银行支付结算体系

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ICBC系统架构
总行
数据中心
一级 分行
通用网关
支行 网点
终端交易 平台
一 级 分 行 A
一 级 分 行 B
通用网关
终端交易 平台
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ICBC的系统构架
这种全国集中的模式，为跨地区间的实时资金 结算建立了基础。
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行内跨地区清算：思路
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系统内跨地区汇款清算
总行清算中的处理： 借记：成都在总行开立的118101 +1000.00 贷记：深圳在总行开立的118101 -1000.00 各分行清算中心的118101是各自在总行清算中 心开立的118101的影子账户，称备付金账户， 也称头寸户
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目录
1、支付结算概念
2、行内支付结算体系 3、银行间支付结算体系 4、银联支付结算体系 5、Q&A
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会计基础
在坐有多少人学过会计学？ 会计平衡？ 会计记帐原则？ “丁”字帐/“T”型账？ 账户及其分类？
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260 网点
201 网点
日终清算后 借记260辖内往来：260=0 贷记201辖内往来：201=0
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进一步具体
进一步细化：张三收到2500元工资收入后，决定汇 款1000元给在四川成都的父亲，张三父亲的账户开 在工行成都某支行
问题：上述结算如何完成？
问题转换：跨地区之间行内结算如何进行？
＃＃银行支付结算体系
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问题
1. 支付结算的概念？ 2. 人力资源部给每位员工发工资，如何结算？ 3. 从你的工资账户汇款1000元到工行北京分行某账 户，全程如何结算？ 4. 从你的工资账户汇款1000元到深圳建行某个人账 户，如何结算，到北京建行某账户呢？ 5. 你持卡在万象城购物，消费1000元，如何结算？ 6. 企业客户持一张工行支票到柜台入帐，如何结算？ 7. 企业客户持一张建行支票到柜台入帐，如何结算、 8. ………….
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ICBC的核算体系
以核算网点为最小单位的核算体系
核算分行
深圳分行
核算网点
红围支行
物理网点
物理网点
物理网点
深港支行
皇马支行
桂园支行
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进一步具体化
上述问题的解决思路： 不同两个结算主体之间的往来，可体现为相互之间 的应收付款关系。
网点A受理了网点 B的客户在其网点 提取1000元现金 的请求。
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目录
1、支付结算概念
2、行内支付结算体系 3、银行间支付结算体系 4、银联支付结算体系 5、Q&A
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问题
每月10号，人力资源部为行内每 位员工发放工资，如何结算？
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发工资的结算
发工资的过程： 每位员工在行内开立一个活期储蓄帐户 人力资源部生成发放明细，提交给财务会计部 财务会计部记帐 上述过程可抽象为： 建立账户体系 发出结算指令 会计处理，完成结算
分行 A 总行清 算中心
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行内跨区清算
建立账户体系：
总 行 深圳118101
成都118101
118101 深 圳 410001 201001
118101 成 都
410001 201001
201001:活期储蓄账户、410001：同城差额、118101：备付金
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系统内跨地区汇款清算
从深圳201网点张三的账户汇款1000元到成都237 网点的结算过程：
深圳的发报处理：
借记：张三的201001 贷记：深圳清算中心的410001 深圳清算中心处理： 借记：深圳清算中心的410001 贷记：深圳清算中心的118101 -1000.00 -1000.00
+1000.00 -1000.00
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行内跨地区结算：总结
资产
借 贷
负债
借
-2500
权益
借 贷
贷
+2500
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进一步具体
进一步细化：分行的应付工资帐户开立在清算中心 (260)，而张三的个人账户开立在分行营业部(230)， 如何结算？
问题：每个一级支行是一个核算主体，现在涉及在 两个核算主体之间的帐务处理。 问题转换：跨核算主体之间如何进行结算？
结算的表现与原理
复杂的现象总 是由简单的原理支 撑。 虽然＃＃银 行有庞大复杂的结 算系统，但只是对 简单会计原理的组 合应用
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支付结算概念
支付结算： 指单位、个人在社会经济活动中使用现金、 票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金 清算的行为。 结算的主体及中介： 银行、企业及个人是办理支付结算的主体。 其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办 理支付结算业务。
网点B产生向A网 点的应付款1000元， A网点产生应收款 1000元
体现 为
借助计算机系统，上述辖内往来清算汇总一日一结
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辖内往来结算
贷记：辖内往来
贷记：张三账户
日终清算前 260辖内往来：BAL=2500 201辖内往来：BAL=-2500
借记：应付工资
借记：辖内往来
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细化
细化：9月10日给在分行营业部开户的张三发放 工资2500元，如何结算？
账户体系 应付工资账户A 张三的工资账户B
会计分录
借A：2500.00 贷B：2500.00
余额反映 A：减少2500.00 B：增加2500.00
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细化
上述例子，银行的会计平衡如何体现？
系统内跨地区汇款清算
成都清算中心的收报处理： 借记：成都清算中心的118101 贷记：成都清算中心的410001 成都237网点的入帐处理： 借记：成都清算中心的410001 贷记：张三父亲的201001
+1000.00 +1000.00
-1000.00 +1000.00
至此，1000元从张三的账户流入了张三父亲的账户， 应用计算机技术，上述过程在瞬间实时完成