财务分析计算题

财务分析练习题

一、[资料] 宏达公司2011年度有关财务资料如下表所示。

项目期初数期末数本期数或平均数

存货

流动负债

速动比率

流动比率

总资产周转次数总资产3600万元

3000万元

0.75

4800万元

4500万元

1.6

1.2

18000万元

（假定该公司流动资产等于速动资产加存货）[要求]1.计算该公司流动资产的期初数与期末数； 2.计算该公司本期营业收入； 3.计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。

答案：1．该公司流动资产的期初数＝3000×0.75+3600=5850（万元）

该公司流动资产的期末数=4500×1.6=7200（万元）

2. 该公司本期销售收入=18000×1.2=21600（万元）

3. 该公司本期流动资产平均余额=(5850+7200)÷2=6525（万元）

该公司本期流动资产周转次数=21600÷6525=3.31（次）

二、大华公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为170万元，年初应收账款为150万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1，存货周转率为4次，年末流动资产余额为300万元。

[要求]：1.计算该公司流动负债年末余额； 2.计算该公司存货年末余额和年平均余额； 3.计算该公司本年营业成本； 4.假定本年赊销净额为1080万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。

答案：1.流动负债年末余额＝300/200%＝150（万元）

2.存货年末余额＝300－150×100%＝150（万元）

存货年平均余额＝（170+150）/2＝160（万元）

3.本年营业成本＝160×4＝640（万元）

4.应收账款年末余额＝300－150＝150（万元）

应收账款平均余额＝（150＋150）/2＝150（万元）

应收账款周转天数＝150×360/1080＝50（天）

三、某公司XX年度简化的资产负债表如下:

资产金

额

负债及所有者权益金额

货币资金应收账款存货

固定资产资产合计50 应付账款

长期负债

实收资本

留存收益

负债及所有者权益合计

100

100

100

其他有关财务指标如下:（1）长期负债与所有者权益之比:0.5；（2）销售毛利率:10%；（3）存货周转率（存货按年末数计算）:9次；（4）平均收现期（应收账款按年末数计算,一年按360天计算）:18天；（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）:2.5次。 [要求]：利用上述资料，列示所填数据的计算过程。

答案：（1）所有者权益=100+100=200（万元）长期负债=200×0.5=100（万元）

（2）负债和所有者权益合计=200+（100+100）=400（万元）（3）资产合计=负债+所有者权益=400（万元）（4）销售收入÷资产总额=2.5=销售收入÷400

销售收入=400×2.5=1000（万元）

销售成本=（1-销售毛利率）×销售收入=（1-10%）×1000=900（万元）

销售成本÷存货=9=900÷存货

存货=900÷9=100（万元）

（5）应收账款×360天÷销售收入=18=应收账款×360天÷1000

应收账款=1000×18÷360天=50（万元）

（6）固定资产=资产合计-货币资金-应收账款-存货=400-50-50-100=200（万元）

四、[资料] 兴源公司2011年12月31日的资产负债表如下表所示。该公司的全部账户都在表中，表中打问号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。

兴源公司资产负债表

2011年12月31日单位：万元

资产金额负债及所有者权益金额

货币资金

应收账款净额存货

固定资产

无形资产2500

?

?

29400

2000

应付账款

应交税费

长期负债

实收资本

未分配利润

?

2500

?

25000

?

资产总计45200 负债及所有者权益总计45200

补充资料：（1）年末流动比率1．5；（2）产权比率0．6；（3）以营业收入和年末存货计算的存货周转率16次；（4）以营业成本和年末存货计算的存货周转率11．5次；（ 5）本年毛利 31500万元。

[要求]1.计算应收账款、存货账户余额；2.计算应付账款、长期负债账户余额；3.计算未分配利润账户余额；4、计算有形资产债务率和有形净值债务率

答案：1．营业收入÷存货=16

营业成本÷存货=11.5

（营业收入一营业成本）÷存货=4.5

又因为: 营业收入－营业成本=销售毛利=31 500（万元）

所以: 存货=31500÷4.5=7 000（万元）

2. 应收账款净额=45 200－2 500－7 000－29 400－2 000=4 300（万元）

流动负债=流动资产÷流动比率=（2 500+4 300+7 000）÷1.5=9 200（万元）

应付账款余额＝流动负债－应交税费＝9 200－2 500＝6 700（万元）

3. 产权比率=负债总额÷所有者权益总额=0.6

资产总额=负债总额＋所有者权益总额=45 200（万元）

所有者权益总数= 45200－ 0.6×所有者权益总额

所有者权益总额=28 250（万元）

未分配利润=28 250－25 000=3 250（万元）

长期负债=45200-9200-28250=7750（万元）

4. 有形资产负债率=(45200－28250)÷(45200－2000)=39%

有形净值负债率=(45200－28250)÷(28250－2000)=65%

五、[资料] 红星公司2011年年度有关财务资料如下：（1）年初存货为15 000万元，年初应收账款为12 700万元，年末流动资产合计为27 000万元。（2）年末流动比率为3．0，速动比率为 1．3，存货周转率为4次。 [要求]1.计算公司的本年营业成本；2.如果本年营业收入为96 000万元，除应收账款外的速动资产是微不足道的，其应收账款周转天数为多少天？3. 计算公司的本年营业毛利率。4. 计算公司的本年流动资产周转次数。

答案:1. 期末流动负债=27 000÷3=9 000（万元）

期末存货=27 000－9 000×1.3=15 300（万元）

平均存货=（15300＋15 000）÷2=15150（万元）

营业成本=15 150×4=60 600（万元）

2. 期末应收账款=27 000－15 300=11 700（万元）

平均应收账款=（11 700＋12 700）÷2=12 200（万元）

应收账款周转天数=12 200×360÷96 000=45.75（天）

3.本年销售毛利率=（96 000-60 600）÷96 000=36.88%

4. 流动资产周转次数=96 000÷[（27700+27 000）÷2]=3.51（次）