合并会计报表编制模板

1500 1700 400 2560 475 1170 100 2100 1000 9030
(7)25 (7)25
25
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100 (12)200 (12)200 1200
1000 1300 0 20xx 0 1070 0 1900 800 7855
800 732 268 1000
1000 1400 400 1800 475 770
1000 1000 5970
796
(4)80 80
4570 125 10 12 90
1493 1493 493 1000
0
700 300
1500 100
1600 0 100 100
500 300 760 400 100 1100 3060
归属于母公司所有者的净利润
4450
300 15 100 300 25
500
4010 10 4000 1320 2680
(3)480 480
(2)796 796
480
796
480
796
468
利润分配
1948
未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东损益 对少数股东的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计
7000
480
876
4000
5
100
15600
480
876
5960
5
100
7675 7675
5990 5990
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量：
800 200
200
5096 3396 6295 95 200 108 630
13021 220xx
1400 400 3500 500 200 100 1100 860 7060
2700 800 200 3500 10560
6000 2580 100
1100
1811
11491 220xx
(14)10 (15)10
900
900 -900
690
690 -690 200 300 500
合计 报表金额
抵销分录 借方
贷方
20xx年
少数股东权益 合并金额
15000
9020
425 25 117 390 25 816 5814 10 5804 1813 3991
468
2648 1811
2400 100 80 2580 732 368 1100
1200
480
800
权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
资本公积——年末 盈余公积——年韧 提取盈余公积 盈余公积——年末 （资产负债表项目） 流动资产： 货币资金 应收票据 其中：应收S公司票据 应收账款 其中：应收S公司账款 预付款项 其中：顶付P公司账款 存货 其中：向S公司购入存货 流动资产合计
(14)10 (15)10
(5)120 140 165
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100
1000
(10)200 (10)200 200 1200
(5)20xx (5)1700 100 (5)100 (5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200 (16)1 (18)20 (19)796 (19)199 (19)0 6311
10111 11311
(10)200
(10)200 (5)3396 (5)3396 (13)30 (16)1 (13)30 (16)1
3627 4827
(11)1000 (13)270 (17)3500 (14)10 (18)20 (7)25 (15)10 (19)100 (19)600 (19)295 5830 5830 5830
2100
108
2900 5960 400 400 500 500
100 60 1060 700 200 200 900 1960 20xx 1600 100
100
100① 100②
(1)5 (1)5
100
5
100
5
100①
未分配利润
1200
(3)480
(2)796
300
(1)5
少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 （现金流量表项目） 经营活动产生的现金流量：
(11)1000 (13)300 (17)3500
(12)200
(11)1000 (13)270 (17)3500
(16)1
(18)20 (19)796 5817 5817
(14)10 (18)20 (7)25
4825 (15)10 4835
5817
Байду номын сангаас
4835
(19)199
199
(19)0
(5)295 6311
投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
3000
支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
3930 -3310
筹资括动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 分配股刺、利润或偿付利息支付的现金
(1)5 5 5 5
5 100 100
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资
其中：持有S公司债券
长期股权投资：
其中：对S公司投资
固定资产
其中：S公司——A办公楼 向S公司购入固定资产 向P公司购入固定资产
无形资产 商誉 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 应付票据 其中：应付票据——P公司 应付账款 其中：应付P公司账款 预收款项 其中：预收S公目账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：应付债券——P公司 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 其中：可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积
200
200
4700 3000 4100
(2)796 (4)80 (2)796 (4)80
(3)480 (3)480
200
630
9630
876
15600
876
1000
3000
200 100 1000 800 6000
20xx 600
2600 8600
4000 800
1000
480 480
(4)80
800
13665 13665
(21)3600 (22)300
3900
9765 9765
4590 1350 2578 67 8585 5080
500 120
(21)3600
3600 3600
3900
(20xx00 (23)120
620 1830
620 (22)300 (23)120
3000
4830
420
-4210
1420 1100 1820 45 4385 3290
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
500
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额
120
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
620
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金
930
1980
其中；子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额
1980 -1980 -20xx 3000 1000
3170 250 758 22 4200 1790
(19)199
(5)819 819 819
800 0
0
1700 0 6284 95 180 117 630 120 9534 17389
1000 0 3000 0 100 0 1100 860 6060
2700 600 0 3300 9360
4000 880 0
1000
1330
819 8029 17389
表26—4
项目 （利润表项目） 营业收入
合并工作底稿（简表）
P公司
报表金额 借方
贷方
S公司 报表金额
借方
贷方
8700
6300
营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
投资收益
营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初
(19)100
(19)600
(19)295 5830
0 199 120 79
(5)1600 (5)100
1700 (19)0
0
(19)100 100
10200
4450
425 25 108 370 0
0
4822 0 4822 1813 3009
199 2810
468
2810
1948
1330 0 199 120 79 800 0 80 880 732 268 1000
200
2670
(20xx00
2670
500
-2670
500
-1800
3300
1500
990 1350 2578 67 4985 4780
0 0
0 1410
3000 4410 -4410
2170
2170 -2170 -1800 3300 1500