学校现金支出管理制度

学校现金支出管理制度

学校常见的出纳业务，一般包括把现金送存银行、工资的发放、备用金的拨付和小额费用的报销等。现金支出时，一般借记相应费用科目，贷记现金科目。

1.向开户银行送存现金

学校收入的现金一般应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，要由开户银行确定送存时间。未送存的现金要妥为保管。

（1）向开户银行送存现金时要填写“现金交款单”现金交款单一般为一式三联。

出纳人员填写现金交款单要用双面复写纸复写。交款日期必须填写交款的当日日期，交款人名称要填写全称，款项来源要如实填写，大小写金额的书写要规范，券别和数额栏按送款时各种券面的实际张数或枚数填写。然后将现金同交款单一并交银行出纳部门，经银行工作人员清点准确后，在“现金交款单”上加盖“现金收讫”章和个人名章，回单由学校的出纳员带回作记账的原始凭证。

出纳员进存现金时，应按票币的券别分档、墩齐、扎紧，并将不同票面额的人民币的实际张数（硬币的枚数）分别填入“现金交款单”相应的栏内，同时计算出各种券别的合计数和总合计数。这样做便于清点，又可以提高工作效率，也能有效防止差错。

（2）进存现金的入账

送存现金导致学校现金减少，银行存款增加，会计分目应为借记

“银行存款”科目，贷记“现金”科目。

2.工资的发放

发放工资，是学校货币资金的经常性定期支出，基本上都是以现金支付。出纳员根据会计员审核、编制的当月工资汇总的应发工资总额，填写现金支票。

因每月一般固定在某一天发放工资，因而在去银行提取现金之前，出纳员要计算好需要提取的不同面额的票币数量，以提高发放工资的效率，避免差错。发放工资时，大多数学校均采用逐月按人编制“工资计算单”或“工资表”的形式。该单或表复制两联：一联经签章后要交回出纳，另一联则按人裁出工资条随同工资款项发给领款人以进行核对。出纳根据此单或表列各页的实发工资，并计算所需发放金额的各种面额的票币数量。如有计算机可运用电算系统计算后储存;若没有计算机，便要将全部员工实发工资金额分类统计，再将各类金额汇总，或者按小组计算，可在每个小组的工资计算单或表右上角的票币面额分类栏，填写每类票币所需的张数。按汇总结果计算出每类面额的人民币所需张数，并列成表，出纳人员据此向银行提取现金。

发放工资时，出纳人员应根据实际工资发放数借记“应付职工薪酬”科目，贷记“现金”科目。

3.备用金的借支与报销

备用金是学校预先拨给费用开支、差旅费等的现金。备用金一般是先借后用，用后报销。备用金包括定额与非定额两种：定额是由主管部门或学校自己制定的控制数，也可制定最高定额，以防止现金过

多地在使用人手中。

（1）“旅差费报销单”的发放

借款职工在完成借款或出差任务之后，可到本学校的财务部门领取“旅差费报销单“。可以由负责借款报销的会计人员根据实际情况需要，向其发放“旅差费报销单”。

借款人可凭报销单到出纳部门办理报销。

出纳员要经常检查现存的现金借款单报销情况，对已逾预计报销日期而仍未报销的，有责任督促其办理报销手续。报销手续办完后要登记入账，借记“管理费用——差旅费”，贷记“其他应收款”。

（2）“借款单”的发放

学校职工因工作需要出差、外出零星采购或外出劳务加工时，需要临时向学校借用公款的，应到财务部门索取“借款单”。出纳员可以根据实际需要，向借款职工发放“借款单”。

借款人可凭批准后的借款单到出纳处领取现金或支票。出纳员审核无误后就可付款，并借记“其他应收款”科目，贷记“现金”科目。