公司内部控制制度46991
公司内部控制制度

公司内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司内部控制,保证公司经营的合法性、合规性、效益性和风险控制,制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有部门、分支机构和子公司。
第三条公司内部控制应遵循以下原则:1. 合法性:内部控制应符合国家法律法规的要求。
2. 合规性:内部控制应符合行业规范和公司规章制度。
3. 完整性:内部控制应涵盖公司经营的各个环节。
4. 及时性:内部控制应及时发现和纠正错误。
5. 有效性:内部控制应确保公司目标的实现。
第二章组织架构与职责第四条公司设立内部控制管理部门,负责公司内部控制的统筹协调和监督执行。
第五条公司各部门、分支机构和子公司应设立内部控制岗位,负责本单位的内部控制。
第六条内部控制管理部门的主要职责:1. 制定和修订公司内部控制制度。
2. 评估公司内部控制的有效性。
3. 监督内部控制制度的执行。
4. 调查内部控制事故,提出处理意见。
第三章内部控制内容第七条公司内部控制内容包括:1. 组织结构控制:确保公司组织结构的合理性和有效性。
2. 人力资源控制:确保员工素质和招聘、培训、考核等环节的合规性。
3. 财务会计控制:确保财务报表的真实性、准确性和及时性。
4. 资产管理控制:确保资产的安全、有效和合规使用。
5. 销售与采购控制:确保销售与采购活动的合规性和效益。
6. 研究与开发控制:确保研发项目的合规性和有效性。
第四章内部控制流程第八条公司应建立内部控制流程,包括内部控制制度的制定、执行、监督、评估等环节。
第九条内部控制制度的制定应充分考虑公司经营环境、业务特点和风险状况。
第十条内部控制制度的执行应明确责任、权限和程序,确保控制措施的落实。
第十一条内部控制监督应涵盖公司经营活动的各个环节,确保内部控制的有效性。
第五章风险评估与应对第十二条公司应建立风险评估制度,识别、评估、控制公司经营过程中的各种风险。
第十三条公司应制定风险应对措施,包括风险预防、风险分散、风险转移等。
第六章内部控制评价第十四条公司应定期进行内部控制评价,评估内部控制的有效性和合规性。
公司整套内控管理制度

第一章总则第一条为加强公司内部控制,规范公司经营管理,提高公司效益,保障公司资产安全,根据国家有关法律法规及公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工,是公司内部控制工作的基本准则。
第三条公司内部控制工作遵循以下原则:1. 全面性原则:内部控制覆盖公司所有业务领域,涵盖公司所有部门和岗位。
2. 预防性原则:内部控制以预防为主,事前预防、事中控制、事后监督相结合。
3. 协调性原则:内部控制工作要与其他管理活动相互协调,形成合力。
4. 效率性原则:内部控制工作要简化流程,提高工作效率。
第二章组织机构与职责第四条公司内部控制工作由内部控制委员会负责组织实施,委员会下设内部控制办公室,负责日常管理工作。
第五条内部控制委员会职责:1. 制定公司内部控制战略和方针。
2. 审批公司内部控制制度。
3. 监督内部控制制度执行情况。
4. 确保公司内部控制目标的实现。
第六条内部控制办公室职责:1. 负责公司内部控制制度的制定、修订和发布。
2. 组织内部控制培训和宣贯。
3. 对内部控制制度执行情况进行监督、检查和评估。
4. 向内部控制委员会报告内部控制工作情况。
第三章内部控制制度第七条公司内部控制制度包括:1. 内部控制基本制度。
2. 风险管理制度。
3. 采购与付款管理制度。
4. 销售与收款管理制度。
5. 人力资源管理制度。
6. 财务管理制度。
7. 信息技术管理制度。
8. 其他相关管理制度。
第八条各项内部控制制度应当符合以下要求:1. 制度内容完整,条理清晰。
2. 制度要求明确,便于操作。
3. 制度可执行性强,具有可操作性。
4. 制度与公司实际情况相符合。
第四章内部控制实施第九条公司各部门、各岗位应当严格执行内部控制制度,确保公司内部控制目标的实现。
第十条公司内部控制制度执行情况应当定期进行评估,发现问题及时整改。
第十一条公司内部控制委员会定期召开会议,研究解决内部控制工作中遇到的问题。
第五章奖励与惩罚第十二条对在内部控制工作中表现突出的单位和个人,公司给予表彰和奖励。
公司内部控制管理制度完整版

第一章总则第一条为加强公司内部控制,规范公司运营,保护股东权益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及全体员工,包括公司内部各级机构、部门、子公司等。
第三条本制度旨在实现以下内部控制目标:(一)保证财务报告的真实、准确、完整;(二)控制风险,提高公司风险管理能力;(三)提高经营效率,优化公司资源配置;(四)确保法律法规遵循,维护公司合规经营;(五)保障资产安全,防止资产流失;(六)加强信息与沟通,提高决策透明度。
第二章内部控制原则第四条公司内部控制遵循以下原则:(一)合法性原则:内部控制应符合国家法律法规和监管要求;(二)全面性原则:内部控制应涵盖公司各项业务、管理活动及流程;(三)重要性原则:内部控制应关注重点业务、高风险领域及环节;(四)有效性原则:内部控制应确保实现控制目标,提高公司经营管理水平;(五)制衡性原则:内部控制应形成相互制约、相互监督的机制;(六)适应性原则:内部控制应适应公司发展变化,持续改进。
第三章内部控制要素第五条公司内部控制要素包括:(一)内部环境:包括公司治理结构、组织架构、企业文化等;(二)风险评估:包括识别、分析、评估公司面临的各类风险;(三)控制活动:包括职责分工、授权管理、审核批准、预算控制等;(四)信息与沟通:包括信息收集、处理、传递、披露等;(五)监督检查:包括内部审计、专项检查、日常监督等。
第四章内部控制措施第六条公司内部控制措施包括:(一)职责分工:明确各部门、岗位的职责,确保权责一致;(二)授权管理:建立授权制度,规范授权程序,确保授权合理;(三)审核批准:建立健全审核批准制度,确保决策科学、合理;(四)预算控制:制定预算管理制度,加强预算执行监督,确保预算目标实现;(五)风险防范:建立风险预警机制,加强风险监控,及时处理风险事件;(六)信息披露:规范信息披露流程,确保信息披露真实、准确、完整、及时;(七)信息系统控制:加强信息系统管理,确保信息系统安全、稳定、可靠。
公司内部控制制度范文(二篇)

公司内部控制制度范文1. 引言公司内部控制制度是为了确保公司各项业务的合规进行、风险得到有效管理、资产得到妥善保护而制定的一系列规范和程序。
优秀的内部控制制度能够提高公司运营的效率和透明度,减少潜在风险,维护公司的声誉和利益。
2. 内部控制的目标公司内部控制的目标包括以下几点:(1)确保财务报告的准确性和真实性。
公司内部控制应当确保所有财务报告的准确性和真实性,以保证公司信息的可靠性和透明度。
(2)保护公司的资产免受损失。
公司内部控制制度应当确保公司资产能够得到妥善保护,防止遭受外部或内部的盗窃、浪费或滥用。
(3)促进业务的高效运营。
公司内部控制应当建立合理的业务流程和程序,提高业务运营的效率和准确性。
(4)防范公司面临的各种风险。
公司内部控制制度应当建立完善的风险识别、评估和管理机制,及时应对各类风险。
3. 内部控制制度的基本原则(1)分离职责原则。
公司内部控制要求各个职能部门之间的职责要分开,相互独立,避免权力过于集中和滥用。
(2)管理层的承诺和责任原则。
公司的管理层应当对公司的内部控制制度负有最终责任,肩负起确保其有效运行的职责。
(3)审核和监督原则。
公司应当设立独立的内部审核机构,对内部控制制度进行监督和评估,并报告给公司董事会。
(4)建立健全的内部控制流程原则。
公司内部控制制度要求建立健全的内部控制流程,确保各个环节的有效沟通和协作。
4. 公司内部控制制度的主要内容(1)财务管理方面的内部控制。
包括确保财务报告的准确性和真实性,建立完善的会计制度和财务报告制度,确保资金运营的合规和稳健。
(2)资产管理方面的内部控制。
包括建立健全的资产清查和管理制度,确保公司资产的安全和利用的合理性。
(3)业务流程管理方面的内部控制。
包括建立规范的业务流程和程序,确保各项业务的高效运作。
(4)风险管理方面的内部控制。
包括建立完善的风险识别和评估机制,制定风险管理计划,及时应对各类风险。
(5)人员管理方面的内部控制。
公司内部控制制度范本(3篇)

公司内部控制制度范本公司内部控制制度是指为了保护公司资产、确保财务报告的准确性和可靠性,以及促进公司运营有效性和合规性而制定的一系列制度、政策和程序。
下面是一个公司内部控制制度的范本:1. 内部控制目标:保护公司资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进公司运营有效性和合规性。
2. 董事会责任:- 确保公司有效的内部控制制度的建立和实施;- 监督内部控制制度的执行和有效性;- 确保内部控制制度的持续改进。
3. 内部控制委员会:- 负责监督和评估内部控制制度的有效性;- 定期与相关部门沟通、协调,推动内部控制制度的执行;- 提出内部控制制度改进建议。
4. 内部控制制度的基本原则:- 管理层的责任和承诺;- 决策的适当授权和程序;- 资产的安全保护;- 财务报告的准确性和可靠性;- 合规性和法律遵守;- 信息和沟通的有效性;- 监督和评估。
5. 控制活动的指导原则:- 分离职责,防止欺诈和误解;- 预防和探测错误和失误;- 形成适当的控制环境;- 确保合理、及时和准确的记录和报告;- 严格执行公司政策、程序和法律法规。
6. 内部控制制度的具体实施和程序:- 风险评估和管理;- 内部控制政策和程序的编制和发布;- 部门和岗位职责的明确和分工;- 资产管理和安全保护;- 财务报告的准确性和可靠性;- 合规性和法律遵守的监督和检查;- 信息和沟通的管理;- 监督和评估内部控制制度的有效性。
该范本仅供参考,具体的公司内部控制制度需要根据公司的业务特点和实际情况进行具体设计和制定。
同时,建议公司在设计和制定内部控制制度时,结合相关法律法规和行业标准,确保符合合规性要求。
公司内部控制制度范本(2)承德创元投资有限责任公司财务管理及内部控制制度(试行)为加强公司财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计管理制度》等有关法律、法规以及《企业内部控制规范》,结合公司实际,制定本制度。
一、内控制度制定原则本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业,遵循以下原则制定:1、业务批准与执行相分工原则;2、业务执行与记录相分工原则;3、各种会计责任之间相分工原则;4、资产的保管与账实核对相分工原则;二、内控制度具体内容(一)资金管理使用控制制度1、各部门(子公司)全部资金由创元投资公司统一管理、调度。
企业内部控制制度范本(3篇)

企业内部控制制度范本公司内部控制制度一.总则为了规范公司的运作,维护公司的财务安全,提高经营效率,特编制本公司内部控制制度(以下简称“制度”)。
本制度适用于公司的全部工作人员,包括公司的所有部门和岗位。
所有工作人员都应严格遵守本制度的规定,如有违反,将按照公司规定的相应措施进行处理。
二.财务管理1. 会计准则:公司应按照国家规定的会计准则进行财务管理,做到准确、真实、完整、及时记录和报告财务信息。
2. 会计档案管理:公司应建立健全会计档案管理制度,确保会计凭证、账簿、报表等财务文件的保存和归档,并做好防火、防盗等安全措施。
3. 费用报销:所有费用报销必须经过合法、合规的程序,相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
负责审核报销的人员必须具备相应的资质和权力,确保报销程序的合法性和准确性。
4. 资金管理:公司应建立健全资金管理制度,确保资金的安全、合规和高效使用。
公司的资金应按照合法、合规的渠道进行调拨和使用,资金流动情况应及时记录和报告。
三.采购与供应链管理1. 采购程序:公司应建立健全采购程序,确保采购的价值、品质和数量的合理性。
采购需要经过多部门的审批,并按照公司的采购流程进行。
2. 采购合同管理:公司应建立采购合同管理制度,确保采购合同的执行和履约。
所有采购合同必须经过合法、合规的程序,相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
3. 供应商管理:公司应建立供应商管理制度,确保供应商合规、稳定和可靠。
供应商的选择、评估和审批都必须按照公司的规定进行,并且定期进行供应商的评估和监督。
四.内部审计和监督1. 内部审计:公司应设立内部审计岗位,负责对公司的各项工作进行审计和监督。
内部审计应独立于被审计部门或岗位,确保审计结果的客观和真实。
2. 监督和检查:公司应建立监督和检查制度,定期对公司的各项工作进行监督和检查。
监督和检查工作应由公司的监督部门或相关部门负责,确保工作的合规和高效。
3. 内部投诉和举报:公司应建立内部投诉和举报渠道,对工作人员的违规行为进行投诉和举报。
公司内部控制制度范本(三篇)

公司内部控制制度范本第一章概述第一条为了规范和完善公司内部管理、提高公司运营效率和风险防控能力,根据相关法律法规及公司实际情况,制定本内部控制制度。
第二条公司内部控制制度是公司建立和运作一套风险管理和内部控制机制,确保公司目标的实现并最大限度保护公司利益的重要依据。
第三条公司内部控制制度适用于公司内部所有部门、岗位和人员,包括公司全体员工和管理人员。
第二章机构设置和职责分工第四条公司内部控制制度的执行机构为内部控制部门,负责公司内部控制制度的制定、实施、监督和评估等相关工作。
第五条内部控制部门的职责包括:1. 制定和完善公司内部控制制度及具体实施方案;2. 负责内部控制制度的宣贯和培训工作;3. 监督公司各部门、岗位和人员的内部控制工作,及时发现和解决问题;4. 定期评估公司内部控制的有效性,并向公司高层管理层提出改进建议;5. 受理公司内部控制相关投诉、举报,并及时进行调查处理;6. 配合公司内外部审计和监管部门的工作,提供相关内部控制资料和信息。
第三章内部控制制度的要求和内容第六条公司内部控制制度的要求包括但不限于以下几个方面:1. 目标导向:公司的目标是所有内部控制的核心定位和导向,所有内部控制措施都应当服务于实现公司的目标。
2. 风险管理:公司应当建立完善的风险管理机制,对公司面临的各类风险进行识别、评估和控制。
3. 职责分工:公司应当明确各个部门和岗位的职责和权限,并建立有效的沟通和协作机制,确保职责的履行和权限的正确行使。
4. 内部审计:公司应当建立独立的内部审计部门,定期对公司各项业务活动进行审计,发现问题并提出改进措施。
5. 监督机制:公司应当建立定期报告和监督机制,对公司内部控制的有效性进行监督和评估。
6. 内部控制文化:公司应当倡导和培育良好的内部控制文化,提高全体员工对内部控制制度的认知和遵从度。
第七条公司内部控制制度的具体内容包括但不限于以下几个方面:1. 公司组织结构和职责分工;2. 公司风险管理机制的建立和实施;3. 公司财务管理制度的建立和实施;4. 公司资产管理制度的建立和实施;5. 公司内部审计制度的建立和实施;6. 公司信息安全管理制度的建立和实施;7. 公司内部控制培训和宣贯制度的建立和实施。
公司内部控制制度公司管理制度大全

公司内部控制制度公司管理制度大全公司内部控制制度是指为维护公司利益,保证公司运营的有效性和合规性而制定的一系列规章制度和流程。
公司管理制度是指为规范公司的管理行为,确保公司各项业务有效进行而制定的制度。
本文将详细介绍公司内部控制制度以及公司管理制度的相关内容。
一、公司内部控制制度1. 会计内部控制制度会计内部控制制度是指为确保公司财务报表的准确性、真实性而制定的一系列制度和流程。
其中包括会计核算制度、资金管理制度、固定资产管理制度等。
会计内部控制制度的实施可以帮助公司及时发现和纠正会计差错,有效防止短板和漏洞。
2. 财务管理制度财务管理制度是指为规范公司财务活动和资金使用,确保公司资金安全、合理配置而制定的一系列制度和流程。
其中包括财务报表编制制度、预算控制制度、成本管理制度等。
财务管理制度的实施可以帮助公司保持财务稳健,合理规划和利用资金资源。
3. 内部审计制度内部审计制度是指为评估公司内部控制效能,发现潜在风险和问题,提供改进建议而制定的一系列制度和流程。
其中包括审计计划制度、审计执行制度、审计报告制度等。
内部审计制度的实施可以帮助公司建立有效的风险识别和预防机制,及时发现和解决问题。
4. 信息管理制度信息管理制度是指为确保公司信息安全、合规和高效利用而制定的一系列制度和流程。
其中包括数据备份和恢复制度、信息安全管理制度、应用系统管理制度等。
信息管理制度的实施可以帮助公司保护重要信息,防止信息泄露和滥用。
二、公司管理制度1. 组织管理制度组织管理制度是指为明确公司各职能部门的权限和责任,规范公司组织架构和运行机制而制定的一系列制度和流程。
其中包括组织架构制度、公司章程、岗位职责制度等。
组织管理制度的实施可以提高公司运营效率,优化资源配置和协调各部门之间的工作关系。
2. 人力资源管理制度人力资源管理制度是指为确保公司人力资源的合理配置和管理,促进员工发展和公司利益最大化而制定的一系列制度和流程。
公司内部控制管理制度

第一章总则第一条为加强公司内部控制,提高经营管理水平和风险防范能力,确保公司资源的安全及财务报告的真实完整性,促进公司的规范经营和可持续发展,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构、项目等。
第三条本制度遵循以下原则:1. 合法性原则:遵守国家法律法规,符合公司章程和相关规定。
2. 全面性原则:覆盖公司所有业务环节和部门,确保内部控制无死角。
3. 重要性原则:针对关键业务和关键环节,强化内部控制。
4. 制衡性原则:明确各部门、岗位的职责权限,形成有效的制衡机制。
5. 适应性原则:根据公司发展战略和业务需求,不断优化内部控制体系。
6. 成本效益原则:在确保内部控制有效性的基础上,降低内部控制成本。
第二章内部控制机构及职责第四条公司设立内部控制委员会,负责公司内部控制制度的制定、实施和监督。
第五条内部控制委员会由以下成员组成:1. 董事长或其授权代表;2. 财务总监;3. 法务总监;4. 风险管理总监;5. 内部审计部门负责人;6. 其他相关高级管理人员。
第六条内部控制委员会的主要职责:1. 制定、修订和废止内部控制制度;2. 监督内部控制制度的实施;3. 审查内部控制制度执行情况;4. 组织内部控制审计;5. 协调解决内部控制中的重大问题。
第七条公司设立内部审计部门,负责对公司内部控制制度执行情况进行审计。
第八条内部审计部门的主要职责:1. 审计内部控制制度的有效性;2. 审计内部控制制度执行情况;3. 发现内部控制中的缺陷,提出改进建议;4. 监督内部控制制度的整改落实。
第三章内部控制要素第九条内部控制要素包括:1. 内部环境:明确公司治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源、企业文化等。
2. 风险评估:识别、分析和评估公司经营活动中与实现内部控制目标相关的风险。
3. 控制活动:针对风险评估结果,采取相应的控制措施,将风险控制在可接受范围内。
4. 信息与沟通:确保公司内部信息的准确、及时、完整传递,以及与外部相关方的有效沟通。
公司内部控制规章制度

公司内部控制规章制度第一章总则第一条为加强公司内部管理,规范公司经营行为,保护公司财产安全,提高公司经营效率,特制订本规章制度。
第二条公司内部控制规章制度适用于公司内部各职能部门及全体员工,在公司内部控制体系中具有指导性、约束性。
第三条公司内部控制是指公司内部建立的对制度、程序、规章等进行监控和管理的一种有效制度,是确保公司财务报告的可靠性和合规性的重要保障。
第二章内部控制的目标第四条公司内部控制的目标是确保公司业务操作的合法性、合规性和有效性,保护公司财产安全,提高公司经营效率,防范风险,防止公司出现违法违规行为。
第五条公司内部控制的目标应当符合公司的经营环境和规模,有效体现公司的特点和需求,全面提高公司的经营管理水平和风险控制能力。
第六条公司内部控制的目标要求公司建立并不断完善内部控制框架,包括风险识别、风险评估、风险控制、风险传导和风险管理等环节,确保公司的可持续发展。
第三章内部控制的基本理念第七条公司内部控制的基本理念是全员参与、层层把关、责任到人、依法合规,要求全体员工对公司规章制度要有充分的了解和认识,不得故意违反公司制度。
第八条公司内部控制的基本理念要求建立健全公司内部控制框架,确保公司各项管理活动有序进行,实现公司的战略目标。
第九条公司内部控制的基本理念要求全体员工遵守公司内部控制规章制度,积极履行自己的职责,确保公司的财务报告的真实、完整和可靠。
第四章内部控制的要求第十条公司内部控制要求公司建立健全内部控制制度和流程,包括内部控制目标、内部控制责任人、内部控制措施、内部控制程序和内部控制监督等。
第十一条公司内部控制要求公司建立健全内部控制机制和监督机制,包括内部控制部门、内部审计部门、公司监督委员会等,保证内部控制规章制度的有效实施。
第十二条公司内部控制要求全员参与,公司应当建立内部控制宣传教育机制,提高员工对公司内部控制规章制度的认识和理解,确保内部控制的有效实施。
第十三条公司内部控制要求公司建立规范的内部控制档案和记录,包括内部控制档案、内部控制台账、内部控制文件和内部控制轨迹等,保证内部控制的可追溯性和可证明性。
公司内部控制管理制度

公司内部控制管理制度第一章总则第一条为规范公司内部控制管理行为,提高公司运作效率,保护公司资产安全,维护公司利益,根据《公司法》、《内部控制基本要求》等法律法规、规章,制定本制度。
第二条公司内部控制管理制度适用于公司及其下属各级各类组织,所有员工应当遵守本制度的规定。
第三条公司内部控制管理制度的主要任务是:建立健全公司内部控制管理机制,提高公司运营管理水平,促进公司全面健康发展。
第四条公司内部控制管理制度的原则是:依法合规、科学规范、公正公平、实事求是、奖惩分明。
第五条公司内部控制管理制度的制定、修改、解释和执行由公司董事会负责。
第六条公司内部控制管理制度的具体落实由公司总经理负责,各部门负责具体执行。
第七条公司内部控制管理制度的违反者将受到相应的违纪处理,对严重违反者将追究法律责任。
第八条公司内部控制管理制度的解释权归公司董事会。
第二章内部控制的基本要求第九条公司内部控制管理制度要求公司建立合理的内部控制体系,包括:内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督反馈等五大要素。
第十条公司内部控制管理制度要求公司建立健全内部控制政策和流程,包括:内部控制政策体系、内部控制流程管理、内部控制技术支持等内容。
第十一条公司内部控制管理制度要求公司建立健康的组织机构和管理团队,包括:内部控制组织结构、内部控制工作分工、内部控制团队建设等内容。
第十二条公司内部控制管理制度要求公司建立完善的内部控制管理制度,包括:内部控制管理责任、内部控制监督机制、内部控制应急预案等具体制度。
第十三条公司内部控制管理制度要求公司建立有效的内部控制绩效评价体系,包括:内部控制绩效评价标准、内部控制绩效考核标准、内部控制绩效评价结果等内容。
第三章内部控制的具体要求第十四条公司内部控制管理制度要求公司建立健康的内部控制环境,包括:明确的内部控制目标、健全的内部控制文化、严格的内部控制制度。
第十五条公司内部控制管理制度要求公司建立科学的风险评估机制,包括:全面的风险评估、精细的风险管理、有效的风险防控。
公司内部控制制度模版(三篇)

公司内部控制制度模版第一章总则第一条为了加强公司的内部管理,确保公司的财务、资产安全,并提高公司的运营效率,特制定本内部控制制度。
第二条公司内部控制制度是公司组织、制度、规范和方法等形式的整合,旨在保护公司利益、确保财务信息的真实性和准确性、降低经营风险。
第三条公司内部控制制度适用于公司全体员工和管理人员,包括但不限于财务、人力资源、采购和生产等相关部门。
第二章财务控制第四条公司应建立健全的财务管理制度,明确财务流程和责任人,确保财务业务的规范执行和准确记录。
第五条公司财务会计核算应按照财务会计准则和法律法规要求进行,确保财务信息的真实性和可靠性。
第六条公司应设立会计核算机构,负责制定会计制度、会计准则和核算方法,进行财务报表的编制和审核。
第七条公司应建立健全的财务控制制度,包括但不限于预算管理、资金管理、成本管理和审计管理等,以实现财务目标和经营目标的一致性。
第三章资产管理第八条公司应建立健全的资产管理制度,明确资产使用权限和责任。
第九条公司应建立资产登记和盘点制度,定期进行资产清查,确保资产的安全和准确记录。
第十条公司应制定资产处置制度,包括但不限于报废、出售和分配等,确保资产的合理使用和价值最大化。
第十一条公司应加强对资产的保险和维修,提高资产利用率和寿命。
第四章采购管理第十二条公司应建立健全的采购管理制度,明确采购流程和责任分工。
第十三条公司应设立采购部门,负责采购计划、招标、谈判和合同签订等工作。
第十四条公司采购应遵循公平、公正、合法的原则,选择符合质量要求和价格合理的供应商。
第十五条公司应建立供应商评估和管理制度,定期对供应商进行评估和考核,确保供应链的稳定和可靠。
第五章生产管理第十六条公司应建立健全的生产管理制度,明确生产流程和责任分工。
第十七条公司应设立生产部门,负责生产计划、生产过程控制和质量管理等工作。
第十八条公司应建立生产调度和物料管理制度,确保生产进度和物料供应的协调。
第十九条公司应加强质量管理,制定质量标准和检验方法,确保产品符合质量要求。
公司各项内部控制制度(3篇)

公司各项内部控制制度公司的内部控制制度是指公司为保护资产、提高经营效率和确保财务报告的可靠性而建立的一系列制度和措施。
下面是一些常见的公司内部控制制度:1. 资产保护制度:包括对公司资产的管理和保护,例如设立资产管理制度、资产清查制度、库存管理制度等。
2. 财务管理制度:包括财务预算制度、财务合规制度、财务审计制度等,以确保财务活动的合规性和准确性。
3. 采购管理制度:包括采购审批制度、供应商管理制度、采购合同管理制度等,以确保合理的采购过程和高质量的供应商选择。
4. 销售管理制度:包括销售审批制度、客户关系管理制度、销售合同管理制度等,以确保销售活动的合规性和客户满意度。
5. 人力资源管理制度:包括招聘制度、员工培训制度、绩效评估制度等,以确保公司拥有合适的人才和员工的合理发展。
6. 信息技术管理制度:包括网络安全管理制度、数据备份制度、软件应用管理制度等,以确保信息技术的稳定和保护。
7. 内部审计和风险管理制度:包括内部审计制度、风险评估和控制制度等,以发现和纠正潜在的风险和问题。
以上仅是一些常见的内部控制制度,具体的制度会因公司的规模、行业和特点而有所不同。
每个公司都应根据自身情况制定适合自己的内部控制制度,以确保公司的稳定运营和健康发展。
公司各项内部控制制度(二)公司各项内部控制制度是保障公司正常运营和风险防控的重要手段,下面是一份公司各项内部控制制度的范文供参考:一、财务内控制度:1. 财务审计制度:明确财务审计的目的、职责、程序和时间安排,确保财务报表的准确性和真实性。
2. 资金管理制度:规定资金的流转、审批和监督流程,确保资金的安全和合理使用。
3. 会计核算制度:规范会计核算的程序和原则,确保会计信息的准确性和及时性。
二、人力资源内控制度:1. 招聘与录用制度:明确招聘和录用的程序和条件,确保人员的素质和能力与岗位需求相匹配。
2. 培训与发展制度:规划和实施员工的培训和发展计划,提升员工的专业能力和职业素养。
公司内部控制管理规定全

公司内部控制管理规定第一章总则第一条为进一步建立健全现代企业制度,加强公司内部控制管理,提高经营效率,增强财务信息可靠性,维护公司资产安全,防范和公司各项风险,提升公司治理水平,促进公司规范运作,保护投资者的保法权益,保障公司经营战略目标的实现,根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引,结合公司实际,制定本规定。
第二条内部控制是指由公司董事会、监事会、经营管理层和全体员工实施的、为实现内部控制目标而提供合理保证的过程。
第三条公司内部控制的目标:(一)确保国家有关法律法规和公司内部规章、制度的贯彻执行;(二)提高公司经营效率和效果,提升风险防范和控制能力,促进实现公司发展战略;(三)保障公司资产安全,提升管理水平,增加对公司股东的回报;(四)确保财务报告及相关信息披露及时、准确和完整。
第四条公司董事会负责公司内部控制制度的审定,并定期对内部控制执行情况进行检查和效果评估。
第五条公司监事会负责监督公司内部控制制度的建立与执行,对发现的重大内部控制缺陷,可责令公司进行整改。
第六条公司管理层负责内部控制体系相关制度的建立和完善,全面推进内部控制制度的有效施行,检查公司各职能部门和下属单位制定、执行各专项内部控制相关制度的情况。
第七条公司审计稽核部负责内部控制的日常监督和专项监督,向董事会、监事会和管理层提交监督检查报告。
第八条公司审计稽核部牵头负责内部控制体系评价,并向董事会和管理层提交评价报告,具体负责牵头完善公司内部控制体系。
第九条公司内部控制主要内容为内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、内部监督及内部控制披露等。
第十条公司积极运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与企业综合管理系统平台的有机结合,实现对业务和事项的自动控制,减少或消除人为操纵因素。
第二章内部控制环境第十一条公司依据国家有关法律法规和《公司章程》,建立科学有效的职责分工和组织架构,确保各项工作责权到位:(一)股东大会是公司最高权力机构;(二)董事会依据《公司章程》和股东大会授权,对公司经营进行决策管理;(三)监事会依据《公司章程》和股东大会授权,独立行使公司监督权,对董事会、总经理和其他高级管理人员、公司财务进行监督;(四)总裁(总经理)和其他高级管理人员,依据《公司章程》和董事会授权,对公司日常经营实施管理;(五)公司根据实际业务需要进行部门设置;(六)公司对子公司实行主要经济指标绩效考核管理、预算管理、投资管理、职能部门对口管理以及监控。
公司内部控制制度(最新).docx

公司内部控制制度( 最新)第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制 ,提高公司经营管理水平和风险防范能力 ,促进公司可持续发展 ,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规 ,制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。
第三条本制度所称内部控制是指由公司章程规定的经理、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整 ,提高经营效率和效果 ,促进公司目标的实现。
第四条内部控制的制订原则1、合法性原则:本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则:本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程 ,覆盖公司各种业务和事项。
3、重要性原则:本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则:本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证 ,公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行,内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则:本制度制订的七项具体业务控制,涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则:本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则:本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第六条资金内部控制的关键控制点:1.职责分工、权限范围和审批程序需明确,机构设置和人员配备应合理;2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
内部控制制度规章制度

第一章总则第一条为加强本公司的内部控制,确保公司经营管理合法合规,提高经营效率和效果,保障资产安全,保护股东合法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规,结合公司实际情况,制定本内部控制制度。
第二条本制度所称内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及全体员工为实现以下目标而实施的一系列管理措施:(一)确保公司经营业务及管理合法合规;(二)提高公司经营效益及效率;(三)保障公司资产的安全、完整;(四)确保公司财务报告及相关信息真实、准确、完整、及时和公平。
第三条本制度适用于公司及下属子公司(以下简称“子公司”)。
第二章内部控制目标第四条内部控制目标包括但不限于以下内容:(一)合规性:确保公司遵守国家法律法规、行业规则和公司内部规章制度;(二)风险防范:识别、评估、控制和监控公司面临的各种风险;(三)资产安全:保护公司资产免受损失和浪费;(四)经营效率:提高公司经营活动的效率和效果;(五)信息披露:确保公司信息披露的真实、准确、完整、及时和公平。
第三章内部控制原则第五条内部控制应遵循以下原则:(一)全面性原则:内部控制应覆盖公司经营管理全过程,涵盖所有部门和岗位;(二)制衡性原则:内部控制应通过相互制约、相互监督的机制,防止权力过于集中;(三)有效性原则:内部控制应确保控制措施能够有效实施,达到预期目标;(四)适应性原则:内部控制应根据公司发展变化和市场环境调整,保持有效性;(五)经济性原则:内部控制应考虑成本效益,合理配置资源。
第四章内部控制体系第六条公司建立内部控制体系,包括以下主要内容:(一)组织架构:明确公司内部组织架构,划分各部门职责,实现有效制衡;(二)风险评估:定期对公司面临的风险进行识别、评估和监控;(三)内部控制措施:制定和实施具体的内部控制措施,包括授权、审批、报告、监督等;(四)内部控制监督:设立内部控制监督机构,对内部控制措施执行情况进行监督;(五)信息与沟通:建立有效的信息沟通渠道,确保信息畅通;(六)培训与教育:加强员工内部控制意识和能力培训。
公司内部控制制度

公司内部掌控制度第一章总则第一条目的与依据1.1 本制度旨在建立健全公司的内部掌控制度,有效管理公司的风险,确保公司的经营活动合规、高效、可连续。
1.2 本制度依据《公司法》《证券法》等相关法律法规,以及公司的章程、规章制度等文件。
本制度具有法律效力,适用于公司内全部员工。
第二条内部掌控的概念2.1 内部掌控是指公司依据法律法规和内部管理要求,通过订立和实施各种制度和措施,有效管理和掌控公司的风险,确保公司的资源安全、业务信用和财务可靠性。
2.2 公司的内部掌控包含风险管理与掌控、信息披露与内部管理、财务会计与内部审计、合规与诚信防范等方面。
第二章内部掌控的基本原则第三条全面性原则3.1 公司对全部业务和管理环节实施内部掌控,确保全面掩盖,不遗漏任何环节。
3.2 公司订立的内部掌控制度和措施要全面考虑各种风险和可能显现的问题,实现全面掌控的目的。
第四条合理性原则4.1 公司内部掌控应依据实际情况和发展阶段合理布置,不过度或不足地设定和实施。
4.2 公司应结合自身特点和经营环境,合理规划和使用掌控资源,确保内部掌控的本钱与效益相符。
第五条真实性原则5.1 公司内部掌控的信息披露和内部管理应真实、准确、完整,不得隐瞒和歪曲事实。
5.2 公司应建立健全内部信息披露和管理制度,确保内部掌控的真实性和可靠性。
第六条独立性原则6.1 公司内部掌控应独立于业务和管理部门,保持独立的决策和执行权力。
6.2 公司应建立独立的内部审计机构,对内部掌控进行独立评估和监督,确保内部掌控的有效性和连续性。
第七条风险导向原则7.1 公司内部掌控以风险识别、评估和管理为基础,建立风险防控体系。
7.2 公司应及时调整和完善内部掌控措施,应对不同的风险和威逼,确保公司的连续稳健发展。
第三章内部掌控的组织与实施第八条内部掌控的组织8.1 公司设立内部掌控部门,负责内部掌控的组织、协调和监督。
8.2 内部掌控部门的重要职责包含:—订立公司的内部掌控制度和规范;—监督内部掌控的执行情况和效果;—供应内部掌控相关的培训和咨询;—审查和评估内部掌控的有效性。
公司《内部控制制度》

公司《内部控制制度》公司内部控制制度是指一套规范和管理公司内部各项活动的制度和措施,以确保公司运营的合规性、高效性和可持续性。
公司内部控制制度的设计和实施是公司治理的重要组成部分,对于公司的发展和风险防控具有重要意义。
一、制度目标1.确保公司资产的安全和保护。
公司内部控制制度通过规范和管理公司的资产投资、资金使用等方面的活动,防止资产遭受损失、浪费和滥用。
2.确保公司财务报告的准确性和可靠性。
公司内部控制制度通过建立会计核算、报告和审计的规范流程,保证财务信息的真实、准确、完整和及时。
3.提高公司运营效率和业绩。
公司内部控制制度通过规范和优化公司各项操作流程和管理方法,提高资源的利用效率,降低成本,提高盈利能力。
4.防范和减少公司面临的风险。
公司内部控制制度通过制定合理的风险管理政策和流程,及时发现和应对潜在的风险,减少公司的损失。
二、制度内容1.风险管理制度。
公司内部控制制度应包括风险识别、评估和应对的制度。
要建立风险管理的组织结构,明确责任和权限,制定相应的风险管理政策和流程,建立风险预警和管理机制。
2.财务管理制度。
公司内部控制制度应包括财务会计、成本管理、资金管理、预算管理和内部审计等方面的制度。
要确保会计准则和规定的合规性,保证财务报告的真实性和准确性,建立完善的成本核算和费用控制机制,合理管理资金和预算。
3.流程管理制度。
公司内部控制制度应包括各项业务流程的规范和管理的制度。
要对业务流程进行详细的规划和流程图设计,明确流程的审批流程和岗位职责,确保流程的合规性和高效性,建立内部流程审计机制。
4.人力资源管理制度。
公司内部控制制度应包括人员招聘、员工培训、绩效考核、薪酬激励和福利保障等方面的制度。
要确保人员招募的公正性和透明性,建立健全的培训和绩效考核机制,激励员工的积极性和创造性。
5.信息披露和保护制度。
公司内部控制制度应包括信息披露和保护的制度。
要建立内部信息披露的规范流程和制度,确保公司披露的信息及时、真实、准确和完整,同时加强对公司内部信息的保护,防止信息泄露和滥用。
公司各项内部控制制度

公司各项内部控制制度一、概述内部控制是企业管理体系的基石,是确保公司业务运作和财务数据准确可靠的关键。
公司的内部控制制度是管理层制定的全面、系统的政策、程序和措施,旨在确保公司实现预定目标,最大化利益,保护公司资产,并合规经营。
本文将对公司的各项内部控制制度进行详细介绍。
二、财务管理制度1.资金管理制度:公司内设资金管理部门,负责资金的筹措、调拨和使用。
制定资金运作规划,建立资金流向监控机制,确保资金的有效利用和风险的控制。
2.预算控制制度:公司每年制定预算计划,对各项收支进行详细安排和控制。
设立预算执行监控部门,定期进行预算执行情况的跟踪和评估。
三、财务报告制度1.会计核算制度:公司制定会计核算政策和流程,确保财务数据的准确性和可靠性。
严格按照会计准则进行核算,及时录入会计系统,并进行必要的审核和调整。
2.财务报告制度:制定财务报告的编制程序和时间表,保证财务报告的及时、准确和全面。
四、采购管理制度1.采购审核制度:公司制定采购审核流程,对采购需求进行认真审查,并确保符合公司的采购政策。
采购审批权限分级,实行审核和批准的分离,确保采购交易的透明和公正。
2.供应商管理制度:建立供应商评估和管理机制,通过评价供应商的品质、交货准时性和服务水平,确保选择和保持合适的供应商。
五、人力资源管理制度1.员工招聘和录用制度:完善的招聘程序和录用流程,确保招聘工作的公平、公正和透明。
2.员工培训和发展制度:根据公司的需求,建立员工培训计划,并定期评估员工培训的效果。
3.员工考核和奖惩制度:制定绩效考核指标和流程,对员工的工作表现进行评估,并根据评估结果给予奖励或纠正措施。
六、资产管理制度1.固定资产管理制度:建立固定资产清查制度,对公司的固定资产进行登记和盘点。
设立固定资产管理部门,负责固定资产的采购、使用和处置。
2.资产保护制度:建立安全保卫部门,制定安全措施和应急预案,保障公司资产和员工的人身安全。
七、风险管理制度1.内部审计制度:设立内部审计部门,对公司的各项业务进行定期或不定期的内部审计,发现问题并提出改进意见。
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内部控制制度第一章总则第一条为强化公司内部管理,保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性,提高信息披露质量,实现公司治理目标,根据《公司法》等法律、法规和及《公司章程》的规定,制定本制度。
第二条公司内部控制制度是为防范经营风险,保护资产的安全与完整,促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条内部控制的职责:董事会:全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善,定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估;总经理:全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行,检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况;公司职能部门:具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度,配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第二章内部控制的原则和目标第四条公司内部控制制度的原则:(一)内部控制涵盖公司内部的各个部门和各个岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;(二)内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况,要求全体员工必须遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力;(三)内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不兼容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;(四)内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系,尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第五条公司内部控制的目标:(一)遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度;(二)提高公司经营的效益及效率;(三)保障公司资产的安全、完整;(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三章内部控制的主要内容第六条公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制:包括环境控制、业务控制、会计系统控制、内部审计控制等。
第一节环境控制第七条环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。
第八条授权管理控制的主要内容:通过授权管理明确董事会、总经理和公司管理层、职能部门的具体职责范围;董事会组织制定相关细则并负责具体实施和改善。
董事会:《公司章程》及《董事会议事规则》明确了董事会的职责权限,规范董事会内部机构及运作程序,充分发挥董事会的经营决策中心作用。
董事会行使下列职权:(一)决定公司的经营计划和投资方案;(二)制订公司的年度财务预算方案、决算方案;(三)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;(四)制订公司增加或者减少注册资本;(五)决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事项;(六)决定公司内部管理机构的设置;(七)聘任或者解聘公司经理;根据经理的提名,聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人员,并决定其报酬事项和奖惩事项;(八)制订公司的基本管理制度;(九)制订本章程的修改方案;(十)管理公司信息披露事项;(十一)听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作;(十二)法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其它职权。
总经理:《总经理工作细则》明确总经理对董事会负责,行使下列职权:(一)主持公司的生产经营管理工作,组织实施董事会决议,并向董事会报告工作;(二)组织实施公司年度经营计划和投资方案;(三)拟订公司内部管理机构设置方案;(四)拟订公司的基本管理制度;(五)制定公司的具体规章;(六)提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人;(七)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员;(八)公司章程或董事会授予的其它职权。
第九条通过人力资源管理控制,建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度,营造科学、健康、公平、公正的人事环境,确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质、稳定的工作心态,并具备应有的专业胜任能力。
(一)为有效控制人力成本、提高人员配置率,公司应制定内部招聘作业流程、外部招聘作业流程等。
人员招聘途径包括内、外部招聘;人员招聘遵照公平、公正、公开的原则,择优录取。
(二)公司应制定系统的培训管理制度,鼓励员工持续学习,努力提高自身的素质和职业技能,积极提倡员工参加继续教育活动。
(三)为贯彻实施公司发展战略,公司应按照以岗定薪、以业绩与能力定薪的原则,兼顾公司利益与个人利益,制定公司绩效与个人绩效挂钩的薪酬激励制度。
(四)公司提倡管理人员选拔的民主性和科学性,创建科学有效的管理人员选聘制度。
(五)公司根据劳动法律、法规的有关规定,结合公司的实际,规范员工辞退、离职的管理,维护公司与员工的合法权益,避免劳务纠纷,保障公司健康发展。
第二节业务控制第十条公司业务控制包括规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、生产与服务业务控制、销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等。
第十一条规划与计划业务控制主要内容包括:(一)制定科学的公司发展战略形成程序,并按程序制定公司的中、长期发展战略规划;每年根据公司内外因素变化情况对规划内容滚动调整,战略规划应报经董事会批准。
(二)根据公司发展战略规划,公司应在每年年初确定发展目标、分级目标、业务计划与资金预算,指导全年工作。
第十二条生产和服务业务控制主要内容包括:(一)公司应综合分析市场环境、生产要素等情况,拟定生产计划,以确保生产系统安全、低耗、高效地运行;确保公司经营目标的实现。
(二)生产和服务岗位要接受必要的岗位技能及安全培训,以保证工作质量和工作安全;对关键岗位、工种予以识别,同时制定确保有效控制的办法。
(三)制定科学合理的工艺流程及岗位安全作业指引。
(四)保障适宜的生产和服务设备、监测设备,对过程关键点予以识别并跟进监测;对监测设备制定并实施相应规定,以确保设备持续有效。
第十三条销售及收款业务控制主要内容包括:(一)统一制定销售及收款标准化服务规程,降低其中可能存在的风险。
(二)对公司的授信管理进行统一规划,加强相关信息的透明度,理顺与商业银行间的授信关系。
(三)制定发票管理制度,规范发票的使用程序。
(四)结合会计控制系统,制定严格的入帐及应收帐款管理制度,保证收入的准时入帐,避免呆、坏帐的产生。
(五)明确现金收取及记录现金收取的程序,控制现金收入过程中的风险。
第三节会计系统控制第十四条会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制,主要内容包括:(一)根据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规,制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作制度,作为公司财务管理和会计核算工作的依据。
(二)公司设财务主管一职,由董事会任免,分管公司财务工作。
公司本部独立核算单位均单独设置财务部,该部门至少配备两名具有会计专业知识、具有会计从业资格证的会计人员,其岗位设置遵循“不相容职务”分离原则。
(三)各级会计人员行政隶属于所在级次的核算单位,受上级财务部门的业务领导。
一般会计人员的调动,需取得本单位会计主管的同意。
(四)公司制订完善的会计档案保管和财务交接制度。
会计档案管理由专人负责。
会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。
一般会计人员办理交接手续,由相应单位会计机构负责人(或会计主管人员)监交;须由单位负责人监交。
(五)公司在强化会计核算的同时,建立计划和预算管理体系,强化会计的事前和事中控制。
公司各级单位的年度经营计划和固定资产投资计划需在上一年度末制定,经董事会批准后下发执行,在执行过程中要定期对计划的完成情况进行分析并根据变化的情况滚动调整相应的计划。
(六)公司建立完善的财务收支审批制度和费用报销管理办法,对各项经济业务的开支权限进行明确的规定和划分。
(七)公司建立健全各项资产管理制度,包括货币资金、票据、存货、固定资产等管理制度。
对各项资产的购置、保管、处置等通过制度进行约束,对各项资产状况进行实时跟踪,定期、不定期地进行盘点,不断完善各项管理制度,确保资产的安全完整。
第四节内部审计控制第十五条公司内部审计机构为审计部,独立承担监督检查内部控制制度的执行情况、评价内部控制的科学性和有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。
第十六条审计部配置专职内部审计人员,内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识。
第十七条审计部根据公司实际情况制定内部控制审计实施细则,该实施细则至少包括下列项目:(一)对内部控制制度设计的完整性、科学性进行检查或评估的程序和方法。
(二)对内部控制制度执行情况进行检查、评估的程序和方法。
(三)对检查、评估发现的内部控制缺陷及异常情况的处理程序和方法。
第十八条审计部定期或不定期检查、评估公司的内部控制制度,并编制工作底稿、收集相关资料,出具内部控制审计报告;内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪,并定期撰写落实情况报告,对相关部门的整改措施进行评估。
第十九条被审计单位应全力配合内部审计人员的审计工作,及时提供审计所需的信息和资料,不得刻意阻挠,或进行行政干预。
第二十条对内部控制审计报告提出的关于完善内部控制的整改意见,整改责任单位必须认真对待,落实整改措施,并按要求适时向内审机构汇报整改进度。
第二十一条严格审计人员奖惩制度,对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,应追究有关部门和人员的责任;对在审计工作中表现突出的,应予以适当的表彰与奖励。
第二十二条审计部应于每年四月底前向董事会提交上一年度内部控制审计总结报告,据实反映内部审计部门在上一年度中所发现的内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议及整改情况等。
第四章内部控制效果的自我评估第二十三条公司建立内部控制效果的自我评估制度,定期对内部控制进行自我评估。
第二十四条公司每年定期检查内部控制,并由审计部对内部控制的执行效果进行考核。
第二十五条审计部应从以下几个方面,对公司内部控制的有效性进行评估:(一)控制环境——指影响内部控制效果的各种综合因素。
控制环境是其它控制要素发挥作用的基础,直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。
主要包括:董事会的结构;经理层的职业道德、诚信及能力;经理层的管理哲学及经营风格;聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式;信息沟通体系等。
(二)风险评估——指可能导致内部控制目标无法实现的内、外部因素进行评估,以确认这些因素的影响程度及发生的可能性,其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度。
(三)控制活动——指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序,主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。
(四)信息及沟通——主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。
(五)监督——指对内部控制的效果进行评估的过程,包括评估控制环境是否良好,风险评估是否及时、准确,内部控制活动是否适当、确实,信息及沟通系统是否良好顺畅等。