如何做好经营分析会的完整版

关于如何做好经营分析会的集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]2015年经营分析会的前期培训资料为什么要准备今天这个会？因为以往我们在开会的时候存在这样几个问题，不论是基层单位还是机关部室对经营分析会的召开都有不少困惑。

今天我们就是要解决问题的，就是做解疑答惑。

希望通过今天的会议提高大家的经营分析水平，提高会议质量。

在这个过程中，我会借用各单位以往经营分析会上的公开资料做点评，提前说一下，只对事情不对人，如果讲的不对的地方，欢迎会下讨论。

好了言归正传，前期说我们存在很多问题，下面逐项来说：一、存在什么问题：（一）数据方面1、还是数据来源的问题。

2014年我们做培训的时候说过这个问题，我们分析用的数据，从哪里来大家先想一想可能大家都会想，数据来源于财务。

我说，这样的回答是不对的，至少是不准确的。

考核数据来以财务数据为准，结算数据以财务为准，是必须的，但是经营分析数据不是从财务来的。

为什么这么说？两点：一是财务数据有它的特殊性，有时候它会滞后，比如XXX公司干了一个很大的业务，只是签了个合同，现在活干到一半了，材料采购是赊账，甲方财务没挂账，那我们的财务数据肯定什么都没有体现。

但是我问问大家，这个业务对XXX公司的经营活动有没有影响，肯定有！需不需要分析，必须分析！另外一个原因，我们都在找财务要数据，请问大家:财务的数据来源于哪里？答案很明显，来源于我们各个单位。

现在每次开经营分析会，各单位再到财务去要数据，这是明显的本末倒置。

到财务去做的应该是“核实数据”，而不是去要数据。

真正的数据来源，是我们各个单位，这一点大家别忘记了。

各单位核算员、经营员最是关键，我们单位的每笔收入、每笔支出，我们必须清清楚楚的记录，领导可以不清楚，我们必须清楚。

流水账不会记吗收入和支出不会记吗所以，经营分析会搞了这么多年，我们在最基础的数据来源方面就没有搞明白。

核算员和经管员必须做的记录、核算和分析的职能没有体现出来。

2、数据不准确。

以前XXX经理总是说，一开会各单位说各单位的，经营办说经营办的，基层单位和机关部室的数据都不一致。

问题出在哪了？标准不一致，对有的数据，有的人认为该统计，有的人认为不该统计，意见不一致，最后各自表述各自的。

今天再给大家强调一遍，考核数据以公司财务为准，分析数据应该是在与财务数据核实无误的基础上，进行分析。

比如XXX公司，财务显示收入是100万，XXX公司自己核算的是120万元，去财务一核对，自己还有20万元没有挂账。

考核是按照100万考核，分析必须对还有20万元的业务进行分析，说明没有挂账及其原因。

二、分析方面（一）只定性的讲问题，没有数据支持。

比如某个单位说第三季度存在的问题“一是第三季度，新开拓的***业务已开展，但结算未进行；二是社区各三级单位业务***已超原有挂账金额”、“考察了配件市场，在材料管理方面做到了材料、价格货比三家、有效的降低了材料成本”，没有数据支持，两种可能：或许是自己知道数据，没有在报告中体现；或许是我们自己也不知道，只是觉得是这样的。

为什么不写？这是个报告会，需要向领导做详细汇报的，必须写。

（二）只讲放之四海而皆准的话或者不想办法的话，不讲实际问题。

比如某个单位这样写存在的问题：“在制度的落实上还存在着一定的缺陷，在管理工作中，按规章制度、工作流程办事的意识淡薄”、“员工的业务水平和技术能力较差，工作效率不高”，还有的单位写计划这样写“修订完善各项规章制度，建立健全各项工作流程。

真正体现规章制度的严肃性和权威性”。

这些个日常管理工作，还有管理学上通俗通用的东西，不应该在经营分析会上汇报的。

还有的单位说：“按照目前的经营管理模式，我们各项业务已处于饱和状态，没有新的利润增长点”。

这句话后面的意思，我理解是：我们单位就这样了，没办法增收了，爱怎么着怎么着吧。

我们回想一下，XXX公司在设立之初，在很多次公司汇报会上我就听过大家说，地方就那么大，市场就那么多，除了提高费用标准，就没有办法增收了。

实际情况怎么样？实际情况是经过这几年大家的努力，收入大幅的提高了，预计今年能增收三十多万吧。

XXX公司也是如此，业务拓展很大，XXX公司也实现盈利创收，不都是这几年做出来的吗？所以，不要想没有办法的事，要讲如何想办法了，想到什么好办法了。

（三）只罗列数据不进行分析很多单位在经营分析报告中，用了绝大部分的篇幅在罗列数据，却没有进行数据分析。

有两点问题：1、罗列数据没有重点。

在以往的经营分析报告中，很多单位习惯把每一项成本都罗列出来，却不做任何分析。

其实不需要把每一个数据都罗列出来，比如几百元的成本支出会对你单位的经营有多大的影响？很明显不会有多大影响。

类似的数据是不需要进行罗列和分析的。

只需把重要数据、关键数据进行罗列和分析。

即有重大变化，能反映实际经营情况的数据。

另外，数据要求位数必须精确到万位，有的单位精确到分了，这样做没有意义，因为万位以下的数据对我们的工作也没有多少代表意义。

数据分析要有重点和针对性。

具体要突出重点工作、重点问题，对重点、难点问题要有针对性提出工作措施和建议，为领导决策提供依据和参考。

对重要数据进行分析。

什么是重要数据？以下几种情况的都是重要数据：（1）占比例很大的数据就是重要的数据；（2）变化很大数据就是重要的数据；（3）领导特别关心的数据就是重要的数据；（4）重点工作的数据就是重要的数据。

以XXX公司为例，节能改造以后，用电数据是否应该进行分析岗位调整之后，对岗位价值是否应分析以XXX公司为例，XXX项目完成了是否应该进行项目总结和分析？2、数据罗列没有累积性。

为什么要对数据进行积累？因为要进行对比，没有可比性的数据在分析中是没有任何作用的。

能够进行在时间上的纵向对比，能够在同类中进行横向对比。

比如说，这个季度和上个季度进行对比，XXX公司和XXX公司对比。

再比如说，这次报告上有油料费2万元，下次报告中突然就没了，也不做说明。

这就属于没有累积性，不能做同比分析。

3、不分析数据。

以XXX公司为例，摊位费同比增加了50%，应分析为什么增加？是因为增加了摊位还是增加了收费的次数还是提高了摊位的单价，每种因素分别带来多少收益？通过分析总结好的管理办法，才能保持甚至有更大的增长。

（四）分析不提问题第三季度分析会后，我把个别单位的同志留下来了，问大家，如何在经营分析报告中提问题？今天还是问大家，你们在报告中的问题是怎么提出来的我的经验是有两个途径：一个是来自于对基础数据的分析，一个是来自于平时的积累。

（五）提问题没解决办法，提办法没计划，有计划没方案，有方案不可行。

我们现在有全年经营计划和季度经营计划，再进行分解月度、周、日计划。

各单位每次的报告中谈到计划的时候，都会有一些想法。

但表述必须明确。

这是以前各单位的计划表述：“一是继续拜访已流失的老客户，积极开拓周边各二级单位信息市场，勤跑、勤说，以争取一定数量的份额，特别是争取其下一年的工作量”，还有单位写：“围绕经营目标，积极开拓市场，努力完成经营任务”，“进一步强化经营管理，严格执行考核制度，进一步挖潜增效，严格控制成本支出”。

这些表述都不是计划，存在几点问题，一是不具体，太空泛，二是没有按照计划的要点来写。

一个好的经营计划，不但要有明确的时间，有可操作的方案，更重要的是有数据支持。

这些实际上是经营计划的几个基本要点。

如计划投入多少，预计在多长时间通过什么样的措施能够产生多少收入或规模，实现多少利润等等，都需要有数据。

至于其它资源的支持，如要向公司借用多少资金，增加多少员工，采取什么样措施等等，完善这些内容就可以形成更为详细的计划书。

账面上算不出来钱的时候，你绝对挣不出钱来。

有的单位甚至连思路都提不出来，只能在管理上、理念上下功夫。

（六）只开会，不执行。

这次会上说的，下次会上还有，没有解决，没有进度。

二、分析中常用方法1、对比法。

刚才说的同期对比和环比对比，就是两个最普通的时间纵向对比方法。

与去年同期对比，与上季度环比对比。

对比法中还有横向对比，比如说两个项目之间的对比，俩个公司之间的对比，两个业务员之间的对比。

2、构成法。

将我们要分析的数据进行分解，看构成是什么样的，有什么变动。

比如收入分别来源于哪几个项目或者哪几个单位，区分XX 内与XX外，XXX内与XXX外；对成本进行构成分析，分成材料、人工、业务等成本，还可以再细分。

请问大家：我们对数据构成分析为了什么？以XXX公司为例，我们是不是应该每个星期、每个月对收入来源的构成进行分析分析他的变动情况，如果某个单位、某个保险公司业务量突然减少了，是不是我们哪里工作出问题了，需要去沟通做工作了，需要改进我们的工作了XXX公司采购的成本构成中，运输费总量提高了多少，单件成本提高了多少车辆油料费增长了多少业务成本多少这些都是我们日常工作中要进行成本控制的点，都需要进行分解分析。

其它单位也是如此。

谁来做这个工作？具体经办人员和核算人员，大家要及时给领导提供这方面的信息和解决方案，供领导做决策。

3、重点法。

数据分析要有重点和针对性。

具体要突出重点工作、重点问题，对重点、难点问题要有针对性提出工作措施和建议，为领导决策提供依据和参考。

前面我们谈数据罗列的时候说过了。

4、定性分析法在开篇做综述的时候，在段落结尾或者报告结尾做总结的时候。

但是，不论是开篇还是结尾，所有的定性分析或者定性的结论，都必须态度鲜明，可行就是可行，不可行就是不可行，完成了就是完成了，没有完成就是没有完成，必须由清晰的论调。

很多单位不写是否完成了任务指标，这是不行的。

5、定量分析法（1）需要强调的是，任何时候都需要定量分析。

所有的定性分析都必须有定量的分析进行支持，即应该有数据支持，有计算过程。

否则，你的定性分析就不是具有说服力的，否则我就认为你的分析就是凭空想象的。

以三季度XXX公司为例，报告中这样表述：“水电高低压之间还有差额，加之变损的上调”，要表达的意思是高低压之差带来了很大的损失。

这个事情我理解，因为我参与核算过。

但是其他领导和同志们是否理解你们自己是否理解我觉得都难说。

电表高压低压之间的差距数据是多少正常数值是多少不正常是多少给我造成了多少损失，我们准备采取什么办法降低损失，需要公司提供什么支持。

这都是你这个表述里面应该清楚说出来的。

三、其它要求（一）要求对成本控制进行单列。

请大家注意，我们讲的是“控制”而不是“限制”。

往年公司在总结报告上都会要求成本控制指标，今年定的是非生产性成本再压缩3%，请问各单位准备怎么办？如何完成3%的压缩指标，是不是应该有个计划了。

非生产性成本压缩只是成本控制里面的一个小问题，更多的问题在这里，请大家思考。

一是人工成本，如何增长（降低）出来的；当然，我们可以进行同比分析，这就需要人均多少，人均还可以再细分改制的股东员工和改制后招聘的员工，还可以再分为签合同和没签合同的。