电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

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电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案The document was finally revised on 202111年秋期开放教育(本科)《审计案例分析》期末复习指导2011年12月修订第三部分综合练习题一、判断题( X )1.无论是首次接受委托还是持续接受委托,会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。

( X )2.为保证审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。

( X )3.会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时,如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员,即可接受该项业务的委托。

( X )4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

( V )5.会计事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简程度和规模大小,都应制定审计计划。

( V )6.注册会计师审计小规模企业,应当运用专业判断,合理确定审计重要性和审计风险水平,并可根据实际情况适当简化审计计划。

( V )7.注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序,目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。

( X )8.在主营业务审计中,测试真实性目标时,起点应是发货凭证;测试完整性目标时,起点应是相关明细账。

( X )9.如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货,取决于审计人员认为可能在何处发生错误。

对“完整性”这一目标而言,审计人员通常只在内部控制有弱点时,才实施实质性程序。

因此,测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。

( V )10.对主营业务收入项目实施截止测试,其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确;应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。

( V )11.如果应收账款函证结果表明无审计差异,则审计人员可以合理地推论,全部应收账款总体是合理的。

电大《审计案例分析》期末复习题(1).doc

电大《审计案例分析》期末复习题(1).doc

电大《审计案例分析》期末复习题(1): 案例分析(93)一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)1、确定应收票据内部控制是否存在、有效只得到一贯遵循,不属于应收票据实质性测试的审计目标。

答案:正确理由:确定应收票据内部控制是否存在,有效且得到一贯遵循,属于有关内部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。

2、在被市计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应提请被审计单位不做任何调整,但应在财务情况说明书中说明。

答案:错误理由:应建议作重分类调整。

3、注册会计师审杏被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,可测试已发生购货业务的完整性。

答案:正确理由:这是审查被审计单位少计购货的程序,nJ"测试已发生购货业务的完整性。

4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞醵和违法行为,注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重人错谋、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

答案:正确理由:由于审计测试和内部控制固有的风险,注册会计师既不可能也没有必要发现被审计单位所有的错误、舞弊和违反法规行为,但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为。

5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。

答案;错谋理由:审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。

6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在,首先应采取检査公司股票债券存根簿。

答案:错误理由:首先向代管机构函证,以证实托管证券是否存在。

7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定,重点是检査长期借款使用的安全性与盈利性。

答案:错误理由;长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行,因此重点是审杳其使用的合理性。

8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理,会影响生产成本的正确核算。

电大《审计案例研究》期末复习指导册复习资料及答案.docx

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《审计案例研究》复习指导册综合练习题答案;一、判断并说明理由(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)1. 在签定审计业务约定书之前,事务所应当对自身的专业胜任能力进行评价。

评价的内容, 应包插除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。

X;理由:专业腔任能力评价包扌舌三个内容:一是事务所执行审计的能力;二是独立性;三是保持应有谨慎的能力。

2. 会计师事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。

V;理由:审计计划至关重要,只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。

(可扩展到审计计划的作用)3. 在编制审计计划时,注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高丁将用丁•评价审计结果的重要性水平。

X;理由:应为低于。

因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性,并H能给注册会计师提供一个安全边际。

4. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。

X;理由:不应使用相同的重要性水平,因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。

5. 注册会计师在审计计划阶段,之所以必须执行分析性程序,目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。

V;理山:通过分析性程序可以发现高风险的审计领域之所在。

6. 在审计的计划阶段,利川审计风险模型确定某项认定的计划检査风险,所使川的控制风险是审计人员的计划估计水平。

V ;理由:控制风险与被审计单位有关,CPA对此无能为力,只能估计。

7. 在审计报告阶段,注册会计师运用分析性程序的结论卬证其他审计程序所得出的结论的直接n的在于确定是否需要执行其他分析性程序。

X;理山:用于对被审计氓位财务报表的整体合理性做最后的复核。

8. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪川销货款的最有效办法。

X;理市:这是内部控制制度的基本耍求,不能说是最有效的方法。

9. 应收账款函证的冋函应当立接寄给会计师事务所。

电大《审计案例分析》期末复习题(2).doc

电大《审计案例分析》期末复习题(2).doc

电大《审计案例分析》期末复习题(2): 案例分析(93)三、综合案例分析题1、[资料]注册会计师李立和王明对某公司进行2008年年度会计报表审计时,发现该公司于2008年10刀8 LI为客户定制一套软件,工期为6个月,合同总收入为500万元,至2008年12月31 H已发生成本240万元,预计开发完软件还将发牛100万元成本,该项目己预收款250万元,其余款项于软件完工并运行后支付。

2008年12月31 FI 经专业测量师测量,软件的开发完成程度为60%(附有测量报告)。

从销售记录中查到,该公司对这一合同确认的收入为250万元,成本按实际支出确认。

(该公司适应的所得税税率为25%;按10%计提盈余公积)[要求]1.审查说明上述资料中该公司关于收入和成本的确认是否恰当,并提出审计意见;2.计算对公司利润总额的影响程度,并列示相应的调整分录。

答:1.该公司收入与成本确认不恰当,不应按实际收到的款项和实际支付的费用來确认收入与成本,对于取得的劳务收入和发生的费用应按完工百分比法来确定收入与成本。

因该项收入在公司收入总额中占的比重较人,建议其作出调整。

2. 2008应确认的收入为:劳务总收入x劳务完工程度一以前年度已确认的收入= 500x60%—0= 300(万元)2002应确认的费用为:劳务总成本x劳务完工程度一以前年度已确认的费用= (240+100)x60% —0 = 204(万元)2002 年度少计收入50 万元(300—250);多计成本36万元(240—204);从而影响当年的财务成果。

当期共少计86 万元,建议调整分录为:借:应收账款500000贷:以前年度损益调整500000 同时,调整多计的成本:借:劳务成本860000x25% = 215000借:以前年度损益调整 金一一应交所得税 215000计算、 补提公积金:(860000-215000) xl0% = 64500 借:以前年度损益调整 64500贷:利润分配一一末分配利润 64500借:利润分配一一未分配利润 64500 贷:盈余公积——法定公积金645002、[要求](1) 根据有关耍求在下表中填写银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。

电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

年秋期开放教育(本科)《审计案例分析》期末复习指导年月修订第一部分课程考核说明.考核目的通过本次考试,考察学生对本课程基本内容和重、难点的掌握程度,以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来分析和解决审计问题的能力,同时考察学生在理解现行法规的基础上运用基本理论和基本方法分析具体审计案例的能力。

.考核方式本课程期末考试为开卷笔试,考试时间为分钟。

.适用范围、教材本复习指导适用于太原电大开放教育本科会计学专业限选课《审计案例分析》(即原《审计案例研究》)。

本课程考试命题依据的教材采用赵保卿主编,中央电大出版社出版的《审计案例研究》(年月第版)。

.命题依据本课程的命题依据是《审计案例分析》课程的教学大纲、教材、教学实施细则。

.考试要求考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。

在能力层次上,从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。

主要考核学生对财务基本理论、基本方法的理解和案例分析的能力。

.试题的类型及结构考题类型及分数比重大致为:判断题()、单项案例分析题()、综合案例分析()。

第二部分期末复习范围与要求第一章审计业务承接和审计规划案例一、重点掌握:.案例一,审计业务约定书签定,注册会计师进行前期调查的主要目的。

.案例二,审计计划的编制,分析程序常用方法和指标。

二、一般掌握:.案例一,审计准备阶段的主要内容,在业务承接中应了解被审计单位的基本情况。

.案例二,总体审计策略的基本内容。

第二章销售与收款循环审计案例一、重点掌握:.案例一,销售与收款循环的审核程序与方法,以及审计调整的过程和结果。

.案例二,应收款项及坏账准备业务审核的程序和方法;函证程序的具体运用。

二、一般掌握:.案例一,销售与收款循环中存在的主要会计舞弊形式。

.案例二,应收款项及坏账准备业务中存在的主要会计舞弊形式,审计调整的过程及结果。

第三章购货与付款循环审计案例一、重点掌握:.案例一,应付款项的函证程序。

.案例二,固定资产增加的计价测试和固定资产折旧的审核方法。

2020年电大审计案例研究期末复习指导答案综合案例分析题

2020年电大审计案例研究期末复习指导答案综合案例分析题

《审计案例研究》期末复习指导答案(综合案例分析题)三、综合案例分析题1.注册会计师王红经过对CA企业存货项目标相关内部控制制度进行分析评价后,发觉该企业存在下列五种可能造成出现错误情况(1)库存现金未经认真盘点;(2)靠近资产负债表日前入库A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关会计统计;(3)由XXX企业代管甲材料可能并不存在;(4) XXX企业存放在CA企业仓库乙材料可能已计入CA企业存货项目;(5)此次审计为CA企业成立以来首次审计。

[要求]请依据上列情况分别指出各自审计程序、审计目标和应搜集哪些审计证据。

答对⑴应实施现金盘点程序;实现真实性、完整性审计目标;搜集实物证据。

对⑵应实施截止测试程序;实现估价、截止目标;搜集书面证据。

对⑶可向XXX企业函证、或问询CA企业管理当局、或到XXX企业监盘;实现真实性、全部权目标;搜集书面证据、口头证据、实物证据。

对⑷可向XXX企业函证、或问询CA企业管理当局;实现真实性、全部权目标;搜集书面证据、口头证据。

对⑸应实施期初余额审计;证实以下审计目标会计报表期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响错报和漏报,上期期末余额是否正确结转至本期,或已按要求合适地重新表述,上期适用会计政策是否合适、是否一贯、变更是否合理,上期期末存在或有事项是否已作合适处理;搜集书面证据、口头证据。

2、A企业未经审计会计报表中部分会计资料以下项目金额(万元)主营业务收入 36主营业务成本 3利润总额 54净利润 3618资产总额 27股东权益 13其中股本 8资本公积 2盈余公积 28未分配利润 92某会计师事务所接收委托对A企业报进行审计,注册会计师刘强、江河作为外勤主管,确定A企业会计报表层次关键性水平为45万元,而且将报表层次关键性水平分配至各会计报表项目,其中部分会计报表关键性水平以下会计报表项目关键性水平(万元)银行存款12应收账款3应收利息8坏账准备.5在建工程3存货1其中库存商品4固定资产1累计折旧9长久借款3股本盈余公积主营业务收入1主营业务成本8管理费用2财务费用15营业外支出5注册会计师刘强、江河外勤工作于 2月2日完成。

2023年电大审计案例分析道练习题和答案剖析

2023年电大审计案例分析道练习题和答案剖析

审计案例分析练习题第一题(一)资料:2001年11月1日审计人员决定在决算日前对A企业先实行某些审计程序,包括对截至2001年10月31日旳应收账款进行函证。

复函中有6个客户分别提出了如下意见:(1)我司资料处理系统无法复核贵企业旳对账单。

(2)所欠余额10000元已于2001年10月25日付讫。

(3)大体一致。

(4)经查贵企业10月28日旳第25050号发票(金额为7500元)系目旳地交货,我司收货日期为12月5日,因此询证函所称10月31日欠贵企业账款之事与事实不符。

(5)我司曾于9月份预付货款2500元,足以抵付对账单中所列两张发票旳金额1500元。

(6)所购货品从未收到。

(二)规定:针对客户复函中提出旳这些意见,审计人员应当采用何种环节进行处理?分析:(1)此种状况下应采用替代程序,重要是审查客户订货单、购销协议、发票存根、货运文献、收款凭证等文献、资料,验证构成应收账款旳销货交易与否确实发生。

(2)这种状况也许是由于时间差异导致旳,审计人员应审查收款凭证,看货款与否收到及收到旳日期。

假如货款函证日之前已收到,则也许是记账错误,即收到货款时贷记另一客户旳明细账户,审计人员应审查账户记录并对贷记旳账户进行函证。

(3)该客户旳回答很不清晰。

审计人员应重新函证,请详细、精确旳答复。

(4)此种状况很有也许是客户在货品所有权尚未转移前就认定为销售实现。

审计人员应审查销货发票存根和有关部门旳购销协议、协议。

(5)审计人员应查明预收货款与否确实收到并已入账,如查明确能抵付,应提请客户进行对应旳账务处理。

(6)审核货运文献等资料以查明货品与否确已运出。

如确已运出,应将货运文献影印件送请顾客重新查证;如确未运出,应提请客户做调账处理。

第二题(一)资料:审计人员正在对A企业旳应付账款项目进行审计。

根据需要,决定对下列四个明细账户中旳两个进行函证,见表11-1:表11-1(二)规定:(1)审计人员应选择哪两个企业进行函证,为何?(2)假如上述四个企业均为A企业旳购货人(债务人),上表后两项分别是应收账款年末余额和本年度销货总额。

电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案4汇编

电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案4汇编

中央广播电视大学2009-2010 学年度第一学期“开放本科”期末考试(开卷) 审计案例研究试题2010 年1 月一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由,每题 6 分,共30 分)1 .同应收账款和应收票据不同的是,被审计单位其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额。

答案:理由:.2 .固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。

答案:理由:3 .因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货,所以,审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。

答案:理由:‘4 .被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额,应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。

答案:理由:5.根据资产负债表的平衡原理,所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。

答案:理由:二、单项案例分析题(每题15 分,共30分) 1.试列举货币资金的几个关键控制点。

2.在本教材第七章案例1 中,审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序三、综合案例分析题(每题20 分,共40分)1 .[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时,发现接近结账日:(1) 年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中;(2) 实际有1 000个单位存货,年终盘点时误记为100 个单位存货;(3) 某物品赊销时未做销售记录,因其实物尚存于仓库,已将其列入期末存货中;(4) 某物品赊销时未做销售记录,亦末包括在期末存货中。

[要求]请根据以上资料,逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。

2 .[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审学习-----好资料计时,实施了以下审计程序:⑴询问销售人员,以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性;(2)盘点存货, 记录监盘过程中发现的问题;(3)获取律师声明书,以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项;(4)计算本年销售成本占销售收入的比重,并与以前年度比较,判断销售利润的总体合理性5(5)核实A公司入库原材料的数量和单价,验证会计记录中相应金额的真实性和正确性;(6)检查A公司全部未到期的保险单,并与厂房、大型机器设备相比较;(7)观察A公司的主要生产设备,确定是否均处于良好的运行状态;(8)盘点库存现金。

电大《审计案例分析》期末复习资料

电大《审计案例分析》期末复习资料

《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由)1.如果被审计单位对同一张购货发票两次付款,注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。

2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。

3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

4. 同应收账款和应收票据不同的是,被审计单位其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额。

5.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

6.在审计长期投资工程时,注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。

7.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实。

8.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性,审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

9.对利息指支出,审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

10.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况,因此属于符合性测试的内容。

11.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单,该审计人员就勿需再向银行进行函证。

12.盘点库存现金时,必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加,并由出纳员进行盘点。

13.对公司损益类工程的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。

14.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查,确定公司的利润分配真实性、合规合法性。

15.审查企业的应税利润时,应注意审查不得扣除工程的列支是否正确。

16.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。

17.审计人员在出具审计报告时,应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。

18.被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日的账面数额为准。

2023年电大审计案例分析期末复习资料

2023年电大审计案例分析期末复习资料

《审计案例分析》期末复习资料一、判断并阐明理由题(不管判断成果对旳与否,均需要阐明理由)1.假如被审计单位对同一张购货发票两次付款,注册会计师通过审查银行存款余额调整表即可发现。

2.假如审计人员需要函证旳应收账款无差异,则表明所有旳应收账款余额对旳。

3.被审计单位保管应收票据旳人不应当经办有关会计分录。

4. 同应收账款和应收票据不同样旳是,被审计单位其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证有关余额。

5.假如被审计单位初次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产旳盘点记录是最佳旳审计措施。

6.在审计长期投资项目时,注册会计师应查实企业各项投资旳应计利息并及时计入当期损益。

7.审计人员在审查企业固定资产旳计价精确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产旳价格明显高于或低于该项固定资产旳净值,可不予查实。

8.为确定“应付债券”账户期末余额旳真实性,审计人员可以直接向债权人及债券旳承销人或包销人进行函证。

9.对利息指支出,审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试旳工作量。

10.审计人员分析企业投资业务管理汇报上为了判断企业长期投资业务旳管理状况,因此属于符合性测试旳内容。

11.假如审计人员已从被审计单位旳开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单,该审计人员就勿需再向银行进行函证。

12.盘点库存现金时,必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参与,并由出纳员进行盘点。

13.对企业损益类项目旳总账与明细账之间进行定期旳查对是损益形成环节内部控制旳其中内容之一。

14.利润分派审计旳目旳是通过对利润分派次序旳审查,确定企业旳利润分派真实性、合规合法性。

15.审查企业旳应税利润时,应注意审查不得扣除项目旳列支与否对旳。

16.审计人员在完毕审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计汇报旳措辞。

17.审计人员在出具审计汇报时,应将已审计旳会计报表作为附件赠送报表使用人。

18.被审计单位资产负债表上旳现金数额,应以结账日旳账面数额为准。

中央电大审计案例分析参考答案

中央电大审计案例分析参考答案

读书破万卷下笔如有神中央电大审计案例研究期末复习指导制制度固有的局限性和其他客观因素制约,难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实,而注册会计师又可能在审计中未予发现的CA公司存货项目的相关内部控制制1.注册会计师王红通过对情况,因此,乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的责任。

(2)对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。

除(1)库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前目,状况:非中国注册会计师协会执业准则另有规定,或经甲方同意,乙方不XXX公司代管的甲材料可能但可能未进行相关的会计记录;(3)由得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。

(CA公司仓库的乙材料可能已计入3)审计工作公司存放在并不存在;(4)XXX结束后,乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事公司成立以来的首次审计。

CA公司的存货项目;(5)本次审计为CA项等提出改进意见。

要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收(4)在2000年×月×日之前出具审计报告。

3、××会计师事务所注册会计师张小、刘海已于20XX年3集哪些审计证据。

月10日完成对CA股份有限公司20XX答案:年度会计报表的外勤审计工作,现在草拟审计报告。

按审计业务约定书的要求,审计报告应于20XX年3月21日提交。

张、刘二人在复核审计股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审2、CA工作底稿时,发现存在下列主要情况:计,双方签订了如下的审计业务约定书。

要求:(1)审计工作底稿显示,20XX年度利润表重要性水平为75万重新起草审 1()指出下述审计业务约定书中存在的问题;(2)元(2)20XX年3月1日,××市高级人民法院最终裁定,应赔偿计业务约定书。

审计业务约定书XXX股份有限公司360万元。

中央电大审计案例分析参考答案

中央电大审计案例分析参考答案

中央电大审计案例研究期末复习指导1.注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况:(1)库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由XXX公司代管的甲材料可能并不存在;(4)XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目;(5)本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

答案:2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计,双方签订了如下的审计业务约定书。

要求:(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题;(2)重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书甲方:CA股份有限公司乙方:××会计师事务所甲方委托乙方进行2002年会计报表审计,经双方协商,达成一下约定:一、审计范围及委托目的二、甲方的责任与任务1.为乙方审计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计,出具审四、审计收费按《XXX收费规定》,乙方应收本项业务具体费用,五、约定书的有效期间本约定书一式两份,甲乙双方各执一份。

本约六、约定事项的变更由于出现不可预见的情况,七、甲乙双方对其他事项的约定甲方答案:审计业务约定书中必须明确甲方与乙方的责任与义务甲方的责任与义务。

本案例在这方面表述不明确。

甲方的责任是:建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证会计资料的真实、合法、完整,保证会计报表充分披露有关的信息。

甲方的义务是:(1)及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

(2)为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作,具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前,提供清单。

(3)按本约定书之规定及时足额支付审计费用。

(4)在 2000年×月×日之前提供审计所需的全部资料。

2023年审计案例分析期末复习资料含答案

2023年审计案例分析期末复习资料含答案

审计案例分析期末复习资料一、题型及分值1、判断并说明理由(不管判断结果对的与否,均需要说明理由,30分)2、单项案例分析题( 30分)3 、综合案例分析题(本题40分)二、题型举例(一)、判断并说明理由1、假如期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报,注册会计师应当告知管理层;假如上期的财务报表由前任注册会计师审计,注册会计师应当告知前任注册会计师。

答案:错误理由:注册会计师在审计期初余额时也许发现期初余额存在重大错报,注册会计师应当考虑提请管理层告知前任而不是自己告之前任。

2、为了解投资证券的真实性,无论其是由被审计单位保管,还是由某些专门机构代为保管在审计实行阶段,注册会计师都应参与对这些证券的盘点。

答案:错误理由:在后一种情形下,应向这些专门机构发函询证即可,监盘是不现实的。

3、注册会计师对固定资产进行实地观测时,可以固定资产明细分类账为起点,重点观测本期新增长的重要固定资产。

答案:对的理由:根据重要性原则,为防止被审计单位虚增资产,注册会计师重点观测本期新增长的重要固定资产。

4 、函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和完整性,防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。

答案:错误理由:函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和对的性,而不能证实其完整性。

5、存货监盘只能对期末结存数和状况予以确认,为了验证财务报表上存货余额的真实性,还必须对存货的计价进行审计。

答案;对的理由:财务报表上存货余额除了与期末结存数量和状况有关,还与存货增长或减少变动计价方法有关。

6、向银行函证公司的银行存款,可以证实公司银行存款的真实性,不能证实公司银行借款的完整性。

答案:错误理由:不仅可以证实公司银行存款的真实性,并且可以核算公司对银行借款的完整性。

7、注册会计师对被审计单位实行销货业务的截止测试,其重要目的是为了检查年终应收账款的真实性。

答案:错误理由:重要目的是为了检查销货业务入账时间是否对的。

2014电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

2014电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

2014电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案11年秋期开放教育(本科)《审计案例分析》期末复习指导2011年12月修订第三部分综合练习题一、判断题(X )1.无论是首次接受委托还是持续接受委托,会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。

(X )2.为保证审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。

(X )3.会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时,如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员,即可接受该项业务的委托。

(X )4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

(V )5.会计事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简程度和规模大小,都应制定审计计划。

(V )6.注册会计师审计小规模企业,应当运用专业判断,合理确定审计重要性和审计风险水平,并可根据实际情况适当简化审计计划。

(V )7.注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序,目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。

(X )8.在主营业务审计中,测试真实性目标时,起点应是发货凭证;测试完整性目标时,起点应是相关明细账。

(X )9.如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货,取决于审计人员认为可能在何处发生错误。

对“完整性”这一目标而言,审计人员通常只在内部控制有弱点时,才实施实质性程序。

因此,测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。

(V )10.对主营业务收入项目实施截止测试,其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确;应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。

(V )11.如果应收账款函证结果表明无审计差异,则审计人员可以合理地推论,全部应收账款总体是合理的。

(X )12.审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析,判断有多少应收账款属于无法收回的。

上海电大《审计案例研究》期末复习资料_案例分析.docx

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(三)单项案例分析题K 关于固定资产审计:参考教材P76练习思考题第4题假设审计人员现需审计一家运输企业,在对其固定资产的存在性实施审计时,由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动,给盘点带來 闲难,’市计人员应如何解决这一问题?答:审计人员实地盘点冇2种方法:第一•种固定资产明细分类账为起点,进行实地追査以证明会计记录中所列尚定资产确实存在,并了解 其目前的使用状况;第二种实地为起点追查至固定资产明细分类账,以获取是假存在的固定资产是否均己入账的证据。

实地观察固定资产 项H 对流动性大盘点有闲难的企业I 古I 定资产审计应实地检视审计新增加和匝要的I 古I 定资产项H 。

主要固定资产项H 并不一定是指金面观察 所冇的I 占1定资产。

观察范鬧需要依据客户单位内部控制的强弱,尤}t 在固定资产的内部控制上管理强弱以及固定资产的•重要性水平和注册 会计师的经验确定,以便缩小实地盘点的范I 札 另外也可实质替代性程来查验,譬如审查产证、执照、保险单及耗汕记录.维修记录等来 确定运输工具的存在。

2.关于存货审计:参考复习指导册P29第1题以及P37第10题1、注册会计师王红通过对CA 公司存货项H 的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种"J •能导致出现错谋的状况: (1) 期末存货耒经认真盘点;(2) 接近资产负债表日前入库的A 产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录; (3) III XXX 公司代管的甲材料可能并不存在;(4) XXX 公司存放在CA 公司仓库的乙材料可能已计入CA 公司的存货项目: (5) 本次审计为CA 公司成立以来的首次审计。

耍求:请根据上列情况分别指出各口的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

未审数调整或重分类分录 审定数原材料期初余额 1000010000加:木期购进原材料 2500025000减:原材料期末余额 8000借 300011000 减:其他原材料发出额 30003000直接材料成木 2400021000加:直接人工成木 15000贷 200013000注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成木进行审计,通过审查该公司的主营业务成本明细农,并与有关明细账.总账核对,发 现账表Z 间数字完全相符。

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11年秋期开放教育(本科)《审计案例分析》期末复习指导2011年12月修订第三部分综合练习题一、判断题(X )1.无论是首次接受委托还是持续接受委托,会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。

(X )2.为保证审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。

(X )3.会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时,如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员,即可接受该项业务的委托。

(X )4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

(V )5.会计事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简程度和规模大小,都应制定审计计划。

(V )6.注册会计师审计小规模企业,应当运用专业判断,合理确定审计重要性和审计风险水平,并可根据实际情况适当简化审计计划。

(V )7.注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序,目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。

(X )8.在主营业务审计中,测试真实性目标时,起点应是发货凭证;测试完整性目标时,起点应是相关明细账。

(X )9.如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货,取决于审计人员认为可能在何处发生错误。

对“完整性”这一目标而言,审计人员通常只在内部控制有弱点时,才实施实质性程序。

因此,测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。

(V )10.对主营业务收入项目实施截止测试,其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确;应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。

(V )11.如果应收账款函证结果表明无审计差异,则审计人员可以合理地推论,全部应收账款总体是合理的。

(X )12.审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析,判断有多少应收账款属于无法收回的。

(V )13.一般情况下,应付账款不需要函证,这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款,况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

(X )14.进行应付账款函证时,注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人,那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证;同样,当选择重要的应付账款项目进行函证时,不应包括余额为零的项目。

(V )15.如果存在未回函的重大应付账款项目,审计人员应采取替代程序,确定其是否真实。

通常可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账,核实其是否支付,同时检查该笔债务的相关凭证资料,核实交易事项的真实性。

(X )16.对于融资租入的固定资产应登入备查簿。

(V )17.对于因债务人抵债而获得的固定资产,应检查产权过户手续是否齐备,固定资产计价明讲确认的损益是否符合相关会计准则的规定。

(V )18.实施实地观察审计程序时,审计人员可以以固定资产明细账为起点,进行实地追查,以证明会计记录中所列固定资产确实存在,并了解其目前的使用状况。

(X )19.固定资产的保险不属于企业固定资产的内部控制范围,因此,审计人员在检查、评价企业的内部控制时,不需要了解固定资产的保险情况。

(V )20.对于因清产核资、资产评估调整固定资产的,应取得有关清产核资报告、资产评估报告及政府有关部门的批复或备案报告,检查其会计处理是否正确。

(X )21.定期盘点存货,合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。

(V )22.在检查已盘点的存货时,注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以测试盘点记录的准确性;注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录,以测试存货盘点记录的完整性。

(V )23.在实地观察盘点现场时,注册会计师应当特别关注存货的移动情况,防止遗漏或重复盘点。

(V )24.对料、工、费的归集与分配的审计是生产成本审计的实质性测试环节的重要程序。

(V )25.为确定“应付债券”账户期末余额的合法性,注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

(X )26.由于短期借款一般较长期借款金额小,还款期限短,因此通常无需抵押,所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。

(V )27.全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%,即非货币资金(包括无形资产)最高出资比例不得高于注册资本的70%。

( X)28.注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算。

(V )29.如果企业的投资证券是委托某些专门机构代为保管,注册会计师应向这些保管机构进行函证,以证实投资证券的存在性和金额准确性。

(X )30.注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实,是否已收到股款时,应向主要股东函证。

(X)31.根据“资产-负债=所有者权益”的关系,只要资产和负债期初余额、本期变动和期末余额都已经审查核实,就不必对所有者权益单独审计。

(X)32.对所有者权益进行审计时,由于一般不进行控制测试,所以,注册会计师也就不需了解企业所有者权益的内部控制并做出评价。

(V)33.货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。

一些最终影响货币资金的错误只有对销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。

(X )34.库存现金的盘点一般不能在资产负债表日后进行,因为盘点的目的是证实资产负债表日库存现金的实际库存数。

(X)35.被审计单位资产负债表上的银行存款数额,应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。

(X )36.一般而言,对于企业的其他货币资金项目,注册会计师应直接执行实质性程序,而不执行控制测试。

(V)37.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。

(X)38.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查,确定公司的利润分配真实性、合规合法性。

(V)39.审查企业的应税利润时,应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

(X )40.只有被审计单位首次接受审计时才涉及期初余额的审计。

(V )41.注册会计师对期初余额进行审计,主要是为了证实期初余额是否存在对本期财务报表有重大影响的错报。

(X )42.如初期余额对会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。

(X)43.审计人员对期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时进行的。

(V )44.实施必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据,以确定被审计单位是否按照企业会计准则的要求识别和披露关联方及其交易是注册会计师的责任。

(V )45.对未决诉讼案件,如果被审计单位已经在财务报表附注中作了适当披露,注册会计师也对此取得了充分证据,但其结果对财务报表的影响较大且不确定性较大,注册会计师仍应在审计报告中进行反映。

(X)46.在审计报告日之前发生的期后事项,应提请被审计单位调整财务报表;在审计报告日之后发生的期后事项,应提请被审计单位在财务报表附注中披露。

(V)47.当注册会计师无法取得充分、适当的审计证据以证实错误、舞弊和违法行为对财务报表的影响程序时,应出具无法表示意见的审计报告。

(X)48.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。

(X )49.注册会计师审计后认为,被审计单位财务报表存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项,则注册会计师只能发表保留意见。

(X)50.注册会计师进行设立验资时,也要审查企业的会计账目。

(V )51.变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验。

(V)52.与审计报告相同,验资报告可以在意见段之前增加说明段,以说明注册会计师与被审验单位之间无法协调一致的争议。

(X)53.注册会计师以应有的职业谨慎态度执行了验资业务,并已获取充分、适当的验资证据,其形成的验资结论一定与投资者实际出资情况一致。

(V )54.经济责任审计属于审计的经济鉴证业务之一,具有审计责任范围广、时间跨度长、难度大的特点。

(X )55.经济责任审计的审计主体、审计对象、审计客体,与其他审计相比,没有什么特别之处。

(V )56.众多信息者起诉注册会计师的案件都是由于社会公众对审计工作的不甚了解以及审计工作方法本身的局限性,而不是注册会计师的审计法律责任导致的。

(V)57.理论上判定注册会计师应否承担法律责任以及承担的具体形式,应在两个层面的结合点上考虑问题:一是审计结果,二是审计过程。

(X )58.当会计师事务所不得不临时从其他会计师事务所高薪聘请注册会计师完成审计任务时,不必对其他会计师事务所的注册会计师的独立性进行评价。

(V)59.对于必须借助专家咨询才能完成的审计任务,所有咨询事项必须详细记录于档案,经咨询得出的重大结论需专家签字。

(X )60.注册会计师应清楚地表达审计意见并对出具的审计报告负责,所以委托人使用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。

二、单项案例分析题1.第一章案例一属于首次接受委托审计的情况,在前期调查中,注册会计师应解决的主要问题有哪些?答:(1)、了解被审计单位的背景情况、组织机构、投资情况和经营情况,以确定审计范围。

(2)、了解被审计单位的会计核算体系(3)、初步了解被审计单位的内部控制,并在此基础上固有风险和控制风险,以确定初步的审计策略。

(4)、对财务报表的主要项目进行分析程序(5)、对重要事项进行细致调查和相应记录(6)、督促被审计单位提供完善资料(7)、确定是否存在遗留问题2.根据第一章案例二的内容,分析下述审计计划的步骤是否正确,如果不正确,说明应当如何改正。

并指出上述哪些步骤属于总体审计计划的步骤,哪些步骤属于具体审计计划的步骤。

A注册会计师在对B公司实施审计的过程中,按照以下步骤编制了审计计划:(1)了解B公司经营及所属行业的基本情况;(2)了解被审计单位的内部控制;(3)执行分析性复核程序;(4)考虑审计风险;(5)初步评价重要性水平;(6)对重要认定制定初步审计策略;(7)确定检查风险及设计实质性程序;(8)进行控制测试及评估控制风险。

答:上述编制审计计划步骤是错误的,正确的是(1)了解B公司经营及所属行业的基本情况;(2)执行分析性复核程序;(3)初步评价重要性水平;(4)考虑审计风险;(5)对重要认定制定初步审计策略;(6)了解被审计单位的内部控制;(7)进行控制测试及评估控制风险;(8)确定检查风险及设计实质性程序。

改正后的步骤:1、2、3、4属于总体审计计划,5、6、7、8属于具体审计计划。

3.在销售循环中为何要关注关联方交易?与此相关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止?答:在销售收入审计时必须关注关联方交易,因为在许多销售是收入中,企业利用关联交易作假有许多便利条件,所采用的是手段也各种各样,有的企业之间故意抬高价格,有的使用虚假销售的手段,虚开发票等。

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