浅谈审计质量控制2017

浅谈审计质量控制——审计质量控制对审计工作的意义单位：[摘要] 审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而采用科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和审计工作效率。

审计质量控制是信用社加强内部控制制度的需要，是信用社各项业务健康发展的需要，是提高信用社工作效率的需要。

审计质量控制可以更好的发挥审计监督作用，促进信用社各项业务更好的发展。

[关键词]审计质量审计工作意义审计质量控制是审计工作的重要方面，审计质量的好坏直接决定了审计工作的成败，在实际工作中我们的审计环境、审计工作方式方法、审计人员素质等因素制约了审计质量的提高，审计质量现状不容乐观，审计质量控制对于审计工作意义非凡，我们在探索的道路上也做了大量的工作，总结了一些经验，但是我们仍要不断努力，追求更加科学的方式方法来提升审计质量，做好审计工作。

审计质量控制包含一系列的的活动，下面就审计质量的控制的有关方面作如下阐述：一、审计质量控制的含义（一）所谓审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而采用科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和审计工作效率。

审计质量控制包括计划、实施、检查、分析和反馈等一系列活动，是保证审计质量的重要途径。

通过质量控制，可以降低风险，促进审计工作的发展，使审计工作适应现实工作情况的变化。

（二）审计质量，一般来说是指审计工作结果的优劣程度，其更深入的含义是反映了一个审计项目审计目标的实现程度。

要提高审计质量，必须加强审计质量控制。

审计质量控制是一个系统工程，只有对影响审计质量的各个要素进行全面的规划和安排，才能形成一个有效的质量控制体系，审计质量控制体系是切实提高审计质量，实现审计目标的重要保证。

二、审计质量控制的重要性审计质量控制是把控审计工作效果的重要的依据，也是为了更好的发挥稽核的监督作用，审计质量控制的重要性体现在以下几个方面。

（一）审计质量控制是信用社加强内部控制制度的需要内部控制是信用社建立自我调节、自我制约、自我监督的一种管理控制系统，是现代企业管理的重要组成部分。

要搞好内部审计，必须合理建立健全内部控制制度，找准内部控制的缺陷和漏洞，找出管理中的薄弱环节，从而确定审计检查的范围和重点，全面地发现弊端及问题所在，揭露违规违纪行为，强化对关键环节的控制，建立健全各项规章制度，为信用社内部控制的实施提供保障。

（二）审计质量控制是信用社各项业务健康发展的需要我们的业务要想快速健康增长，审计部门就必须做好企业的“医生”，在业务发展的同时找出存在的问题和隐患，我们信用社目前各项业务取得了一定的成就，但也付出了巨大代价，业务发展的速度与风险控制的步伐日益不协调。

风险控制已经成为决定企业生存发展的关键因素，审计部门是业务发展的监督者，要充分发挥审计的监督管理职能，从制度、管理等环节入手，加大审计力度，完善目标责任，控制审计质量，促进企业又好又快发展。

（三）审计质量控制是提高信用社工作效率的需要由于历史上一些原因和发展过程中走过的弯路，目前信用社的经营管理上与其他国有银行相比还很落后，存在的问题很多，各种“顽疾”严重的制约了我们的发展速度和经营效率，各家网点普遍存在着经济效益不高的现象。

要改变这种局面，除了重视业务发展外，就是要加强经营管理，提高经营管理水平，提高经济效益。

加强审计质量控制，可以通过对管理效能和经营决策的评审，完善经营管理中的薄弱环节，从而提高经营管理的水平，提升工作效率。

（四）审计质量控制是提升审计工作水平，转变审计工作模式的需要现在审计人员开展审计工作的时候，大多沿用过去的审计方法和经验，这固然帮助了我们提高了工作效率，但是长此下去，却又阻碍了我们探索追寻更先进工作方法的脚步。

信用社现在的业务不断发展，各种新的问题和风险层出不穷，如果我们还停留在过去的工作方法和思维模式上去检查发现新业务的问题和漏洞，难免有些力不从心。

所以这就要我们改变方法、转变思维，在过去的经验和方法上有所创新，才能在面对新业务新问题的时候得心应手，轻松应对。

三、影响审计质量的主要因素审计人员及其组织、被审计单位、审计环境等都可以对审计质量造成影响。

（一）审计主体：作为审计主体的审计机构和审计人员的独立性是衡量其审计质量的基本因素之一。

审计人员如不能坚持独立、客观、公正的立场，其审计意见将失去价值。

其次，审计人员的素质经验和业务水平也将直接影响审计质量，如果审计人员业务素质差，发现不了隐藏的问题和风险，结果只能是审计质量低下。

（二）审计客体：被审计单位的管理人员素质的高低以及对审计工作的配合程度也会对审计质量水平造成很大影响。

如果被审计在审计过程中不予配合，百般阻扰。

拒不提供所需资料，或隐匿转移资料等等。

将严重阻碍审计工作的进行和影响审计质量。

（三）审计环境：审计的法律环境、审计的制度环境、审计的社会环境、审计的工作环境，它们的存在都会对审计质量产生影响。

上述各种因素并非各自孤立，而是相互依存，相互制约，形成一个系统整体，对审计质量产生影响。

四、目前实际工作中审计质量的现状审计质量的核心是审计成果的质量。

目前，我们的审计成果普遍缺乏统一的质量标准，各家行社的审计环境、审计技术方法、审计人员素质等参差不齐，严重制约着审计工作质量，主要表现为：一是审计计划不够科学，审计目标不够明确，工作计划带有一定的随意性，对被查单位的实际情况了解不够，存在一定的盲目性；二是审计准备不够充分，对被审计单位的调查不够详尽，制定的审计方案不能很好的切合被审计单位工作的实际情况；三是审计重点不够突出，目前的审计工作大多仍采用直接审核相关的原始凭证、账表资料、业务档案等方法。

同时稽核过程中也普遍未采用科学化的抽样方法,稽核重点和频率凭经验确定，因此，稽核有可能遗漏重大风险点；四是审计实施不够彻底，由于时间及人员各方面因素，开展审计时可能存在审计不够深入，检查不够透彻的现象，从而对被查单位的风险隐患认识不够清晰。

五是对于审计发现的问题的不能统一定性标准，各个时间段之间及各个审计项目之间的标准存在差异；六是对被审计单位提出的审计意见缺乏针对性和可操作性，审计报告格式几乎千篇一律，其质量和水平不高；七是审计人员素质参差不齐，导致存在的问题可能没有及时发现或者了解不深入，从而影响了审计结果的质量。

五、加强审计质量控制的措施（一）明确审计目标，制定科学的审计计划。

审计部门开展审计工作之前，对准备开展审计的各家网点进行认真、详尽的调查，从各个方面了解被审计网点的业务发展情况和可能存在的问题。

从而制定有针对性的审计计划，明确审计目标。

我们在开展工作之前，利用报表和审计系统，查询被查单位的各项数据是否存在疑点，然后针对这些疑点做重点检查，既促进了检查效率，避免大海捞针，又使得工作有的放矢，突出重点。

（二）审计工作开展前做好充分的审计准备。

对审计人员进行审计前培训，对工作任务按照审计人员的分工做好分配，避免漏查和重复检查。

明确审计重点，对事先发现的疑点做重点检查对象，检查要深入、彻底。

统一审计标准，防止出现对同一问题不同的审计人员标准不一的现象。

对审计方案的各个细节作出说明和统一要求，使得审计工作顺利开展，保证效率和质量。

（三）利用审计系统等先进工具辅助审计工作。

目前信用社各项业务已经基本上由手工转向计算机操作，各项业务数据已经在电脑上能够及时的体现出来。

尤其是安徽省农村合作金融机构审计管理信息系统的正式使用，这一成熟的系统以其强大的功能极大的提升了审计工作的效率和质量。

目前我们一整套的审计工作基本上都可以在审计系统上开展，还可以利用审计系统查询各种业务数据和其他信息，这对提高审计质量和审计效率都起到了积极的推动作用。

（四）对于各项审计工作要深入，检查要彻底。

在开展审计工作时要克服人员和时间方面的不足，对检查的各个方面要细致深入。

如果在检查中发现被查机构问题较多，可适当延长审计时间，全面的发现问题和风险隐患。

同时应当合理运用职业判断，保持职业谨慎，对被审计单位可能存在的重要问题保持警觉，并审慎评价所获取审计证据的适应性和充分性，得出恰当的审计结论。

在审计实施时要谨慎，取证鉴证要一丝不苟，对于发现的问题要深究，不能停留在问题表面，要积极慎重，防患于未然。

（五）审计报告和审计意见书对所发现的问题提出的整改意见要有针对性和可操作性，同时根据情况提出符合实际的工作要求。

由于检查任务的集中性和检查问题的相似性，在做审计报告和审计意见书的时候，难免会出现所提出的整改意见相近的现象，这就要求审计人员在针对被查机构的问题根据其单位情况的特殊性提出符合实际的意见，不能千篇一律，要能帮助被查单位落实整改掉问题，这才是我们的目的。

（六）加强对审计人员的培训、再教育。

上级审计部门和本单位要加强对审计人员业务技能和新业务的培训，提升审计人员的的整体素质，平时审计人员之间多进行业务上的交流，好的工作方法要积极推广，对他家行社发现的问题而自家没有出现的要积极预防，综合提高审计人员的素质的技能。

六、审计质量控制对审计工作的促进意义（一）审计质量控制有助于改善信用社的经营状况。

审计质量控制的目的就是提高运作效率。

通过合理的质量控制，可以防止经营方向发生偏差，及时发现错误并予以纠正，从而帮助其达到预期的经营目标。

质量控制是贯穿整个审计活动的始终，通过审计质量控制，及时、有效地发现和揭示风险管理漏洞和内部控制弱点，建设性地提出审计建议并跟踪落实，最终改善信用社的经营状况（二）审计质量控制可以更好的发挥审计监督作用。

审计监督的根本目的是为了信用社各项业务良性发展。

审计工作不仅要查问题，更重要的是发现内控制度上的缺陷，提出促进性的建议，审计质量的高低，直接影响到审计监督作用的发挥水平，正如好的医生才能正确预防并诊断疾病的根源，所以审计质量控制不仅仅是审计工作的需要，更是行社发展的需要。

（三）审计质量控制是衡量审计工作成果的标准，审计部门所做的全部工作，就是为了履行审计监督职责，保证审计工作的质量，更好的发挥审计监督的职能作用。

因此，衡量和评价审计部门各个方面的工作，最终要看其审计质量的情况，是否达到审计目标的要求，是否发挥了审计监督的作用。

（四）审计质量控制是树立审计部门形象和公信力的要求。

对于审计部门来说，良好的形象是开展工作、履行职责关键因素。

审计部门的形象决定于被审计机构对其工作的认可程度。

一个查实问题有据可依、公平公正、认真负责的审计部门，其工作得到了大家的认可，这是赢得大家信任的关键。

同时，审计质量控制也对审计人员的素质提升起到了促进作用，只有高素质的审计人员，才能对在审计工作中游刃有余，这就要求审计人员积极提升自身素质，才能把审计质量提升到新的高度。