应付款-应付利费审计程序表

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企业应付工资审计程序表

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5．询问管理人员、核对人员名单、核对生产成本计算单据和利用分析性复核结果，检查是否将工资性支出全部纳入工资总额核算，有无在成本、费用账户列支但未计入应付工资账户的工资性支出，并检查其对企业应纳税所得额的影响。 6．检查应付工资是否已在资产负债表上恰当披露。 7．完成应付工资应付福利费审定表。
额时是否进行了调整。
（3）抽查应付工资明细账贷方数是否与生产成本、制造费用、管理费用、产品销售费
用、其他业务支出、在建工程、应付福利费中分摊的应付工资总数一致。
（4）抽查所附工资费用分配汇总表，审核应付工资的分配是否正确、合规。检查有无
混淆成本费用和非成本费用的界限、生产成本和期间费用的界限，人为调节损益的情况。
4．抽查明细账、记账凭证、原始凭证及工资结算单等，审查应付工资的发放
（1）与劳资部门人员名单相核对，审核应付工资的真实性）与劳资部门考勤记录相核对，确定工资、奖金、津贴的计算是否正确，依据是否
充分，有无授权批准。
（3）审核按规定代扣各种款项的会计处理是否正确。
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索引号:
(审计机关名称)
应付工资审计程序表
审计企业:
审计程序
页次:
执行情工作底稿
况说明索引号
1．取得或编制应付工资明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有
关项目进行核对。
2．实施分析性复核
（1）计算年平均工资或平均工资率，并同以前年度或预算相比较。
（2）对工资的提取和发放按月进行比较，分析各月工资的提取和发放情况。或按照不
同部门、不同车间、不同生产线计算上述比率，对于异常波动，听取被审计企业的解释，
并取证；对于无法解释的波动，应作为审计线索进行追踪。

其他应付款审计程序表

其他应付款审计程序表
一、准备阶段
• 1.1 审计组织机构与人员分工的确定
• 1.2 对其他应付款的相关规定、政策进行梳理
• 1.3 审计计划制定，确定审计目标和范围
• 1.4 了解被审计单位的业务规模、组织结构以及其他相关信息
二、风险评估阶段
• 2.1 分析其他应付款项目的特点，了解可能存在的潜在风险
• 2.2 了解其他应付款的账龄、金额、性质等信息
• 2.3 分析可能影响其他应付款真实性和完整性的内、外部因素
三、审计程序设计阶段
• 3.1 确定审计程序的范围和时间安排
• 3.2 设计其他应付款的取证程序，包括审阅账户凭证、检查相关单据等
• 3.3 制定其他应付款的审计程序，确认审计方法和技术路线
四、核实执行阶段
• 4.1 进行其他应付款的账龄分析，核实应付款是否超过账期
• 4.2 通过抽样检验等手段，核实其他应付款项目的真实性和合规性
• 4.3 对其他应付款的账龄、金额等进行详细核查，确保数据的准确性
五、定性定量评价阶段
• 5.1 对其他应付款进行定性评价，确定其他应付款的性质和特点
• 5.2 对其他应付款进行定量评价，确定其他应付款的金额和占比情况
• 5.3 结合其他资料，对其他应付款进行综合评价，确定其他应付款的审计结论
六、编制审计报告阶段
• 6.1 报告编制组织，确定报告的格式和内容
• 6.2 撰写其他应付款审计报告，包括审计结论、建议等内容
• 6.3 报告审核和审定，确保报告的真实性和准确性
以上是关于其他应付款审计程序表的详细步骤和流程，审计人员在进行其他应付款审计时应按照以上程序进行操作，以确保审计工作的准确性和有效性。

流动负债应付福利费审计程序表

（2）检查应付福利费的使用。抽查应付福利费明细账借方发生额，检查其开支是否真实、使用是否符合现行制度规定，是否主要用于职工医药费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员工资等项目。
5．检查应付福利费是否已在资产负债表上பைடு நூலகம்当披露。
6．完成应付福利费审定表。
索引号:
(审计机关名称)
应付福利费审计程序表
审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应付福利费明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查应付福利费的提取。抽查应付福利费明细账贷方发生额，取得福利费提取计算表等有关原始单据，结合对应付工资提取的审计，审核应付福利费是否按照应付工资的规定比例计提，是否正确计入生产成本、制造费用、管理费用、产品销售费用和其他业务支出等科目。

审计差异汇总表——调整分录汇总表

被审计单位：编制人：张三日期：会计期间：复核人：李四日期：索引号报表项目或科目权益代码会计科目及子目借方贷方1应收账款应收账款262,514.50预收款项预收款项262,514.50 2预付款项预付款项280,486.06应付账款应付账款280,486.06 3其他应收款其他应收款98,232.50其他应付款其他应付款98,232.50 4其他应收款其他应收款18,937.16其他应付款其他应付款18,937.16 5未分配利润61899.57无形资产899.57 6营业税金及附加6719.98应交税费19.98 7管理费用6758.42应交税费58.42 8未分配利润6157,200.04资本公积2157,200.04 9盈余公积4110,833.18未分配利润6110,833.18 10管理费用67899.57无形资产899.57 11应交税费4,519.81所得税费用674,519.81 12未分配利润620354.18盈余公积420354.18 13未分配利润6110,614,841.91其他应收款10,614,841.91 14应收账款39,909.56未分配利润6139,909.56 15应交税金32,070.93未分配利润610.0032,070.93 16应交税费未分配利润63审计差异汇总表——调整金额单位：元说明客户是否同意调整应收账款贷方余额重分类为预收YY 应付账款借方余额重分类为预付YY 其他应收款借方余额重分类为其YY 其他应付款借方余额重分类为其YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY —调整分录汇总表。

流动负债W06应付工资审计程序表

流动负债W06应付工资审计程序表
(审计机关名称)
应对工资审计程序表
审计企业: 页次:
审计程序
执行情形说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应对工资明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核
（1）运算年平均工资或平均工资率，并同往常年度或预算相比较。
（2）对工资的提取和发放按月进行比较，分析各月工资的提取和发放情形。或按照不同部门、不同车间、不同生产线运算上述比率，关于专门波动，听取被审计企业的说明，并取证；关于无法说明的波动，应作为审计线索进行追踪。
（4）抽查所附工资费用分配汇总表，审核应对工资的分配是否正确、合规。检查有无混淆成本费用和非成本费用的界限、生产成本和期间费用的界限，人为调剂损益的情形。
4．抽查明细账、记账凭证、原始凭证及工资结算单等，审查应对工资的发放
（1）与劳资部门人员名单相核对，审核应对工资的真实性。注意新增和减少人员是否与劳资部门记录一致。
（2）与劳资部门考勤记录相核对，确定工资、奖金、津贴的运确实是否正确，依据是否充分，有无授权批准。
（3）审核按规定代扣各种款项的会计处理是否正确。
5．询问治理人员、核对人员名单、核对生产成本运算单据和利用分析性复核结果，检查是否将工资性支出全部纳入工资总额核算，有无在成本、费用账户列支但未计入应对工资账户的工资性支出，并检查其对企业应纳税所得额的阻碍。
3．审查应对工资的取
（1）关于实行工效挂钩的被审计企业，询问、批阅其工效挂钩方案，核实工资的计提数是否和批准的工资基数一致。
（2）对实行计税工资的被审计企业，检查超过计税标准部分的工资在运算应纳税所得额时是否进行了调整。
（3）抽查应对工资明细账贷方数是否与生产成本、制造费用、治理费用、产品销售费用、其他业务支出、在建工程、应对福利费中分摊的应对工资总数一致。

应付账款审计程序表

（2）以担保资产换取的付账款以及关联方交易，是否在会计报表注释中予以揭示。11．完成应付账款审定表。
（
应付账款审计程序表
被审计企业
审计程序
执行情况
说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应付账款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的有关项目进行核对。
2．检查应付账款的账龄分析结果。
3．实施分析性复核。
4．函证应付账款
（1）抽取应付账款进行函证，可选取与被审计单位交易量大、往来频繁的重要供应商、相对于企业财务状况来讲重大的应付账款、长期挂帐的应付账款、非正常购买形式或经常发生购货退回或购货退回数量大的供应商等。
（1）检查资产负债表日后应付账款明细账和对应的银行存款，核实款项是否已经支付；
检查资产负债表日后收到的购货发票，核实款项是否真实。
（2）检查该笔债务发生时的购货合同、购货发票、验收单和入库单等原始凭证，核实交易事项的真实、合法性。
（3）对重大款项可向对方单位进行调查。
6．抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）选取购货、货款支付记录，检查业务内容是否真实，核对其是否与合同、收货记录、购货发票和货款支付等原始资料相符，会计处理是否正确。
（2）对于收到的回函，审计人员要调整在途事项，将回函与被审计单位的账面记录核对相符。对于仍存在不明原因重大差异的，应考虑采取替代审计程序。
（3）记录函证结果，摘要说明函证账户的数量和总金额，收到回复和未收到回复的数量和金额，发现的差异和最后得出的结论。
（4）对未回函的重大项目，审计人员应考虑发第二次函证或选择采用替代审计程序。5．函证的替代审计程序包括
索引号
（
被审计企业
审计程序
执行情

流动负债-应付工资审计程序表

3．审查应付工资的提取
（1）对于实行工效挂钩的被审计企业，询问、审阅其工效挂钩方案，核实工资的计提数是否和批准的工资基数一致。
（2）对实行计税工资的被审计企业，检查超过计税标准部分的工资在计算应纳税所得额时是否进行了调整。
（3）抽查应付工资明细账贷方数是否与生产成本、制造费用、管理费用、产品销售费用、其他业务支出、在建工程、应付福利费中分摊的应付工资总数一致。
（4）抽查所附工资费用分配汇总表，审核应付工资的分配是否正确、合规。检查有无混淆成本费用和非成本费用的界限、生产成本和期间费用的界限，人为调节损益的情况。
4．抽查明细账、记账凭证、原始凭证及工资结算单等，审查应付工资的发放
（1）与劳资部门人员名单相核对，审核应付工资的真实性。注意新增和减少人员是否与劳资部门记录一致。
（2）与劳资部门考勤记录相核对，确定工资、奖金、津贴的计算是否正确，依据是否充分，有无授权批准。
（3）审核按规定代扣各种款项的会计处理是否正确。
5．询问管理人员、核对人员名单、核对生产成本计算单据和利用分析性复核结果，检查是否将工资性支出全部纳入工资总额核算，有无在成本、费用账户列支但未计入应付工资账户的工资性支出，并检查其对企业应纳税所得额的影响。
6．检查应付工资是否已在资产负债表上恰当披露。
7．完成应付工资应付福利费审定表。
索引号:
(审计机关名称)
应付工资审计程序表
审计企业: 页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应付工资明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核
（1）计算年平均工资ห้องสมุดไป่ตู้平均工资率，并同以前年度或预算相比较。

应付器材款应付工程款和应付有偿调入器材及工程款审计程序表

（3）债权人为主要供货商的项目。
（4）业务内容异常的项目。
3．根据回函情况，分析结果。对未回函的，应再次向债权人函证或采用替代审计程序验证债务的真实性、正确性。
（1）检查资金平衡表日后应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细账，以及银行日记账，核实其是否已经支付。
（2）核对验收单、订货单、购货合同等交易事项的原始资料。
5．检查应付器材款和应付工程款明细账中是否存在借方余额，如有，应查明原因，并决定是否重新分类。
6．检查应付器材款、应付工程款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
4．从应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）检查应付器材款、应付工程款和有偿调入器材及工程款的入账依据是否充分，是否附有发票账单、验收入库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
应付器材款应付工程款和应付有偿调入器材及工程款审计程序表
应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。

应付债券审计程序表

测算借款费用（包括辅助费用、应计利息、债券折（溢）价摊销、因外币借款而发生的汇兑差额）是否计算正确，其会计处理是否正确。
如果发行特种债券，包括可转换债券，要收集相关法律文件并查明其特点、转换时间、条件、执行情况。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加来自计程序。项目经理复核意见：
应付债券审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B13
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
获取资产负债表日应付债券明细表，并同明细账、总账、报表核对相符。
审阅并收集与债券交易相关的发行债券的协议、批文，检查业务的合规性、真实性。

哈利法克斯十一郎酒店应付利费审计程序表

表4－62索引号：
（审计机关名称）
应付利费审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应付利费明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）Байду номын сангаас末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查应付利费业务是否合规。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）复核应付利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债务账户的记录相一致，利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一致，计算过程是否正确。
5．检查应付利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（4）执行分析性复核，将应付利费与有关贷款、转贷款的金额进行对比，对于异常情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点。
2．审核下级项目单位汇总的应付利费与上级项目单位的应收利费是否相符，如有差异应查明原因，并作适当的调整。
3．检查应上缴上级部门的利费是否及时上缴，手续是否完备。对长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录。

应付帐款帐务处理流程程序文件

应付帐款帐务处理流程程序文件
1、目的及适用范围：
1．1为了加强应付帐款的核算，特制定本流程。

1．2本流程适用于公司及下属单位。

1．3本流程由财务部拟定，解释修改权归财务部。

1．4本流程从20 年月执行。

2、职责：
2．1本流程总负责人为会计部经理。

2．2结算会计负责制作付款凭证并记帐。

2．3现金会计负责办理付款。

2. 4成本会计负责制作凭证。

2．5稽核会计负责审核凭证。

2．6采购人员负责通知供应商结算。

3、应付帐款帐务处理流程
3.1会计部经理决定是否付款。

3.2出纳办理现金或银行付款。

3.3成本会计负责制作凭证。

3.4结算会计制作付款凭证，交稽核会计审核。

3.5采购人员通知供应商结算，结算会计记帐。

其他应付款审计程序表

其他应付款审计程序表
索引号：F10
其他应付款审计程序表
客户：清江公司
查验人员：李妮
日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31
复核人员：张微
日期：2007/03/03
一、审计目标
1.确定其他应付款的是否存在；2.确定期末应交税费是否为被审计单位应履行的义务；3.确定其他应付款的发生及偿还记录是否完整；4.确定其他应付款的期末余额是否正确；5.确定其他应付款的披露是否恰当。
二、审计程序
审计程序是ຫໍສະໝຸດ 适用索引号1.获取或编制其他应付款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；分析有借方余额的项目，查明原因；必要时作重分类调整；结合应付账款、其他应付款明细余额，查明有否双方同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作重分类调整；标出应付关联方(包括持股5%以上的股东)的款项，并注明合并报表时应抵销的金额。
2.请被审计单位协助，在其他应付款明细表上标出截至审计日已支付的其他应付款项，抽查付款凭证、银行对账单等，并注意这些凭证发生日期的合理性。
3.判断选择一定金额以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，并考虑发函询证。
4.对非记账本位币结算的其他应付款，检查其折算汇率是否正确。
5.检查获得税费减免或返还时的会计处理是否正确；依据是否充分、合法和有效。
6.审核资产负债表日后的付款事项，确定有无未及时入账的其他应付款。
7.检查长期未结的其他应付款，并作妥善处理。
8.检查其他应付款中关联方的余额是否正常，如数额较大或有其他异常现象，应查明原因，追查至原始凭证并作适当披露。
9.检查其他应付款的披露是否恰当。

应付股利审计程序表

应付股利审计程序表
被审计单位：北京顺利服装公司项目：应付股利编制：北京京兴会计师事务所日期：2008年2月2日一、审计目标 1.确定应付股利的发生、偿还的记录是否正确； 2.确定应付股利年末余额是否正确； 3.确定应付股利在财务报表上的披露是否恰当。财务报表认定（用√表示）二、审计程序权利和计价和存在完整性义务分摊列报 1.核对应付股利明细账与总账的余额是否相符； 2.获取或编制应付股利明细账表，复核加计数是否正确； 3.检查应付股利原始凭证的内容和金额是否与明细账一致； √ 4.检查应付股利提取和支付会计处理是否正确，依据是否充分； 5.检查应付股利提取和支付会计处理是否正确，依据是否充分； 6.审查应付股利余额是否正确 7.验明应付股利是否已在资产负债表上恰当披露。 √ √ √ √ √ √ 索引号：FI 财务报表截止日/期间：2007年12月31日复核：常江日期：200