个人所得税流失问题及对策研究
个人所得税流失原因分析及征管对策
个人所得税流失原因分析及征管对策1.高税负压力：一些纳税人认为个人所得税税负过重，尤其是在高收入群体中。
这导致他们寻求逃避税收的途径，例如通过非法手段隐藏或转移收入，或者通过虚报支出等方式来减少应纳税额。
2.征管不力：税务机关在个人所得税征管过程中可能存在监管不力、执法不严、执行不公等问题，使得个人所得税的征纳工作不够有效。
纳税人对税收执法的判断产生了破绽，提高了逃避税收的动力。
3.法律法规不完善：个人所得税法律法规体系还不够完善，对于一些收入项目的税收征收方式、税率、免税政策等存在缺失或者不合理的地方，使得纳税人在进行个人所得税申报时存在漏洞。
针对个人所得税流失的问题，可以采取以下几个方面的征管对策：1.完善法律法规：加强个人所得税法律法规的研究和修改，合理调整税制，进一步明确收入项目的征税方式和税率。
建立和完善相应的配套政策，例如适度提高起征点，增加适用税率的分档，优化纳税人个人所得税申报和缴税程序等，减轻纳税人的税负压力，提高纳税意愿。
2.加强征管力度：加大对个人所得税的监管力度，严格依法查处逃税行为，提高违法成本。
完善个人所得税的征纳流程和信息化建设，建立完善的个人所得税征管机制，加强税务稽查队伍建设，提高征管能力。
3.加强宣传教育：加强对纳税人个人所得税知识的宣传教育，提高纳税人对个人所得税法律法规的认知和理解。
通过增加宣传教育力度，让纳税人了解个人所得税的作用和重要性，提高纳税意识，减少逃税行为。
4.改善征纳环境：简化个人所得税申报和缴纳程序，推行信息化、智能化管理，减少纳税人的操作成本和负担。
加强税收服务，提高对纳税人的服务质量，解决问题，增强纳税人的满意度，使纳税人主动履行纳税义务。
综上所述，个人所得税流失是一个复杂的问题，需要从多个层面入手进行综合治理。
通过完善法律法规、加强征管力度、加强宣传教育和改善征纳环境等一系列对策，可以有效减少个人所得税流失，提高个人所得税的征纳率，实现个人所得税的合理征收。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析一、流失原因（一）个人所得税征收管理制度不够完善。
征税对象错漏、扣除标准凭证不规范、税然后流转不及时等问题，容易导致漏税和纳税人的欺诈行为。
（二）纳税人自我规避缴税。
例如故意操纵收入来降低应税额或将收入转移到关系亲属名下进行避税。
（三）税法规定漏洞。
例如利用某些政策差异做实质的避税。
二、现状（一）个人所得税收入呈现下降态势。
个人所得税收入在2018年降幅为1.7%，2019年前三季度更是降幅达10.2%。
（二）返乡退税增多。
近年来，因种种因素导致许多外来务工人员回到本地就业，在“返乡潮”的带动下，返乡退税的规模增大，也导致了一定的税收流失。
（三）高端人才外流。
虽然国际上吸引人才回国的政策已经有所放宽，但是一些能够海外获得更高收入和更广阔平台的高端人才选择了留在海外发展，这也造成了个税门槛较高的高收入人群税收流失的现象。
三、治理对策（一）加强征收管理制度建设。
例如手续上精准化操作、流转上建立抽盘制度、重视税法执法等。
（二）建立现代化纳税人信用评估体系。
对纳税人信用情况进行评估，根据评级结果对个人所得税的扣缴比例、减免和退税等进行相应调整。
（三）优化税务服务与减轻纳税负担。
例如采取多种举措切实降低广大细微纳税人的纳税负担，以此促进纳税人的自觉性和便捷性。
（四）政策上拟出炉根据不同居住地、收入水平等特点针对性调整税法政策。
尤其是对于在海外发展的高技术、高薪人才的回国创业和现役国际顶级人才的吸引力，通过政策手段来调节个人所得税。
总之，个人所得税是国家的重要税收之一，对于减轻税负，建立公平公正的税收制度，更加公平地追求共同富裕，抑制个人所得税流失应该是我们的共同目标。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指国家依法对个人所得的一定比例征收的税款。
在我国，个人所得税是国家税收的重要组成部分之一。
然而，由于我国个人所得税的征收管理问题，许多高收入人群都存在规避个人所得税的情况，导致了国家税收的流失。
本文将从流失的现象入手，深入分析了流失的原因，最后提出了相应的治理对策。
一、流失的现象我国个人所得税由于缺少有效的征管措施和法律制度，致使税制存在漏洞，给纳税人创造了设计和利用规避个人所得税的空间。
最常见的包括以下几类：1.高收入人员通过虚设企业或个体工商户的方式规避个人所得税。
2.利用公司存在海外账户来规避个人所得税。
3.高收入人员通过高收入津贴、奖金等免征个人所得税的政策，实际上却将其实质性的报酬转化为免税的费用。
4.利用赠与、遗赠等免征个人所得税的政策，将收入转化为赠与、遗赠等方式免税。
这些规避个人所得税的方式给国家税收带来了很大的损失。
二、流失的原因1.法律和政策滞后。
个人所得税征收和管理的政策和法律部门相对滞后。
随着新型经济的快速发展，新的形式和途径层出不穷，使得政策和法律能力难以适应新的形式和途径。
2.管理人员能力不足。
个人所得税是财政收入的重要来源之一，但是征管人员的数量十分有限，能力也相对薄弱。
经济社会发展的速度快于官僚机关内部的运行速度，导致传统的征管方式不能满足新的管理需求。
3.税制存在漏洞。
我国个人所得税的进项抵扣机制、免税政策以及税务管理等方面存在着不少漏洞。
税制的漏洞和不完善也给高收入人群以可乘之机。
三、治理对策1.强化法律和政策制定。
需要政府部门强化管理，加强对税收政策法律制定和实施的监督，扩大征收范围，完善税收政策和法规，进一步改善税收环境。
2.提高管理人员能力。
通过培训、培养和选拔具备相关专业能力和素质的税务管理人员，提高税务管理部门的队伍素质，加强对税务工作的监管。
3.加强税收诚信建设。
通过强化纳税人的信息公开，建立公开透明的纳税信息系统，引导纳税人主动履行纳税义务。
个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例
个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例一、现状分析随着我国经济不断发展，个人收入水平不断提高，个人所得税成为国家税收的重要来源。
但是，在实际征收过程中，个人所得税存在较大的流失情况。
一方面，一些高收入人群采取各种方式规避、逃避税收，如设立虚拟公司、窝藏财产、假借公司或朋友等方式，使得个人所得税的实际征收效果大打折扣。
另一方面，个人所得税的征收方式也存在不合理的因素。
当前我国的个人所得税采用的是全年一次性结算的方式，对于一些月薪比较高的人群来说，每个月所缴纳的个人所得税可能远远低于年度应该缴纳的额度，导致他们有较大的退税额度，这也导致了税收流失的问题。
此外，还有一部分收入较低的人群存在不了解个人所得税的情况，以及税务部门不到位的宣传教育，这些情况也有可能导致个人所得税的流失。
二、对策探讨为了解决个人所得税的流失问题，需要采取一系列措施：1.加强宣传教育。
加大宣传教育的力度，帮助人们更好地了解个人所得税的含义、征收方式以及纳税义务等方面的知识，提高人们对个人所得税的认识与意识。
同时，税务部门还应加强对税收规避等违法行为的宣传教育力度，提醒人们自觉遵守税收法规、自觉履行纳税义务。
2.优化个人所得税征收政策。
针对个人所得税的征收政策进行优化，改变现行的一年一结算的方式，更好地体现月缴税制的原则，对于月薪较高的人群，可以逐月缴纳个人所得税，减少退税额度的情况，同时也可以更有效地遏制有些人虚报收入的行为。
3.完善个人所得税征收系统。
加强税务系统的建设，利用现代化的科技手段，建立完善的信息化平台，实现对纳税人税务信息的实时、全面跟踪，提高个人所得税的征收效率，减少税收流失的情况。
4. 加强税收征收监督。
建立完善的税收征收监督机制，加强税务人员的培训与考核，严禁执法人员与纳税人之间的勾结，确保税收征收的公正、透明。
与此同时，对于违法行为的，要给予相应的处罚，加大违规实行税收行为的打击力度。
综上所述，解决税收流失问题，既需要税务部门的全面协调、发挥的作用，又需要社会各方面的共同配合协力，合理施行税收政策，加强征收监督，共同维护税收领域的经济秩序，进一步深化税收制度改革。
浅谈我国个人所得税流失问题
浅谈我国个人所得税流失问题引言个人所得税是指国家对个人从各种合法来源获取的经济利益所征收的一种税收。
然而，在我国，个人所得税的流失问题一直存在，严重影响了税收征收的效果和公平性。
本文将从以下几个方面对我国个人所得税流失问题进行分析，并提出相应的解决措施。
流失问题的原因1. 高额扣除标准当前我国个人所得税的扣除标准较高，导致很多高收入人群可以通过各种手段防止纳税，进而造成个人所得税的流失。
特别是一些高收入者通过将收入合法转移至低税率的投资领域，从而减少个人所得税负担。
2. 非法避税手段一些高收入者通过利用各种非法手段逃避个人所得税的支付。
比方虚报工资、隐瞒收入来源、提前将资产转移到他人名下等手段，从而降低所需要缴纳的个人所得税金额。
3. 缺乏征管手段我国对个人所得税的征管手段相对较弱，导致很多高收入者可以轻易地逃避个人所得税的征收。
同时，个人所得税的征收方式也不够灵巧，无法有效地监控和纳税人的个人收入情况。
解决措施为了解决我国个人所得税流失问题，需要采取以下几个措施：1. 降低扣除标准应通过适当降低个人所得税的扣除标准，使得高收入人群不能通过扣除手段直接减少个人所得税的负担。
同时，也应适当提上下收入人群的扣除额度，以确保个人所得税的公平性和社会公正。
2. 加强征管手段加强对个人所得税的征管手段，建立完善的信息系统，加强对高收入者的监控，及时发现和纠正个人所得税的逃避行为。
可以通过与其他部门、机构的信息共享，提高个人所得税征管的效果和水平。
3. 提高纳税意识和宣传力度加强对纳税人的宣传和教育，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
通过加强宣传活动，引导纳税人积极主动地履行纳税义务，增加个人所得税的自觉性。
4. 加强执法力度加强个人所得税的执法力度，对于个人所得税逃避行为进行打击和惩罚。
通过加大对逃税行为的惩罚力度，形成威慑，阻止高收入者的逃税行为。
结论个人所得税流失问题在我国目前依然较为突出，需要采取一系列措施来解决这一问题。
个人所得税税源流失问题及对策研究
摘要个人所得税自产生之日起，就因其具有增加财政收入和调节收入分配的两大职能而受到世界各国的高度重视，随着社会经济的快速发展其主题税种的地位也日益突出。
然而个人所得税税源流失的普遍性与严重性，却也干扰着国家的经济和社会秩序，影响了现阶段我国的经济发展和社会进步，制约了税收制度的发展，使得如何治理个人所得税税源流失成为一个有待解决的难题。
因此，在理论和实践相结合的基础上，综合运用多种方法，通过对我国现行个人所得税制度的深入研究，探索影响个人所得税税源流失的各种因素，寻求治理个人所得税税源流失的有效措施，对防范个人所得税税源流失，推动我国个人所得税制度的建设和完善，促进社会进步和经济发展极为迫切和重要。
我国个人所得税税源流失的相对规模比较大，它不仅影响社会收入再分配而且制约着税收法制的实施。
个人所得税税源的流失和公民的纳税意识及一个国家的发展现状与税收征管水平有着密不可分的关系。
这就要求我们不仅要从制度上根据我国国情的特殊性，在合理借鉴国外治理个税税源流失经验的基础上，设计出适合中国特色的个人所得税制度，而且还要从主观原因及其他原因考虑，努力做到面面俱到，充分结合目前实际提出切实可行的治理我国个人所得税税源流失的对策建议，力争从根本上解决我国个人所得税税源流失的问题。
因此，本文综合运用实际和文献相结合的方法及案例分析法等，就个人所得税税源流失问题展开深入研究，并结合我国个人所得税税源征收现状提出相应的可行性建议，既是加强我国在这一领域学术研究的需要，也是堵塞税源流失漏洞、提高税源管理水平的需要。
关键词：个人所得税个人所得税税源流失税收征管目录1绪论……………………………………………………………1.1研究背景……………………………………………………..1.2研究意义……………………………………………………..1.3国内外研究进展………………………………………………1.3.1国外研究进展……………………………………………….1.3.2国内研究进展…………………………………………………. 1.4本文主要研究内容………………………………………………1.5研究方法与创新点……………………………………………….2我国个人所得税相关理论概述………………………………………2.1我国个人所得税概述……………………………………………. 2.1.1我国个人所得税及其征收范围……………………………….. 2.1.2我国个人所得税税率及课税模式………………….................. 2.1.3我国个人所得税的征收方式及免税范围…………………….. 2.2我国个人所得税的发展历史、征收现状及个税征管博弈分析2.2.1我国个人所得税的发展历史……………………………………2.2.2我国个人所得税征收现状………………………………………2.2.2.1个人所得税收入快速增长……………………………………..2.2.2.2我国个人所得税流失严重……………………………………..2.2.3个人所得税征管博弈分析……………………………………….2.3个人所得税税源流失概述………………………………………….2.3.1个人所得税税源流失概念………………………………………...2.3.2研究个人所得税税源流失的必要性……………………………...2.3.3影响个人所得税税源流失的相关因素…………………………...2.4个人所得税税源流失的相关理论…………………………………...2.4.1纳税遵从理论………………………………………………………2.4.2信息不对称理论……………………………………………………3国外个人所得税税源流失治理的经验及对我国的启示……………..3.1美国治理个人所得税税源流失的措施……………………………...3.2韩国治理个人所得税税源流失的方式……………………………...3.3新加坡对个人所得税税源流失治理的方法………………………...3.4澳大利亚对个人所得税源流失采取的措施………………………...3.5对提高我国个人所得税税源管理水平的启示……………………... 4西安市个人所得税税源征收现状及流失原因分析…………………..4.1西安市个人所得税税源征收现状4.1.1工资薪金的征收情况……………………………………………….4.1.2个体工商户经营所得的征收情况………………………………….4.1.3劳务报酬和稿酬的征收情况……………………………………….4.1.4财产租赁和财产转让所得的征收情况……………………………..4.1.5利息、股息、红利及偶然所得的征收情况………………………..4.2西安市个人所得税税源流失原因分析4.2.1征管原因分析………………………………………………………..4.2.1.1公民纳税意识淡薄…………………………………………………4.2.1.2税源监控不力………………………………………………………4.2.1.3个人所得税去向不透明……………………………………………4.2.1.4对偷逃个人所得税处罚的刚性不够………………………………4.2.2制度原因分析…………………………………………………………4.2.2.1分类征收模式不符合要求………………………………………….4.2.2.2免征扣除额偏低…………………………………………………….4.2.2.3税基的确定不合理………………………………………………….4.2.2.4税率设计复杂，实际税负不公…………………………………….4.2.2.5边际税率过高……………………………………………………….4.2.2.6税收优惠政策存在缺陷……………………………………………..4.2.2.7没有落实好代扣代缴制度…………………………………………..4.2.3税务部门纳税服务有待提高…………………………………………4.3征税人与纳税人之间存在信息不对称…………………………………4.4征收管理信息化存在问题………………………………………………5治理个人所得税税源流失的对策建议…………………………………...5.1加强税法宣传，提高纳税人的纳税意识………………………………5.2扩大纳税人的知情权……………………………………………………5.3构建科学高效的征管制度………………………………………………5.3.1完善自行申报制度…………………………………………………….5.3.2强化代扣代缴制度…………………………………………………….5.3.3实行个人经济信用卡制度，有效监控纳税人收入………………….5.3.4提高税务稽查水平，加大对偷逃税者的惩罚力度…………………..5.3.5建立交叉稽核系统……………………………………………………..5.3.6完善税务部门的纳税服务……………………………………………..5.3.7加强对纳税人的司法保护……………………………………………..5.4完善个人所得税制……………………………………………………….5.4.1实行综合和分类相结合的税制模式…………………………………..5.4.2降低边际税率，减少税率档次………………………………………..5.4.3扩大税基………………………………………………………………..5.4.4以个人为单位征收，适当扩大费用扣除范围……………………..…5.4.5“费用扣除标准”实行指数化调整……………………………………5.4.6规范税收优惠政策……………………………………………………...5.5完善个人所得税征管的信息化建设……………………………………..6结论………………………………………………………………………….1、绪论1.1研究背景随着改革开放的不断深入，我国的经济也在稳步发展，国民生产总值和综合国力都有了显著提高。
个人所得税流失现象分析与应对方案
加强税收征管
01 强化信息化建设
加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率， 减少人为因素导致的税收流失。
02 加大稽查力度
加大对个人所得税的稽查力度，严厉打击偷税漏 税行为，维护税收公平与正义。
03 建立跨部门协作机制
建立税务、银行、公安等跨部门的信息共享与协 作机制，提高税收征管的全面性和有效性。
监管机制不足
对于个人所得税的监管机制可能存在漏洞，包括 税务部门的监管手段和措施不完善，以及跨部门 之间的协调合作不充分。
执行不力
纳税申报不准确
纳税人在申报个人所得税时可能存在不准确、不完整的情况，包括隐瞒收入、虚列扣除等，导 致税款流失。
税务稽查不严格
税务部门在个人所得税的稽查过程中可能存在疏漏和不足，无法有效发现和纠正纳税人的违法 行为。
氛围。
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03
影响分析
财政收入减少
税收基础削弱
个人所得税是国家财政收入的重 要来源之一，流失现象导致实际 征收的税额减少，进而削弱国家 的税收基础。
预算压力增加
财政收入减少会使政府面临更大 的预算压力，可能影响到政府在 社会福利、基础设施建设等方面 的支出。
社会公平受损
贫富差距扩大
个人所得税流失现象往往与高收入人 群的避税行为有关，这进一步加剧了 贫富差距，损害社会公平。
公共服务受限
税收流失导致财政收入减少，可能影 响到政府提供公共服务的能力，使得 广大民众难以享受到优质的公共服务 。
经济健康发展受阻
市场扭曲：个人所得税流失可能导致 市场竞争不公平，扭曲市场资源配置 ，妨碍经济效率的提高。
投资环境恶化：税收不公平现象可能 影响到国内外投资者的信心，进而对 投资环境产生不利影响，制约经济健 康发展。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析随着社会经济的发展，个人所得水平逐渐提高，个人所得税也成为了一项重要的税种。
然而，近年来个人所得税的流失现象也随之出现，导致税收收入减少。
本文将分析我国个人所得税的流失原因和对策。
一、我国个人所得税流失原因1. 执法不严格。
税收执法人员缺乏有效的监管措施，导致个人所得税遭受逃避和抵制。
2. 纳税人规避。
由于税制的复杂性和漏洞，许多纳税人通过各种方式规避个人所得税缴纳的责任，导致税收收入缺失。
3. 不当管理。
政府部门对个人所得税的管理方式单一，缺乏对纳税人的鼓励和惩罚措施，导致许多纳税人不自觉地违规。
4. 数据管理不当。
税务部门缺乏科技手段和数据管理平台，无法实时监测个人所得情况，导致个人所得税的流失。
二、治理对策1. 加强执法监管。
税务人员应加强对个人所得税的执法监管，打击逃税和规避税的行为。
2. 强化税制建设。
政府应加强税制建设，完善条款，堵塞漏洞，降低个人所得税规避的空间。
3. 科技手段管理。
政府部门应使用适当的科技手段与大数据技术，实现对个人所得税的实时监测，降低数据处理出错率。
4. 落实纳税人责任。
政府应建立奖励与惩罚机制，对纳税人开展差异化的管理，加强对纳税人的考核与督导。
5. 开展宣传教育。
个人所得税是每个居民应尽责任，政府应加大对个人所得税的宣传，提高纳税人的意识和义务意识。
综上所述，个人所得税的流失现象已经引起了社会的广泛关注，为提高国家财政收入，政府部门应加强个人所得税的管理和监管，形成完善的税制体系和管理机制，落实纳税人的责任，强化纳税人宣传教育，尽可能地减少个人所得税的流失现象。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析随着我国经济的不断发展和个人收入水平的逐渐提高，个人所得税也成为了一项非常重要的税种。
然而，在实际征收过程中，由于缺乏科学、透明的征收机制，导致了一定程度的个人所得税流失。
本文将分析个人所得税的流失原因及其治理对策。
一、个人所得税流失的原因1.缺乏良好的税收法规制度缺乏良好的税收法规制度是导致个人所得税流失的主要原因之一。
我们现在的个人所得税税收法规制度存在一些缺陷，至今仍有一些模糊、不明晰或者具有歧义的规定。
这就导致了在税务征收和管理实践中，部分纳税人有机会利用这些规定漏洞进行逃税、偷税、抗税等行为，从而增加了个人所得税的流失。
2.征税机制不完善目前我国的个人所得税征税机制存在一定的不完善，这也导致了个人所得税的流失。
一方面，我们的个人所得税税率设置偏高，收入不高的小微企业和个体工商户面临的经济压力较大，可能会通过虚报、少报等方式来减缓经济负担。
另一方面，由于缺乏有效的风险防范措施，征收税务机构无法及时掌握这些逃税、偷税、抗税现象，也就导致了更多的个人所得税流失。
3.缺乏有效的征税监管手段缺乏有效的征税监管手段也是导致个人所得税流失的重要原因。
目前我国的征税监管方式比较单一，仅仅依靠纳税人自主申报，缺乏有效的监管手段。
这就给一些纳税人提供了逃税的机会，从而增加了个人所得税的流失。
为减少个人所得税流失，我国应该建立完善的税收法规制度，包括建立透明、明确、可操作的个人所得税税收规定，明确各项减免、津贴、垫支等政策、规范税务征收及企业管理等方面。
这样可以让企业和纳税人更便于遵守和理解，避免抵触和漏洞的出现。
为缓解小微企业和个体工商户的经济负担，国家应该合理调整个人所得税税率，避免过高、过多的税款导致个人所得税的流失。
此外，完善征税机制，鼓励税收合规，对个人所得税逃税、偷税、抗税等行为作出公正的惩罚，这些措施可以增加税收的合法性和有效性。
为减少个人所得税的流失，我们需要加强对企业和个人所得税的监管力度，增强税务征收机关的执法力度和有效性。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析我国个人所得税是国家财政收入的重要来源，对于维护社会公平、促进社会经济发展起着重要作用。
近年来我国个人所得税存在着流失现象，严重影响了政府财政收入和社会经济发展。
有必要对我国个人所得税的流失及其治理对策进行深入分析。
一、我国个人所得税流失的原因1. 审查不严格。
在我国，个人所得税的征收主要依赖于纳税人自行申报，税务机关对纳税人的申报情况进行审核。
在实际操作中，由于税务机关的审核不够严格，很多纳税人存在着漏报、疏漏的现象，大量的个人所得税被逃避征收。
2. 执法不力。
税务部门对于个人所得税的征收执法不力也是导致个人所得税流失的原因之一。
一方面是由于税务部门监管不力，导致了一些纳税人故意逃避纳税；另一方面是税收执法人员工作效率低下，对于个人所得税的征收存在着疏漏和漏洞，导致税收流失。
3. 税收优惠政策滥用。
我国个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策，旨在鼓励个人投资、消费和创业。
一些纳税人为了获得税收优惠，故意进行违规操作，导致了个人所得税流失的现象。
二、治理对策分析1. 强化审查力度。
针对个人所得税流失的问题，税务部门应该加大对纳税人的审查力度，建立完善的监管机制，加强对个人所得税的审核和核查工作，防止漏报和疏漏现象的发生，杜绝个人所得税的流失。
2. 建立完善的执法机制。
税务部门应该建立健全的执法机制，加强对个人所得税的征收工作。
对于故意逃避纳税的纳税人，应该依法进行处罚，加大对逃税行为的打击力度，提高纳税人的纳税意识和守法意识。
3. 优化税收优惠政策。
针对税收优惠政策的滥用现象，税务部门应该加强对税收优惠政策的管理和监督，制定更加严格的政策执行细则，规范纳税人的操作行为，防止税收优惠政策的滥用现象的发生，遏制个人所得税的流失。
4. 提高管理水平。
税务部门应该加强对税收执法人员的培训和管理，提高税收执法人员的执法水平和工作效率，对于个人所得税的征收工作进行全方位的监督和管理，确保个人所得税的征收工作的公平和公正。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指个人依法缴纳的对其所得利益的直接征税。
在我国个人所得税的征收过程中存在一些流失现象，这给国家财政收入带来一定的影响。
本文将对我国个人所得税的流失原因进行分析，并提出相应的治理对策。
个人所得税的流失原因主要有以下几个方面：一是收入隐匿化。
有些高收入群体通过漏洞和逃避手段将应纳税额减少或逃避纳税，如隐瞒收入、虚假报销、偷漏税等。
二是利用税收优惠政策。
一些人通过虚构或利用合理的税收优惠政策降低纳税额，如通过设立企业或购房来缴纳较少的个人所得税。
三是国际税务规划。
通过跨国转移定价、利用境外子公司等方式，高收入个人将应纳税收转移到低税收国家，从而减少纳税额。
针对个人所得税的流失问题，我国可以采取以下治理对策：一是加强税收管理。
加大对高收入群体的税收监管力度，通过加强对有关企业和个人的审计，查缴隐匿收入和偷漏税款。
加强税收信息共享和数据比对，提高税务部门的掌握纳税人的收入状况的能力。
二是完善税收法律法规。
加强对税收优惠政策的限制和监管，严禁虚假报销、偷漏税等行为。
加强对跨国税务规划的管理，加强税收信息的国际合作与交流。
三是提高税收宣传教育力度。
加强对纳税人的税收宣传教育，加强对税收政策的解读和宣传，提高纳税人的主动纳税意识和合法合规意识。
对于个人所得税的流失问题，还需要加大执法力度，加大对涉税违法行为的查处力度，形成有效的震慑机制。
加强税收机关的职能转变，从单纯的争取税收收入向服务纳税人、提供优质纳税服务转变，加强对纳税人的咨询和指导。
个人所得税的流失问题对于我国财政收入的影响较大，但通过加强税收管理、完善税收法律法规、加强税收宣传教育以及加大执法力度等对策，可以有效减少个人所得税的流失现象，提高国家财政收入水平，实现税收公平和社会公正。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析1. 引言1.1 我国个人所得税流失现状1. 薪酬逃税现象普遍。
许多企业为了规避个人所得税，采取了各种手段对员工的薪酬进行隐瞒或转移，导致大量应纳税款流失。
2. 个体工商户漏税严重。
个体工商户作为经济主体的一部分，普遍存在虚报、漏报收入的现象，致使国家税收遭受重大损失。
3. 高收入人群避税现象突出。
一些高收入人群通过各种方式避税，如转移财产、避开关税等手段，导致税收流失严重。
4. 地方财政盲目竞争导致税源流失。
一些地方为了吸引投资，放松了对个人所得税的征收力度，导致税源流失，影响了国家财政的稳定性。
1.2 个人所得税流失对我国财政的影响个人所得税是财政收入的重要组成部分，对我国财政稳定发展和社会经济进步具有重要意义。
个人所得税的流失严重影响了我国财政的收入状况。
个人所得税流失导致了国家财政收入的减少，直接损害了国家财政的稳定性和可持续性。
财政收入的减少可能导致政府无法有效地提供公共服务，损害国家治理和社会稳定。
个人所得税流失也可能导致财政赤字的扩大，加剧了国家的财政压力。
个人所得税流失对我国财政的影响还体现在资源分配不合理的问题上。
个人所得税的流失导致了国家财政收入的减少，使得政府在资源分配上面临更大的压力。
资源的不合理分配可能导致社会贫富差距的进一步加剧，加剧了社会的不平等现象。
个人所得税的流失也可能导致政府对一些重要领域的投入减少，影响了国家经济的发展和民生改善。
加强个人所得税的治理对策，有效遏制个人所得税的流失，提高财政收入水平，是当前我国财政改革的紧迫任务之一。
只有通过加强个人所得税的征管力度，完善税收政策，提高纳税意识，才能有效治理个人所得税的流失问题，保障国家财政的稳定发展和社会经济的持续进步。
1.3 研究目的个人所得税作为我国税收收入的重要来源之一，其流失现象日益严重，严重影响了国家财政的稳定和发展。
本研究旨在深入分析我国个人所得税流失的现状和原因，探讨个人所得税的治理对策，并提出加强征管力度、完善税收政策以及提高纳税意识等对策，旨在为我国个人所得税治理提供有效的参考和建议，促进我国税收制度的健康发展，维护国家财政的稳定和可持续发展。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施的合理与否直接关系到国家财政收入和公民的合法权益。
然而，当前个人所得税的税收征管仍存在诸多问题，如税收征管效率低下、税源监控不力、纳税服务不足等。
这些问题严重影响了个人所得税的征管质量和效果。
本文将深入探讨个人所得税税收征管问题，并就其解决对策展开分析。
二、个人所得税税收征管现状及问题分析（一）现状分析1. 税收征管体制逐步完善。
我国个人所得税的征管体制在不断改革和完善，包括税收政策的调整、征管手段的更新等。
2. 纳税人的纳税意识逐渐提高。
随着税收政策的普及和宣传，纳税人的纳税意识有所提高，但仍有待加强。
（二）问题剖析1. 税收征管效率低下。
由于税收征管体制不完善、信息化程度不足等原因，导致税收征管效率低下。
2. 税源监控不力。
部分纳税人存在偷税、漏税现象，税源监控难度大，导致税款流失。
3. 纳税服务不足。
税务部门在为纳税人提供服务方面存在不足，如办税流程繁琐、服务态度不佳等。
三、个人所得税税收征管问题产生的原因（一）法律法规不完善。
个人所得税法律法规存在漏洞和不足，导致部分纳税人有机可乘。
（二）信息化程度不足。
税务部门的信息化程度不足，无法实现税收征管的信息化、智能化。
（三）税务部门人员素质参差不齐。
税务部门人员素质参差不齐，部分人员业务能力不足，无法满足税收征管的需求。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策建议（一）完善法律法规1. 完善个人所得税法律法规，填补漏洞和不足，提高法律的威慑力。
2. 加强税收政策的宣传和普及，提高纳税人的法律意识和纳税意识。
（二）提高税收征管效率1. 加强税务部门的信息化建设，实现税收征管的信息化、智能化。
2. 优化办税流程，简化办税环节，提高办税效率。
3. 加强与其他部门的协作，共同推进税收征管工作。
（三）加强税源监控1. 建立完善的税源监控体系，对纳税人的纳税情况进行实时监控。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析【摘要】我国个人所得税的流失问题在当前社会中愈发凸显，影响着税收的正常征收和国家财政收入的稳定。
本文旨在对我国个人所得税的流失及其治理对策进行深入分析。
在通过背景介绍、研究目的和研究意义，引出了本文的研究重点。
在对我国个人所得税流失的现状和原因进行了分析，提出了加强税收管理和执法力度以及优化个人所得税政策的对策。
结论部分对我国个人所得税流失问题的启示进行了探讨，展望了个人所得税治理的发展方向，并对全文进行了总结。
通过本文的研究，可以为我国个人所得税治理提供一定的参考和借鉴。
【关键词】我国个人所得税流失、治理对策、税收管理、执法力度、个人所得税政策、流失原因、启示、发展方向、总结。
1. 引言1.1 背景介绍我国个人所得税是财政收入的重要来源之一，对于维护国家经济稳定和社会公平起着至关重要的作用。
近年来我国个人所得税流失问题日益严重，严重影响了税收征管效果和财政收入水平。
个人所得税流失不仅仅是经济失衡、税收体制不完善等问题的体现，更是当前我国税收管理和执法方面存在的深层次问题。
个人所得税是直接从个人的工资、薪金、稿酬等取得的所得中征收的一种税收，是我国税制中的重要组成部分。
由于各种原因，如个人逃税漏税、虚报减免、偷漏税等行为屡禁不止，导致个人所得税的流失严重，给国家财政和社会发展带来了很大的挑战。
为了有效治理我国个人所得税的流失问题，需要深入分析个人所得税流失的现状和原因，制定相应的治理对策，加强税收管理和执法力度，优化个人所得税政策，实现对个人所得税的有效管理和征收。
中将详细探讨我国个人所得税流失问题的现状及原因分析。
1.2 研究目的研究目的旨在探讨我国个人所得税流失问题及其治理对策，分析个人所得税流失的现状和原因，提出加强税收管理和优化个人所得税政策等对策，旨在加强个人所得税征收管理，提高税收征收效率，促进国家经济发展。
通过研究，为相关部门提供参考意见和建议，推动我国个人所得税制度的不断完善，为建设现代税收制度提供有力支撑。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指个人通过从事各种经济活动取得的各种形式的收入，如工资、薪金、稿酬、经营所得、财产转让所得等，应依法纳税的一种税种。
然而，在我国，个人所得税的流失问题日益突出，这不仅直接影响国家财政收入，还损害了社会公平和税收正义。
因此，需要采取一系列的治理对策来解决个人所得税的流失问题。
个人所得税的流失主要表现在以下几个方面：第一，大量纳税人通过各种形式的非法手段来逃避个人所得税的纳税义务，如虚报收入、少报收入、费用减免和转移等。
这些行为的存在导致了税收的实质流失。
第二，税务机关的执法能力和管理水平亟待提高。
税务机关在个人所得税的征收方面存在一定的问题，如不全面不准确的征税数据、缺乏征收的技术手段和手续的不便利等。
这对个人所得税的正常征收和流失治理形成了阻碍。
第三，社会公众的税收意识和纳税道德有待提高。
许多人对于个人所得税的认识不足，纳税观念不强，甚至存在侥幸心理，这些都造成了纳税行为的不适当。
针对个人所得税的流失问题，我国可以采取以下几个方面的治理对策：第一，加强对个人所得税政策的宣传和普及教育。
通过广泛的宣传和教育活动，提高纳税人的税收意识和纳税道德，让他们明白纳税的重要性和必要性，从而主动依法纳税。
第二，加强税务机关的执法能力和管理水平。
税务机关应加强对个人所得税的监督和管理，建立健全效率高、知识丰富的税务人员队伍，提高税收征管的科学化水平，确保个人所得税的全面纳税。
第三，深化税制，减少个人所得税的税率和税收优惠标准，制定公平合理的税收政策，促进个人所得税的公平征收。
第五，严厉打击个人所得税违法行为。
加大对个人所得税违法行为的查处力度，对于逃避个人所得税的行为，要依法追究责任，加大处罚力度，形成对个人所得税违法行为的震慑作用。
总之，在个人所得税的流失及其治理对策分析中，需要政府、税务机关和纳税人共同努力，从政策、宣传、征管、技术手段和法律惩治等各个方面入手，形成良好的治理机制，减少个人所得税的流失，提高税收正义和社会公平。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指个人按照国家税法规定，根据个人所得的多少进行缴纳的一种税种。
我国个人所得税的流失问题日益突显，给国家财政收入带来较大的影响。
我们需要对个人所得税的流失及其治理对策进行分析。
我国个人所得税流失的原因主要有以下几点：1.个人所得隐藏：一些高收入群体通过虚报、隐报、转移、逃避等手段隐藏个人所得，使其不被纳入个人所得税征收范围中。
2.税收优惠政策滥用：一些个人通过滥用税收优惠政策，丧失了应该缴纳的个人所得税。
一些高收入人群通过将个人所得转化为企业所得，享受企业税收优惠，从而减少个人所得税负担。
3.个人所得税管理不规范：一些地方个人所得税管理部门对个人所得税征收管理不力，导致个人所得税的流失。
一些地方对个人所得税征收审核不严格，监管不到位，容易被一些高收入人群逃避缴纳个人所得税。
1.加强个人所得税征收管理：建立健全个人所得税征收管理制度，提高审核和核查的准确性和有效性，加大对高收入人群的监管力度，严厉打击个人所得税逃税行为，减少税收流失。
2.完善个人所得税税收优惠政策：合理制定和调整个人所得税税收优惠政策，防止个人滥用税收优惠政策，提高税收的公平性和自律性。
加强对税收优惠政策的监管，防止其被滥用和扭曲。
3.加大税收宣传和教育力度：加强对个人所得税知识的普及和宣传，提高纳税人的税收意识和自觉性。
通过加强税收教育，使广大纳税人充分了解个人所得税的法律法规和纳税义务，并主动履行纳税义务。
我国个人所得税的流失问题是需要引起重视的。
只有通过加强个人所得税征收管理，完善税收优惠政策，加大税收宣传和教育力度，以及加强个人所得税信息化建设，才能有效治理个人所得税的流失问题，增加国家财政收入。
这需要相关部门和社会各界的共同努力和合作。
个人所得税流失的现状分析与对策探讨
个人所得税流失的现状分析与对策探讨1.逃避个人所得税的现象普遍存在。
个人所得税的征收确实依赖于个人诚实申报自己的收入情况，但是许多人为了减少税收负担，会采取各种手段逃避纳税。
例如，他们可能把一部分收入转移到免税的银行账户中，或者以其他非法手段将收入隐藏起来，使税务部门难以查证。
2.跨国公司利用税收规避手段减少个人所得税。
一些跨国公司会利用企业架构、协议和关联公司等方式，将收入分散到全球各地以减少个人所得税的负担。
他们可能在税收较低的国家注册公司，将利润转移到这些国家，并最终转化为个人所得。
这种方式使得个人所得税的流失更加难以追踪和征收。
3.黑市经济和非正规就业导致个人所得税的流失。
一些人可能选择在灰色经济或黑市经济中工作，而不是在正规的雇主下工作，以逃避个人所得税。
这些工作通常以现金形式支付，且没有任何记录，使得税务部门难以追踪和征收应纳税额。
针对个人所得税流失的现状，可以采取一些对策来减少流失：1.加强税务部门的执法力度。
加大对个人所得税逃避行为的执法力度，密切监督个人所得税的申报和征收过程。
建立合理的风险评估和审核机制，严厉打击逃避个人所得税的行为，以起到震慑作用。
2.提升个人所得税征收的效率和公平性。
通过简化个人所得税征收的流程和规定，降低纳税的成本和负担。
同时，加强税务部门与其他行政部门和金融机构的协作，确保个人所得税的全面征收和准确核算。
3.加强国际合作与信息共享。
跨国公司往往通过转移定价等手段逃避个人所得税的负担，因此，加强国际合作和信息共享，打击国际税收避税现象，将是有效减少个人所得税流失的重要措施。
4.重视教育与公众意识的提高。
提升公众对个人所得税的认知和意识，以便他们更自觉地遵守个人所得税的纳税义务。
通过宣传教育和讲座等方式，普及个人所得税的重要性和纳税的意义，从而减少逃避个人所得税的行为。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要来源之一，对于调节社会收入分配、促进社会公平具有重要作用。
然而，随着社会经济的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税征管过程中出现了一系列问题。
本文旨在分析个人所得税征管中存在的问题，并提出相应的对策，以期为完善个人所得税征管制度提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管制度不完善当前个人所得税征管制度在税制设计、税率结构、税收优惠等方面存在不足，导致税收征管效率低下，税收流失现象严重。
2. 纳税人的税收遵从度不高部分纳税人对于个人所得税的认知不足，存在避税、逃税现象，影响了税收征管的正常进行。
3. 信息共享机制不健全各部门之间的信息共享机制不健全，导致税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的收入信息，从而影响了税收征管的准确性。
4. 税收征管手段落后随着社会的发展，个人所得税的征管手段应与时俱进，但目前部分地区的税收征管手段仍较为落后，难以适应现代税收征管的需求。
三、个人所得税征管问题对策研究1. 完善税收征管制度（1）优化税制设计：简化税率结构，明确税收优惠政策，使个人所得税制度更加公平、合理。
（2）加强税收监管：建立健全税收监管体系，加大对偷税、漏税行为的处罚力度，提高纳税人的税收遵从度。
2. 提高纳税人的税收遵从度（1）加强税收宣传：通过多种渠道加强个人所得税的宣传教育，提高纳税人对于个人所得税的认识和了解。
（2）提供便捷的纳税服务：优化纳税服务流程，提高纳税服务的便捷性，降低纳税人的纳税成本。
3. 健全信息共享机制（1）建立跨部门信息共享平台：加强各部门之间的信息共享，建立跨部门信息共享平台，实现信息的实时共享和交换。
（2）保护纳税人信息安全：在信息共享的同时，加强纳税人信息的安全保护，确保纳税人信息不被非法获取和滥用。
4. 更新税收征管手段（1）引入现代信息技术：运用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
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个人所得税流失问题及对策研究摘要随着我国经济发展和社会各项事业的进步，税收在我们的生活中扮演着越来越重要的角色。
税收不仅是筹集国家财政收入的主要工具，也是国家进行宏观调控的重要手段。
综观世界各个市场经济国家，个人所得税都是最重要的税种之一，是第一大税。
个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
它不仅能缩小个人收入差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济发展速度，增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。
但是个人所得税在我国却被人们看作是“中国税收第一难”，税款流失极其严重。
探讨我国个人所得税流失的状况、原因和主要影响进行分析,并提出相应的解决措施是本文的立意所在。
关键词:个人所得税；税收流失；现状；对策一、我国个人所得税流失现状（一）个人所得税占税收总额的比重分析过去的20年是我国经济总量和国民财富增长最快的时期，经济发展的各项指标均走在世界前列，但个人所得税占税收总额比重却低于发达国家或发展中国家的平均水平。
自1980年个人所得税开征以来，个人所得税收入以年均34%的增幅稳步增长，2001年个税所得占税收总收入这一比重提高为6.6%，2008年增加到3722亿元，占税收收入的比重上升至6.4%，同比增长16.8%。
2009年我国个人所得税税收完成3949.27亿元，占总收入比重6.64%，截至2010年我国税收总收入完成77390亿元（扣除出口退税后为70062亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税），个人所得税实现收入4837.17亿元，同比增长22.5%，比2009年同期增速加快16.4个百分点，个人所得税收入占税收总收入的比重为6.6%。
同比之下，世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的30%，发展中国家平均水平是15%。
据国家税务总局最近测算的一项数据表明：如果按照发展中国家15%的比例计算，我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。
在相当长的一段时期内，我国的个人所得税收入要成为国家的主要收入还不太现实。
但是，个人所得税所占的比重实在是太低，如此过低的个人所得税收入在世界上实在并不多见。
可见，个人所得税的征管现状令人堪忧。
（二）个人所得税占GDP的比重分析国家宏观调控能力尚不健全,社会保障税还没有开征,个人所得税并没有作为主体税种并且在税收总额中所占比重甚少。
我国2008年至2010年的个人所得税占GDP的比重分别为1.28%、1.17%、1.21%，年平均比重仅为1.22%,个人所得税占GDP的比重,低收入国家一般在1%左右,中等国家在2%-8%之间,高收入国家的比重则为10%-16%。
可见中国目前的个人所得税收入规模不仅大大低于世界上中等收入国家的水平,而且也低于大多数低收入国家，与我国整体经济实力难以匹配。
因此,我国个人所得税应有的调节收入分配、缩小贫富差距的功能远未发挥出来，从而危及经济活动的公平性，进而导致资源配置失去效率，宏观调控失去财力基础。
（三）工薪阶层成为纳税主体个人所得税应该是保护中低收入者利益的一种手段。
其本意是“高收入者多缴税，低收入者少缴税或不缴税”。
在征收细则上，通过累进税率、对超高劳务报酬加成征收、对年所得12万元以上的高收入者要求自行纳税申报等方式，加大对高收入者的调节力。
然而，看上这一"劫富济贫"的税种，其缴税的主体却是工薪阶层。
根据财政部2009年公布的数据，近年来工薪阶层缴纳的个税占到了个税总征收额的50% ，工薪阶层的工资性收入成为了个人所得税的主要来源。
目前,国内个人所得税中的41%来源于工薪所得,其余来自利息、股息、红利、财产租赁、转让等资本所得。
因此我国的不合理现状是：处于中间的、收入来源主要依靠工资薪金的阶层缴纳的个人所得税占全部个人所得税收入的46.4%；应作为个人所得税缴纳主要群体的上层阶层（包括在改革开放中发家致富的民营老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其实的富人群体），缴纳的个人所得税只占个人所得税收入总额的5%左右。
因此，工薪阶层作为社会的主要群体构成了个人所得税的最大税源。
按理说，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。
为什么工薪阶层所缴纳的个人所得税占比如此之高？关键在于，“高收入者多缴税”不等于“富人多缴税”，这里所说的高收入者主要是工资性的高收入者，而富人则往往不是靠工资，而是靠投资、做生意等，而他们的收入往往难以有效监管。
所以，中国的个人所得税实际上主要是向工资收入较高的工薪阶层征收。
富人并未真正按收入缴税。
2003年中国个人所得税收入总额为1418亿元，占国家税收总收入的比重从1994年的1.4%增长到6.5%，但直至2010年个人所得税占全国税收收入的比重仍为6.6%，可见个税比重并没有随着高收入群体收入的增加而提升。
其中的关键原因是，富人们并未真正按收入缴税，缴税的依旧主要是那些工资较高的白领、金领等。
富人缴纳的个人所得税不及总量的10%。
这种不正常的现象正暴露了中国税法的不完善。
（四）偷逃税现象比较严重偷逃税又是一个非常现实的问题，成为世界各国税收征管工作的重点之一。
个人所得税可以说在我国是征收管理难度最大，偷逃税面最宽的税种。
我国实行改革开放以后，人们的收入水平逐渐提高，这在一定程度上就造成了个人收入的多元化、隐蔽化,税务机关难以监控。
公民纳税意识相对比较淡薄,富人逃税、明星偷税好像是习以为常、无所谓的事情。
在报纸上新闻报道上经常会看见、听见一些明星有钱人偷逃税款的事情。
比如说毛阿敏偷税事件和刘晓庆偷税漏税案件等等。
据中国经济景气监测中心会同中央电视台《中国财经报道》对北京、上海、广州等地的七百余位居民进行调查，结果显示，仅有12%的受访居民宣称自己完全缴纳了个人所得税，与此同时，有将近24%的受访居民承认只缴纳了部分或完全未缴纳个人所得税，是完全缴纳者的两倍。
从日常税务稽查揭露的案件看，偷逃税- 3 - / 16手法和形式日趋多样化。
主要有以下几种：1.伪造假帐、设置帐外帐企业通过伪造假帐或设置帐外帐等手段，隐瞒和转移销售收入和已实现的企业利润，达到少缴或不缴税的目的。
2.虚假纳税申报税法规定，纳税人应在法定的期限内，按实际发生额，如实进行纳税申报，而有的纳税人，故意隐瞒收入，通过减少纳税申报额，达到偷逃税目的。
3.多头开户，逃避检查有些纳税人在多家银行开户，将大量的销售收入进行转移，逃避税务部门稽查，达到偷逃税目的。
4.伪造企业性质，骗取税收优惠减免有些企业利用国家现行的税收优惠政策，通过伪造福利企业、校办企业、高新技术企业、外商投资企业等形式，骗取国家退、免税优惠待遇。
二、个人所得税流失带来的影响（一）影响社会再收入分配缴纳个人所得税,是社会财富的第二次分配。
它的目的是调整工资收入可能造成的贫富差距。
现行的个人所得税在调节收入分配上还存在严重缺陷。
由目前经常见诸报端的影视明星偷税案可以看出,目前我国的高收入阶层由于收入来源的多样化、隐蔽性强,加之征管不力,高收入阶层税收流失极为严重,使得我国个人所得税对高收入的调节作用不是很明显。
1.从我国个人所得税的征税项目来看个人所得税虽然项目繁多，但实际上只有工资、薪金所得由于安行比较完善的代扣代缴课征制度管理相对完善之外，其他各项所得有的是国家规定暂不征收，有的则缺乏有效的征管办法而基本上就流失掉了。
据我国税务部门的统计，目前个人所得税收人的应税项目构成中，对工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得课征的个人所得税收入占全部个人所得税收入的82％，而据在上海市进行的调查表明，上海市个人所得税征收额中，对工资薪金所得课征的税收额占全部个人所得税收入的83％，从个人所得税的税收收入来源构成分析，目前我国个人所得税主要来源于对工资薪金的课征，以工资薪金取得收入者成为个人所得税的主要负税者。
2.通过对高收入阶层的人员和收入来源来看目前我国的高收入阶层中。
以工资薪金收入作为其主要收入来源的人可以说是微乎其微的。
因此，我国个人所得税的实际负担并没有主要落到高收入阶层身上，而主要由中等偏上收入的高工薪收入者负担。
根据我国征收个人所得税的初衷，应该是对过高收入进行调节。
收入分配的理想结构应该是“两头小、中间大”的“橄榄型”结构,这既有利于促进效率的提高,也符合“共同富裕”的原则。
收入再分配调节的重点应该是对高收入阶层征收个人所得税，然而，实际上高收入阶层由于收入来源的多样化、隐蔽性强，加之个人所得税征管不力，高收入阶层税收流失严重，使得我国个人所得税对高收入的调节作用很不明显。
由此，加剧了个人收入分配不公的状况。
（二）影响税收法制的实施效果由于个人所得税流失是一种违犯国家税收法律法规的行为,大规模的个人所得税流失就会导致国家税收法律法规因得不到有效的执行和落实而形同虚设,从而降低税法的刚性和权威性。
且个人所得税流失本身的原因以及其所造成的示范效应,使得偷、逃税者为了逃避纳税义务而不愿与税务机关和税收征管人员进行合作,同时也使得守法的纳税人因心理的不平衡而不愿与税收机关进行合作,这就使得税收行政执法和建立税收秩序失去了纳税人的信任和支持,从而导致纳税人对税法的遵从度降低,税收征管秩序混乱,税务行政执法的措施和手段难以落实,从而导致更大规模的税收流失。
三、我国个人所得税流失的主要原因分析（一）居民个人收入隐性化非常严重从税收角度讲,个人收入隐性化既是个人所得税征管上的难点问题,又是个人所得税严重流失的漏洞。
中国由于其国情的特殊性，人口众多，人所得税同其他任何一种税种相比较，税户最多，税源分散，征收面广；个人收入普遍被看作是个人隐私，具有隐蔽性，税务部门如实掌握居民个人收入来源和收入状况，难度较大，更谈不上对其征税。
其具体表现为：1.企业约束机制形式化由于企业的约束机制不健全，有的形同虚设。
多本帐、设立小金库等现象较多,工资表外收入接近甚至超过工资表内收入。
例如,一些企业在实行股份制改造过程中,通过低估国有资产等手段化公为私;利用代币购物券发放补贴、奖励、期权和股份、小金库发放奖金;给个人买保险、公款负担个人费用、分解发放劳务费或稿酬、灰色收入、大量现金交易等;- 5 - / 16私营业主在账面上长期不分配利润,暗地里却通过借款方式转移为个人收入;金融、保险、电信等行业凭借其垄断地位获得额外收入,并通过各种形式转化为个人收入，使税务部门很难有效监控税源。
2.收入渠道日益多元化随着市场经济的逐步发展，我国个人收入的渠道发生了很大的变化，呈现出多样化的趋势，由单一的工资薪金收入转变为既有工资薪金收入，又有劳务及非劳务收入，还有债券、股票等其他的个人收入，这给掌握居民实际收入额增加了一定的难度。
3.收入分配渠道现金化由于我国经济正处于转型期,收入分配渠道不规范,金融系统发展滞后,导致现实生活中个人收入的货币化程度较低,现金交易频繁，并且目前市场经济还不发达，信用化程度很低，个人收入分配主要依靠现金支付结算，要完全真实反映一个人的实际收入是很困难的，靠地税部门全身心的投入检查，也是不现实的。