2018年电大税法总复习资料
2018电大税务形考答案
形考一、题目1根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。
选择一项：a. 生产型增值税b. 收入型增值税c. 流通型增值税d. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于（）。
选择一项：a. 出口货物b. 古旧图书c. 进口货物d. 农业产品3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
a. 发出货物的当天b. 收到货物的当天c. 书面合同约定的收款日期的当天d. 签订合同的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。
则可以抵扣的进项税额为（）。
a. 2940.25元b. 17087.5元c. 79400.35元d. 12584.03元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
a. 收取的包装物租金b. 收取的手续费c. 收取的违约金d. 收取的销项税额6.下列不属于增值税的征税范围的是（）。
选择一项：a. 在中华人民共和国境内销售货物b. 在中华人民共和国境外销售货物c. 进口货物d. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。
选择一项：a. 20000b. 15000c. 10000d. 250008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。
选择一项：a. 6%b. 3%c. 2%d. 1%9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。
选择一项：a. 160b. 170c. 80d. 9010我国现行增值税的基本税率定为（）。
选择一项：a. 15%b. 13%c. 17%d. 01.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
国家开放大学(中央电大)2018年春季学期“开放专科”期末考试 试题与答案-税收基础
销售，但相关机构设在同一县（市）的除外（这一点是讲总机构与分支机构以及各分支机构．只
要不设在同一县（市），相互间移送货物时均以销售货物一方为纳税人）；
(4) 将自产或委托加工的货物用千非应税项目；
(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
10. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税
进项税额。（
)
11. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销
售数撞。（
12. 对非居民纳税人来源千中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（
1334
)
得分 1 评卷人
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
LA
2. C
3. D
4. A
5. D
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
6. BCD
7. ACD
8. BC
9. ABC
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 ".J "'错误的在题后括号里划
"X" 。每小题 5 分，共 15 分）
巳知：甲类卷烟消费税税率为 56% 加 150 元／标准箱、烟丝消费税税率为 30% 。计算当月该卷
烟厂应纳消费税税额。
1335
试卷代号： 2727
回家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年春季学期“开放专科”期末考试
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
2018-国家税收复习资料.doc
《国家税收》综合复习资料1.税收首要、基本的职能是（）。
A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能2.下列税种属于财产税的是（）oA.营业税B.房产税C.资源税D.企业所得税3.（）是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A.纳税人B.计税依据C.税目D.税率4.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。
A.13%B. 4%C. 6%D. 3%5.采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）。
A.收到销售额的当天B.发出货物并办妥托收手续的当天C.合同约定的收款日期的当天D.货物发出的当天6.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）oA.消费税B.价外费用C.增值税D.加工费7.按照规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A.由受托人代收代缴B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳C.由委托方收冋后在受托方所在地缴纳D.不缴纳8.按现行政策规定，电子游戏厅适用的营业税税率是（）oA. 5〜20%B. 5%C. 20%D. 3%9.下列项目屮属于营业税征收范围的是（）oA.提供加工服务B.销售电力C.销售不动产D.销售天然气10.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）oA.缴纳的营业税B.合理分配的材料成本C.企业所得税税款D.报废固定资产的损失11.区分不同税种的主要标志是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目12.下列税种屮，主要由国税局系统负责征收的但属于屮央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税13.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金14.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构己申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
税法期末复习资料---精品管理资料
税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。
A。
强制性B。
无偿性C。
固定性D。
特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。
A。
最终负担税款 B.负有纳税义务C。
代收代缴税款D。
向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是(A）。
A。
征税对象B。
税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中,表述正确的是（B ）。
A。
税目是确认不同税种的主要标志B。
税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定应纳税额,体现了税负原则中的( D ）.A。
税收法定原则 B.税收公平原则C。
税收效率原则 D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B）.A。
契税B。
关税 C.资源税 D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D）.A.企业所得税B。
个人所得C。
城建税D。
土地增值税8、以下税种属于中央税的是( B ）。
A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A．税法主体B．税法客体C．税法内容D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC)。
A。
税务机关 B.财政机关C。
海关D。
工商管理机关11、我国营业税规定,营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税,成为( ），属于（D）A。
免征额税基式减免B。
起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D。
起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对)13、税法是税收的存在形式,税收则是税法确定的内容。
（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（A ）项目，其进项税额准予抵扣.A．对外投资B．免税项目C．发放奖品D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
2018注册会计师《税法》考点集锦
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目 ㊀ 录
第一章㊀税法总论 （ １ ） 第二章㊀增值税法 （ ２ ） 第三章㊀消费税法 （ ７ ） 第六章㊀城市维护建设税法和烟叶税法 （ ８ ） 第七章㊀关税法和船舶吨税法 （ ９ ） 第八章㊀资源税法和环境保护税法 （ １ １ ） 第九章㊀城镇土地使用税法和耕地占用税法 （ １ ２ ） 第十章㊀房产税法、契税法和土地增值税法 （ １ ３ ） 第十一章㊀车辆购置税法、车船税法和印花税法 （ １ ５ ） 第四章㊀企业所得税法 （ １ ６ ） 第五章㊀个人所得税法 （ １ ９ ） 第十二章㊀国际税收 （ ２ ０ ） 第十三章㊀税收征收管理法 （ ２ １ ） 第十四章㊀税务行政法制 （ ２ ２ ）
第二章 ㊀ 增值税法
命题方式：各种题型 ９分 本章分值：约 １ 考点提示：
【 考点 １ 】 增值税的征税范围
增值税范围 １ 销售或进口的货物；销售劳务。 销售服务；销售无形资产；销售不动产。 增值税范围 ２ 【 提示】 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“ 交通运输服务” 缴纳增值税。 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“ 其他现代服务” 缴纳增值税。 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“ 其他现代服务” 缴纳增值税。 纳税人提供植物养护服务，按照“ 其他生活服务” 缴纳增值税。 【 提示】 “ 租” 的辨析 “ 租” 有可能涉及到：有形动产经营租赁、有形动产融资租赁、不动产经营租赁、不动产融资租赁、交通运 输服务、建筑服务、贷款服务。 租赁服务的基本类别包括： １ 有形动产经营租赁（ ２ ０ １ ８年 ５月前 １ ７ ％） ；２ 有形动产融资租赁（ ２ ０ １ ８年 ５月前 １ ７ ％） ；３ 不动产经营 租赁（ ２ ０ １ ８年 ５月前 １ １ ％） ；４ 不动产融资租赁（ ２ ０ １ ８年 ５月前 １ １ ％） 。 【 归纳 １ 】 广告位出租征税要辨析载体 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照有形动产经营租赁服务缴 纳增值税。 将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照不动产经营租赁服务缴 纳增值税。 【 归纳 ２ 】 “ 停放” 、“ 通过” 也是租 车辆停放服务、道路通行服务（ 包括过路费、过桥费、过闸费等） 等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 】 “ 租” 不是租 【 归纳 ３ １ 水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。（ ２ ０ １ ８年 ５月前 １ １ ％） 【 辨析】 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁。（ ２ ０ １ ８年 ５月前 １ ７ ％） ２ 纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“ 建筑服务” 缴纳增值税。（ ２ ０ １ ８年 ５月 前１ １ ％） ３ 融资性售后回租业务取得的利息及利息性质的收入，按照“ 贷款服务” 缴纳增值税。（ ６ ％）
2018CPA税法知识点总结
第一章税法总论2第一节税法的概念一、税收特征：义务性法规；综合性法规，国家为主体，强制性、无偿性、固定性国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称第二节税法在我国法律体系中的地位2.税法与民法的关系：民法主要是平等、等价和有偿；税法主要采用命令和服从的方法。
第三节税收法定原则10/14年考点知识点：税收法律关系第四节税法要素总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节期限地点、减税免税、罚则、附则等项目。
二、征税对象：即纳税客体1.含义：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。
2.重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志。
是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称。
3.三、税率：比例、累进、定额四、纳税期限：①纳税义务发生时间→②纳税期限→③缴库期限第五节税收立法与我国现行税法体系知识点：税收立法：13考点一、税收管理体制：各级国家机构之间划分税权的制度。
大类可划分为税收立法权和税收执法权。
二、税收立法原则：1.从实际出发2.公平3.民主决策4.原则性与灵活性相结合5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合三、税收立法权及其划分第一，中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。
第二，依法赋予地方适当的地方税收立法权。
四、税收立法机关五、税收立法、修订和废止程序：1.提议阶段；2.审议阶段；3.通过和公布阶段。
知识点：我国现行税法体系二、现行税法体系。
实体法系由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分五类。
2.第六节税收执法10/12税收执法权包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权（税务行政处罚）。
三、税收收入划分1）中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
2018CPA税法总结
目录第一章税法总论 (2)第二章增值税法 (2)第三章消费税法 (2)第四章营业税法 ................................................................................................................................ 错误!未定义书签。
第五章城市维护建设税法和烟叶税法.. (7)城市维护建设税 (7)教育附加 (7)烟叶税 (8)第六章关税法 .................................................................................................................................... 错误!未定义书签。
关税 ........................................................................................................................................ 错误!未定义书签。
船舶吨税................................................................................................................................. 错误!未定义书签。
第七章资源税法和土地增值税法 .................................................................................................... 错误!未定义书签。
资源税 .................................................................................................................................... 错误!未定义书签。
2018年注册会计师考试《税法》知识点讲义 第一章税法总论
⑴(全国性税种的制定、公布和税种的开征、停征权，税收征收管理制度基本制度的设立)全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会⑵经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。
经一段时期后，再行修订并通过立法程序，由全国人大及其常委会正式立法。
⑶经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增值税税目和调整税率的权利。
⑷经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权。
经'国务院'授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权利。
⑸2017变化经'国务院'授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税率、税率的权利，也可在上述规定的前提下，制定一些税收征收办法，还可以在全国性地方税条例规定的幅度内，确定本地区使用的税率或税额。
解释权不报国务院备案，其余在行使后和发布实施前须报国务院备案。
全国人大及其常委会⇩国务院⇩国务院主管部门⇨税收条例解释权，制定条例实施细则的权利省人民政府⇨本地区税法的解释权，制定实施细则的权利全国性税种条例、税法解释权、制定税法实施细则等考试题型[2016]单选下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件考点:税收立法权划分答案及解析B。
A和C应该是全国人大及其常委会。
D，省税务机关可以指定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。
考试题型多选下列关于税收立法权的表述正确的有( )。
A.中央税、中央与地方共享税税法的制定属于全国人民代表大会及其常委会B.地方税的立法权属于地方人民代表大会及其常委会C.地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力考点:税收立法权划分答案及解析AD。
税法考试复习资料
税法1.依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船不免征车船税。
2. 税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业税登记、跨区域涉税事项报验管理等。
3. 获得住房奖励的自然人是契税纳税人。
4. 对于在境外运输途中受损的进口货物海关可以酌情减免关税。
5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不准予从收入总额中扣除。
6. 天然气资源税是采用比例税率征收的税种。
7.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。
8. 甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元，已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。
该公司进口环节应纳增值税为11.56万元。
9. 居民纳税人取得的下列所得中，单位全勤奖应按工资、薪金所得项目计缴个人所得税。
10. 纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
该期限是自年度终了之日起5个月内。
11. 行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
12.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税。
13. 各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。
但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。
14. 电池属于消费税应税消费品。
15. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
16.甲公司为增值税一般纳税人，本年11月将5月购入用于职工活动中心的电脑改用于生产车间。
该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税税额7.8万元。
2018-注会-税法
第一章税法总论考情分析非重点章,题型为客观题,分值在2分左右。
考题以记忆性考核为主。
【预习导引】一、税法的概念:熟悉税收和税法的本质、特征和税收法律关系,了解税法和其他法律的关系。
二、税法原则:高频考点,重点预习。
三、税法要素:中频考点,重点预习。
四、税收立法和现行税法体系:高频考点。
考试围绕各级次税法的效力和表现形式考核,了解立法原则和程序。
五、税收执法:高频考点。
考试围绕两个划分考核,即税收征收管理范围划分和税收收入划分,重点预习。
六、税务机关和纳税人的权利和义务。
中频考点,熟悉。
七、国际税收关系。
【重点提示】下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是()。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》『正确答案』D『答案解析』选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B属于全国人大或人大常委会授权立法;选项C属于国务院制定的税收行政法规。
第二章增值税法考情分析重点章,分值在10-15分之间。
各种题型均会出现,特别是在计算、综合题中。
单独出题,也可与其他税种结合出题。
2017年教材发生了较多的变化,主要是关于营改增的相关政策,预计2018年教材本部分内容会有一些变化,对2018年考生来说预习阶段可以有两种战略选择,一个是直接进入本章预复习,可以放心的是2018年新教材不会有太多的内容变化,会是结构性和变化性的调整,另一个是越过这章,复习下面的章节,可以放心的是不学这章也不会影响其他税种的学习。
【预习导引】一、征税范围:选择题的高频考点,也是计算税额的基础。
选择题主要集中在应税服务的范围和特殊项目进行考核,视同销售成为计算综合题中的必考点。
二、纳税人的资格登记及管理:中频考点,选择题考点。
三、税率和征税率:记忆为主。
计算综合题主要注意:天然气、涉农问题、营改增的零税率问题以及简并增值税征收率政策通知的内容。
2018年电大税法总复习资料
税法总复习资料一、填空题：（15空×1=15分）1. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的单位。
2. 征税对象是一种税区别另一种税的主要标志，是税制的基本要素。
3.税收优惠的形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
4.税收按其与价格的关系可分为价内税和价外税。
5.税收三要素是指纳税义务人、征税对象、税率。
6.税收具有筹集资金、资源配置、收入分配和宏观调控职能。
7.现代税收原则理论着重强调了效率、公平、稳定的税收三原则。
8.根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：法治、公平、文明、效率。
9.税负转嫁的形式一般有以下几种：前转（或称顺转）、后转（或称逆转）、辗转转嫁、消转。
10.税收的国际关系，主要包括国际税收关系、涉外税收关系和关税关系。
11.我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担从轻、税收优惠从宽和纳税手续从简三大特点。
12.我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
13.增值税分为三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。
我国现行的增值税是消费型增值税。
14.现行消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
15.现行个人所得税的税率有两种：超额累进税率和比例税率。
16.我国资源税一般以应税产品的销售数量或销售价格为计税依据。
17.印花税的税率有比例税率和定额税率。
18.城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据而征收的一种税。
19.税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。
20.税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定，有经济制裁、行政制裁和刑事制裁三种。
二、单项选择题：（10×1=10分）1. 税收属于社会再生产过程中的（ 2 ）范畴。
⑴生产⑵分配⑶交换⑷消费2. 税收分配的依据是（ 1 ）。
⑴政治权力⑵财产权力⑶资本所有权⑷劳动力所有权3. 税收制度的核心是（ 4 ）。
电大期末考试2018年更新《纳税基础与实务》课程各次平时作业试题及参考答案汇总
2018年度广播电视大学（电大）期末考试《纳税基础与实务》课程各次平时作业试题及参考答案汇总作业1一、单选1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A ）A．课税对象 B.税率 C.纳税人D,税目2.税收采取的是（ A ）方式。
A强制征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）。
A 30000元B 500000元C 470000元D 530000元4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（C ）A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。
A.关税完税价格+关税B.货物到岸价格+关税+消费税C.成本*（1+成本利润率）D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用6%的征收率8.下列不征收增值税的事（D）。
A.货物期货B.自产货物用于投资C.自产货物无偿性送他人D.转让无形资产9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。
A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料10.现金折扣销售正确的会计处理是（D ）。
A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税二、多选1.税收的基本特征是（ABD）。
电大《税收基础》复习资料20180101
电大《税收基础》考试资料一、名词解释1、征税对象：是指税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。
在各种税制要素中，它是构成税收制度的基础性要素。
2、纳税义务人：指负有纳税义务的单位和个人。
纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。
一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
3、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，政府都应按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。
4、纳税申报：是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务、核实应纳税款、开具完税凭证的主要依据。
5．纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。
6．税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。
7.城市维护建设税：城市维护建设税(以下简称城建税)是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。
8.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。
也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
9．税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
10．计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。
11．印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。
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税法总复习资料一、填空题：（15空×1=15分）1. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的单位。
2. 征税对象是一种税区别另一种税的主要标志，是税制的基本要素。
3.税收优惠的形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
4.税收按其与价格的关系可分为价内税和价外税。
5.税收三要素是指纳税义务人、征税对象、税率。
6.税收具有筹集资金、资源配置、收入分配和宏观调控职能。
7.现代税收原则理论着重强调了效率、公平、稳定的税收三原则。
8.根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：法治、公平、文明、效率。
9.税负转嫁的形式一般有以下几种：前转（或称顺转）、后转（或称逆转）、辗转转嫁、消转。
10.税收的国际关系，主要包括国际税收关系、涉外税收关系和关税关系。
11.我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担从轻、税收优惠从宽和纳税手续从简三大特点。
12.我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
13.增值税分为三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。
我国现行的增值税是消费型增值税。
14.现行消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
15.现行个人所得税的税率有两种：超额累进税率和比例税率。
16.我国资源税一般以应税产品的销售数量或销售价格为计税依据。
17.印花税的税率有比例税率和定额税率。
18.城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据而征收的一种税。
19.税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。
20.税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定，有经济制裁、行政制裁和刑事制裁三种。
二、单项选择题：（10×1=10分）1. 税收属于社会再生产过程中的（ 2 ）范畴。
⑴生产⑵分配⑶交换⑷消费2. 税收分配的依据是（ 1 ）。
⑴政治权力⑵财产权力⑶资本所有权⑷劳动力所有权3. 税收制度的核心是（ 4 ）。
⑴纳税人⑵征税对象⑶税率⑷税法4. （ 1 ）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。
⑴征税对象⑵计税依据⑶税源⑷税本5. （ 4 ）是税收制度的中心环节。
⑴纳税环节⑵纳税期限⑶税收优惠⑷税率6. （ 2 ）是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。
⑴比例税率⑵定额税率⑶累进税率⑷超率累进税率7. （ 2 ）一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不容易转嫁的税种。
⑴间接税⑵直接税⑶价内税⑷价外税8. （ 1 ）职能是基础职能。
⑴筹集资金职能⑵资源配置职能⑶收入分配职能⑷宏观调控职能9. （ 4 ）作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。
⑴公债⑵利润上缴⑶规费收入⑷税收10. 税收对供给结构的调整主要是通过（ 2 ）政策实现。
⑴增税⑵减税⑶平衡财政⑷紧缩性财政11. 提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（ 2 ）的主要因素。
⑴利润⑵成本⑶收入⑷负担12. 在经济发生通货膨胀时期，政府一般要执行（ 2 ）的税收政策。
⑴扩张性⑵紧缩性⑶中性⑷平衡13. 按税负是否转嫁，可以将税收负担分为（ 1 ）⑴直接负担和间接负担⑵名义负担和实际负担⑶纳税主体负担与纳税客体负担⑷货币负担与实物负担14. 按税收的负担对象，可以将税收负担分为（ 3 ）。
⑴直接负担和间接负担⑶纳税主体负担与纳税客体负担⑵名义负担和实际负担⑷货币负担与实物负担15. 确定最适税负的标准有（ 2 ）。
⑴公平、公正、文明⑵适度、公平、国际兼容性⑶公平、公正、国际兼容性⑷适度、公平、公正16. （ 1 ）是指纳税义务人以不违法手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排，以减轻或规避税负的一种行为。
⑴避税⑵逃税⑶欠税⑷抗税17. （ 2 ）是指本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系。
⑴国际税收⑵涉外税收⑶关税⑷国内税收18. 行使居民管辖权的国家，采取的标准为（ 2 ）标准。
⑴法律⑵户籍⑶收入（所得）来源地或财产所在地⑷文化水平19. （ 1 ）是目前世界上运用最普遍的方法。
⑴抵免法⑵免税法⑶扣除法⑷减免法20. 我国现行流转税制主要设置四个税种，即（ 2 ）。
⑴增值税、消费税、营业税和个人所得税⑶增值税、消费税、营业税和资源税⑵增值税、消费税、营业税和关税⑷增值税、消费税、营业税和房产税21. 我国现行增值税实行（ 3 ）。
⑴加法⑵减法⑶扣税法⑷除法22. 消费税是以（ 3 ）消费品为课税对象所征收的一种税。
⑴一般⑵大众⑶特定⑷所有23. 现行消费税采用（ 2 ）两种形式。
⑴比例税率和累进税率⑵比例税率和定额税率⑶累进税率和定额税率⑷比例税率和超额累进税率24. 现行消费税的征税范围中，只有（ 1 ）采用从价定率和从量定额复合计税办法。
⑴卷烟、粮食白酒、薯类白酒⑵小汽车、摩托车⑶鞭炮、焰火⑷贵重首饰及珠宝玉石25. 劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过2万—5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征（ 4 ）成。
⑴一⑵二⑶三⑷五26. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（ 1 ）收入额为应纳税所得额。
⑴每次⑵每月⑶每季⑷每年27. 耕地占用税实行地区差别（ 2 ）税率。
⑴比例⑵定额⑶全额累进⑷超额累进28. 土地增值税的计税依据是纳税人在转让房地产中获取的土地（ 4 ）。
⑴收入额⑵销售额⑶利润额⑷增值额29. 从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计（ 2 ）的扣除。
⑴ 10% ⑵ 20% ⑶ 30% ⑷ 40% 30. 房产税从价计征的税率为（ 1 ）。
⑴ 1.2% ⑵ 12% ⑶ 15% ⑷ 20%31. 房产税从租计征的税率为（ 2 ）。
⑴ 1.2% ⑵ 12% ⑶ 15% ⑷ 20%32. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋的（ 4 ）。
⑴原值⑵租金收入⑶计税价值⑷权属33. 行为税制是以纳税人的某种（ 4 ）作为征税对象的税种。
⑴制造产品行为⑵盈利行为⑶占有行为⑷特定行为34. 印花税列举征税的各种合同及合同性质的凭证，以（ 1 ）为纳税人。
⑴立合同人⑵合同的担保人⑶合同的证人⑷合同的鉴定人35. 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
定额税率为（ 1 ）元。
⑴ 5 ⑵ 10 ⑶ 20 ⑷ 30 36. 车船税实行（ 2 ）税率。
⑴比例⑵定额⑶全额累进⑷超额累进37．记载征税经营情况的账簿、凭证及有关纳税资料一般应保存（ 4 ）年。
⑴ 2 ⑵ 3 ⑶ 5 ⑷ 1038. 复议申请人对复议机关不予受理的裁决不服，可在收到不予受理裁决书之日起（ 3 ）日内，向法院起诉。
⑴ 5 ⑵ 10 ⑶ 15 ⑷ 20 三、多项选择题：（5×1=5分）1. 税收产生与存在的基本条件有（ 1、3 ）。
⑴国家的产生⑵金融的产生⑶私有财产制度的产生⑷国债的产生⑸商业贸易的产生2. 征税对象与（ 1、2、3、5 ）有关。
⑴税目⑵计税依据⑶税源⑷纳税环节⑸税本3. 按照累进依据和累进方式的不同，累进税率又可分为（ 1、2、3、4 ）。
⑴全额累进税率⑵超额累进税率⑶全率累进税率⑷超率累进税率⑸累退税率4. 税收按计税标准的不同可分为（ 1、2 ）。
⑴从价税⑵从量税⑶中央税⑷地方税⑸中央和地方共享税5. 税收的职能可概括为（ 2、3、4、5 ）。
⑴价格分配职能⑵筹集资金职能⑶资源配置职能⑷收入分配职能⑸宏观调控职能6. 税负转嫁的形式一般有以下几种：（ 1、2、3、4 ）。
⑴前转（或称顺转）⑵后转（或称逆转）⑶辗转转嫁⑷消转⑸利息资本化7. 国际双重征税的免除方法有（ 1、2、3 ）。
⑴抵免税⑵免税法⑶扣除法⑷减免法⑸优惠法8. 我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了（ 2、3、5 ）的特点。
⑴税收负担从重⑵税收负担从轻⑶税收优惠从宽⑷纳税手续从繁⑸纳税手续从简9. 关税的世界性协调主要集中在（ 1、2 ）。
⑴关税税率⑵完税价格⑶纳税环节⑷纳税期限⑸卫生检疫10. 增值税作为一种新型间接税，与传统的流转税比较，具有以下特点：（ 1、2、3 ）。
⑴按增值额征税，税不重征⑵税收负担稳定⑶商品的整体税负率与增值税税率一致⑷按增值额征税，税收重征⑸税收负担不稳定11. 增值税的征税范围为：在中华人民共和国境内（ 1、2、3 ）。
⑴销售的货物⑵提供的加工、修理修配劳务⑶进口的货物⑷文化娱乐⑸提供餐饮服务12. 消费税与其他流转税相比，具有以下几个特点：（ 1、2、3 ）。
⑴征税范围具有选择性⑵征税环节具有单一性⑶征收方法具有多样性⑷征税范围具有普遍性⑸征税环节具有多样性13.现行个人所得税的税率有两种：超额累进税率和比例税率。
具体有（ 1、2、3 ）。
⑴七级超额累进税率⑵五级超额累进税率⑶ 20%的比例税率⑷ 30%的比例税率⑸ 33%的比例税率14. 现行房产税税率有（ 1、2 ）。
⑴ 1.2% ⑵ 12% ⑶ 15% ⑷ 20% ⑸ 30%15. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属。
具体包括以下哪些内容（ 1、2、3、4、5 ）。
⑴国有土地使用权出让⑵土地使用权的转让⑶房屋买卖⑷房屋赠与⑸房屋交换16. 按照书立、使用、领受应税凭证的不同，下列属于印花税的纳税义务人的是（ 1、2、3、4、5 ）。
⑴立合同人⑵立据人⑶立账簿人⑷领受人⑸使用人17. 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的（ 1、2、3 ）税额为计税依据而征收的一种税。
⑴增值税⑵营业税⑶消费税⑷关税⑸资源税18. 税收管理权包括建立税收制度的权限和执行税收制度的权限。
这些权限主要有（ 1、2、3、4、5 ）。
⑴税收立法权⑵税收法律、法规的解释权⑶税种的开征或停征权⑷税收的调整权⑸税收的加征和减免权19. 税务违章处理的经济制裁有（ 1、2、3、4 ）。
⑴滞纳金⑵罚款⑶扣押财产抵缴税款⑷银行扣缴⑸吊销营业执照四、改错题：（5×2=10分）（括号里为正确答案）如何改错说明：在题中错误的地方划下划线，然后写上正确的答案即可1. 税收分配的依据是财产（政治）权力。
2.税收分配的价值源泉是社会总产品（剩余产品价值）。
3.税收产生的社会条件是私有财产制度（国家）的产生。
4.纳（负）税人是最终负担税款的单位和个人。
5.税目（计税依据）又称税基，是征税对象在数量上的具体化，是计算应纳税款的依据。
6.附加（加成）是按应纳税额再加征一定成数税额的规定。
7.宏观调控职能（税收筹集资金）是基础职能。
8.现代税收原则理论着重强调了文明（效率），公平、稳定的税收三原则。
9.税收的公平原则，简单地说，可以概括为竞争原则、效益（受益）原则和能力原则。
10.纳税主（客）体负担是指各种课税对象负担的税款。