第五章建设项目财务收支审计
四川省国家建设项目审计办法-四川省人民政府令[第127号]
![四川省国家建设项目审计办法-四川省人民政府令[第127号]](https://img.taocdn.com/s3/m/50f911f36394dd88d0d233d4b14e852458fb3913.png)
四川省国家建设项目审计办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 四川省人民政府令（第１２７号）《四川省国家建设项目审计办法》已经１９９９年６月２４日省人民政府第２５次常务会议通过，现予发布施行。
代省长张中伟一九九九年六月二十八日四川省国家建设项目审计办法第一章总则第一条为加强国家建设项目审计监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》等法律、法规和国家有关规定，结合四川实际，制定本办法。
第二条在四川省行政区域内进行的国家建设项目以及有关建设、设计、施工、采购、工程监理等单位与国家建设项目直接有关的财务收支，应当依法接受审计监督。
审计机关对前款所列财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。
第三条本办法所称国家建设项目，是指以国有资产投资为主或者以国有资产融资为主的基本建设项目和技术改造项目，包括使用国家财政性资金、政府设立的专项建设资金、国家统一借贷的外资款项等进行的基本建设项目、技术改造项目。
第四条各级审计机关应当按照国家有关规定编制年度审计计划，依照法定职责权限和本办法规定，对本行政区域内的国家建设项目的总概算（预算）、年度预算的执行情况以及年度决算、项目竣工决算，依法进行审计监督。
审计机关履行审计监督职责所需经费，列入每年年初编制的财政预算，由本级人民政府予以保证。
第五条审计机关对国家建设项目实施审计监督时，可根据工作需要，聘请具有特殊专业知识和技能的人员参予相关审计事项的审计工作。
第六条审计机关开展国家建设项目审计，应当向有关部门通报审计事项，提出审计意见和建议；项目审计后要向同级人民政府报告审计结果。
审计机关有权向社会公布有关建设项目的审计结果。
工程项目财务审计制度
工程项目财务审计制度一、总则为规范工程项目的财务管理，保障资金使用的安全性和有效性，维护工程项目的正常运作，特制定本审计制度。
二、审计范围1. 工程项目的全部资金收支；2. 工程项目的各项费用支出；3. 工程项目的资产负债状况；4. 工程项目的绩效评价。
三、审计机构本审计制度由工程项目财务部门负责执行，委托专业审计机构进行审计，确保审计程序的独立性和公正性。
四、审计原则1. 审计程序必须按照法律法规要求执行；2. 审计过程必须严格按照程序进行，不得有违规操作；3. 审计结果必须真实客观，不得有造假或隐瞒情况。
五、审计程序1. 制定审计计划：确定审计对象、审计范围和审计时间，并报相关部门审核批准；2. 收集审计证据：搜集有关资料文件和信息资料，形成审计证据；3. 进行审计核实：对各项财务数据进行核实和比对，确定财务状况；4. 进行风险评估：对可能存在的风险进行评估分析，确保审计结果准确性；5. 出具审计报告：将审计结果以书面形式呈现，报送相关部门审批。
六、审计结果处理1. 合规情况：如审计结果符合法规要求，则予以通过；2. 异常情况：如审计结果发现异常情况，需及时报告相关部门并进行整改；3. 复审程序：对整改情况进行复审，确认问题已经得到解决；4. 结案程序：经过复审合格后，交由有权机构结案。
七、保密原则1. 审计过程中所有相关资料和信息均属机密，不得外泄；2. 审计结果也属机密信息，不得擅自公开；3. 保障审计人员和审计对象的个人信息安全。
八、法律责任1. 对于违反审计制度的行为，将按照法律法规进行处理；2. 对于故意造成损失的行为，将追究法律责任。
九、其他事项1. 如有需要调整审计制度内容，需经相关部门批准；2. 本制度自公布之日起生效，如有疑义，按相关法律法规解释。
以上即为工程项目财务审计制度，所有相关人员必须严格按照本制度执行，确保工程项目的财务安全和正常运作。
财务收支审计实施方案7篇
财务收支审计实施方案7篇财务收支审计实施方案【篇1】第一章总则第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。
第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章财务组织管理制度第一节财务管理体制第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。
第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。
第二节校长对财会工作的领导职责第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。
第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。
第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。
第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。
第三节会计工作职责第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。
第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。
第五章审计的对象
审计三大分支的区别：
独立审计
政府审计
内部审计
方式 受托、有偿 强制、无偿 自愿
对象
会计报表的合 财政收支及公 内部管理制度 法公允一贯 共资金的合理 的执行
第三节 审计的分类
按照一定的标准，将性质相同或相近的审计活动归属于 一种审计类型的做法，即为审计分类。
按审计主体分类 按审计内容和目的分类
政府审计 民间审计 内部审计 财政财务审计 财经法纪审计 经济效益审计
经济责任审计
一、按照审计主体的分类
（一）按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为国家审计、部门和单位审计 及社会审计
根据《审计法》的规定，我国国家审计的 总体目标是对财政收支和财务收支的真实、合法、 效益进行审查和评价。
三、审计具体目标
审计具体目标是审计总体目标的具体化，根据具体化的程度 不同，又分为一般审计目标和项目审计目标两个层次。
（一）一般审计目标 在会计报表审计实务中，一般审计目标包括以下七个方面： 1、总体的合理性 2、金额的真实性 3、金额的完整性 4、资产的所有权
（三）有关的经济活动
现代审计监督活动在评价受托者的经济责任方面不断扩 大，不仅包括财政、财务收支方面的经济责任，也包括与绩 效高低有关的经营管理方面的经济责任。所以现代审计的对 象，既包括会计资料及其所反映的财政、财务收支活动，也 包括其他经济资料及其所反映的与财政、财务收支有关的经 济活动，如经营活动和管理活动。
一、被审计单位的会计资料及其有关的经济资料 （一）会计报表
会计报表是重要的会计资料之一，会计报表 的内容不外乎两个方面，即常规性审查和实质性 审查。会计报表常规性审查即报表形式的审查； 会计报表实质性审查即报表内容的审查，主要包 括报表内容真实性、合法性审查和报表内容合理 性、有效性审查。
建设单位财务制度范本
建设单位财务制度范本第一章总则第一条为加强建设单位的财务管理，规范财务行为，保障建设单位利益，依据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于建设单位的财务管理工作，具体内容包括收支管理、资金管理、会计核算、财务监督等方面。
第三条建设单位应当遵守国家有关财务管理法律法规，加强内部财务控制，健全财务制度，规范财务行为，保障财产安全。
第四条建设单位应当建立健全财务管理制度，建立专门的财务管理部门，配备专业的财务管理人员，确保财务管理工作正常开展。
第五条建设单位应当加强财务信息披露，及时公布财务信息，接受社会监督，提高财务管理的透明度和效率。
第六条建设单位应当建立健全财务审计制度，定期对财务工作进行审计，确保财务数据的真实性、合法性和可靠性。
第七条建设单位应当建立健全风险管理制度，识别、评估和应对各类风险，保障财务安全和稳定。
第八条建设单位应当加强对财务管理人员的培训和考核，提高其专业素养和责任意识，保障财务管理工作的质量和效率。
第二章财务管理第九条建设单位应当建立健全收支管理制度，规范资金的收入和支出行为，确保资金使用的合理性和合法性。
第十条建设单位应当建立健全资金管理制度，合理安排和使用资金，确保各项支出符合预算和财务计划。
第十一条建设单位应当建立健全会计核算制度，规范会计核算行为，确保财务数据的真实性和准确性。
第十二条建设单位应当建立健全内部控制制度，建立完善的内部控制机制，加强对财务活动的监督和管理。
第十三条建设单位应当建立健全财务报告制度，定期编制和公布财务报告，确保财务信息的准确和完整。
第十四条建设单位应当建立健全财务监督机制，履行财务监督职责，发现和纠正财务管理工作中的问题。
第三章财务制度第十五条建设单位应当根据实际情况，制定相关财务制度，确保财务管理工作的有序开展。
第十六条建设单位应当制定资金管理制度，规范资金的收支和使用行为，提高资金使用效率。
第十七条建设单位应当制定会计核算制度，规范会计核算活动，确保财务数据的真实性和准确性。
大学高校工程项目审计实施办法规定
大学高校工程项目审计实施办法规定第一章总则第一条为进一步规范我校工程项目审计工作，加强工程项目的监督与管理，提高建设资金使用效益，根据《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》（教财[2000]16 号）、财政部建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369 号）和《X 省政府投资建设项目审计监督办法》（X省人民政府令第 277 号）等法律法规，结合学校实际，特制定本办法。
第二条本办法所称工程项目，是指学校使用各类资金投资的基建及维修工程项目，包括土建、安装、装饰、修缮、市政、园林绿化等工程。
第三条本办法所称工程项目审计，是指学校审计部门对工程项目建设和相关管理活动的合法性、适当性、有效性进行审查和评价，有效控制和合理确定工程造价，规范工程管理的内部审计活动。
第四条工程项目审计由学校审计部门根据内部审计资源和建设工程实际，确定自行审计或委托审计；选择社会中介机构采取招标等公平竞争方式；工程项目审计费用，按照学校与中标社会中介机构合同费率计算确定，列入工程项目建设成本。
第五条学校的工程项目竣工结算实行必审制度，未经审计的，学校有关部门不得办理工程价款结算、财务决算手续。
第二章工程项目审计内容第六条前期事项审查：基本建设立项程序和工程设计、招标代理以及监理单位确定的合规性；经济合同内容的有效性、真实性。
第七条预算审核：招标工程项目清单控制价的准确性，是否存在虚报虚列工程项目、清单漏项、工程量计算错误、计价依据错误等。
第八条竣工结算审计：竣工结算资料的完整性；工程施工内容是否符合合同、招标文件及图纸要求；工程变更的真实性、变更程序的合法性；隐蔽工程勘验记录；工程设备和材料采购的合规性；工程量计算、计价依据、工程款支付、工程索赔、暂估价结算是否正确、合规等。
第三章竣工结算审计程序第九条工程项目竣工验收后，工程建设管理部门督促施工单位对验收中发现的问题进行整改，完善书面材料，在合同约定期限内完成竣工结算编制。
财务收支审计实施办法(试行)
财务收支审计实施办法(试行)第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》规定和《XXX公司内部审计管理办法》实施要求，制定本办法。
第二条本办法所称财务收支审计，是指XXXXX公司（以下简称“公司”）内部审计机构和审计人员依据财经法律法规和内部规章制度对公司所属单位（以下简称“所属单位”）在经济活动中发生的收入、支出、资产、负债、权益和损益等会计要素的真实性、合法性和效益性以及相关的内部控制制度建设、执行情况所进行的审计评价活动。
第三条本办法所称的所属单位包括全资、控股以及占主导地位的公司制企业，公司所属分公司、管理处、建设项目办公室。
第四条财务收支审计目标是规范所属单位财务收支活动，保证财务预算执行和财务决算编制真实、合法、有效，促进所属单位认真贯彻执行国家的财经法律法规和公司内部规章制度，促进所属单位规范、合规运营，提高公司整体经济效益。
第五条所属单位财务收支审计由公司审计部（以下简称“审计部”）组织和管理。
第二章审计立项第六条财务收支审计将依据所属单位股权结构，遵循谁控制谁审计。
原则上下审一级，特殊情况下所属单位的下级单位也可由审计部组织、实施审计。
第七条所属单位财务收支审计由审计部制定计划。
审计计划要根据公司总体部署，合理安排财务收支审计和领导人员任期经济责任审计，确保所属单位每三年接受一次全面审计。
第八条财务收支审计由审计部组织和实施，也可委托符合条件的社会审计机构进行审计。
第三章审计内容第九条财务收支审计内容一般应包括：1.审查内控制度建立和执行情况；2.审查预算执行情况；3.审查审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实性和合法性以及会计核算的规范性；4.审查企业资产质量；5.审查重大经济活动的合规性、有效性；6.审查专项资金管理、使用及效果；7.审查遵守财经法规及廉政建设规定情况。
第十条内控制度建立和执行情况审查审查是否建立了必要的规章制度，建立的规章制度是否符合法律法规要求和公司规定，各项制度是否得到有效执行，内部职责分工是否明确，是否执行了不相容职务分离原则。
建设项目财务管理制度
第一章总则第一条为加强建设项目财务管理，规范财务行为，确保建设项目资金合理使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有建设项目，包括新建、改建、扩建和技术改造项目。
第三条建设项目财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：建设项目财务活动必须遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 专款专用原则：建设项目资金必须按照批准的用途使用，不得挪用、挤占；3. 严谨规范原则：建设项目财务管理工作应严谨规范，确保财务信息的真实、准确、完整；4. 效率效益原则：提高资金使用效率，确保建设项目投资效益最大化。
第二章组织机构与职责第四条成立建设项目财务管理工作领导小组，负责建设项目财务管理的组织、协调和监督工作。
第五条建设项目财务管理工作领导小组职责：1. 制定建设项目财务管理制度，并组织实施；2. 审核建设项目资金预算，监督资金使用情况；3. 组织建设项目财务审计，确保财务活动合规；4. 分析建设项目财务状况，提出改进措施；5. 处理建设项目财务纠纷，维护单位合法权益。
第六条建设项目财务部门负责建设项目财务管理的具体工作，包括：1. 编制建设项目财务预算，报领导小组审批；2. 根据预算，办理建设项目资金拨付手续；3. 监督建设项目资金使用，确保专款专用；4. 负责建设项目财务核算、报表编制和财务分析；5. 参与建设项目财务审计，提供财务资料。
第三章资金管理第七条建设项目资金管理应严格执行预算管理，按照批准的预算执行。
第八条建设项目资金预算编制应充分考虑项目需求，合理确定资金使用计划。
第九条建设项目资金拨付应按照预算执行，不得擅自改变用途。
第十条建设项目资金使用应实行专款专用，确保资金安全。
第四章财务核算与报告第十一条建设项目财务核算应按照国家会计制度执行，确保财务信息的真实、准确、完整。
第十二条建设项目财务报告应按照规定格式编制，及时报送领导小组审批。
洛阳市建设项目审计条例-洛阳市人民代表大会常务委员会公告第17号
洛阳市建设项目审计条例正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 洛阳市人民代表大会常务委员会公告（第17号）《洛阳市建设项目审计条例》已经河南省第十届人民代表大会常务委员会第五次会议于2003年9月27日审议批准，现予公布，自2003年12月1日起施行。
洛阳市人民代表大会常务委员会2003年10月20日洛阳市建设项目审计条例（2003年7月24日洛阳市第十一届人民代表大会常务委员会第三十八次会议通过2003年9月27日河南省第十届人民代表大会常务委员会第五次会议批准）第一章总则第一条为了加强对建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条本条例所称建设项目是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。
第三条凡财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系由市、县(市、区)人民政府管理的单位的建设项目审计监督，适用本条例。
建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。
第四条市、县(市、区)审计机关是本级人民政府建设项目审计监督的主管机关，依法对管辖范围内的建设项目实施审计监督。
投资来源是市级的或者主要是市级的建设项目，由市审计机关实施审计监督；投资来源是县(市)、区级或者主要是县(市)、区级的建设项目，由县(市)、区审计机关实施审计监督；投资主体出资额均等的建设项目，由市审计机关确定审计管辖。
政府有关部门应当在各自职责范围内，协同审计机关做好建设项目的审计工作。
项目建设指挥部财务管理制度
项目建设指挥部财务管理制度项目建设指挥部财务管理制度第一章总则第一节目的和依据为了规范项目建设指挥部财务管理工作，确保财务资金的安全、有效管理，保障经费的使用合规，制定本制度。
该制度依据《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。
第二节适用范围本制度适用于项目建设指挥部及所有相关单位，包括但不限于项目建设指挥部财务部门、项目管理团队、各承建单位等。
第二章财务管理组织第一节财务管理机构设置项目建设指挥部财务部门是项目建设指挥部的财务管理机构，负责项目财务预算、收支管理、审计监督等工作。
各承建单位应设立相应的财务岗位，配备专职财务人员。
第二节财务管理岗位职责项目建设指挥部财务部门的职责包括但不限于：1·编制和统计财务预算，确保资金的合理分配和使用。
2·日常财务账务处理和核对，确保数据的准确性和完整性。
3·资金收付款事务处理，确保资金的安全和及时性。
4·财务报表的编制和报送，确保信息的公开透明。
5·审计监督工作，确保财务活动的合规性和合法性。
第三章资金管理第一节资金来源项目建设指挥部的资金来源主要包括国家拨款、贷款、捐赠等形式。
第二节资金使用资金使用应根据项目建设的需要合理安排，按照预算和合同要求进行。
在资金使用过程中，要加强审计监督，确保资金使用的合规性。
第三节资金监管项目建设指挥部财务部门应加强对资金的监管，确保资金的安全和规范使用。
包括但不限于：1·开设专用账户，明确资金流向。
2·建立资金监控机制，及时发现和解决问题。
3·加强对重要资金流程的审计监督。
第四章财务预算第一节预算编制项目建设指挥部财务部门应根据项目的实际情况，编制财务预算。
预算编制要严格遵循预算编制规范，确保预算的合理性和有效性。
第二节预算执行进行预算执行时，要进行预算和实际执行情况的对比分析。
如出现超支或不符合规定的情况，应及时采取措施进行调整，并向上级部门报告。
(完整版)建设项目审计实施细则
建设项目审计实施细则第一章总则第一条为规范对建设项目全过程的审计监督，提高建设项目审计工作质量，规避投资风险，根据《建设项目审计暂行规定》，结合建设项目跟踪管理审计台账，制定本细则。
第二条建设项目审计应遵守国家、地方和行业颁布的审计、财务、建筑、合同、招投标、价格、税务、土地等方面的法律法规以及下发的投资管理、建设项目管理、招投标管理制度。
从项目审批、概（预）算编制、建设程序、建设单位遵循的内控制度、工程建设管理、招投标、合同、采购、施工、结算付款、竣工验收、经济效益分析等方面进行全过程审计监督。
第三条建设项目审计根据建设程序划分为开工前审计、在建期审计和竣工决算审计，涵盖建设项目的全过程。
并相应反映在年度审计计划安排、审计方案编制、审计报告撰写、审计意见下达及跟踪审计方面。
建设单位应按要求向审计机构提供建设项目管理审计台账和相关资料，包括对建设项目整体情况的说明，按基本建设程序规定办理的工程建设报批、备案等相关手续、取得的批复、文件，工程管理档案、建设过程中遵循的内控制度、工程造价、财务核算、竣工决算资料以及竣工验收手续等资料。
内审机构结合项目实际建设情况，采用审阅、复核、文字描述、图纸和实际工程形象对照、现场勘察鉴定、抽样检测以及分析比较等方法进行审计。
第二章审计工作组织第四条按照对建设项目分级审计的规定，根据建设单位对建设项目的运作管理方式，由各级内审机构组织审计、财务会计、工程技术、计划经济、施工管理等专业人员成立审计组，对建设项目进行审计，并征得投资主管及其他业务部门的配合。
第五条对于需聘请中介机构进行审计的建设项目，由内审机构负责甄别中介机构，协调现场审计工作，复核审计报告，保证建设项目审计结果客观真实。
第六条对于按国家规定由政府部门组织审计的建设项目，内审机构应配合工作，并专案说明。
第三章审计工作程序第七条建设项目应严格遵循国家规定的建设程序，即建设项目从酝酿提出、进行建设到建成投产全过程各项工作遵循的先后顺序。
建设项目内部审计指南全文
建设项目内部审计指南全文建设项目内部审计指南全文内部审计机构通过对会计部门工作的在监督，有助于强化单位内部管理控制制度，及时发现问题纠正错误，堵塞管理漏洞，减少损失，保护资产的安全与完整，提高会计资料的真实、可靠性。
下面yjbys店铺为大家准备了关于建设项目内部审计指南全文，欢迎阅读。
第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
(一)质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求;(二)速度目标是指工程进度和工作效率达到要求;(三)效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计(勘察)管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：(一)技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合;(二)事前审计、事中审计和事后审计相结合;(三)注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
(四)根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
基本建设财务制度的规定
基本建设财务制度的规定第一章总则第一条为规范基本建设领域的财务管理，提高基本建设项目资金的使用效益，保障基本建设项目的顺利进行，特制定本制度。
第二条本制度适用于各级别的基本建设项目，包括但不限于国家重大基础设施建设、地方重大公共设施建设、城市基础设施建设等。
第三条基本建设财务制度应当遵循“公开、公平、公正、公民监督”的原则，加强基本建设项目的财务管理和监督，保证基本建设项目的合理、高效和透明。
第四条基本建设财务制度的主要目标是确保基本建设项目资金的使用合法、合理、合规，保障基本建设项目按照设计要求完成，提高基本建设项目的质量和效益。
第五条基本建设财务制度应当与国家财务制度、会计制度和审计制度相衔接，确保基本建设项目资金的安全和效益。
第二章财务管理第六条基本建设项目的财务管理应当实行专款专用，禁止挪用、截留和私分基本建设项目资金。
第七条基本建设项目的资金来源应当明确，资金安排应当合理，保证项目的正常进行。
第八条基本建设项目的资金使用应当符合项目预算和合同约定，不得超支、挪用和滥用资金。
第九条基本建设项目的财务收支应当及时、准确地记录和汇总，确保财务数据的真实性和完整性。
第十条基本建设项目的账务处理应当遵守国家财务会计规定，确保账目清晰明了，责任明确，审计查核无误。
第十一条基本建设项目的资金使用和财务管理应当接受独立审计，审计报告应当及时公布，接受社会监督。
第三章风险防范第十二条基本建设项目的资金管理应当建立风险防范机制，加强财务监督和内部控制。
第十三条基本建设项目的资金管理应当设立专门的监督机构，加强内部审计，定期检查资金使用情况。
第十四条基本建设项目的资金管理应当建立风险评估和防范机制，对可能产生的风险进行评估，采取相应的措施避免风险的发生。
第四章资金监督第十五条基本建设项目的资金监督应当由财政部门、审计部门和监察部门等相关部门进行统一监督。
第十六条基本建设项目的资金监督应当建立健全的监督制度和监督机构，确保监督工作的有效性和权威性。
财务收支审计工作制度范本
第一章总则第一条为了规范公司财务收支审计工作，加强财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属公司、子公司的财务收支审计工作。
第三条公司财务收支审计工作应当遵循以下原则：（一）依法审计：严格按照国家法律法规和政策规定进行审计。
（二）客观公正：审计工作应保持客观、公正，确保审计结果真实、准确。
（三）注重实效：审计工作应注重发现和纠正财务收支中的问题，促进公司财务管理水平的提升。
第二章审计机构及职责第四条公司设立财务审计部，负责公司财务收支审计工作。
第五条财务审计部的主要职责：（一）制定财务收支审计工作计划，组织实施审计项目。
（二）对公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面进行审计。
（三）对审计过程中发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况。
（四）对审计工作过程中涉及的秘密、商业秘密予以保密。
第三章审计内容第六条财务收支审计内容主要包括：（一）财务报表审计：对公司财务报表的真实性、合规性进行审计。
（二）内部控制审计：对公司内部控制制度的有效性、合规性进行审计。
（三）经济活动审计：对公司经济活动的合规性、效益性进行审计。
（四）专项资金审计：对专项资金的使用情况进行审计。
（五）其他审计事项：根据公司实际情况和需要，开展其他审计工作。
第四章审计程序第七条审计程序分为以下阶段：（一）审计准备阶段：制定审计计划，明确审计目标、范围、方法等。
（二）审计实施阶段：收集审计证据，实施审计程序，对审计过程中发现的问题进行核实。
（三）审计报告阶段：编写审计报告，提出审计意见和建议。
第五章审计人员及职责第八条审计人员应具备以下条件：（一）具有相关专业知识和技能。
（二）具备良好的职业道德和职业操守。
（三）熟悉国家法律法规和政策。
第九条审计人员的主要职责：（一）按照审计程序，组织实施审计项目。
（二）对审计过程中发现的问题进行核实，提出整改建议。
KJ-JC-XZ-001建设项目审计规定
科技中心质量管理体系文件建设项目审计规定（试行）编号：KJ-JC-XZ-001版本号：2.0审核人：批准人：受控状态：受控发布日期：2019年1月1日实施日期：2019年1月1日建设项目审计规定（试行）第一章总则第一条为科技中心建设项目审计监督，规范审计程序，保障建设资金合理、合法使用，提高投资效益和项目管理水平，根据国家有关法律法规和交通运输部、上级机关建设项目审计的有关规定，结合工作实际，制定本规定。
第二条适用于各类建设项目。
第二条本规定所称建设项目是指基本建设项目、航测专项项目、修购基金项目中技术改造及小型修缮项目，以及使用经费建设和其他资金的各类建设项目等。
第三条审计部门(专、兼职审计员，下同)是建设项目审计工作的主管部门，对职责范围内的建设项目及其经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。
第四条建设项目主要实行建设前期、建设期间、竣工决算三阶段审计制度。
第五条审计部门可根据工作需要对建设周期长、投资金额大的建设项目实施全过程跟踪审计。
即对建设项目的立项、设计、招投标、合同签订、工程预算、工程结算、竣工决算等全过程经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。
第七条审计部门在进行建设项目审计时，建设单位应当予以支持、配合，如实反映情况，提供有关资料，并对所提供资料的真实、合法和完整性负责。
第二章建设前期审计第八条建设前期审计是指对建设项目开工前的立项、招投标、经济合同、工程预算等内容进行的审计。
第九条建设项目开工前需将有关资料送审计部门进行审计。
为简化审批程序，建设前期审计与审计部门对建设项目的施工合同审签合并进行。
建设单位在向审计部门报送建设项目施工合同审批资料时应按建设前期审计要求同时报送其他有关资料。
审计部门可根据审计情况在经济合同审批表上签署建设前期审计的有关意见和建议。
第十条建设前期审计的主要内容包括:（一）建设项目的立项、初步设计、概算、规划、土地征用和环保等文件是否经有权部门审查批准；（二）建设项目及其所需要资金是否纳入本单位年度计划，资金来源是否合规、合法、落实；（三）建设项目的招投标是否按规定程序进行，确定的标底是否真实、合理；（四）施工图设计是否超越初步设计标准，工程预算是否按规定的定额或规范编制，工程计价是否合规、合法、准确；（五）建设项目的设计、勘察、监理等事项是否按规定签订合同，有关单位的资格是否合法，资质是否符合项目建设要求；（六）建设项目的内部控制制度是否建立健全；（七）前期费用的收支是否合规，有无违反国家财经纪律等情况；（八）其他需要审计的事项。
项目建设财务管理制度
工程项目建设财务管理制度第一章总则第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。
第二条项目会计核算的依据和原则﹙一﹚会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
﹙二﹚记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
﹙三﹚记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。
第三条财务管理的基本任务和方法﹙一﹚做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。
﹙二﹚做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。
﹙三﹚加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。
第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。
第二章项目建设管理第五条项目建设实行项目法人负责制第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。
第三章项目建设成本核算及控制第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模、超概算具有重要作用。
它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。
包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
一建筑安装工程投资核算﹙一﹚建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：1 各种房屋和建筑物支出。
2设备附着物支出。
3防空、地下建筑等特殊工程支出。
4拆除、整理支出。
对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。
第五章财务报表审计的目标与范围
教你写字
下面是赠送的PPT模板不需要朋友可以下 载后编辑删除！！谢谢！！
感恩 父母
天 冷 时 ， 是 他 们 给 你 送 来 温 暖
有时，他们会对 我们发火
感恩父母 感谢你们 把我带到了这个世界 感谢你们 给了我自由的空气 感谢你们 谆谆的教导 殷殷的嘱托 我长大了 而你们却老了 谁言寸草心 报得三春晖 我会向你们献上一片诚挚 的孝心 祝你们永远健康
三、财务报表审计的总目标
财务报表审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报 表的下列方面发表审计意见：
1 ．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制（合法 性）； 2．财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成 果和现金流量（公允性 ）。 （一）评价财务报表的合法性
贵州独平高速
项目全面实施 （监控室机柜布线）
四、心得体会
在这段时间的学习过程中，我对 部门很多产品从零学起，刚到公司的 时候感觉压力很大，经过这些时间的 认真学习和实际操作，调整心态，现 已完全能融入公司的各项岗位职责和 管理制度中。这些时间，感觉不仅仅 是工作技能的提深，更宝贵的是对我 人生观念和工作认识有了很大的改变， 还让我对工作流程和工作方法有了深 刻的体会。由于到达公司时间较短，
（三）不同意变更业务的处理
第三节 审计过程与目标实现
一、审计的准备阶段
一般地讲，准备阶段的主要工作包括：调查了解被审计单位的基本情况；与被审 计单位签订业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制；确定重要性；分析 审计风险；编制审计计划等。
二、审计的实施阶段
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督,规范审计程序,提高审计工作质量,根据审计工作制度的规定,结合公司工程项目建设的具体情况,制订本办法;第二条工程建设项目审计,是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督;第三条工程建设项目审计的目的,在于促进工程建设单位加强项目管理,降低工程成本,提高投资效益;第四条工程建设项目造价管理,应区别情况,按照下列原则进行：一属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程,财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计,对合同变更部分按照审计确认价款进行结算;二除上述情况以外的其他工程,以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算,实行“先审计,后结算”的原则;第二章审计范围和审计依据第五条工程建设项目审计范围,包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目,包括和林生产基地及外埠工程,无论采取何种承建形式、金额大小,均应进行审计监督;第六条为明确职责划分,提高工作效率,节约费用,做如下规定：一单独交付使用的项目预算在50万元以上的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审,经工程服务中心初审后,向审计监察办公室提出审计申请;二单独交付使用的项目预算在50万元以下的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后,委托当地社会审计机构进行审计;出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室,由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后,方可正式出具工程审计报告,经审计监察办公室备案后生效,并据此进行工程结算;三各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％,以二者孰低的原则计算,由建设单位和施工单位各承担50％;四审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算,由各建设单位承担;第七条工程建设项目的审计依据一国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；二公司工程发包及设备采购管理办法有关规定；三财务投资事业本部项目投资财务考评体系有关规定；四工程项目立项文件、设计图纸、概预算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等;第三章审计内容第八条工程建设项目审计的内容一以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计；二除上述情况以外的其他工程建设项目预结算审计;第九条以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计一标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行,是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；二工程承包合同的签订是否按照公司规定的流程进行,是否经过财务投资事业本部、工程服务中心、法务中心第一负责人或其授权人审核批准；三审计监察办公室对上述情况审核无误后,出具结算审核意见书,财务依据工程承包合同及结算审核意见书进行结算；如果没有按照公司相关制度、流程进行,或者没有上述相关部门负责人或其授权人的审核签字,审计监察办公室不予出具结算审核意见书；四在合同履行过程中,承包合同的项目及内容是否有变更,如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计;第十条工程建设项目预结算审计,审查工程项目预结算的真实性、合规性和准确性一工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设,并符合验收标准；二竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定,结算资料和手续是否齐全；三工程预结算书的内容是否真实、准确、合法1、按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确,有无重算、漏算等问题；2、预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定;4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效,数据是否准确,手续是否完备,有无重签、多签等问题；第四章审计程序及审计方式第十一条工程建设项目审计程序,应按照公司审计工作制度执行;第十二条工程建设项目预结算审计,实行两级审计程序;凡申请审计的工程建设项目预结算书,由工程服务中心或工程建设单位进行初审,由审计监察办公室委托社会审计机构进行终审;第十三条由工程服务中心负责初审的工程项目,需在初审工作结束后三个工作日内,将附有工程量计算书,加盖送审单位、编制单位公章及预算员专用章,并由甲方代表签字的结算资料报送审计监察办公室,并按照工程项目的类型分别由工程服务中心分管土建工程和安装工程的负责人签字确认,否则审计监察办公室不予受理;第十四条为避免工程结算书年终集中报审,降低审计质量,影响财务决算,进一步规范工程结算审核时间一大型的能独立结算的基建、技改工程项目,施工单位应在工程完工后20天内提交工程结算资料;有关部门的初审工作应在30天内完成,并将结算资料送达审计监察办公室;审计监察办公室在对结算资料的完整性进行审核后移交社会审计机构,并在20天内组织相关人员到现场进行勘察核实;二对于随时发生的不方便独立结算的较小维修项目,施工管理部门应负责督促施工单位,每季度累计工作量,编报工程结算书进行结算,不得累计年终统一结算;三对于施工单位未按时提交结算书,影响审计进度和财务决算的,审计监察办公室实行待审制度,财务预留一定比例的工程款后先进行帐务处理,下年初详细审计后结清;第十六条在审计过程中,由审计监察办公室负责协调社会审计机构与工程服务中心、建设单位和施工单位的相关事宜;第十五条审计结束后,由审计监察办公室负责组织公司有关部门、施工单位、社会审计机构三方对审计结果进行签字确认,各方须在收到定案表后三个工作日内,将签署了意见的定案表返回审计监察办公室;第十六条社会审计机构应按照协议约定完成审计工作并出具工程审计报告,如有特殊情况需要延长审计时间,由社会审计机构作出书面说明,审计监察办公室视情况作出相应意见;第十七条工程审计报告一式二份,由审计监察办公室签收,一份存档,另一份送交财务投资管理中心或者区域财务中心或者分公司财务处;第十八条审计监察办公室通过公开招标,委托业务优、服务好、信誉高,具有专业资质的社会审计机构,并对其办理的工程项目审计工作进行指导和监督,维护公司的合法权益;审计监察办公室聘请的社会审计机构所支付的工程审计费按照核减金额的3.5％计算;第十九条审计方式工程建设项目审计一般可视具体情况采用下列方式：一就地审计；二送达审计；三联合审计；四审计监察办公室认为适当的其他审计方式;第二十条审计方法进行工程建设项目审计,审计监察办公室应根据不同工程建设项目的具体情况,分别采取不同审计方法,包括全面审查、重点审查、分析比较等;第五章审计要求第二十一条收集资料的要求一为提高审计质量,审计监察办公室可以对大型工程项目实施跟踪审计;施工管理单位和施工单位应积极配合,审计人员应深入施工现场,并根据工程进展情况及时向施工管理单位索取有关文件、资料；二对工程项目资料报送不全者,审计监察办公室不予接收；对审计查证已经实施后才补充报送的签证单、变更单、联络单等,社会审计机构不予认可；三报送工程审计项目时,对在同一地域施工的工程要统一报送时间,以提高工作效率,节约差旅费;审计人员赴异地审计的差旅费按照集团公司部长级人员标准予以报销;差旅费及支付给社会审计机构的工程审计费等费用,根据工程项目的归属,执行财务投资事业本部颁发的相关制度;第二十二条资料收集范围建设单位、工程服务中心等相关部门应及时向审计监察办公室报送下列资料：一设备采购合同,器材引进、设备技术说明书；二工程招投标资料和承包合同、施工协议等；三全套竣工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单、施工组织设计及竣工资料；四隐蔽工程资料记录及验收资料；五施工单位采购材料的合同、发票、产品说明书；六建设单位预付工程款、预付材料款、拨付工程进度款有关手续；七招标投标工程变动项目的有关文件；八施工企业资质登级证书、营业执照、执业证书；九有关影响工程造价、工期等的签证资料；十有关工程项目建设的财务会计核算资料、文件；十一其他与工程项目建设有关的文件、资料等;第二十三条掌握工程概况审计监察办公室进行工程建设项目审计时,应随时了解所审计工程建设项目的下列情况：一工程建设项目性质、类别、规模、承建方式等情况；二项目的平面布置、设计规模、建筑面积、建设标准、技术要求；三工程材料的供应方式；四工程价款的结算情况；五工程项目预结算已审核情况及审核结果的处理；六工程的实际完成情况和进度,已完工的单项工程数量和造价,未完工的单项工程进度；七建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；八工程项目设计单位、监理单位及主要施工单位、主要设备生产厂家有关情况；九其他需要了解的情况;第二十四条现场勘察核实审计监察办公室在实施审计时应会同建设单位、工程服务中心、社会审计机构、施工单位等对工程项目进行现场勘察核实一增减的分部或分项工程；二实际施工用料偏离结算的工程项目；三变更设计的工程项目；四必须丈量的工程项目；五隐蔽工程情况；六需要勘察的其他情况；对现场勘察核实过程中发现的与预结算不一致的问题,审计人员应逐项记录,并取得建设单位、工程服务中心、监理单位及施工单位的签证;第二十五条采购审查施工单位自行采购、按实核销的材料,在核对进货发票的同时,应按照其不高于同类同质当时市场价格的原则进行审查;第二十六条工程变更的影响审计人员在审查工程结算时,遇到下列情况,应当获取适当的证据：一变更工程设计；二建设单位提供材料和设备；三施工中使用的材料和设备与规定不符；四变更不同资质的施工企业；五改变不同项目的性质；六提高或降低建设标准；七计划外工程项目：八其他应当获取证据的情况；第二十七条获取签证审计人员在审查工程结算时,遇到下列情况,应当获取必要的签证：一施工情况与图纸不符；二实物工程量与图纸不符；三施工用料发生变化；四施工情况与施工合同不符;工程签证要规范管理,签证单应统一样式,三方验收签字栏甲方签字处要规范填写,注明工程量是否属实字样,并加盖印章;各级签字人员应对工程量的真实性、准确性负相应责任;第六章审计处理第二十八条对于工程建设项目审计结果,可采取不同的处理方式一仅限于工程造价核减、核增的,依据社会审计机构出具的工程审计报告进行结算；二对于在工程审计过程中发现的工程发包、工程管理及财务核算等方面的问题,应按照公司审计工作制度的相关规定出具审计报告;第二十九条如果施工单位提供的预决算不实,审计减少金额超过预决算的15％时,超出部分的审计费由施工单位承担;第七章附则第三十条本办法由审计监察办公室负责解释,并根据公司审计工作制度及本办法制定出相应的考核细则;第三十一条本办法自发布之日起实施;。
河南省政府投资建设项目审计条例-河南省人大常委会公告第22号
河南省政府投资建设项目审计条例正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河南省人民代表大会常务委员会公告（第22号）《河南省政府投资建设项目审计条例》已经河南省第十一届人民代表大会常务委员会第十一次会议于2009年9月25日审议通过，现予公布，自2010年1月1日起施行。
河南省人民代表大会常务委员会二00九年十月十二日河南省政府投资建设项目审计条例（2009年9月25日河南省第十一届人民代表大会常务委员会第十一次会议通过）第一章总则第一条为了加强对政府投资建设项目的审计监督，规范政府投资行为，提高投资效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条本条例所称政府投资建设项目，是指政府全额投资和以政府投资为主的建设项目。
以政府投资为主的建设项目是指政府财政资金占概算总投资百分之五十以上的建设项目；政府财政资金占概算总投资不足百分之五十，但政府拥有项目建设或者运营控制权的建设项目。
政府投资建设项目以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位的财务收支，应当接受审计监督。
第三条县级以上人民政府审计机关是政府投资建设项目审计监督工作的主管机关，依法实施审计监督。
发展改革、财政、住房和城乡建设、国土资源、环保、交通运输、教育、农业、水利等有关部门应当在各自职责范围内，协助、配合审计机关做好政府投资建设项目的审计监督工作。
第四条审计机关实施政府投资建设项目审计，应当接受本级人大常委会的监督，审计结果依法向社会公开。
第五条审计机关实施政府投资建设项目审计所需经费应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第五章建设项目财务收支审计测试卷
（本卷总分60 分）
一、单项选择题（每题1分，共9分）
1、下列（）不属于设备投资审计的内容。
A.审计设备采购计划
B.审计采购成本
C.审计设备投资完成额
D.审计设备投资来源
2、下列（）不属于基建收入审计要点。
A.审计建设单位的资金来源是否恰当
B.审计建设单位的基建收入是否符合国家规定的基建收入的范围
C.审计基建收入的账务处理是否正确
D.审计基建收入是否依法缴纳所得税
3、下列（）不是建设项目会计报表。
A.资金平衡表
B.基建投资表
C.待摊投资明细表
D.项目评价表
4、下列（）不是待摊费用明细表的审计内容。
A.待摊投资明细表
B.贷转存利息收入
C.汇总损益
D.业务招待费
5、工程管理目标是工期目标.投资目标和（）。
A. 真实性目标
B. 合法性目标
C. 有效性目标
D. 质量目标
6、建设项目主要包括基本建设项目和（）。
A.改建项目
B.续建项目
C.恢复建设项目
D.技术改造项目
7、由建设单位编制反映全部项目全部实际建设成本的技术经济文件是（）。
A.竣工结算
B.设计概算
C.竣工决算
D.投资估算
8、项目可行性的指标是（）。
A.NPV≤0
B.NPV＜0
C.NPV≥0
D.NPV＜ic
9、施工许可证的申请者是（）。
A.建设单位
B.施工单位
C.设计单位
D.审计机关
二、判断改错题（每题2分，共12分）
1、基建投资借款是指建设单位按规定条件向有关方面借入的无偿使用的基本建设资金。
（）
2、审计业务招待费时，注意业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的5%。
（）
3、待核销基建支出是指基本建设非经营性项目发生的能形成交付使用资产而等待核销的特殊支出，如江河清障、航道清淤等。
（）
4、竣工决算财务报表审计时，需重点审计尾工工程是否超过项目投资总额概算的5%，若超过，则不能编制项目竣工财务决算。
（）
5、按照我国有关文件要求，甲乙双方必须在工程的竣工决算审计之后，才能办理竣工结算。
（）
6、评标方法分为综合评标法和最低报价法。
（）
三、名词解释（每题3分，共9分）
1、投资项目资本金
2、待摊投资支出
3、待核销基建支出
四、简答题（每题5分，共20分）
1、简述预算内基建拨款审计的内容。
2、基建投资借款审计应从哪几个方面进行？
3、如何理解交付使用资产？
4、简述建设项目会计报表审计的主要内容。
五、案例分析题（本题10分）
1、某审计小组对某市住宅试点小区一幢住宅楼已经选定的设计方案的适当性进行审计，相关资料如下：该项目有三个设计方案以供选择，已知A方案成本为每平方米2000元，B方案成本为每平方米2300元，C方案为每平方米1900元。
对比资料如下表所示：
试针对上述资料进行最优方案选择。
第五章建设项目财务收支审计答卷
一、单项选择题（每题1分，共8分）
DADDD DCCA
二、判断改错题（每题2分，共8分）
1、错。
“无偿使用”改为“有偿使用”。
2、错。
“5%”改为“10%”。
3、错。
“能”改为“不能”。
4、对。
5、对。
6、错。
“最低报价法”改为“最低有效报价法”。
三、名词解释（每题3分，共9分）
1、投资项目资本金：是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项目来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可以按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。
2、待摊投资支出：是指建设单位按项目概算内容发生的、按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费等。
3、待核销基建支出：是指基本建设非经营性项目发生的不能形成交付使用资产而等待核销的特殊支出，如江河清障、航道清淤等。
四、简答题（每题5分，共20分）
1、简述预算内基建拨款审计的内容。
答：（1）审计建设单位是否符合预算拨款的范围；
（2）审计建设项目是否已经纳入批准的年度基本建设计划；
（3）审计建设单位取得预算拨款的依据是否完备合法；
（4）进口设备转账拨款的审计；
（5）器材转账拨款审计。
2、基建投资借款审计应从哪几个方面进行？
答：（1）审计借款的对象、范围和条件；
（2）审计借款的依据是否真实、齐全；
（3）审计借款合同的签订；
（4）审计基建投资借款的使用情况；
（5）审计基建投资借款的偿还情况。
3、如何理解交付使用资产？
答：交付使用资产是指建设单位已经完成了建设与购置的过程，并已办理了验收交接手续，交付给生产单位或其他使用单位的各项资产。
它包括固定资产；为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产；土地使用权、专利权、专有技术等无形资产；未计入固定资产、流动资产价值的各项递延资产。
交付使用资产是建设单位进行基本建设工作的最终物质成果，是用货币形式反映的交付使用资产的实际成本，是综合反映基本建设投资效果的一项主要指标。
4、简述建设项目会计报表审计的主要内容。
答：（1）建设项目会计报表的种类、格式、编制及报送是否符合会计准则、会计制度的规定。
（2）审计各种建设项目会计报表的编制依据，如各种统计汇总资料、会计账簿、会计凭证等是否充分、真实、合规，数字是否准确有效。
（3）审计建设项目会计报表的各项内容是否按会计制度的要求填写，所填列的数字是否准确，说明是否清楚，补充资料是否齐全。
（4）审计建设项目会计报表所填列的内容中反映同一经济业务的经济指标是否相同。
（5）审计建设项目会计报表与统计表、计划表等其他报表之间的相互关系。
（6）在建设项目会计报表审计工作中应注意从总体上掌握以下内容：审计基建拨款、贷款使用效果是否良好；审计投资完成情况；审计在建工程和交付使用资产是否正常；审计基建结余资金是否真实、合理。
五、案例分析题（本题10分）
1、某审计小组对某市住宅试点小区一幢住宅楼已经选定的设计方案的适当性进行审计，相关资料如下：该项目有三个设计方案以供选择，已知A方案成本为每平方米2000元，B方
试针对上述资料进行最优方案选择。
（见第二章）。