税收基础试题四

税收基础试题四

一．判断题

、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除( )

、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。( ) 、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。( )

、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。( ) 、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用％的比例税率。( )

、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。（）

、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧（）

、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。（）

、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。（）

二．单选题

. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（）的罚款。

、以上倍以下、以上倍以下、倍以上倍以下、倍以下

. 纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分购货款的销售方式称为（）。

、折扣方式、以旧换新、还本销售、以物易物

、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

、个月、个月、半年、年

．在税收领域，下列不属于人治观的表现是（）。

、有税无法、有法不依、税收无用论、有法可依

.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。

、年、年、年、年

.税收必须借助( ) 强制征收。

、法律手段、行政手段、经济手段、政治手段

.下列项目中不属于增值税征税范围的有（）。

、免税商店销售免税货物、货物修理修配

、委托加工收回的货物用于以物易物、购买的货物用于应税项目继续使用.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。

、转让固定资产发生的费用、按规定支付的企业财产保险费

、购建固定资产的费用、无形资产开发未形成资产的部分

.以下经济行为适用税率征收增值税的是（）。

、自来水公司提供自来水、某汽车厂销售汽车

、农民销售自产的农产品、小规模纳税人销售商品

.到目前为止，市场经济发达的国家都是以( ) 为主体税种。

、商品税、所得税、资源税、财产税

.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）。

、有出口经营权的生产企业、无出口经营权的生产企业

、有出口经营权的外贸企业、无出口经营权的外贸企业

.我国现行税制中，下列不属于地方税的是( ) 。

、车船使用税、增值税、土地增值税、土地使用税

.我国第一大税种是（）。

、消费税、个人所得税、企业所得税、增值税

.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（）。

、可以处二千元以下的罚款、可以处二千元以上一万元以下的罚款

、处二千元以上一万元以下的罚款、处五万元以下的罚款

.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处年以上年以下有期徒刑，并处拒缴税款（）罚金。

、倍以上倍以下、倍以上倍以下

、倍以上倍以下、倍以上倍以下

.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )

、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

、销售建材和小吃部都缴纳增值税

、销售建材和小吃部都缴纳营业税

.本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为( ) 。

A、扣除法、全额抵免、普通抵免、免税法

.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（）。

、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、契税

.下列不适用征收率的是（）。

、非商业小规模纳税人销售货物、外国企业临时来华展销的展品销售

、典当业销售死当物品、一般纳税人销售自来水

. 税收的（）基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

、收入原则、财政原则、公平原则、效率原则

三，多选题

、依"外资企业所得税法"规定，下列项目中允许税前扣除的有( ) 、交际应酬费、汇兑损失、支付给总机构的管理费、资本利息

、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（）

、延期期限最长不得超过三个月、同一笔税款不得滚动延期

、延期纳税必须由县以上税务局批准、批准延期内免于加收滞纳金

、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（）。

、一般纳税人认定标准执行不严、税务机关执法不力

、部门间协调能力差、纳税人纳税意识薄弱

、下列业务属于增值税应税劳务的有（）

、修理手表、装修房屋、修汽车、金融业务