附录7内部审计文书及工作底稿

附录7内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。

一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。

一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。

二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。

200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。

经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。

审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。

（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。

内部控制评审的重点是控制执行是否有效……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施……（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施……三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。

四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。

（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。

（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。

附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日200×年度审计项目计划安排表某公司200×年度财务报表项目审计计划根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定和审计部200×年度审计计划，编制本项目计划。

（一）审计目标和范围1．审计目标：通过对某公司200×年度财务报表的审计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。

2．审计范围：200×年度财务报表，包括200×年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。

（二）重要性和审计风险的评估1．重要性水平：以总资产的0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平……2．审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平……（三）审计内容及重点……（四）内部审计师及审计时间的分配项目负责人：×××（CIA，高级审计师）内部审计师：×××（CIA，审计师）、×××（CPA，高级会计师）、×××（会计师）、×××（经济师）审计时间分配：预计自200×年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天……（五）对专家和外部审计工作结果的利用……编制人：×××审批人：×××编制日期：200×年×月×日审批日期：200×年×月×日（三）审计方案审计方案称索引号审计单位名页次被审计项目名称执行人日期会计期间或截止日复核人日期审计目标：1．……2．………二、通知类底稿××集团公司审计部审计通知书×审×通〔200×〕×号关于审计A有限责任公司200×年度财务报表的通知A有限责任公司：根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部200×年度审计计划，决定派出审计组，自200×年×月×日至×月×日，对你公司200×年度财务报表进行审计。

请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。

项目负责人：×××内部审计师：××××××××××××附件：1．被审计单位承诺书2．被审计单位提供资料清单3．审计文书送达回证南×集团公司审计部（印章）签发人：×××二〇〇×年×月×日附件1被审计单位承诺书集团公司审计部：贵部派出的审计组对我公司200×年度财务报表进行审计，并发表审计意见。

为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下：1．本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会计制度、小企业会计制度）编制的，公允反映了我公司200×年12月底的财务状况和200×年度经营成果和现金流量。

我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。

2．我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。

3．我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。

4．关联公司交易的有关资料已提交审计组。

5．我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。

6．我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。

7．我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。

8．我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。

9．……被审计单位（印章）法定代表人：×××财务负责人：×××二〇〇×年×月×日附件2被审计单位提供资料清单1．营业执照（副本）（复印件）。

2．国、地税登记证（副本）（复印件）。

3．组织机构代码证（副本）（复印件）。

4．外商投资企业批准证书（复印件）。

5．外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）。

6．公司章程及财务制度（复印件）。

7．贷款证（原件，现场核对）。

8．外部审计报告（复印件）。

9．资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注。

10．总账、明细账、凭证（原件，现场审核）。

11．银行对账单、余额调节表（复印件）。

12．存货盘点计划及盘点表（复印件）。

13．固定资产盘点计划及盘点表（复印件）。

14．短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）。

15．长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）。

16．长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）。

17．重要房产的产权证明（复印件）。

18．国有土地使用权证（复印件）。

19．商标或专利许可证（复印件）。

20．所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）。

21．所有销售合同（复印件）。

22．车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）。

23．关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件。

24．其他现场临时需要的资料。

附件3审计文书送达回证三、证据类底稿审计书证粘贴单提供单位名称索引号页次审计项目名称取证人日期会计期间或截止日复核人日期审计记录（签证）单提供单位名称索引号页次审计项目名称取证人日期会计期间或截止日复核人日期审计观察记录单被审计单位名称索引号页次期执行人日事观察项名称日期复核人会计期间或截止日询问记录单索引号：库存现金盘点表被审计单位名称索引号页次期执行人日事观察项名称期日复核人会计期间或截止日被审计单位负责人：会计部门负责人：出纳：内部审计师：银行询证函编号：××（银行）：××集团公司审计部正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。

下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。

有关询证费用可直接从本公司××存款账户中收取。

回函请直接寄至××集团审计部。

通信地址：邮编：电话：传真：联系人：截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。

除以上所述，本公司并无其他来自贵行的借款。

3．担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况）除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。

4．尚未支付之银行承兑汇票除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。

除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。

除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。

7．未完成之外汇买卖合约除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。