对企业内部控制与内部审计
企业内部控制及其内部审计
企业内部控制及其内部审计【摘要】企业内部控制及其内部审计在企业管理中扮演着重要角色。
本文通过介绍什么是企业内部控制及其内部审计以及探讨了其重要性。
接着分析了企业内部控制的基本原则和内部控制框架，以及内部审计的定义、职责和对企业的作用。
最后讨论了企业内部控制与内部审计之间的关系，强调了加强企业内部控制及其内部审计的必要性，并探讨了未来发展趋势。
通过本文的阐述，读者可以更深入理解企业内部控制及其内部审计对企业运营和管理的重要性，为企业提升管理效率和风险管理水平提供参考和指导。
【关键词】企业内部控制、内部审计、基本原则、内部控制框架、定义、职责、作用、关系、加强、必要性、发展趋势1. 引言1.1 什么是企业内部控制及其内部审计企业内部控制是指企业为实现经营目标及使企业达到预期绩效所建立的一系列程序、政策、措施和方法。
它涉及到企业内部管理、监督和风险管理等方面。
内部控制的实施需要全体员工的参与和支持，它是企业运作和管理的重要保障。
而内部审计是企业内部控制的一部分，是对内部控制有效性、运行情况的独立评价和监督。
内部审计主要负责评估内部控制体系的有效性和合规性，为企业提供改进建议和风险管理建议。
内部审计的职责包括风险评估、控制监督、合规性检查等。
企业内部控制和内部审计密切相关，它们共同构成企业风险管理和控制体系的重要组成部分。
内部审计需要依托于健全的内部控制体系，来保证其独立性和客观性。
企业内部控制和内部审计之间的有效结合，可以有效提升企业管理的效率和风险控制能力，保障企业的可持续发展和稳健经营。
在今天的复杂多变的商业环境下，企业内部控制和内部审计的重要性日益凸显，需要不断加强和改进。
1.2 企业内部控制的重要性企业内部控制的重要性在企业运作中起着至关重要的作用。
良好的内部控制体系可以确保企业的资产得到有效保护，经营活动得到有效指导和控制，财务报告得以真实可靠地呈现，遵循法律法规和规范，有效降低经营风险，提高企业的运作效率和竞争力。
企业内部审计、内部控制审计与内部控制评价辨析
企业内部审计、内部控制审计与内部控制评价辨析【摘要】企业内部审计、内部控制审计和内部控制评价是企业管理中非常重要的三个环节。
企业内部审计主要关注于评估企业运作是否符合法规和规定，探寻潜在风险和问题。
内部控制审计则是对企业内部控制机制的评价和改进，以确保企业运作的有效性和高效性。
而内部控制评价则是系统性地评估企业内部控制措施的有效性和适用性。
对比分析这三者的优缺点可以发现，企业内部审计注重于风险管理和合规性，内部控制审计着重于内部控制程序的有效性和改进，而内部控制评价则更关注整体控制体系的完整性和灵活性。
企业内部审计、内部控制审计和内部控制评价是相辅相成的三个环节，都是企业管理不可或缺的组成部分。
通过对其细致的分析和比较，企业可以更好地定位问题所在，提高运营效率，减少风险。
建议企业在日常管理中充分重视这三者的作用，不断优化和完善内部控制体系，以保障企业的可持续发展和稳健运作。
【关键词】企业内部审计、内部控制审计、内部控制评价、比较分析、优缺点、定义、背景、目的、总结、建议、展望。
1. 引言1.1 定义企业内部审计是指由企业自身设立的专门机构或部门，对企业的内部管理、运营活动进行独立、客观的审计与评价，以确保企业各项活动的合规性、有效性和经济性。
企业内部审计主要通过收集、整理、分析企业各项业务数据和信息，发现存在的问题和风险，并提出改进建议，促使企业实现良性发展和提高管理水平。
内部控制审计是指对企业内部控制体系的设计和实施情况进行审计和评价，以确保企业内部控制体系能够有效地防范和管理风险，保护企业的资产和利益。
内部控制审计主要通过审查企业的控制政策、制度和程序，评估内部控制的有效性和完整性，发现存在的弱点和不足，并提出改进建议，以提高企业的风险管理和控制水平。
1.2 背景企业内部审计、内部控制审计与内部控制评价是企业管理中非常重要的环节，它们有助于提高企业运营效率、降低风险和增强治理能力。
在当前经济环境快速变化的情况下，企业面临着越来越多的挑战和风险。
内部审计、内部控制审计与企业内部控制评价辨析
内部审计、内部控制审计与企业内部控制评价辨析作者：来源：《财会学习》2014年第03期企业内部控制规范体系发布以来，内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题，内部控制、内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。
然而，热议归热议，人们对企业内部控制的相关问题的认识并不清晰。
笔者多次碰到企业界的老总们提出同一个问题：内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价分别是怎么回事，或者说，企业开展内部控制，到底需要做些什么？企业家们的纠结反映出当前推动企业内部控制规范实施，特别是开展内部控制评价工作时面临的困惑，实际上就是要解决两个问题：一是如何理解内部监督、内部审计、内部控制审计和内部控制评价的内涵，二是如何协调组织内部控制（含内部监督）、内部审计、内部控制审计和内部控制评价等工作，笔者拟结合制度规范的规定，谈谈个人看法。
一、内部控制评价与内部控制审计内部控制评价是对企业内部控制工作所做出的评价。
《企业内部控制评价指引》将内部控制评价定义为“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”，并且规定“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责”。
显然，该指引所称企业内部控制评价是特指企业董事会或者类似权力机构做出的自我评价，笔者称之为狭义的内部控制评价。
实际上，就字面意思而言，“企业内部控制评价”并未限定谁对企业内部控制进行评价，除了《企业内部控制评价指引》规定的自我评价，企业主管部门和利益相关者、其他独立主体也可以对该企业内部控制做出评价，这些评价构成“广义的”内部控制评价。
从广义的角度看待内部控制评价，自然而然离不开“内部控制审计”。
《企业内部控制审计指引》第二条规定，“本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运用的有效性进行审计”。
这个规定说明，会计师事务所作为独立主体，接受委托对企业内部控制有效性进行的“审计”，即“按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见”，就是审计指引定义的内部控制审计。
内控和内审的区别
内控和内审的区别内部控制与内部审计的区别，简单的说，内部控制就是企业对风险管理策略的执行。
企业在根据战略目标对实现战略目标的各类风险进行评估，并根据企业的风险偏好和风险容忍度制定出风险管理策略，将这些风险管理策略落实的工作就是内部控制的工作。
也就是说内部控制是企业为了保证它的战略目标的实现，而对实现目标的过程中潜在风险进行管理的各种方法、措施和程序。
我国的内部控制研究是随着审计事业的发展而发展起来的。
对于企业来说，内部审计是内部控制评价的重要组成，内部审计在内部控制评价中发挥着重要的作用。
内部审计人员直接对内部控制进行检查和评价，并针对相关的控制弱点提出改进意见。
可以说，企业的所有活动都在内部审计人员的职责范围之内，既对财务报告内部控制的程序和方法进行检查，也对企业的经营活动相关的内部控制发表意见。
根据内部审计师协会建立的内部审计职业守则的规定，内部审计人员应该：1.对企业的财务和经营信息的可靠性和真实性进行检查，并对相关的信息进行鉴别、计量、分类和报告；2.检查所建立的系统来确保遵从相关的政策、计划、程序、法律法规等，这些方面都会对企业的经营活动和报告产生重要的影响；3.检查所建立的保护资产安全完整的内部控制；4.检查相关的经营活动或项目，确保其结果与设立的目标相一致，并确保这些经营活动或项目按照计划得到执行。
至于公司治理与内部控制的区别，一般认为，公司治理包括内部公司治理和外部公司治理。
所谓内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制，是由股东大会、董事会、监事会和经理等组成的用来约束和管理经营者的行为的控制制度。
其主要治理机制有：董事会选举规则及程序、代理人之争、外部董事、报酬激励机制、董事会与经理层权利的分派与划分等。
所谓外部公司治理或称外部监控机制，是通过竞争的外部市场（如资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等）和管理体制对企业管理行为实施约束的控制制度。
而内部控制，按照COSO （CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）1992年的定义，是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
内部审计和内部控制
内部审计和内部控制是一家企业管理中非常重要的两个方面。
这两种管理手段可以有效的掌控企业的风险，保证企业的财务和经营状况的健康发展。
本文将从什么是、内控存在的必要性、内部审计与内部控制的关系及作用等方面谈谈这两个管理方法。
一、什么是内部审计是一种管理方法，是企业内部进行的审计检查，旨在检验企业各项活动是否按照规定执行、是否达到预期目的、是否存在风险以及如何控制风险等问题。
内部审计不仅可以帮助企业找出操作失误、控制弱点和可疑事项，也可以提供洞见和当地的风险控制方案，以便公司改善经营管理、提升管理水平并控制成功率。
内部控制是指企业为达到经营目标而采取的按照程序和流程、包括记录、监督和审计的控制系统。
内部控制的目的是保护资产、维护企业的财务和经营信誉、防止和减少风险、提高经营效率和合规性。
二、内控存在的必要性内部控制的存在是一种保障管理水平的客观体现，可以处理企业各种经营风险。
它具有以下几个层面的意义：1、提升管理水平内部控制为企业管理提供了一个规范的体系，规定了各种经营流程和管理程序，能够帮助企业逐渐形成一套满足公司管理需要的规章制度，提高企业的管理水平。
2、加强财务管理和防范风险内部控制是指针对企业经济活动和财务管理流程的控制，其基本任务是防范和发现内部错误或违规行为，保护企业合法权益和持续增值，及时发现异常事件并采取对策。
3、提高公司经营效率科学、严格的内部控制可以减少企业内部行政环节，使企业按照一定方法治理，使企业内部流程更加顺畅，企业的营业规模得以扩大，提高公司的经营效率，增加企业盈利。
三、的关系是公司管理的两个紧密相关的方面，两种管理手段的目标是相似的。
之间多少有着一定关系。
1、内部审计与内部控制共同提高企业的运营效率内部控制能够帮助企业规范经营流程、防范风险但内部控制没法透彻控制所有的经营、商业模式、产品管理、合规性等方面的风险，内部审计就有必要了。
内部审计能够纵深的发掘出企业内部的异常情况和盲点影响，带来更全面的风险控制体系。
内部审计与内部控制
《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。
目的是促进加强经济管理和实现经济目标。
《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善管理、增加价值和实现目标。
促进加强经济管理和实现经济目标.促进组织目标的实现监督(检查)、评价(或者监督、评价、咨询)检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。
内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务,从而实现服务于企业的目标。
目标差异(与实际对照) 建议审核、观察、问询、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法找出差异，发现问题，并报告当局,提出改进建议。
内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行.机构、人员、经费独立没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。
《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
内部环境—-包括管理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。
风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并在企业内部传递，内部监督—-对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。
内部审计部门如何对企业内部控制进行审计
ACCOUNTING LEARNING121内部审计部门如何对企业内部控制进行审计孔倩倩 句容市审计局摘要：对企业内部控制进行审计是内部审计部门的主要职责，也是提高企业管理和发展效率的重点途径。
目前企业内部控制审计过程中存在很多问题，为企业运营增加了不稳定因素。
本文主要分析企业内部控制审计现状以及内部审计和内部控制的关联点和不同点，并阐述了科学的审计程序和方法，希望可以为相关人士提供有力的参考，增强企业内部控制审计的完整性和有效性，从而充分发挥内部审计部门的职能，促进企业的良性运营。
关键词：内部审计部门；企业内部控制引言随着我国社会经济的飞速发展，内部审计部门也更加重视对企业内部控制的审计工作。
但是从目前的企业内部控制审计体系来看，很多审计人员都没有熟练掌握审计流程和方法，对内部审计和内部控制之间的关系不明确，大部分企业对内部控制审计存在抵触情绪，种种问题都导致内部审计部门的工作无法顺利开展。
因此，建立完善的企业内部控制审计体系是势在必行的。
下面我们就针对内部审计部门如何对企业内部控制进行审计展开策略探讨。
一、内部审计部门对企业内部控制进行审计时面临的问题（一）企业对内部控制审计不够重视，人员配合度不高纵观我国企业内部控制审计现状，实施效果并不理想。
追根溯源，主要原因是企业对内部控制审计不够重视，人员对审计工作的配合度也不高。
在企业的经营和管理中谈及财务、策划、生产等内容，几乎是无人不知的，但是如果提及内部控制审计，大部分人员对其内容和目的都不甚了解，甚至有人会将内部控制审计与调查监督画等号，产生严重的畏惧和抵触情绪。
导致他们在实际的内部控制审计中不能积极配合审计人员，进而影响了内部控制审计工作的开展实效。
这些都是企业对内部控制审计没有提起重视的结果，重视程度的不足，不仅压低了内部审计部门在企业中的地位，也难以调动全体人员配合内部控制审计的积极性，既造成了内部审计部门的职能无法充分发挥的不良局面，也加大了企业经营发展效率提升的阻力[1]。
企业内部控制及其内部审计
企业内部控制及其内部审计1. 引言1.1 企业内部控制及其内部审计概述企业内部控制及其内部审计是企业管理中不可或缺的重要环节，它们共同构成了企业风险管理体系的核心。
企业内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列制度、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、促进经营有效性和提高财务报告的可靠性。
而内部审计则是指由内部审计部门对企业内部控制体系进行独立的、客观的评价和监督，以提供给企业管理层关于内部控制有效性的意见和建议。
企业内部控制及其内部审计的重要性主要体现在它们能够有效降低企业经营风险、防范内部欺诈和错误、保障企业利益和推动企业持续发展等方面。
企业内部控制框架的建立也是企业实施内部控制的基础和指导原则，能够帮助企业建立健全的内部控制体系，并进一步提升企业的经营管理水平和竞争力。
在未来发展趋势中，企业内部控制及其内部审计将更加重视科技应用与创新，加强风险管理和数据分析能力，提升内部审计的独立性和专业性，促进企业内部控制体系的不断完善和提升。
2. 正文2.1 内部控制的定义与概念内部控制是指企业为了达到经济目标，有效管理与控制各项风险而建立的一系列有机互相关联的控制措施和程序。
内部控制是在整个企业活动过程中运用的一种独立于财务报告的保障措施，其目的是为确保企业活动符合法律法规和内部规章制度，经济效益的实现，财务报告的真实性和准确性。
内部控制的概念包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、管理层对内部控制的承诺和员工素质。
风险评估是识别、评价和应对各类风险的过程，以保证企业目标的实现。
控制活动是指在实施内部控制目标时进行的具体活动，包括控制措施、程序和实体控制。
信息与沟通是确保信息流通顺畅、准确和及时传达的机制。
监督是指对内部控制的评价和监督，确保内部控制体系的有效运作。
内部控制是现代企业管理不可或缺的一环，通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地应对外部环境的变化和各种风险，提高经济效益和管理效率。
内部控制和内部审计的关系
内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计是企业管理中的两个非常重要的概念，它们有着密切的关系。
本文将对内部控制和内部审计分别进行了解和分析，然后再探讨它们之间的关系。
什么是内部控制内部控制是指企业管理层为达成企业目标而采取的一种管理方式，包括组织、职责分工、制度、规范、管理方法和信息技术等因素。
通过设计、执行和监控内控制程度，以合理保证公司各项业务管理、财务信息记录、内部监督和信息报告的安全性、可靠性和完整性。
总的来说，内部控制主要有以下特点：•能够保证公司业务的正常开展和资产安全•可以帮助管理层制定决策•能够及时报告问题和风险•是公司管理层的一个重要职责什么是内部审计内部审计是指公司内部以独立、客观的方式对企业内部的管理情况、经营状况、财务状况、风险管理和内部控制情况等进行评估和审计，并为管理层提供意见和建议的一种管理方式。
内部审计的主要职责是客观评价内控制度的可靠性和有效性，发现和改进系统性缺陷，指导修订制度，为企业管理提供全面的客观评价和监督。
总的来说，内部审计主要有以下特点：•是公司的独立组织•在全面了解公司管理情况的基础上进行评估和审计•计划和实施审计项目，并提供一份独立的报告内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计的目的不一样，但它们的目标是一致的，都是帮助公司进行合理、正当和高效的运营。
内部控制主要是帮助公司实现业务目标，而内部审计则是对公司内部控制体系的质量、有效性进行评价，以帮助公司发现问题并提出改进建议。
内部审计与内部控制的关系是相互依存的。
•内部控制为内部审计提供了基础，并为其提供了保障。
•内部审计可以检验和评估内部控制的有效性，发现和修正存在的问题。
•内部控制和内部审计的无缝协作能够帮助公司合理制定战略和业务计划。
内部控制和内部审计的不同之处尽管内部控制和内部审计之间存在很多相同点，但是它们还是有一些不同的地方。
最明显的不同在于：1.实施主体不同。
内部控制是公司管理层负责制定和实施的制度，而内部审计则是由内部审计部门独立进行的。
内部审计与内部控制的关系
内部审计与内部控制的关系内部审计和内部控制是企业内部管理的两个重要环节，二者之间存在着密切的关系。
内部审计是指对企业治理结构、风险管理和控制流程等进行独立、客观的评价和监督，以确保企业运作有效、经济、合规。
而内部控制则是为了实现企业目标、保护企业利益、预防和发现错误与不当行为而建立的一个包括制度、流程、方法、手段等在内的控制体系。
首先，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系。
内部审计主要是通过对内部控制的评价和监督来发现问题并提出改进建议。
内部审计旨在评价内部控制的有效性和合规性，发现控制缺陷并提出改进建议，帮助企业管理层改善风险管理和控制体系，保障企业利益。
换句话说，内部审计是对内部控制的监督和提升，二者是相辅相成、相互促进的关系。
其次，内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持。
内部审计以客观、独立的态度对企业的风险管理和控制流程进行审计，为企业管理层提供有力的监督和建议。
通过内部审计的评价，可以及时发现内部控制的薄弱环节和不足之处，帮助企业管理层及时调整和改进控制措施，提高内部控制的有效性和合规性，从而保障企业的正常运营和可持续发展。
再次，内部控制是内部审计的重要对象。
内部审计通过评价内部控制的设计和执行情况，检查控制措施的有效性和合规性，评估内部控制体系的完整性和有效性，从而为企业的风险管理和内部控制提供客观、独立的意见和建议。
内部审计不仅关注内部控制的合规性，更注重内部控制的有效性和实效性，帮助企业建立健全的风险管理和控制体系，提高企业的整体管理水平和运作效率。
综上所述，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系，二者相辅相成、相互促进。
内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持，同时内部控制是内部审计的重要对象。
只有正确认识和理解内部审计与内部控制的关系，加强内部审计与内部控制的协调与配合，才能更好地实现企业管理的科学化、规范化和有效性。
内部审计和内部控制的有效结合，将为企业的持续发展和长期稳定做出积极贡献。
国有企业内部控制与内部审计管理
国有企业内部控制与内部审计管理随着经营管理环境日趋复杂，内部控制和内部审计成为企业管理体系中的重要组成部分，为企业提高自身经营效率、实现企业利益最大化发挥了举足轻重的作用。
本文从内部控制与内部审计的概念出发，分析了内部控制与内部审计的关系，根据国有企业内部控制和内部审计存在的问题，提出了强化管理、提升实效的一系列措施。
内部控制与内部审计内部控制的概念结合《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）和COSO 框架中对于内部控制的定义，这里的内部控制是指企业在日常经营活动中，为了提高企业的生产效率、实现经营目标，同时规避企业在经营上的、管理上的及财务上的风险，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
内部审计的概念据IIA（国际内部审计师协会）的最新定义，内部审计是指在组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促使组织目标的实现，可以通过评估组织的内部控制来提高其有效性。
内部控制与内部审计在国有企业管理中的重要性内部控制在国有企业管理中的重要性内部控制对于国有企业的长期发展具有重要的意义，能够合理保障国有资产的完整，提高经济效益，保护股东权益，确保企业合法合规经营，提升企业形象和信誉，为企业持续发展创造良好的环境。
第一，确保企业管理信息真实有效的前提。
健全的内部控制是保障管理信息真实有效的基础，也是降低企业风险的有效举措，对于保障企业资产和资金安全具有重大的影响。
大量的实际案例证明，管理信息失真对于企业的发展有着决定性影响意义。
第二，实现企业经营目标的重要手段。
“实现经营管理目标，促进企业经济效益的改善”是國有企业重要的任务之一。
然而企业身处复杂的社会环境之中，企业要想实现经营目标，首先必须重视风险评估体系的建设，制定合理的风险应对。
内部控制是企业实现风险预防和评估的重要手段，通过加强科学的内控管理，可以全面掌握风险状况，及时调整企业的经营活动，有效控制风险。
内部审计与企业内部控制体系的关联分析研究
内部审计与企业内部控制体系的关联分析研究摘要：内部审计是一种独立、客观的评估和监督活动，旨在提供有关组织内部控制体系和风险管理的独立保证。
而企业内部控制体系是一个涵盖组织目标、政策、程序和行为的框架，旨在保护组织资产、确保财务报告的可靠性和合规性，以及促进效率和运营的有效性。
两者在促进组织良好治理、减少风险和提高运营效率方面发挥着重要作用。
基于此，本篇文章对内部审计与企业内部控制体系的关联进行研究，以供参考。
关键词：内部审计；企业内部控制体系；关联分析引言内部审计与企业内部控制体系之间的关联，实现它们的紧密结合以促进组织的良好治理和有效风险管理。
内部审计和企业内部控制体系要从紧密结合、共享信息和强化沟通与合作等方面，提出了实现内部审计与企业内部控制体系关联的建议与方法。
基于此，本文旨在探究内部审计和企业内部控制体系之间的关联是必要且重要的，它们相互促进、支持和改进，共同推动组织的治理和管理水平提升。
1内部审计和企业内部控制体系的相关概念内部审计是指组织内部设立的一项独立、客观的评估和监督活动，旨在为管理层提供关于企业治理、风险管理和内部控制体系有效性的评价，以促进组织达到其目标。
内部审计通过对企业内部运营、财务、合规等方面进行全面审查和评估，识别潜在的风险和问题，并提供建议和改进措施，以提升组织的效率、透明度和可持续发展能力。
内部审计在独立性、客观性和专业性的原则下进行，依靠系统性的方法和技术，包括数据分析、抽样调查和程序测试等，确保信息的准确性、可靠性和合规性。
企业内部控制体系是指组织内部建立的一套规范、程序和措施，旨在帮助组织有效管理和控制风险，确保财务报告的可靠性，提高运营效率，保护企业利益。
企业内部控制体系有助于识别、评估和管理各种风险，包括财务风险、操作风险、合规风险等。
通过明确职责、分工和授权，制定相应的流程和制度，以及建立有效的监督机制，可以减少风险发生的可能性，并及时发现和应对潜在的风险。
企业内部审计与内部控制之间的区别与关系
企业内部审计与内部控制之间的区别与关系摘要：企业的内部审计以及内部控制均是对企业内部的各个部门进行监督管理，二者在企业中均起到了十分重要的作用。
内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。
内部审计的开展，对于及时发现内部控制重大缺陷并纠正、保障内部控制有效运行，保护外部投资者的利益，以便正确行使权力和各项决策奠定基础都有着极其重要的意义。
关键词：内部控制；内部审计；竞争力1.内部控制与内部审计的基本概念1.1内部控制的含义内部控制是企业或者单位的管理层所做的一项工作，对企业进行内部控制，归根结底是为了提升企业财产的安全性与完整性，为了提升企业信息资源的可靠性和准确性，为了企业经济活动能够顺利进行。
对企业的内控需要制定一份合理的经营战略，对企业的经济活动与经营方向等进行大概的指导与规划，需要采取较为合理的控制方法与手段。
企业的内控具有明确的目的，旨在通过对企业的控制使得企业能够实现某一目标，并为实现这一目标而采取的一系列动态措施。
内控是“措施”而不是“目标”，也不是单纯地指企业内部进行调整的某一个特定事件。
内控是与企业的经济活动结合起来的，是针对某一目标实施的一系列的控制措施。
内控与企业大环境的影响有关。
同时，内控也在决定着企业的具体经营状况。
企业内的每一个员工都是企业控制中的一部分，既是被控制的一部分，也是实施控制措施的主体。
1.2内部审计的含义企业内审是通过内控这一手段来进行的，并有专业的审计部门和审计人员来进行，审计人员依照法律对企业的各项经济活动与财政等进行真实程度、合法程度、效益提升程度等进行准确的审核与检查，并对结果进行鉴定，对经济责任进行合理的评价。
内审是改善企业经营状况、提高企业经济效益等的有效措施，是有效的对经营活动进行监督的手段。
内审在社会经济活动的发展中主要发挥了两方面的重要作用，一方面，内审是对不法经济活动与手段的约束，是对不法手段的揭露与惩罚，进而减少影响经济活动进行的消极因素。
企业内部控制及其内部审计
企业内部控制及其内部审计【摘要】企业内部控制及其内部审计是企业管理中非常重要的环节。
本文首先介绍了企业内部控制及内部审计的基本概念和关系，阐述了内部控制的定义、要素，以及内部审计的定义、职责、程序与方法。
接着详细探讨了内部控制的目的与意义，以及内部控制评价与改进的重要性。
最后总结了企业内部控制及内部审计的重要性，未来发展方向，以及面临的挑战和应对措施。
通过本文的学习，可以更好地了解企业内部控制及其内部审计在企业管理中的作用和重要性，为企业提供更加有效的管理和监控手段，进一步提升企业的运营效率和风险管理水平。
【关键词】企业内部控制，内部审计，定义，要素，目的，意义，职责，程序，方法，评价，改进，重要性，发展方向，挑战，应对措施。
1. 引言1.1 什么是企业内部控制及其内部审计企业内部控制是指企业通过制定一系列规章制度、建立有效的业务流程和内部监督机制，以达到预防、发现和纠正错误、不当行为及欺诈行为，保护企业资产安全、促进财务信息真实可靠和维护企业长期利益的管理活动。
而内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，是以审计方法和手段对企业内部机制和运作过程进行独立全面、客观、及时、关键的验证和评价，以提高内部控制的有效性和效率，为企业风险管理和决策提供可靠的依据。
企业内部控制及其内部审计是企业治理的重要内容，通过对企业内部控制机制和工作流程进行有效监督和审计，有助于提升企业经营管理的规范性和透明度，确保企业内部运作的合法性和有效性。
企业内部控制及其内部审计也有助于提升企业的风险管理水平，预防和应对内部外部风险对企业经营活动的威胁。
企业需要不断加强内部控制建设和内部审计机制建设，确保企业的可持续发展和稳健经营。
1.2 为什么企业需要内部控制及内部审计企业需要内部控制及内部审计主要是为了保障企业的健康发展和提升经营效率。
内部控制可以帮助企业降低经营风险，防范和减少各类风险的发生，保护企业财产和财务数据的安全。
企业内部控制及其内部审计
企业内部控制及其内部审计企业内部控制是指企业通过建立一套制度和措施，以确保企业资源的有效利用、风险的有效管理、财务报告的真实可靠和遵守法律法规等方面的一种手段。
内部控制的目的是提供合理的保证，使企业能够按照既定目标和政策来实施各项经营活动，并有效地保护企业的财产和利益。
企业内部控制包括企业的组织结构、职责分工、人员配备、业务流程、信息系统以及内部控制制度等方面。
企业应根据自身的特点和需求，制定适合自己的内部控制制度。
一般来说，企业内部控制可以分为制度控制、操作控制和信息控制三个方面。
制度控制是指企业为规范经营行为而建立的各项制度，如财务制度、采购制度、库存制度、投资决策制度等。
制度控制包括规章制度、管理制度和工作流程等方面的管理控制。
操作控制是指针对企业的各项具体业务活动而制定的具体操作措施和流程。
操作控制一般包括货物经营控制、现金管理控制、资金预算控制、成本控制、销售控制等。
通过操作控制，企业可以确保各项业务活动的规范和有效进行，并及时发现和纠正问题。
信息控制是指通过建立信息系统，保证企业信息的准确、完整和安全，使企业的决策能够更科学合理，运行更加高效。
信息控制包括数据采集、数据处理、数据存储和数据传输等环节的控制。
内部审计是对企业内部控制的有效性和合规性进行评估和监督的一种机制。
内部审计的主要目的是帮助企业管理者了解企业内部控制的情况，及时发现和纠正问题，提高企业的管理水平和效率。
内部审计的内容包括对企业内部控制制度的评估、实施情况的审查、风险和问题的识别、建议和改进措施的提出等。
内部审计可以通过检查资金流动、会计报表、业务流程和信息系统等方面的数据和信息来进行。
内部审计一般由企业内部的专业机构或人员负责，也可以由外部专业审计机构来开展。
内部审计的结果通常由企业的高层管理者、董事会和股东会等进行审议和决策，并对相关人员进行考核和激励。
企业内部控制及其内部审计对企业的经营管理具有重要的意义。
通过建立健全的内部控制制度和开展有效的内部审计，企业可以加强对风险的识别和控制，提高工作效率和运营效益，保护企业的财产和利益，提高企业的可持续发展能力。
企业内部控制及其内部审计
企业内部控制及其内部审计一、企业内部控制的概念和重要性企业内部控制是指企业管理者利用内部控制措施，合理保护企业资产，确保财务报告的可靠性和合规性，以及减少经营风险的一种管理活动。
企业内部控制包括管理层的制定和实施的内部控制措施，以及内部控制的监督和评估，以确保企业运作的有效性和健康发展。
企业内部控制的重要性不言而喻，它对于企业的生存与发展具有至关重要的作用。
良好的内部控制可以帮助企业管理者及时发现和解决日常经营中的风险和问题，减少经营风险，提高企业的经营效率和盈利能力。
企业内部控制可以保护企业的资产不受损失或滥用，防止内部和外部的欺诈行为，维护企业的利益和声誉。
有效的内部控制可以确保企业的财务报告和信息披露的真实性和合规性，增强投资者和市场的信心，提高企业的竞争力和持续发展能力。
1. 控制环境：是指企业内部控制的基础，包括企业的管理理念、风险意识、内部控制的意愿和能力，以及企业的组织结构、人员配备和政策制度等。
良好的控制环境可以为内部控制的有效实施提供基础保障。
2. 风险评估：是指企业管理者对企业经营中的各种风险进行识别、评估和应对的过程。
通过风险评估，企业可以合理确定内部控制的重点和方向，提高内部控制的精准度和有效性。
3. 控制活动：是指企业管理者根据风险评估的结果，设计和实施的各种内部控制措施和程序，以防范和管理各类风险，保护企业的资产和利益。
控制活动包括授权程序、访问控制、信息系统控制、业务运营控制等。
4. 信息与沟通：是指企业管理者建立和维护的信息传递与共享机制，包括对内对外的信息披露、报告和沟通，以及内外部人员对内部控制的认识和理解。
良好的信息与沟通机制可以确保内部控制的及时有效实施和监督。
5. 监督评价：是指企业管理者对内部控制进行定期或不定期的监督和评估，以及对内部控制体系进行不断改进和提升的过程。
监督评价包括内部审计和其他监管机构对内部控制的审计、评估和建议。
企业内部审计是指由企业内部独立的审计部门或审计人员，依据职业操守和国家法律法规，对企业内部控制的有效性和合规性进行独立、客观和全面的审计活动。
内部审计内部控制审计与企业内部控制评价辨析
内部审计内部控制审计与企业内部控制评价辨析企业内部控制规范体系发布以来，内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题，内部控制、内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。
然而，热议归热议，人们对企业内部控制的相关问题的认识并不清晰。
笔者多次碰到企业界的老总们提出同一个问题：内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价分别是怎么回事，或者说，企业开展内部控制，到底需要做些什么？企业家们的纠结反映出当前推动企业内部控制规范实施，特别是开展内部控制评价工作时面临的困惑，实际上就是要解决两个问题：一是如何理解内部监督、内部审计、内部控制审计和内部控制评价的内涵，二是如何协调组织内部控制（含内部监督）、内部审计、内部控制审计和内部控制评价等工作，笔者拟结合制度规范的规定，谈谈个人看法。
一、内部控制评价与内部控制审计内部控制评价是对企业内部控制工作所做出的评价。
《企业内部控制评价指引》将内部控制评价定义为“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”，并且规定“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责”。
显然，该指引所称企业内部控制评价是特指企业董事会或者类似权力机构做出的自我评价，笔者称之为狭义的内部控制评价。
实际上，就字面意思而言，“企业内部控制评价”并未限定谁对企业内部控制进行评价，除了《企业内部控制评价指引》规定的自我评价，企业主管部门和利益相关者、其他独立主体也可以对该企业内部控制做出评价，这些评价构成“广义的”内部控制评价。
从广义的角度看待内部控制评价，自然而然离不开“内部控制审计”。
《企业内部控制审计指引》第二条规定，“本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运用的有效性进行审计”。
这个规定说明，会计师事务所作为独立主体，接受委托对企业内部控制有效性进行的“审计”，即“按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见”，就是审计指引定义的内部控制审计。
企业内部审计与内部控制融合的几点策略
企业内部审计与内部控制融合的几点策略随着企业管理模式的不断更新和完善，内部审计和内部控制也逐渐受到企业管理者的重视。
在实际操作中，许多企业在内部审计和内部控制方面存在一定的问题，主要表现为两者之间缺乏有效的融合。
为了促进企业内部审计和内部控制的更好发展，下面将提出几点关于企业内部审计与内部控制融合的策略。
一、建立内部审计和内部控制的统一领导机构内部审计和内部控制是企业管理中的两个重要环节，二者之间需要相互配合、相互协调。
为了促进两者之间的融合，企业可以设立一个统一的内部审计和内部控制领导机构，该机构负责协调内部审计和内部控制的工作，统一规划、协调和指导两者的发展方向，确保内部审计和内部控制的工作能够有机地结合在一起，共同为企业的发展提供支持和保障。
二、建立内部审计和内部控制的信息共享平台在实际操作中，内部审计和内部控制往往需要共享一些重要的信息资源，比如企业内部的财务数据、经营信息等。
为了促进两者之间的融合，企业可以建立一个内部审计和内部控制的信息共享平台，通过该平台实现内部审计和内部控制之间信息的共享，促进两者之间的沟通和合作，避免信息孤岛的存在，提高信息资源的利用效率和质量。
三、内部审计和内部控制的人员交流与培训内部审计和内部控制的工作涉及到一定的专业知识和技能，为了促进两者之间的融合，企业可以组织内部审计人员和内部控制人员的交流与培训，通过交流与学习，促进双方的相互理解和合作，提高双方的专业水平和工作效率，为企业的发展提供更加有力的支持。
四、建立内部审计和内部控制的绩效考核体系为了促进内部审计和内部控制的融合，企业可以建立一个内部审计和内部控制的绩效考核体系，根据两者的工作目标和要求，制定相应的绩效考核指标和评价体系，通过绩效考核激励内部审计和内部控制人员的积极性，促进双方的融合发展，提高企业的管理效率和风险控制水平。
五、加强内部审计和内部控制的知识产权保护在推动内部审计和内部控制融合的过程中，企业需要加强对内部审计和内部控制的知识产权保护工作，防止因为知识产权泄露对企业造成损失。
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对企业内部控制与内部审计的探讨
中图分类号:f275文献标识:a 文章编
号:1009-4202(2010)09-186-01
摘要随着国际经济金融联系的不断加强,企业的经营环境日趋复杂,本文从内部控制与内部审计的定义出发,分析了内部控制与内部审计的关系,根据实际工作中内部控制和内部审计存在的问题的内容,提出了加强内部审计、促进内部控制的措施。
关键词企业内部控制内部审计公司治理
随着经济全球化和资本市场国际化趋势的飞速发展,企业面临的各种风险不断扩大,加快完善公司治理结构,建立内部控制体系,完善企业风险控制制度,保障企业可持续发展,已经成为企业普遍关注的焦点。
一、公司治理、内部控制和内部审计的内容
1.公司治理
1997年亚洲金融风暴的爆发,让公司治理成为整个管理界关注的焦点。
公司治理,主要是指公司制企业的治理问题,是种对公司进行管理和控制的体系。
它不仅规定了公司的各个参与者,而且明确了决策公司事务时所应遵循的规则和程序。
公司治理的核心是在所有权和经营权分离的条件下,由于所有者和经营者的利益不一致而产生的委托代理关系。
2.内部控制
内部控制是指单位内部为了有效地进行经营管理,而制定的一系
列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。
其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
3.内部审计
内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。
它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价,又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整,对资产的安全、完整,对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
内部审计是外部审计的对称。
二、内部控制和内部审计的关系
良好的内部会计控制是正确处理企业利益相关方关系、完善企业治理的重要保证。
内部控制的存在与否,对内部审计方式的选择有着至关重要的意义。
由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营,是企业有效组织经营,进行管理及各项经济业务有序开展的必要保证。
而内部审计则在于以求内部控制制度得以持续实施。
内部审计促进了内部控制,反过来,内部控制促进了内部审计的
发展。
两者良性互动、相互依存。
内部控制与内部审计的互动共进,不仅在公司治理中发挥出重要的作用,而且为公司治理注入新了的活力。
三、实际工作中内部审计存在的问题
1.内部审计人员业务素质
(1)目前我国企业内审人员的政治、业务素质和结构难以适应内
部审计的需要。
大部分企业内审人员中有正规学历并有相关工作经验的人才很少,没有跟进的后续培训,内部审计人员知识结构陈旧,对于新的审计理论或审计技术了解不多,影响审计质量的提高。
(2)审计行为不规范、不科学。
外部化、职业化和国际化将成为企业内部审计的新动向,在国外己经出现了企业将内部审计职能全部或部分地委托给外部单位或相关的专业人员来实施,即所谓的“内部审计外部化”。
而我国企业内部审计工作在这方面与国际接轨缓慢。
2.忽视内部审计,组织机构设置不科学
在确保建立并保持充分有效的内部控制系统方面。
董事会负有最终责任。
”目前在一些企业的管理层、领导者对内部控制体系和内部审计的认识不强;部分企业管理者意识淡薄,理解的混乱,造成企业营运管理的落后,这种情况下,在日常实际经营中,内部审计的独立性和权威性受到限制,而没有独立性的内部审计变得毫无意义。
3.内部审计的范围狭窄
内部审计建立过程中受政府干预的影响,当前我国企业的内部审计的信息载体主要集中在财务领域,其工作范围主要是审计财产、资金是否安全完整,查核揭露舞弊行为,开展财务收支审计;而对于财务领域之外的经营管理领域,却并没有很深地涉及到,这样就导致了企业资金使用合法性、效益性不能真正得以体现。
四、加强内部控制和内部审计的措施
1.提高内部审计人员素质
再好的内控制度要靠人来执行,因此必须重视高素质管理人才的培养;高素质高水平的内部审计人员是高质量内部审计质量的保证,而高质量内部审计质量又是降低企业负面风险,提高企业正面影响,完善公司治理,实现企业价值最大化的保证。
2.建立完善的内部控制系统
为了充分发挥内部审计在内部控制中的作用,企业在设置内部审计组织机构及对其定位上,应坚持独立性原则和权威性原则。
组织地位的提高,独立性的增强,这就在制度层面上为内审人员卓有成
效地履行职责,发挥内审的职能作用创造了条件。
3.拓宽内部审计范围
但随着全球经济的发展,我国市场化水平的不断提高,现代企业
制度越来越完善,内部管理水平不断提高,我国内部审计不能局限
于单纯的财务收支审计,而且单纯的对财务信息进行审计很难对公司治理水平的提高有多大帮助,要完善公司治理,必须突破财务领
域的局限,必须向经济效益领域进行审计,这不但是现代企业制度
对内部审计的要求,更是企业内在管理的需要。
加强企业内部控制,建立一整套科学、合理、有效的企业内部控制制度,合理编制预算,加强货币资金控制,是企业不断发展和保持竞争力的需求,也是企业面对市场风险与挑战的需要。
要综合运用全方位、全员参与,全过程的管理模式,并通过内部审计体系的建立与实施,确保企业综合管理能力的提高,促进企业市场竞争力的提升,为企业的持续发展提供保障。
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