小额贷款公司审计报告

小额贷款公司审计报告小额贷款公司审计报告篇一：小额贷款公司报告模版山东省小额贷款公司经营情况检查专项检查报告山审审字第2049号山东省金融工作办公室：我们接受委托，对XXX公司（以下简称“XX公司”）201X年度合规经营情况和分类评级情况进行检查。

建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、准确、完整是XX公司管理当局的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX公司201X年度合规经营情况和分类评级情况发表意见。

我们的审计是依据中国注册会计师审计准则的规定进行的。

在审计过程中，我们实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序。

一、专项检查依据（一）山东省人民政府办公厅关于印发《山东省小额贷款公司监督管理暂行办法》的通知（山东省人民政府办公厅关于印发201X年82号文）；（二）山东省金融工作办公室关于印发《山东省小额贷款公司试点暂行管理办法》的通知（鲁金办发1号文）;（三）山东省金融办《山东省小额贷款公司经营情况检查提纲》（山东省小额贷款公司经营情况检查提纲）；（四）山东省财政厅关于印发《山东省小额贷款公司财务制度（试行）》的通知（鲁财金8号文）;财政部财金185号《金融企业财务规则》；（六）山东省金融工作办公室关于印发《山东省小额贷款公司分类评级暂行办法》的通知（鲁金办发〔201X〕9号文）中国注册会计师审计准则。

二、专项检查范围本次专项检查的范围为XX公司201X年度企业合规经营情况和分类评级情况。

三、XX公司基本情况1、基本情况：XX公司系经山东省金融工作办公室XX号文《XX》批准，于年月日在XX工商行政管理局注册成立，企业法人营业执照注册号：，住所：，法定代表人：，注册资本：，实收资本：，公司类型：，经营范围：2、股权结构：XX公司注册资本XX万元由XX会计师事务所验证确认并出具XX 审验报告，各股东及投资额见下表（单位：万元）股东名称实际出资所占比例出资方式备注合计3、财务状况及经营成果：XX公司201X年度财务报表经XX会计师事务所审计，并出具了XX 号审计报告，审计后201X年度基本财务状况如下：项目资产合计负债总额其中：从银行融入资金资产负债率所有者权益合计其中：实收资本一般风险准备未分配利润 201X年度 201X年度审计后201X年度经营成果如下项目主营业务收入营业利润所得税净利润四、合规经营检查情况及发现的问题（一）机构及人员情况 201X年度1、机构情况 XX公司经山东省金融工作办公室鲁金办字号文《》批准成立，各项手续齐全有效，开业批文、牌、印核对相符。

批复成立文件、营业执照、自律承诺内容、主管部门监督电话及主监管员联系方式均在经营场所显著位置进行公示，经营场所与试点方案所述一致。

公司设综合部、风控部、财务部、信贷部，其中综合部负责公司的行政管理及日常事务；风控部负责风险控制；信贷部负责贷款项目的营销、贷前调查、贷款的发放和收回、贷后管理等；财务部负责公司财务管理和会计核算。

2、人员情况 XX公司截止201X年12月31日共有员工10人。

XX公司董事长、高级管理人员任职资格均经过核准，履职期间无违法、违规及违反公司章程的经营行为，无超出董事会或执行董事授权范围的决策。

XX公司按照要求设置了会计和出纳岗位，并均具有会计从业资格证书。

（二）法人治理和内控制度方面1、公司法人治理的建立及完善概况 XX公司按章程规定分别设立了股东会、董事会及董事会领导下的总经理负责制，各权力机构之间分工协作关系明确，并按公司章程规定按期召开股东会、董事会、监事会，实现所有权、经营权、监督权三权分离。

XX公司按照章程规定建立健全的《贷款风险管理制度》、《贷款损失追偿制度》、《内部风险控制制度》、《内部激励约束制度》、《内部部室职责分配制度》、《信贷业务审贷分离管理制度》等管理制度，内部部室职责清晰，运作流程基本规范。

但存在XX公司员工同时在XX公司任职的情况。

2、法人治理和内部控制方面存在的问题是否设立了独立董事。

是否按规定设立了股东（大）会、董事会、监事会，确立董事会领导下的总经理负责制的管理体制设置的内控制度是否满足公司正常运营所需，是否建立并执行了贷前调查、贷时审查、贷后调查的“三查”制度，以及贷款审批制度、授权授信制度、信贷人员岗位责任制制度、贷款五级分类管理制度、不良贷款和已核销呆账贷款清收管理制度、抵债资产管理制度、贷款档案管理制度。

是否设立并严格执行会计内控制度。

是否建立并严格执行计算机管理、安全保卫等内控制度（三）资本金及融入资金情况 XX公司资本金按章程规定及时足额缴纳到位，在检查过程中,未发现违规进行股权转让或增资扩股、借贷资金入股、以他人委托资金入股、超比例入股、股金违规转让质押、股东入股不合法等现象，公司主发起人为XX公司,出资额为人民币XX万元,占注册资本的XX%。

检查过程中未发现抽逃注册资本或擅自进行对外长短期投资的情况。

201X年度，XX公司自XX银行融入资金XX万元，占注册资本的XX%。

【披露：是否存在违规进行股权转让或增资扩股、借贷资金入股、以他人委托资金入股、超比例入股、股金违规转让质押、股东入股不合法等现象，股金结构是否合理。

是否存在抽逃注册资本或擅自进行对外长短期投资的情况。

篇二：小额贷款公司内部审计制度ⅩⅩ市ⅩⅩ小额贷款公司内部审计制度第一章总则第一条为规范并保障公司内部审计监督，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业发展中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等法律、法规及相关规定，结合本公司实际，特制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第二章审计人员总体要求及职责第三条审计人员要认真履行职责，认真、细致、全面的对公司内相关情况进行审计。

第四条审计人员要一丝不苟的对财务的帐表等进行逐步、逐笔审计，审计凭证的要素是否齐全，往来账目是否清楚，资金流程、签字手续是否完备。

第五条审计人员要跟踪审查财务上报的资料是否及时准确，并对每次审计结果报董事长和总经理。

第六条协助公司其他部门共同建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。

第七条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性，并应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

第八条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

内审部应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管。

第九条审计档案除公司内审部工作需要、相关的信息披露需要及法律法规规定的强制查阅需要之外，对非相关人员实行严格的保密制度。

第三章审计内容第十条财务审计包括对公司财务计划、财务预算、贷款计划的执行情况、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督。

第十一条内控审计包括资金、物资等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。

对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展。

第十二条收支审计1、严格审查收支两条线的执行情况，收支手续是否齐全。

2、逐笔审查收支单据的签字手续是否齐备。

3、审计收支计划的执行情况是否真实，收支是否合理。

4、审计收支流程是否按规定执行。

第十三条贷款业务的审计1、严格审查贷款业务的程序、权限的执行，各项手续的完整程度。

2、严格审查每笔贷款业务的各项资料，要求全面、真实、细致。

3、严格审查每笔贷款利息和综合费用的计算准确程度。

4、每年度要请有专业资质的会计师事务所进行全面审计。

第十四条合同审计是对公司贷款合同、担保合同等实行备案制，并不定期检查，对执行情况、存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督。

第十五条责任审计是对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益。

第十六条专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。

第四章内部审计工作的日常工作程序第十七条根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定年度审计工作重点，拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。

第十八条确定审计对象和审计方式。

第十九条审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此列。

第二十条审计人员通过审查会计凭证、帐簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得有效证明材料，记录审计工作底稿。

第二十一条对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。

审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会。

第二十二条对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。

第二十三条被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。

对不适当的处理决定，内审部复审后提请董事长或董事会予以纠正。

申诉期间，原审计处理决定照常执行。

特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行。

第二十四条根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。

第二十五条内审部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时按照本制度的规定对重大事项进行不定期审计。

第二十六条内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告。

评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

第二十七条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

第二十八条内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。

第五章责任条款第二十九条内审人员对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议：1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；4、拒绝执行审计决定的；5、打击报复审计人员和向内审部如实反映真实情况的员工的。

上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。