唐山学院会计制度设计

唐山学院

会计制度设计课程设计

题目唐山悦海香天餐饮有限公司

存货业务会计制度设计

系 (部) 会计系

班级 13会计学1班

姓名

学号 4132201104

指导教师刘爱英

2016 年 11 月 28 日至2016 年12 月 23 日

共 4 周

2016年 12 月 23 日

会计制度设计课程设计任务书

悦海香天餐饮企业存货业务会计制度设计

摘要

通过存货业务会计处理程序的设计，应了解悦海香天餐饮公司采购、领料、盘存、销货和退回业务的特点，并且掌握它们各自业务内部控制和核算方法的设计。

利用所学会计学的基本知识、基本理论、核算方法体系以及会计制度设计理论与知识，对悦海香天餐饮公司的经营管理的特点，完成存货业务会计处理。

存货是指企业在生产经营过程中为耗用或销售而储备的实物资产，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。存货目的是供企业生产经营使用，而不是以转售盈利为目的的。存货占用着企业大量的流动资金。存货会计核算是否准确，直接影响企业的财务状况、经营成果。本文就悦海香天餐饮公司存货会计核算具体做法进行探讨。

关键词：存货业务、会计制度、会计核算、内部控制

目录

1 企业基本情况 .................................................................................................... (1)

1.1公司概况 (1)

1.2公司荣誉 (1)

1.3公司经营理念 (1)

2设计正文 (2)

2.1会计组织体系 (3)

2.1.1会计岗位设置 (3)

2.1.2岗位职责 (3)

2.2会计核算体系 (4)

2.2.1会计科目设置 (4)

2.2.2存货业务具体核算流程 (5)

2.2.3会计凭证设计 (6)

2.2.4账务处理程序 (9)

2.3会计内部控制体系....................................... .. (10)

2.3.1企业建立与实施内部控制应当遵循的原则 (11)

2.3.2企业应当关注的存货风险 (12)

2.3.3存货流程 (13)

2.3.4存货内部控制制度 (14)

2.3.5存货过程中的内部控制流程和控制点 (15)

附录 (17)

参考文献 (19)

1 企业基本资料

1.1公司简介

公司名称：唐山悦海香天餐饮管理服务有限公司

公司信息：民营公司 / 100-499人

公司行业：餐饮业

唐山悦海香天餐饮管理服务有限公司始创于1998年，是专业经营京东菜系为主，各地名吃为辅的餐饮企业，总部源于路南区，2012年迁址于路北区华岩路与大学道交叉口北行30米处。

本酒店以绿色有机菜、家常菜为主、川菜湘菜和特色小炒为辅，设有大厅和9个豪华包厢，可供300人同时用餐，酒店以倡导健康饮食为理念，推广原生态餐饮文化为己任，京东地方菜等各式佳肴可以满足唐山学院学生以及教职工的餐饮需求。

1.2公司荣誉

悦海香天餐饮管理服务有限公司先后荣获河北省餐饮理事单位荣誉、唐山市文明餐桌行动参与单位、承接2015年高新区管委会运动会用餐。

2012年--2015年承接了唐山学院、华北理工大学、唐山师范学院、唐山对外经贸学院等各院校的谢师宴，一致获得师生的好评并合影留念，2015年进驻唐山学院食堂。

悦海香天餐饮管理公司拥有专业化的管理团队和节能高效的生产设备，让您的后勤管理没有后顾之忧，从专业的采购到熟加工都严格按照卫生部门的有关要求和食品安全法的有关规定，公司实行微利润、规范化、标准化经营管理模式，通过优质的产品质量和人性化的服务为您的后勤管理排忧解难。

1.3公司经营理念

唐山悦海香天餐饮管理服务有限公司以"建知识型团队，创标准化食堂"为目标，通过导入ISO9001国际质理管理体系、HACCP食品安全体系、8s管理以及PDCA配餐运作管理循环等现代企业管理模式，使公司整体管理水平得到进一步提升，经营规模也随之不断扩大。

2 设计正文

2.1会计组织体系

2.1.1会计岗位设置

2.1.2岗位职责

财务主管岗位职责：

（1）公司的全面财务会计工作。

（2）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和方法。

（3）分析公司的财务收支状况。

（4）审核公司的原始单据和办理公司的会计日常业务。

（5）编制公司的会计报表，报送总经理。

会计岗位职责：

（1）审核各类原始单据，无误后根据各种单据编制记帐凭证。

（2）月末结账，按时编制各种会计报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。

（3）负责检查、核实库存材料，对各种库存材料的购入、领用情况进行监督, 月末与库管员进行核对，做到帐实相符。并对仓库进行不定期抽查。

（4）负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金，银行账、各类凭证、单据，做到账款、票据数目清楚。

（5）负责公司税金的计算，填写税务申报表及交纳工作。

（6）负责发票的购买、核销与管理，认真保管发票，严禁丢失。

（7）月末整理装订凭证，安全完整保管财务资料及会计档案。

出纳岗位职责：

（1）管理公司各银行帐户，负责开户登记、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。

（2）负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务，及时清算未达帐项。

（3）及时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性及安全性，严禁开出空头支票。

（4）负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报销或支出的原始凭证。

（5）及时核对现金及银行日记帐，确保帐实相符。

（6）控制库存现金限额，做好库存现金及有关印章、发票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙。

2.2会计核算体系

2.2.1会计科目设置