多的，比如税率的设置层级、个税起征点等：另一方面在实践角度个税征管也不理想，比如现行的法律对工薪阶层的代缴代扣做的较好，而对富裕阶层的自己申报资料掌握的不够，对工资薪金外个人收入难以监控，对偷税处罚不力、部门协调工作不够等等，造成个人所得税征管不力的现状。
概括而言，当前个人所得税的有关规定及征税现实，使得个税的立税宗旨调节个人收入差距、维护社会公平的目的难以实现。
有关完善个人所得税制度探讨
有关完善个人所得税制度探讨随着我国社会经济的不断发展和个人收入水平的逐步提高，个人所得税制度已成为当前亟待解决的问题之一。
为进一步推进我国个税制度完善、增加税收收入，近年来，国家对个人所得税制度进行了多次调整和改革。
本文将探讨如何完善个人所得税制度，以增加税收收入。
一、个人所得税的重要性个人所得税被称为最公平、直接的税种，与其他税种相比，其征收范围较全面，涵盖的社会群体也较广泛。
主要征收职业收入、土地收益、股权收益等多种个人收入，是一种既公正又必要的税种。
个人所得税是国家的重要税种之一，对国家财政收入的贡献率也越来越高，是维持政府运转的重要经费来源之一。
随着国家社会经济的不断发展，税制也不断调整和改革，对于完善个人所得税制度有重要的现实意义。
二、完善个人所得税制度的必要性完善个人所得税制度，对于确保税制公正，增加税收收入等方面具有重要作用。
下面从以下几方面谈谈完善个人所得税制度的必要性。
1、加强收入调节和财富重新分配的作用。
个人所得税制度作为税收体系的一部分，具有对财富再分配的功能，有助于解决贫富差距不断扩大的问题，达到财富均衡和社会公正，所以优化个人所代税制是非常必要的。
2、提高税收贡献率，推进国家财政发展。
当前，国家经济形势面临着一定的压力，税收作为撑起国家财政的重要柱石，尤其是个人所得税，也越来越被人们所重视。
3、符合社会公众对税收透明度和公平性的期望。
随着人们税收意识的不断提高，社会公众对税收透明度和公平性的期望增强，因此完善个人所得税制度可以更好地满足人民群众对税制的期望。
三、建议与措施针对个人所得税制度的现有问题，提出以下建议和措施：1、落实“分类征税”，实现税源管控。
根据个人所得来源和居住时长等不同的情况，分类计税，增大对于不同细分群体的监管力度，对于个人所得税征收具有利于的作用。
2、增加税务机构的服务，提升群众满意度。
加强税务机构的建设，通过简化办理手续，提高审核效率等方式，提升群众满意度，积极营造良好的税收环境。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着中国经济的不断发展与社会的持续进步，个人所得税法的完善已经成为一个亟需解决的问题。
当前的个人所得税法存在着一些不尽如人意的地方，例如税法法规的不完善、税制的不合理、个人所得税征收的难度增加等问题。
对个人所得税法进行完善已经成为当务之急，以适应和促进中国经济的持续发展。
个人所得税法的完善需要在法规方面做出调整。
当前的个人所得税法虽然已经对个人所得税的征收范围和税率等方面做出了一定规定，但是从实际操作中发现，税法法规中存在着一些模糊不清的地方，容易产生争议。
应该对个人所得税法进行修订，明确各项所得的征收标准和税率，并且增加相应的细则，以便于更好地指导税收工作并促进税收征收工作的公平公正。
个人所得税法的完善还需要在税制方面做出调整。
当前我国的个人所得税制度主要分为累进税率制和综合与分类的征税制度两种。
由于社会发展的不平衡不充分，导致现行的个人所得税制度在征收上存在一些缺陷，需要进行优化。
可以适当调整税率结构，加大对高收入人群的税负，减轻低收入人群的税负，以促进社会的公平公正。
也可以加大对个人所得税优惠政策的宣传力度，促使更多的个人纳税人享受到相应的税收优惠。
个人所得税法的完善还需要在征收方面做出调整。
当前的个人所得税征收工作存在着一些困难和挑战，例如征收对象众多、税款不稳定、审核难度大等问题，需要通过完善个人所得税法来解决。
可以通过建立完善的税收基础数据库，加大对高收入人群的征收力度，提高税款的稳定性。
还可以加大对纳税人的宣传教育力度，提高纳税意识，从而增加税款的稳定性和征收效率。
第二篇示例：个人所得税法的完善随着中国国民经济的快速发展和人民收入水平的不断提高，个人所得税法的完善成为当前社会关注的热点议题。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节财富分配、促进社会公平正义的重要手段。
完善个人所得税法有助于提高税收效益，促进经济社会发展，进一步促进社会公平正义，为人民群众提供更为优质的公共服务。
个人所得税征管制度如何完善
个人所得税征管制度如何完善个人所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。
然而，在当前的征管实践中，仍存在一些问题和挑战，影响了个人所得税征管的效率和公平。
为了进一步完善个人所得税征管制度，需要从多个方面入手。
一、加强税收宣传和教育提高纳税人的纳税意识是完善个人所得税征管制度的基础。
目前，部分纳税人对个人所得税的法规和政策了解不够，存在纳税意识淡薄的情况。
因此，税务部门应加大税收宣传和教育的力度，通过多种渠道和方式，如电视、广播、网络、报纸等媒体，向广大纳税人普及个人所得税的相关知识，包括纳税义务、税率、扣除项目、申报流程等。
同时，可以开展税收知识培训和讲座，针对不同群体，如企业员工、个体工商户、自由职业者等，进行有针对性的宣传和辅导，帮助他们了解税收政策，提高纳税遵从度。
此外，还可以通过树立纳税模范典型，宣传依法纳税的先进事迹，引导纳税人树立正确的纳税观念，形成良好的纳税氛围。
二、优化纳税申报制度简化纳税申报流程，提高申报的便利性和准确性，是完善个人所得税征管制度的重要环节。
当前，个人所得税申报方式较为复杂，给纳税人带来了一定的负担。
税务部门可以进一步优化申报系统，开发易于操作的手机 APP 和网上申报平台，实现智能化申报。
例如，通过与金融机构、社保部门等数据共享，自动获取纳税人的收入、扣除等相关信息，减少纳税人手动填写的内容，提高申报效率和准确性。
同时，对于一些特殊情况，如年度中间发生工作变动、取得一次性大额收入等，应提供专门的申报指导和服务，确保纳税人能够正确申报纳税。
三、强化税收征管信息化建设随着信息技术的不断发展，税收征管也应充分利用信息化手段，提高征管效率和质量。
目前，税务部门虽然已经建立了一些税收征管信息系统，但在数据的准确性、完整性和及时性方面仍存在不足。
因此，需要进一步加强税收征管信息化建设，完善数据采集和管理机制，实现税务部门与其他部门之间的信息共享和互联互通。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税法作为我国税法体系中的一部分，是财政收入的重要来源之一。
随着国家经济的不断发展和税收制度的不断完善，个人所得税法也在不断调整和改进。
目前我国的个人所得税法仍然存在一些不足之处，需要进一步完善和改进。
本文将对个人所得税法的完善进行分析和探讨。
个人所得税法的完善需要从税收政策上进行调整。
当前我国的个人所得税税率分为七个等级，最高税率为45%。
虽然在2018年针对个人所得税进行了一系列改革，提高了起征点和调整了税率，但与发达国家相比，我国的个人所得税税率仍然较高。
应当通过降低税率和提高起征点等途径，进一步减轻纳税人的负担，激发居民的消费和投资需求，促进经济发展。
个人所得税法的完善需要从税收征管上进行改进。
目前我国的个人所得税征管存在一些问题，例如税收征管成本高、难以监管的情况较多等。
应当加大对高收入人群的征收力度，提高所得和财产的申报和缴纳个税的自觉性，加强对高收入人群的监管，确保他们按照法律规定缴纳个人所得税，遏制高收入人群的逃税行为。
个人所得税法的完善需要从征收范围上进行拓展。
目前我国的个人所得税的征收范围相对较窄，许多非工资性收入并不纳入个人所得税征收范围。
未来应当逐步拓展征收范围，将各类非工资性收入纳入到个人所得税的征收范围之内，包括股息、利息、房屋租金、知识产权使用费等，提高税基，增加财政收入。
个人所得税法的完善需要从纳税人权益上进行保护。
虽然我国的个人所得税法有一定的免征额和扣除项目，但仍然存在一些问题，例如对低收入群体的保护力度不够、对特定群体的优惠政策不明确等。
应当加大对低收入群体的减免力度，给予他们更多的税收优惠政策，鼓励他们增加收入，改善生活状况。
个人所得税法的完善是我国税收制度改革的重要内容之一。
通过调整税收政策、改进税收征管、拓展征收范围、保护纳税人权益等方面的措施，可以进一步提高个人所得税制度的公平性和适应性，促进经济的健康发展。
希望相关部门能够重视个人所得税法的完善工作，积极推动相关政策的出台和实施，为我国税收制度的健康发展做出贡献。
个人所得税制度的完善
个人所得税制度的完善随着我国经济的快速发展和社会的进步，个人所得税制度的完善已经成为一个亟待解决的问题。
个人所得税是国家税收的一种重要形式，它直接关系到个人的经济利益和社会公平。
为了更好地适应经济发展的需求并促进社会公平，我提出以下几点关于个人所得税制度完善的建议。
一、加强分类征税个人所得税应根据收入来源进行分类征税，以更好地体现税收的公平性和合理性。
参考国际经验，我国可以将个人所得分为工资薪金所得、财产性收入和经营所得等不同类型。
每种类型的收入都应设定相应的税率和免税额，确保最低收入者得到适当的减免，同时对高收入者加大税收负担，实现税收的差异化。
二、建立个税起征点机制个人所得税起征点是个税制度中一个重要的参数，它直接关系到纳税人的负担和税收公平。
目前我国的个税起征点相对较低，对于一些低收入者来说，存在一定的压力。
因此，应该适当提高个税起征点，减轻低收入者的纳税压力，提高他们的可支配收入。
三、拓宽税收征管范围个人所得税的征管范围应该更加广泛，确保所有符合纳税条件的个人都能够按法定程序纳税。
为此，应加强税务机关与社会各界的合作，提升征管能力，加强税收征管信息化建设。
同时，应加大对高收入群体的征管力度，防止逃税行为的发生。
四、建立完善的税收优惠政策个人所得税制度应该有一套完善的税收优惠政策，鼓励个人投资创业和消费。
例如，对于个人购买住房、教育支出和医疗费用等可以给予相应的税收抵扣或减免。
这样既能够鼓励消费，促进经济发展，同时也能满足人民对美好生活的需求。
五、加强个人所得税征收信息公开个人所得税的征收应该更加透明，加强税收信息的公开与公示工作，让纳税人能够及时了解自己的税收情况，同时更好地监督税收征管工作的实施。
通过信息公开，可以促使纳税人自觉遵守税法，减少偷税漏税行为的发生，提高税收征收的效率。
总之，个人所得税制度是一个复杂而重要的税收制度，其完善对于我国经济发展和社会进步有着重要的意义。
通过加强分类征税、建立个税起征点机制、拓宽税收征管范围、建立完善的税收优惠政策以及加强个人所得税征收信息公开，可以更好地适应经济发展的需求，促进社会公平。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税是指个人取得的各类收入按照一定的税率征收的税金。
个人所得税法是指对个人所得税征收和管理进行规范的法律法规。
随着我国经济的发展和个人所得水平的提高，个人所得税法的完善变得尤为重要，本文将从减税政策、税负分配、税收征管等方面探讨完善个人所得税法的问题。
完善个人所得税法的一个重要方面是推进减税政策。
目前，个人所得税法中存在一些税率较高的情况，且税率分档设置不合理，造成了一部分纳税人的税负过重。
应当加大对中低收入群体减税力度，特别是对低收入者给予更多的优惠政策，以减轻他们的负担。
对高收入群体适当加大税收调节力度，实现税收公平和社会公正。
应当加强个人所得税的税负分配研究。
在完善个人所得税法的过程中，要注意对不同收入群体的税负进行合理的分配。
对于企业高管和高收入职业人员，他们的薪资和奖金收入普遍较高，应当加大对其的税收调节力度。
而对于农民工等低收入人群，应当减免其个人所得税，以保障他们的基本生活水平。
只有合理的税负分配才能确保个人所得税的公平和合理性。
完善个人所得税法还需要加强税收征管工作。
随着我国经济的发展，个人所得税的纳税人群越来越多，税收征管的难度也越来越大。
应当增加税务机构的人员数量，提升其查询和监管能力，确保个人所得税的按时足额缴纳。
加大对逃税行为的打击力度，加强对高收入人群的监管，防止逃税行为的发生。
应当加强个人所得税宣传和教育工作。
个人所得税法的完善不能仅仅依靠法律依据，还需要广大纳税人的配合和支持。
税务机构应当加强宣传和教育，提高纳税人对个人所得税法的了解和认知，增强纳税意识，加强合规意识，做到守法纳税。
个人所得税法的完善涉及到多个方面，包括减税政策的推进、税负分配的合理性、税收征管的加强以及纳税人的宣传和教育。
只有通过多方面的努力，才能实现个人所得税制的公平和效益最大化。
希望我国能够进一步完善个人所得税法，为经济的发展和民众的福祉做出更大的贡献。
我国个人所得税的改革与完善
我国个人所得税的改革与完善随着我国经济的快速发展和人民生活水平的提高，个人所得税作为国家财政收入的重要来源，扮演着越来越重要的角色。
当前我国个人所得税制度仍存在一些问题，亟待改革与完善。
本文将从个人所得税的改革意义、现状分析、改革方向和建议等方面对我国个人所得税的改革与完善进行分析和探讨。
一、改革的意义个人所得税作为税收的重要组成部分，不仅直接关系到国家财政的收支平衡，更直接关系到广大人民群众的切身利益。
当前，我国的个人所得税制度仍存在征收标准不尽合理、扣缴义务不够清晰、税收优惠政策不够完善等一系列问题，亟待进行改革与完善。
改革个人所得税制度，将有利于增强税制的公平性和公正性，有利于满足广大人民群众的发展需求，更有利于促进国家经济的健康发展。
二、现状分析当前我国的个人所得税制度存在以下几点问题：1. 征收标准不尽合理。
当前，我国的个人所得税税率较高，且多级税率相对不够合理，存在收入分配的不公平现象。
个人所得税起征点较低，征收过重，不够体现对低收入者的照顾和扶持。
2. 扣缴义务不够清晰。
当前，很多企业、个体经营者在缴纳个人所得税方面存在理解上的偏差，导致谨慎缴纳或者逃避缴纳，影响国家财政的正常收入。
3. 税收优惠政策不够完善。
目前，我国对于某些特殊群体的税收优惠政策不够全面，不够具体，特殊群体的税收优惠政策应当得到更多的关注和支持。
三、改革方向1. 合理调整税率结构。
适当调整个人所得税的税率结构，推进个人所得税的多级税率制度，缩小不同收入阶层之间的税负差距。
2. 提高个人所得税起征点。
提高个人所得税的起征点，对低收入者减免征收，降低低收入者的税收负担。
3. 完善扣缴义务。
完善企业和个体经营者的扣缴义务，明确个人所得税的征收标准和扣缴程序，加强对违规行为的打击力度。
四、建议针对我国个人所得税制度的现状和改革方向，本文提出以下几点建议：2. 完善税收征管。
加强对企业和个体经营者的征收监督，加大对违规行为的处罚力度，确保税收的正常征收。
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论完善个人所得税制度…………………………三号宋体 200X级法学专业吴XX…………………………小四宋体引言个人所得税是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。
包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。
个人所得税（以下简称“个税”），作为国家聚集财政收入，调控公平分配的一个税种，其征收范围涉及工资薪金、劳务、稿酬、个体户收入、承包收入、财产转让等10余种收入，与百姓的利益息息相关。
在改革开放初期，我国提出“效率优先、兼顾公平”收入分配的指导方针，旨在增加国民财富总量和国家经济实力，效率成为第一位的问题。
但是，效率提高、国家经济实力增强的同时，社会公平问题也凸现出来。
收入差距拉大、贫富悬殊、社会资源分配不公，已经成为影响社会稳定和谐的重大问题。
目前，中国的基尼系数已达0.47，已经超过国际警戒线，在亚洲仅次于菲律宾，并超过了所有的欧洲国家。
学者们指出我国目前基尼系数处于倒U形曲线的上升阶段，收入差距客观上还有继续扩大的趋势，未来几年社会将面临更严重的分配不公平。
根据经济学的解释，基尼系数指在全部居民收入中用于不平均分配的百分比，数值越大，说明收入分配越不公平。
社会公平问题成为我国目前应突出解决的问题。
应当认为，修改个人所得税法，正是由效率追求为主导转而兼顾公平与效率的价值目标推动的结果。
我国“十五”计划《纲要》提出：要完善个人所得税，开征遗产税；要保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，防止收入分配差距的过份扩大；要为建立稳定的社会保障体系提供强有力的保证。
这从根本上指明了税收调节的方向、方式和方法，我们应当据此推进税费改革，健全税收制度，进一步强化税收调节、收入分配的功能。
本文以此为内容展开讨论。
一、现状的评议在切入个税改制主题之前，要先了解一下我国个人所得税的现状。
据统计，近年来，个人所得税收入逐年大幅增长，地位不断上升，个人所得税收入由“94年的73亿元增加到2003年的1417亿元，比94年增长18倍，年均增长21%”；个人所得税占全部税收的比例从94年的1.4%上升到2003年的7%；个人所得税纳税人数由94年的957万人次上升到2003年的18623万人次。
个人所得税连续9年保持了高速增长，使其成为仅次于增值税、营业税、企业所得税的第四大税种。
个人所得税在增加财政收入、调节个人收入方面起到了一定的作用。
随着市场经济体制的建立和发展，以及中国加入WTO和经济全球化，现行个人所得税制逐步显露出税制模式不科学、税制结构设计不合理、调节收入分配乏力等缺陷，全社会对充分发挥个人所得税调节收入分配不公、平衡税收负担的重要作用提出了更高的要求。
随着我国经济体制改革的不断推进,市场经济的建立和完善，经济发展水平和综合国力的明显提高,现行个人所得税运行机制逐步显露出税制模式不科学,税制设计不合理,征管制度不严密等缺陷。
（一）个税所占比重过低另据统计，1994-2001年8年间，我国个人所得税收入增长迅速，表现在收入额增长较快和在财政收入中所占的比重上升”，1994年个人所得税收入为72.67亿元，2001年已达995.99亿元（含银行存款利息税），占全国财政收入比重1994年为1.39%，2001年上升到6.08%，年均增长率达40%以上，个人所得税已成为1994年税制改革以来收入增长最为迅速的一个税种”。
尽管从绝对额来看，个人所得税收入增长很快，但因受我国税制结构的制约，个人所得税收入占财政收入的比重未达到7%，同其他国家相比，我国个人所得税处于较弱小的状态，从数量上看OECD国家个人所得税收入占到全部税收收入总量的25%以上，据有关资料显示，即使世界上大多数低收入发展中国家，个人所得税占财政收入的比重也在6%～10%”。
显然，我国个人所得税比重过低。
（二）个税法律体系不完善税收执法有欠偏颇。
税收法律是行政执法为主的法律,有的地方以发展地方经济和吸引人才为借口,擅自越权颁行一些违反国家统一税法精神的优惠政策,如私自提高工资、薪金所得的费用扣除额或擅自扩大免税项目;一些地方政府“默许”足球俱乐部按“自定”税率征税,使国家税收流失”。
现行个人所得税法采用分项计征亟待改革。
个人所得税的征管中表现为有的应征的税收不起来,只管住了工薪阶层,使之成为个人所得税纳税的主要群体(占个人所得税征收总额70%以上),这除工薪阶层和知识分子纳税意识较强外,一个重要原因是工薪收入较严格实行代扣代缴制,逃税可能性少。
正如钱晟教授所言:“第一,新生贵族的分配渠道不规范,很多隐性收入、灰色收入不为人知,更谈不上纳税;第二,现金交易普遍,存款实名制提供了征税的前提条件,但是征税机关又无权查,这是银行法的规定;第三,权大于法的现象依然存在。
”①鉴于此,个税征收方式应综合与分类相结合,对工资以外的收入加强个人申报,完善个人所得税的征管,加大个人所得税的执法力度,加强对高收入者个人所得税的管理,完善代扣代缴制度。
杜绝厚此薄彼，税务执法不一的现状。
（三）个税现行税制有欠公平开征个人所得税的目的之一，就是通过征收税款来对劳动者的收入水平进行调节，这既可保护劳动好、贡献大、收入高的公民有较高的收入，又可防止社会成员间收入过分悬殊，防止两极分化，缓和个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征、公平税负的政策和原则。
依权威统计，2000年我国个人所得税分项纳税情况为：工薪所得比重为42.86%，个体工商户生产经营所得比重20.12%，承包、承租经营所得比重3.19%，劳务报酬所得比重2.09%，利息、股息、红利所得比重28.7%，其他所得比重1.14%，偶然所得比重 1.29%，0.61%来自稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得。
2001年工薪所得比重上升到50%左右，而上海、北京、厦门等地却高达60%以上”。
从以上情况看，个人所得税主要来自工薪所得，工薪所得主要来源于企业账面工资、奖金。
对工资外的奖金，福利补贴等征税很难；另外，对较难掌握收入来源的劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等高收入项目征税很少，调节力度不够，使得有些高收入所得并没有真正进入征税范围。
长期以来，对高收入者征税是件很难的事，据广东省统计，2001年全省个人所得税收入84.69亿元，其中来自高收入者的税款仅占2.33%，偷漏税现象相当普遍”。
对高收入调节乏力，税收流失严重。
（四）个税费用先行扣除不妥各国个税的计入方法有别。
在我国，个人所得税实行的是净所得减去固定的费用扣除后纳税。
关于费用扣除问题，从理论上来说，应分为两部分：第一是为取得收入所必须支付的费用，以体现所得税是对所得课税这一特征；第二是基本生活需要的部分，这一部分应根据不同纳税人的实际负担情况分别对待。
目前，我国个人所得税的费用扣除实行综合扣除方式，采用定额扣除和定率扣除相结合的方法，这种扣除方式对纳税人的各种负担考虑不够周全，特别是定额扣除。
在现行税制下，工资、薪金所得个人所得税的月扣除标准是800元，这一标准明显偏低。
据国家统计局资料显示，在1994-2000年间，城市居民消费价格指数上升了29.57%，按这一指数计算，2000年的必要费用扣除应为800×（1+29.57%）=1036.56元。
结果表明，物价变动使一部分低收入者进入了纳税人的行列，大量低收入者进入纳税人行列，既违背了公平原则，又降低了税收效率，增加征管成本。
（五）纳税人意识有待提高美国有句俗谚：“每个人都有偷税的倾向。
”在现实生活中，许多纳税人、扣缴义务人根本不知法、不懂法，有些虽然知法懂法却不守法。
如故意隐瞒收入，符合条件的纳税人不申报纳税或进行不实的纳税申报，扣缴义务人因受来自社会的各种干扰，故意不扣缴税款或少扣少缴税款。
近年来，各市地税局纷纷对某些特殊行业、高收入行业及董事长、总经理、管理人员进行调查，详细了解了高收入行业和个人收入项目、收入总额、纳税状况，既摸清了工资帐户上收入缴税情况，也摸清了工资帐户上没有反映的其他收入情况，获得了大量基础资料，初步实现了对高收入者全方位、全过程的监控，通过开展专项检查，以及发放的红利、股息、奖金等项目的主动出击，取得明显成效”。
②通过加大稽查工作力度，对辖区内各企业、旅行社、会计师事务所和律师事务所等进行检查，有效的对个人所得税进行了查补。
通过一系列加大对偷逃税者打击力度的举措，坚持先进典型表彰与大案要案曝光并重的原则，给广大纳税人以警示和震撼，让纳税人不敢偷逃税、不想偷逃税、不能偷逃税、树立诚信纳税的好风气。
另外，纳税人知情权被漠视。
长期封建社会的影响,是公民纳税意识薄弱的历史原因,只知服从官管,不知遵守法律是法制意识薄弱的表现。
法律是关于权利与义务的规定,权利义务是对称的,没有无权利的义务,也没有无义务的权利。
享受权利者必履行义务,履行义务者就有权享有权利。
现实社会中权利义务不对等,履行纳税义务与否,并不影响对公共产品和公共服务的享有。
既然能享受权利又不履行纳税义务,必然使“纳税光荣”只剩下空洞的口号,丧失了法律公平、正义之本。
在税法宣传上更多的是宣扬纳税人的义务而淡漠纳税人的权利,弱化了纳税意识。
可以相信,解决纳税义务者的权利后,其纳税积极性会大大增强。
因此扩大纳税人的知情权,增加政府财政预算、财政开支的透明度,使纳税人真实感受到是国家的主人。
纳税人不仅征税过程清楚,而且税款流向也明白,使纳税人的纳税抵触情绪消除。
政府职能的正常运转与纳税人的纳税行为密切相关,政府部门使用纳税人提供的资金,纳税人享有监督政府部门工作和接受政府部门服务的权利,纳税人的监督能有效防止诸多重复建设、浪费,也是遏制腐败的一剂良方。
提高税务机关的服务意识。
二、完善与对策从世界各国个人所得税制的改革趋势和我国现行个人所得税制的运行实际来看，笔者认为，完善我国的个人所得税制，应从以下几个方面入手：（一）构建完整的调节个人收入分配税收体系国家税收是以个人所得税制为主体，以财产税和社保税为两翼，以其他税为补充，多方面、多环节对个人收入予以调节。
为此，需要改革个人所得税制，开征遗产税与赠与税，健全房地产税制，建立社会保障税制，不断完善消费税制。
我们认为，通过此项改革，经过十年左右的时间，个人所得税在税收体系中的比例会上升到10%至12%的水平，财产税（包含遗产税）的收入会占到整个收入的3%至4%，社会保障税的份额会占到总收入的10%以上，加上其他因素，与个人收入有关的税收会占到整个税收近30%；经过第二个十年以后，这些税收会占到全部税收的40%以上拓宽个人所得税的征税范围，减少减免税项目”。
将一些新出现的资本性所得、财产继承所得，纳入征税范围。
同时，将住房补贴、公费医疗、儿童入托、免费就餐以及单位提供的实物福利等计入个人的收入中，纳入征税范围；另外，将公款消费也纳入征税范围，按市场价计算其推定所得，进行纳税。