第五章-国际结算方式之三——信用证PPT优秀课件
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第五章-信用证结算方式ppt课件
三、信用证的形式、格式和内容
（一）信用证的形式
信开本(To Open by Airmail) 电开本(To Open by Cable)
简电本——“详情后告”、“随寄证实书” 全电本——“有效文本”，或未标明 “详情后告”、
“随寄证实书”
SWIFT信用证
（二）信用证的格式
1、为了统一信用证的形式、用语及开立信用证
O 23 Reference to Pre-Advice 预告的编号
16x 16个字
16x 16个字
O 31C Date of Issue 开证日期
M 31D Date and Place of Expiry 到期日及地点
O 51A Applicant Bank 申请人银行
M 50 Applicant 申请人
SWIFT电讯系统的特点是电文标准化。采用 SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规 定，使用专门的格式和代号，而且信用证必须 按国际商会制订的《跟单信用证统一惯例》的
规定进行，在信用证中可以省去银行的承诺条 款，但不能免去银行所应承担的义务。
开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和 MT701，修改信用证的格式代号为MT707
M 49 Confirmation Instructions 7x
保兑期间
7个字
O 53A Reimbursement Band 偿付行
A or D A或D
O 78 Instructions to the
12*65x
Paying/Accepting/Negoti 12行×65个字
ation Band
《UCP500》
全称：《跟单信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ， 简称UCP）
第五章 信用证
※ SWIFT方式
五.信用证的种类
可撤销信用证 /不可撤销信用证 跟单信用证 / 光票信用证 按《跟单信用证统一惯例》 保兑信用证 /不保兑信用证 （UCP500）规定分类 即期付款信用证 /延期付款信用证/ 承兑信用证/议付信用证
可转让信用证
循环信用证 按信用证上附 加的约定分类 预支信用证 电索条款信用证 假远期信用证
对进出口双方有保证作用 资金融通的作用 ★“软条款”诈骗案
“货物只能待收到申请人指定船名的装 运通知后装运，而该装运通知将由开证 行随后以信用证修改书的方式发出”
风险仍然存在！
判断是非：
信用证的开立说明了开证行接受了申请人的要求，因此，可 以说，信用证体现了开证行与开证申请人之间的合同关系？ 跟单信用证结算业务有开证行的信用为基础，因此凡有信用 证在手，则出口收汇就不成问题？ 顾名思义，信用证的通知行就是将信用证传递给受益人，而 不承担任何责任？ 银行和受益人在审查信用证时的注意点是一样的？ 信用证是一种银行开立的无条件的付款承诺？ 开证申请书的内容必须与进出口双方的贸易合同内容一致？ 信用证业务中偿付行只有亲自审核单据，确认单证一致，才 能向议付行付款？ 开证行在对其开立的信用证的受益人付款后，发现单据与信 用证存在不符点，可以向受益人追索？
开证申请人 Applicant
信用证实质性内容 进口商的声明与保证
开证申请书
★开证申请人的责任与义务： 1.根据合同申请开立信用证 2.提供开证担保 3.及时赎单付款 ★开证申请人的权利： 1.有权得到合同规定的货物 2.有权取得与信用证相符的单据
（二）进口方银行开立信用证 开证行 Issuing Bank
2.电开本信用证（Cable/Teletransmission Credit）
五.信用证的种类
可撤销信用证 /不可撤销信用证 跟单信用证 / 光票信用证 按《跟单信用证统一惯例》 保兑信用证 /不保兑信用证 （UCP500）规定分类 即期付款信用证 /延期付款信用证/ 承兑信用证/议付信用证
可转让信用证
循环信用证 按信用证上附 加的约定分类 预支信用证 电索条款信用证 假远期信用证
对进出口双方有保证作用 资金融通的作用 ★“软条款”诈骗案
“货物只能待收到申请人指定船名的装 运通知后装运，而该装运通知将由开证 行随后以信用证修改书的方式发出”
风险仍然存在！
判断是非：
信用证的开立说明了开证行接受了申请人的要求，因此，可 以说，信用证体现了开证行与开证申请人之间的合同关系？ 跟单信用证结算业务有开证行的信用为基础，因此凡有信用 证在手，则出口收汇就不成问题？ 顾名思义，信用证的通知行就是将信用证传递给受益人，而 不承担任何责任？ 银行和受益人在审查信用证时的注意点是一样的？ 信用证是一种银行开立的无条件的付款承诺？ 开证申请书的内容必须与进出口双方的贸易合同内容一致？ 信用证业务中偿付行只有亲自审核单据，确认单证一致，才 能向议付行付款？ 开证行在对其开立的信用证的受益人付款后，发现单据与信 用证存在不符点，可以向受益人追索？
开证申请人 Applicant
信用证实质性内容 进口商的声明与保证
开证申请书
★开证申请人的责任与义务： 1.根据合同申请开立信用证 2.提供开证担保 3.及时赎单付款 ★开证申请人的权利： 1.有权得到合同规定的货物 2.有权取得与信用证相符的单据
（二）进口方银行开立信用证 开证行 Issuing Bank
2.电开本信用证（Cable/Teletransmission Credit）
国际结算方式-信用证方式PPT文档54页
国际结算方式-信用证方式
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖Байду номын сангаас丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
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❖ 知识就是财富 ❖Байду номын сангаас丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
国际结算信用证结算方式课件
付款或承兑
付款方式
开证行在审核单据无误后，按照信用证规定的方式进行付款，通常为电汇或信用 证转账。
承兑方式
如信用证为远期信用证，开证行将在单据审核无误后承兑汇票，并在汇票到期日 进行付款。
CHAPTER 03
信用证结算方式的种类
不可撤销信用证与可撤销信用证
不可撤销信用证
一旦开出，除非得到开证行和受益人 的同意，否则不能修改或取消。对双 方都有较强的约束力，保障了交易的 安全性。
利进行。
国际结算信用证的国际统一规则与标准
统一规则的重要性
国际统一规则和标准是促进国际结算信用证规范发展的重要保障。通过制定统一的规则和 标准，可以减少交易风险，提高交易的透明度和可预测性。
国际组织的作用
国际组织如国际商会（ICC）和联合国贸易发展会议（UNCTAD）等在国际结算信用证统 一规则的制定中发挥着重要作用。这些组织应继续推动各国政府和业界共同制定和完善国 际统一规则和标准。
确保提交的单据真实、准确，并与信用证条 款相符。
仔细审查信用证文件
确保信用证的真实性和条款的明确性。
使用安全可靠的通信方式
在处理信用证业务时，使用加密和安全的通 信方式。
信用证欺诈的案例分析
案例一
某进口商收到一份来自卖方的信用证， 但在交货时发现货物与信用证规定不符 。经调查发现，卖方在提交单据时伪造 了检验证书。
行为。
05
建立健全内部控制机制，规范 操作流程，降低操作风险。
06
受益人风险及防范措施
受益人风险
防范措施
加强对开证行的资信状况进 行了解和评估，确保其具有 良好的信誉和财务状况。
在合同中明确规定信用证的 条款和条件，确保受益人权 益得到保障。
国际结算方式之三信用证最新课件
有效地点应与指定银行所在地一致。
5．申请人；
6．受益人； 7．通知行；
国际结算方式之三——信用证最新 课件
8．金额； (1)金额应用大写和小写表示； (2)金额前加上about、approximately、circa等词语,
允许有10%的增减幅度； (3)使用国际标准化组织指定的货币代号
如:USD,GBP,DEM表示。 9．信用证的使用； 即信用证的可用性。 10．分批装运； 在”允许”或”不允许”的方格标上”×”。 11．转运； 注意UCP500有关转运的定义，仅在情况适合时方可在” 允许”或”不允许”前的方格标上”×”。
就是开证行负第一性付款责任的意思所在。
国际结算方式之三——信用证最新 课件
案例：
国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤 销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为： “均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆， 外套麻袋”；信用证却规定：“均以三夹板盛放， 每箱净重10公斤，2箱一捆”。
在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商 的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证 行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证 效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就 确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行 在销售合约项下作国际为结算出方式口之三商——的信用义证最务新 。
(12)申请人提货。
国际结算方式之三——信用证最新 课件
四、信用证性质特点
1、信用证是一项独立文件。
信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契 约，该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立，但 是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履行 信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规 定的条件为前提，不受到贸易合同争议的影响。
国际结算第五章信用证结算业务简明教程PPT课件
邮包收据
(Parcel Post Receipt)
5.其它单据
装箱单 (Packing list) 重量单 (Weight Memo) 产地证 Cert. of Origin) 检验证明书 (Inspection Cert.) 其它单据 (Other Documents)
（三）商品条款 1.商品名称 Name of Commodity 2.规格 Specification 3.数量 Quantity 4.单价 Unit Price 5.价格条件 Price Terms 6.包装 Packing 7.唛头 Shipping Marks
（四）装运条款
1.装运港或接货地 Place
2.卸货港或目的地
Port of Loading/Shipment, of Taking Charge
Port of Discharge or Destination
3.装运期 Latest Date for Shipment 4.是否允许分批装运 Partial 5.是否允许转运 6.运输方式
（三）信用证是独立于贸易合同的自足性文件 不同文件约束的当事人
贸易合同───>信用证申请书───>信用证
┌─┴─┐ ┌─┴─┐ ┌─┴─┐
进 口 商
出 口 商
进 口 商
开 证 行
开 证 行
证下 各方 当事人
Ｘ 银行能否以单据、货物与合同不符，提出拒付？
２、贸易合同＝信用证（？）
UCP600第四条规定：
2.限度：
时间限度
①信用证效期：开证行仅在信用
证效期内承担付款责任。
②装船期：受益人必须在规定的
最迟装船期前装船。
③交单期：受益人必须在规定
(Parcel Post Receipt)
5.其它单据
装箱单 (Packing list) 重量单 (Weight Memo) 产地证 Cert. of Origin) 检验证明书 (Inspection Cert.) 其它单据 (Other Documents)
（三）商品条款 1.商品名称 Name of Commodity 2.规格 Specification 3.数量 Quantity 4.单价 Unit Price 5.价格条件 Price Terms 6.包装 Packing 7.唛头 Shipping Marks
（四）装运条款
1.装运港或接货地 Place
2.卸货港或目的地
Port of Loading/Shipment, of Taking Charge
Port of Discharge or Destination
3.装运期 Latest Date for Shipment 4.是否允许分批装运 Partial 5.是否允许转运 6.运输方式
（三）信用证是独立于贸易合同的自足性文件 不同文件约束的当事人
贸易合同───>信用证申请书───>信用证
┌─┴─┐ ┌─┴─┐ ┌─┴─┐
进 口 商
出 口 商
进 口 商
开 证 行
开 证 行
证下 各方 当事人
Ｘ 银行能否以单据、货物与合同不符，提出拒付？
２、贸易合同＝信用证（？）
UCP600第四条规定：
2.限度：
时间限度
①信用证效期：开证行仅在信用
证效期内承担付款责任。
②装船期：受益人必须在规定的
最迟装船期前装船。
③交单期：受益人必须在规定
国际结算的支付方式信用证PPT教学课件
2020/12/10
12
四、信用证当事人
1、开证行 2、受益人 3、开证申请人 4、通知行 5、保兑行 6、付款行 7、承兑行 8、议付行 9、偿付行
2020/12/10
13
1、开证行
接受开证申请人委托开立信用证的银行或者
以其自身名义开立信用证的银行。也被称作开证 人、授予人。
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8、偿付行
开证行指定的对议付行或付款行、承兑
行进行偿付的银行。
偿付行的付款是代开证行转帐的单纯付
款，并没有受单和审单的义务。
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信用证的流程图
开证申请人 开 证 申 请 书
开证行
贸易合同
A
开立信用证
受益人
通 知 信 用
付款行B 议付行C
偿 付 行
证 承兑行D
④ 付 款
⑤ 交 单
票
要
求
付
款
②航寄托收指示和跟单汇票
托收行 ⑥汇交收妥的货款
代收/提示行
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凭远期付款交单Βιβλιοθήκη 委托人货物装船付款人
① 托 收 申 请 书
跟 单 汇 票
⑨ 款 项 贷 记 委 托 人 账 户
②航寄托收指示和跟单汇票
③ 提④ 示承 汇兑 票汇 要票 求 承 兑
⑤⑥ 提付 示款
默认：如未指明，远期付款的托收凭付款后交
单；
汇票被拒付，托收行应在60天内做出进一步指
示。
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第五章 信用证概述
信用证的定义 信用证项下的契约安排 信用证的特点 信用证的当事人 信用证的作用 信用证的内容
信用证 《国际结算》课件
or Reimbursing Agreement
• 权利和义务
• 在规定的时间内开证 • 合理指示开证 • 担保开证担保 • 支付开证和修改的有关费用 • 向开证行付款赎单
Issuing Bank
• 遵照申请人指示开证及修改
• 处于代理人地位
• 合理小心审核单据
• 终局性审单
• 承担第一性的、独立的付款责任
• 开证行的付款代理人(异地银行) • 信用证项下汇票上的付款人
• 付款行的付款责任：
• 也是“终局性”的 • 付款后只能向开证行索偿
• 付款行是否审单？
• 根据代理关系而定
• 如果审单，开证行对不符单据拒付，只能自负其责
Reimbursing Bank
• 什么情况下可能会出现偿付行？
• 开证行与议付行或代付行没有账户关系 • 信用证采用第三国货币支付
款
• 对货物运输的限制条款 • 提单径寄开证申请人的条款
信用证项下的融资
• 进口贸易融资
• 进口押汇 • 信托收据
• 普通额度 • 一次性额度
• 出口贸易融资
• 打包放贷 • 出口信用证押汇
证
• 承兑信用证 • 议付信用证 • 即期信用证
• 对开信用证 • 循环信用证 • 预支信用证
出口商对信用证的审核
• 关于信用证自身
➢当事人的地址名称、信用证的类型、生效性、有效
期
• 信用证金额和价格条件 • 关于货物
➢品名描述、货物重量和数量
• 关于装运
➢装运港和目的港、装运期、允许分批装运和转船否、
• 如有疑问，须向受益人说明 • 可以原文通知亦可以译文通知
• 对专业术语翻译错误不负责
Negotiation Bank
• 权利和义务
• 在规定的时间内开证 • 合理指示开证 • 担保开证担保 • 支付开证和修改的有关费用 • 向开证行付款赎单
Issuing Bank
• 遵照申请人指示开证及修改
• 处于代理人地位
• 合理小心审核单据
• 终局性审单
• 承担第一性的、独立的付款责任
• 开证行的付款代理人(异地银行) • 信用证项下汇票上的付款人
• 付款行的付款责任：
• 也是“终局性”的 • 付款后只能向开证行索偿
• 付款行是否审单？
• 根据代理关系而定
• 如果审单，开证行对不符单据拒付，只能自负其责
Reimbursing Bank
• 什么情况下可能会出现偿付行？
• 开证行与议付行或代付行没有账户关系 • 信用证采用第三国货币支付
款
• 对货物运输的限制条款 • 提单径寄开证申请人的条款
信用证项下的融资
• 进口贸易融资
• 进口押汇 • 信托收据
• 普通额度 • 一次性额度
• 出口贸易融资
• 打包放贷 • 出口信用证押汇
证
• 承兑信用证 • 议付信用证 • 即期信用证
• 对开信用证 • 循环信用证 • 预支信用证
出口商对信用证的审核
• 关于信用证自身
➢当事人的地址名称、信用证的类型、生效性、有效
期
• 信用证金额和价格条件 • 关于货物
➢品名描述、货物重量和数量
• 关于装运
➢装运港和目的港、装运期、允许分批装运和转船否、
• 如有疑问，须向受益人说明 • 可以原文通知亦可以译文通知
• 对专业术语翻译错误不负责
Negotiation Bank
第五章 信用证结算方式PPT教学课件
2020/12/10
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The concept of a L/C
A L/c is a written undertaking by the issuing bank to the beneficiary, under which the bank will pay a sum certain in money to the beneficiary if the beneficiary of the L/C provides the bank with specified documents within a prescribed time period, which all comply with the terms and conditions of the credit.
3) authorizes another bank to negotiate, against stipulated documents, provided that the terms and conditions of the credit are complied with.
2020/12/10
1)is to make a payment to the order of a third party(the beneficiary), or is to accept and pay bills of exchange(drawn by the beneficiary); or
2)authorizes another bank to effect such payment, or to accept and pay such bills of exchange; or
Hale Waihona Puke New Provisions ➢ a leaner set of rules, with 39 articles rather than 49 articles of UCP 500;
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13
四、信用证性质特点
3、开证行负第一性的付款责任。
在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保 证的，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证 的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申 请人（进口商）要求付款。开证银行是主债务人， 其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。这
就是开证行负第一性付款责任的意思所在。
8
凭规定的单据 货运单据
(1)主要单据 商业发票 保险单据
注意:
严格符合的原则 单单一致 单证一致
原产地证书
(2)附属单据
装箱单重量单 海关发票
商检证书
9
三、信用证的业务程序
1
开证申请人
5
（进口商）
12
11 10 2
受益人 （出口商）
4 67
3
付款行/开证行
8
通知行/议付行
9
10
(1)买卖双方签定贸易合同； (2)进口商申请开立信用证； (3)开证行接受申请开出信用证； (4)通知银行向受益人通知信用证； (5)出口商按信用证规定发货； (6)受益人向指定行交单； (7)指定行根据自己的义务付款，承兑或议付； (8)指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付
16
开证申请人 合同
受益人
开证 申请书
信用证
开证行
17
六、信用证的作用
1．银行的保证作用。 对进口商来说，信用证可以保证进口商在支 付货款时即可取得代表货物的单据，并可通 过信用证条款来控制出口商的性质、按量、 按时交货。 对出口商来说，信用证可以保证出口商在履 约交货后，按信用证条款规定向银行交单取 款，即使在进口国实施外汇管制的情况下， 也可保证凭单收到外汇。
5
信用证定义的理解
1.信用证的基本关系人 2.付款承诺 3.有条件： (1)信用证上规定要提交的货运单据 (2)一定的金额 (益人 （出口商）
1
通3
申
知将
请
受信
开
益用
证
人证
2寄信用证
开证行
通知行
7
对付款的理解: (1)即期付款 (2)对远期汇票的承兑 (3)对延期付款提供保证 (4)对货运单据的议付
15
五、信用证业务中存在的契约关系
（1）在开证申请人（进口商）和信用证受益人 （出口商）之间存在一份贸易合同。由这份贸易合 同带来了对支付信用的需要。 （2）在开证申请人和开证银行之间存在一份开证 申请书。由这份开证申请书保证了信用证下收进的 单据和付出的款项将由开证申请人赎还。 （3）在开证银行与信用证受益人之间则由信用证 锁定。信用证保证了信用证受益人交到银行的符合 规定的单据将必定得到支付。
进口方也有两大顾虑：
1.出口方能否按时交货？ 2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确 系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、 规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规 定呢？
4
二、信用证(letter of credit,L/C)的定义
它是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求 和指示向卖方(受益人)开立的、在一定期限 内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在 一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的 书面承诺。 简言之，信用证是一种带有条件的银行付款 书面承诺。
对于出口商的融资
（1）打包放款：是出口商收到国外开来的信用证， 以”致受益人的信用证”正本和”销售合同”作为 抵押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口商 的进货、备料、生产和装运。 （2）红条款信用证：在信用证上加列红色打字的预 支条款授权指定议付行预先垫付信用证金额的一部 分，放款给出口商，用于备货装运，待其交单请求 议付时，以议付款项偿还垫款本息，倘若出口商不 能办理议付时，则垫款本息应由开证行负责偿还， 然后由它向申请人追索此款。
国际结算方式之三
1
本章内容
一、信用证概述 二、信用证当事人的权利与义务 三、信用证的种类 四、信用证实务
2
第一节 信用证概述
一、信用证的产生
托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷， 银行作为第三者充当中间人和担保人，从而 解决了进出口双方的顾虑。 信用证属于逆汇
3
出口商有三大顾虑：
1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？ 2.出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生 直接联系。 3.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和 外汇管制情况。
20
对于出口商的融资
（3）出口押汇：是以出口商的汇票及/或单据作 为押汇行的抵押品，由押汇行垫款，付给出口商， 然后将抵押品的汇票及/单据寄至开证行向其收取 货款归垫。 （4）汇票贴现：承兑信用证项下远期汇票，经指 定承兑行审单相符，承兑汇票后，要求该行自己 贴现提早把汇票净款付给受益人，对其融资，承 兑行寄单给开证行，并通知汇票到期日，等到到 期日它就获得开证行的偿付，归还垫款。
18
六、信用证的作用
2．资金融通作用。 对出口商来说，在信用证项下货物装运后即 可凭信用证所需单据向出口地银行叙作押汇， 取得全部货款。 对进口商来说，开证时只需缴纳部分押金， 单据到达后才向银行赎单付清差额。如为远 期信用证，进口商还可以凭信托收据向开证 行借单先行提货出售，到期向开证行付款。
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案例：
国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤 销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为： “均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆， 外套麻袋”；信用证却规定：“均以三夹板盛放， 每箱净重10公斤，2箱一捆”。
在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商 的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证 行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证 效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就 确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行 在销售合约项下作为出口商的义务。
行索偿； (9)开证行向交单行或偿付行付款； (10)开证行通知申请人赎单； (11)申请人付款赎单； (12)申请人提货。
11
四、信用证性质特点
1、信用证是一项独立文件。
信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契 约，该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立，但 是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履行 信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规 定的条件为前提，不受到贸易合同争议的影响。
12
四、信用证性质特点
2、信用证结算方式仅以单据为处理对象。
信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审 查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代 表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物 的确有问题，进口商对出口商提出索赔要求，只要 单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了 信用证规定的条件，银行就可以付款。
四、信用证性质特点
3、开证行负第一性的付款责任。
在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保 证的，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证 的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申 请人（进口商）要求付款。开证银行是主债务人， 其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。这
就是开证行负第一性付款责任的意思所在。
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凭规定的单据 货运单据
(1)主要单据 商业发票 保险单据
注意:
严格符合的原则 单单一致 单证一致
原产地证书
(2)附属单据
装箱单重量单 海关发票
商检证书
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三、信用证的业务程序
1
开证申请人
5
（进口商）
12
11 10 2
受益人 （出口商）
4 67
3
付款行/开证行
8
通知行/议付行
9
10
(1)买卖双方签定贸易合同； (2)进口商申请开立信用证； (3)开证行接受申请开出信用证； (4)通知银行向受益人通知信用证； (5)出口商按信用证规定发货； (6)受益人向指定行交单； (7)指定行根据自己的义务付款，承兑或议付； (8)指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付
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开证申请人 合同
受益人
开证 申请书
信用证
开证行
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六、信用证的作用
1．银行的保证作用。 对进口商来说，信用证可以保证进口商在支 付货款时即可取得代表货物的单据，并可通 过信用证条款来控制出口商的性质、按量、 按时交货。 对出口商来说，信用证可以保证出口商在履 约交货后，按信用证条款规定向银行交单取 款，即使在进口国实施外汇管制的情况下， 也可保证凭单收到外汇。
5
信用证定义的理解
1.信用证的基本关系人 2.付款承诺 3.有条件： (1)信用证上规定要提交的货运单据 (2)一定的金额 (益人 （出口商）
1
通3
申
知将
请
受信
开
益用
证
人证
2寄信用证
开证行
通知行
7
对付款的理解: (1)即期付款 (2)对远期汇票的承兑 (3)对延期付款提供保证 (4)对货运单据的议付
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五、信用证业务中存在的契约关系
（1）在开证申请人（进口商）和信用证受益人 （出口商）之间存在一份贸易合同。由这份贸易合 同带来了对支付信用的需要。 （2）在开证申请人和开证银行之间存在一份开证 申请书。由这份开证申请书保证了信用证下收进的 单据和付出的款项将由开证申请人赎还。 （3）在开证银行与信用证受益人之间则由信用证 锁定。信用证保证了信用证受益人交到银行的符合 规定的单据将必定得到支付。
进口方也有两大顾虑：
1.出口方能否按时交货？ 2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确 系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、 规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规 定呢？
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二、信用证(letter of credit,L/C)的定义
它是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求 和指示向卖方(受益人)开立的、在一定期限 内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在 一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的 书面承诺。 简言之，信用证是一种带有条件的银行付款 书面承诺。
对于出口商的融资
（1）打包放款：是出口商收到国外开来的信用证， 以”致受益人的信用证”正本和”销售合同”作为 抵押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口商 的进货、备料、生产和装运。 （2）红条款信用证：在信用证上加列红色打字的预 支条款授权指定议付行预先垫付信用证金额的一部 分，放款给出口商，用于备货装运，待其交单请求 议付时，以议付款项偿还垫款本息，倘若出口商不 能办理议付时，则垫款本息应由开证行负责偿还， 然后由它向申请人追索此款。
国际结算方式之三
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本章内容
一、信用证概述 二、信用证当事人的权利与义务 三、信用证的种类 四、信用证实务
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第一节 信用证概述
一、信用证的产生
托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷， 银行作为第三者充当中间人和担保人，从而 解决了进出口双方的顾虑。 信用证属于逆汇
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出口商有三大顾虑：
1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？ 2.出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生 直接联系。 3.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和 外汇管制情况。
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对于出口商的融资
（3）出口押汇：是以出口商的汇票及/或单据作 为押汇行的抵押品，由押汇行垫款，付给出口商， 然后将抵押品的汇票及/单据寄至开证行向其收取 货款归垫。 （4）汇票贴现：承兑信用证项下远期汇票，经指 定承兑行审单相符，承兑汇票后，要求该行自己 贴现提早把汇票净款付给受益人，对其融资，承 兑行寄单给开证行，并通知汇票到期日，等到到 期日它就获得开证行的偿付，归还垫款。
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六、信用证的作用
2．资金融通作用。 对出口商来说，在信用证项下货物装运后即 可凭信用证所需单据向出口地银行叙作押汇， 取得全部货款。 对进口商来说，开证时只需缴纳部分押金， 单据到达后才向银行赎单付清差额。如为远 期信用证，进口商还可以凭信托收据向开证 行借单先行提货出售，到期向开证行付款。
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案例：
国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤 销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为： “均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆， 外套麻袋”；信用证却规定：“均以三夹板盛放， 每箱净重10公斤，2箱一捆”。
在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商 的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证 行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证 效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就 确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行 在销售合约项下作为出口商的义务。
行索偿； (9)开证行向交单行或偿付行付款； (10)开证行通知申请人赎单； (11)申请人付款赎单； (12)申请人提货。
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四、信用证性质特点
1、信用证是一项独立文件。
信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契 约，该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立，但 是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履行 信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规 定的条件为前提，不受到贸易合同争议的影响。
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四、信用证性质特点
2、信用证结算方式仅以单据为处理对象。
信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审 查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代 表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物 的确有问题，进口商对出口商提出索赔要求，只要 单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了 信用证规定的条件，银行就可以付款。