金融会计-商业银行结算业务培训
金融会计(第4章-商业银行结算业务)解析
（3）银行汇票的结清 签发行收到兑付行寄来的联行报单及第三联解讫通知时，抽出原保管的第一联汇票卡 片，经汇对无误后，分别不同情况作出如下处理： a.汇票款全额兑付： 借：汇出汇款 贷：存放系统内活期款项 b.汇款有多余： 借：汇出汇款 贷：存放系统内活期款项 吸收存款-申请人户 同时，销记汇出汇款帐，第四联代多余款收帐通知交申请人。 若申请人未开户，将多余款转入“其他应付款”科目，并通知申请人来行取款： 借：汇出汇款 贷：存放系统内活期款项 其他应付款－申请人户 取款时： 借：其他应付款 贷：库存现金
① 委 托 开 票 ② 签 发 汇 票 ⑦ 通知 付款 结算 尾数 ④ 持 汇 票 进 帐 ⑤ 收 帐 或 付 现 款
汇款人开户行
⑥银行内部清算
华东理工大学商学院 胡美琴
收款人开户行
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金融会计
2、银行汇票的会计处理
银行汇票的处理过程分为签发、兑付和结清三个阶段。 （1）银行汇票的签发 申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请 书”。商业银行接受单位或个人委托而签发的银行汇票款 项，应在“汇出汇款”科目核算，该科目为负债类科目。 通过转账办理时，签发行的处理： 借：吸收存款-申请人户 贷：汇出汇款 申请人交现金办理时，签发行的处理： 借：库存现金 贷：汇出汇款
第一节 结算业务概述
1、支付结算的概念和作用 2、支付结算的基本原则 3、支付结算纪律 4、支付结算的方式和结算工具
华东理工大学商学院
胡美琴
金融会计
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1、支付结算的概念和作用
银行职业培训课件：结算业务培训
凭证挂失/解挂/公示催告（6253）
• 注意事项：
• 自办理挂失止付通知之日起12日内收到人民法院的止付通知书的，柜 员选择该交易进行公示催告，在公示催告截止时，柜员选择该交易进 行公示催告截止；
• 挂失或者公示催告只能到付款行或者代理付款行办理；
客户凭证缴回处理（1456）
• 此交易在客户销户业务之前办理，分为“未用交回处理”和“未用 作废处理”。
• 凭证出售后，隔日发现差错，可通过该交易将凭证收回。 • 如果客户缴回的凭证不是连续的而是分段的，需要分段缴回。
• 收回的凭证剪角并加盖作废章及附件章做缴回凭证附件。
2020/8/13
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1（4091）
• 该交易主要是针对对公结算户开立账户时，结算收费方式选择“集 中收取”的，在办理汇兑业务（如6101）时，系统暂不收取该客户 手续费，不打印收费凭证，在一段时间后，由柜员启用4091交易按 系统自动计算的费用，集中收取手续费。
• 柜员在收费凭证第二联上加盖业务清讫章后连同重要空白凭证及电 子结算证交客户。
2020/8/13
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凭证出售（1450）
• 注意事项：
• 出售支票时，需要在支票上加盖单位账号、开户行名、大额支付系统 行号，并由客户在收费凭证上签收；
• 凭证种类包括转账支票、现金支票、商业承兑汇票、电汇凭证、银行 汇票申请书、银行本票申请书；后3种凭证不收费；
东港支行采取本机构签发模式，其他支行和区县的二级支行采用跨机 构签发模式。 • 2、我行的银行承兑汇票是由票据系统签发和确认，通过与综合业务 系统的接口，实现账务的自动处理。 • 3、票据系统的操作员关联核心的实柜员，当日登陆票据系统做业务 前，核心的实柜员必须到核心系统签到，否则票据系统操作员不能登 陆票据系统办理相关业务
金融会计之商业银行存贷款业务培训
（3）不得出借、出租银行结算账户，不得 利用银行结算账户套取银行信用单位专用存款账户开户 登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、 变造及私自印制开户登记证。
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第三节
存款业务的核算
存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的 筹资活动，是银行的主要负债业务。
商业银行会计报表包括资产负债表、利润表、 现金流量表、股东权益变动表等。
商业银行每年12月31日办理年度决算。
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第二节
商业银行存贷款业务概述
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存款账户的种类
存款账户可分为基本存款账户、一般存款账户、 临时存款账户和专用存款账户四种。
存款账户的开立
存款人申请开立存款账户时，应填制开户申请 书，提供有关证件，送交盖有存款人印章的印 鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行 当地分支机构核发的开户许可证开立账户。
日期； 收付款人开户行、户名和帐号； 人民币或外币符号和大小写金额； 款项来源、用摘要和附件张数； 会计分录及凭证编号； 客户签章； 银行有关人员的印章。
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2、帐务组织和帐务处理程序
帐务组织是指帐簿设置、记帐程序、核 对方法相互配合的帐务体系。
商业银行的帐务组织分为明细核算和综 合核算。
（1）现金收入传票 （2）现金付出传票 （3）转帐贷方传票 （4）转帐借方传票 （5）特种转帐贷方传票 （6）特种转帐借方传票 （7）表外科目收入传票 （8）表外科目付出传票等
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会计凭证的基本要素及填制和审核
填制会计凭证必须要素齐全、内容真实、数 字正确、字迹清楚。银行会计凭证虽然种类 很多，但都应具备以下一些基本要素：
存款业务是银行最基本的业务，存款业务的 核算是银行其他业务核算的基础。
《商业银行会计结算业务》大纲
《商业银行会计结算业务》培训大纲培训目标：以新《企业会计准则》为依据，以《金融企业会计制度》为基础，通过培训，进一步规范会计业务操作，强化会计内部控制，提高会计信息质量。
本次培训将银行会计理论和银行柜面操作融合讲解，重点讲授银行基础会计业务和银行实务操作，系统讲述新会计准则下，商业银行会计基础、储蓄业务、信贷业务、结算业务和银行往来业务的具体会计处理方法。
讲授中结合案例分析，深入浅出、通俗易懂。
通过培训使学员在全面掌握银行会计业务操作的前提下，加深对金融企业会计制度、会计内部控制制度的理解，了解金融企业会计核算的最新发展动态，提高学员的业务素质。
培训方式：讲座培训对象：分管柜面会计业务的副行长、柜面会计业务主管、柜面会计业务人员培训内容：第一讲会计基础理论一、会计科目资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类二、记账方法借贷记账法借贷记账法实例第二讲银行会计业务一、存款业务核算1、储蓄存款业务核算（1）活期储蓄存款业务核算活期储蓄存款开户业务：相关规定业务流程业务提示业务核算活期储蓄存款续存业务：相关规定业务流程业务提示业务核算活期储蓄存款取款业务：相关规定业务流程业务提示业务核算活期储蓄存款计息业务：相关规定业务流程业务提示业务核算（利息计算、业务处理）活期储蓄存款销户业务：相关规定业务流程业务提示业务核算活期储蓄存款业务风险点提示（2）简述整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、存本取息储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄存款等会计业务核算业务。
2、单位存款业务核算（1）存款账户（2）核算方法二、贷款业务核算1、信用贷款业务核算方法贷款发放贷款计息及收息贷款逾期收回本息2、担保贷款业务核算方法抵押贷款：抵押物的选择抵押贷款的申请与审批抵押贷款的会计核算保证贷款质押贷款三、银行支付结算业务会计核算票据业务核算支票业务：支票的概念核算基本规定支票业务的核算银行本票业务：本票的概念核算基本规定本票业务的核算银行汇票业务：银行汇票的概念核算基本规定银行汇票业务的核算简述商业汇票业务、汇兑业务、托收承付业务、委托收款业务、银行卡业务等。
金融会计商业银行往来业务PPT课件
• （1）汇出行为双设机构地区 • （2）汇出行为单设机构地区 • （3）汇出行和汇入行均为单设机构地区
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（1）汇出行为双设机构地区 • 双设机构地区是指在汇出行所在地设有其他系统行分支机构的地区。双设
位存款和城乡居民储蓄存款）必须按中国人民银行规定的比例 缴存中国人民银行，由人民银行集中支配和使用。
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• 一般规定：中央银行可以根据银根松紧情况调整一般性存款缴存比例。 • 1998年中央银行将存款准备金缴存比例从13％调整为8％，1999年再次调
整为6％ 。自2003年9月21号起把存款准备金提高一个百分点，从6% 调 高至7%。 • 中国人民银行从2004年4月25日起实行差别存款准备金率制度，将资本充 足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点，执行7.5% 的存款准备金率。主要内容是：金融机构适用的存款准备金率与其资本充 足率、资产质量状况等指标挂钩。金融机构资本充足率越低、不良贷款比 率越高，适用的存款准备金率就越高；反之，金融机构资本充足率越高、 不良贷款比率越低，适用的存款准备金率就越低。
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（2）汇出行为单设机构地区 • 单设机构地区是指在汇出行所在地不设其他系统行分支机构的地区。如汇
出行为单设机构地区而汇入行为双设机构地区，则按“先直后横”的办法 处理。 • 汇出行对受理的跨系统异地汇划凭证，先直接通过系统内联行将款项划至 异地转汇行，由转汇行将款项划转汇入行。汇出行划转时： • 借：吸收存款 • 贷：联行存放款项 • 异地转汇行的会计分录为： • 借：存放联行款项 • 贷：同业存放款项 • 汇入行的处理： • 借：存放同业款项 • 贷：吸收存款
金融会计第四章
第二节 三票结算业务
持票人开户行收到交换提入的第二、三联进账 单，第二联进账单加盖转讫章做贷方凭证 借：存放中央银行款项——准备金存款户
贷：活期存款——**收款人户
第二节 三票结算业务
银行汇票结算业务
一．银行汇票
出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额 无条件支付给收款人或者持票人的票据。
第二节 三票结算业务
贷：清算资金往来——**清算中心往 来户（或联行存放款项或联行来账）
其他应付款——**申请人户 借：其他应付款——**申请人户
贷：现金
第二节 三票结算业务
商业汇票结算业务
一．商业汇票 出票人签发的，委托付款人在指 定日期无条件支付确定的金额给 收款人或持票人的票据。
第二节 三票结算业务
三、商业汇票结算业务 （二）、商业汇票必须记载的事项 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑 汇票”的字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 付款人名称； 收款人名称； 出票日期； 出票人签章
第二节 三票结算业务
出票人开户行接到 收款人提示的现金 支票，审核无误后， 登记分户账。
贷：现金
现金支票的会计处 理：
现金支票：收款人 凭以向付款人提示 现金的票据。
借：活期存款—— 出票人户
第二节 三票结算业务
转账支票的会计处理：
持票人、出票人在同一银行机Fra bibliotek开 户的处理：
持票人向银行交存支票，填写一式 三联进账单，第一联是开户银行交 给持票（出票）人的回单，第二联 由收款人开户银行做贷方传票，第 三联是开户银行交给收款人的收账 通知。
第二节 三票结算业务
持票人开户行收到划回汇 票款项或退回票据
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持票人开户行接到付款人开户行经本 行清算中心转来的电子划收款凭证或 寄来的联行贷方报单和委托收款结算 凭证，或者通过票据交换提入的托收 凭证后，将留存的第二联委托收款结 算凭证抽出核对，确认无误后填注转 账日期作贷方凭证，或者以电子汇划 收款补充报单做贷方凭证，办理转账
金融企业会计(商业银行会计)【精品课件】
五、重点复习内容
▪ 1、重点章节 ▪ 第一章 商业银行会计总论
第二章 基本核算方法 第三章 人民币存款的核算 第四章 贷款业务的核算 第六章 支付结算业务核算 第九章 金融资产与长期股权投资的核算 第十二章 内部财务核算 第十三章 年度决算与会计报表
其他章节可根据精力大小自主学习。 ▪ ▪ 2、复习参考资料主要是形考作业及期未复习指导。
七、业务处理题
▪ 1、形考作业
▪ 1-2: ▪ 张某于2008年7月8日向银行存入活期储蓄
存款2,800.00元,存入一年期定期储蓄存款 30,000.00元,于2008年7月13日支取活期存 款1,430.00元,于2008扯8月4日部分提前支 取定期储蓄存款5,000.00元(利息假定为 2.83元,不考虑利息所得税)。要求写出银行 办理上述业务的会计分录。
▪ 2-4: ▪ C企业用现金向开户银行工商银行东城支行购
买转账支票一本,银行收取工本费10元,手续费 50元。该企业签发一张转账支票,金额为3600元, 收款人为B企业。B企业将支票交开户银行工商 银行西城支行,西城支行提出票据交换后,东城支 行审核无误后进行付款。要求写出以下会计分 录: ▪ 东城支行出售支票,收取工本费和手续费: ▪ 东城支行从C企业账户支付支票款项: ▪ 西城支行为B企业账户存入支票款项:
▪ 4-3:
▪ C银行于2008年4月5日报废运钞车一辆,原值45 万元,已计提折旧42万元。报废时发生清理费用 2.8万元,出售汽车残值收入4.3万元。要求写出 汽车报废及结转损益的会计分录。
▪ A银行于2008年8月9日向人民银行缴存现金 2000万元,2008年8月13日向人民银行借款5000 万元,2008年8月31日用中央银行存款归还借款 本金及利息3万元。要求写出A银行办理上述业 务的会计分录
商业银行会计基础培训
提示:无需理解和记忆
银行会计的核算原则
（一）客观性原则 银行的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量 （二）实质重于形式原则 银行应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会 计核算的依据。 （三）相关性原则 银行提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需 要。 （四）一贯性原则 金融企业的会计核算方法前后各项应当保持一致，不得随意变更。 （五）可比性原则 银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。 （六）及时性原则 银行的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。一是要及时收集会计信息；二是要及时处理会计 信息；三是要及时传递会计信息。 （七）明晰性原则 银行的会计核算应当清晰明了，便于理解和利用。
提示:无需理解和记忆
银行会计工作组织
㈠银行会计机构 银行会计机构分为独立会计核算单位和附属会计核算单位。 单独编制会计报表和办理年度决算的单位为独立会计核算单位； 业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为附属会计核 算单位。 ㈡银行会计制度 银行会计规章制度实行统一领导，分级管理的管理原则。全国银 行业需统一贯彻执行，并有广泛约束力的会计制度，由财政部和中国 人民银行总行统一制定与管理。如《金融企业会计制度》。
小结
1
以上部分介绍了银行会计的基础知识 和核算方法
2
以下部分通过存款和贷款的会计核算， 帮助对会计基础知识的理解和记忆
目录
银行会计基础介绍
会计核算方法介绍
银行会计实务介绍
银行会计实务介绍
存款业务核算
银行结算业务课程
银行支票的填写（5）
现金支票填写样本
支票的结算程序（7）
转账支票结算程序1
支票正送，收付款方为同一开户银行
转账支票结算程序2
支票倒送，收付款方为同一开户银行
转账支票结算程序3
支票正送，收付款方为不同开户银行
转账支票结算程序4
支票倒送，收付款方为不同开户银行
支票的账务处理
银行本票（3）
银行本票(4)
银行本票（5）
银行本票（6）
不定额银行本票遗失如何处理 填明“现金”字样和代理付款人的银行本票遗失，由失票人向付款人或代理付款人办理挂失止付，同时向人民法院申请止付通知书。 未填明“现金”字样和代理付款人的银行本票遗失，不得挂失止付，但失票人可以凭人民法院出具的其享票据权利的证明向出票银行请求付款或退款。
单击此处可添加副标题
银行本票（2）
本票概念：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票的种类：银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本票和定额银行本票两种。 不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额的银行本票；定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元 定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。 银行本票可用于转账，注明“现金”字样的可支取现金。 本票适用范围：在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票 。 本票的有效期：提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月 ，银行本票见票即付 。
商业承兑汇票
商业承兑汇票程序
商业承兑汇票的账务处理
出票单位
接收单位
商业银行国际结算部分培训材料
1）对开证申请人的益处： 在开证行获得融资，缓解资金压力。 在假远期信用证情况下，开证申请人与国外受益人以即期付款的条件成交购货 合同，货款价格要低于远期信用证成交的价格。虽负担利息，但总的来说，申 请人也是划算的。
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2）对国外受益人的益处： 在假远期信用证情况下，受益人虽开具的汇票是远期的，但受益人一旦交单， 若单证相符，即可立刻收汇，与即期信用证功效相同。
托运人 承运人 收货人 被通知人 船名 起运港 卸货港 运费 唛头 货物的数量、重量、尺码、体积等 货物名称与规格 提单正面条款 提单的签发日期、地点和编号
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承运人或其代理人的签章
海运提单的种类(p203)
已装船提单和备运提单 洁净提单和肮脏提单 直达提单、转船提单和联运提单 集装箱提单和舱面货提单 班轮提单、租船提单和运输代理行提单 记名提单、不记名提单和指示提单 全式提单和简式提单 过期提单和倒签提单
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信用证结算方式 （理论部分）
信用证
一、信用证的概念(p89)
信用证是一种银行在一定条件下承担第一性付款责任的书面承诺。它 是进口方银行（开证行）根据进口商（开证申请人）的申请和要求，向出 口商（受益人）开立的，凭规定的单据，在一定期限内，支付一定金额的 书面保证文件。
简而言之，信用证是一种有条件的银行付款承诺。
2
国际结算内容
第一部分 国际结算概述 （以本书第一章为主）
第二部分 主要结算方式 （以本书第二、三、四、六、七章为主）
第三部分 其他国际结算方式 （以本书第五章为主）
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第一部分
国际结算概述
国际结算的产生与发展
国际贸易条件解释规则
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国际结算的产生与发展
一、 国际结算的含义（p1-2) 国际间的贸易往来、资本流动、利润转移、劳务输出、文化交流、
商业银行业务培训课件
赎单
开证行履行偿付责任后，应即向开证申请人提 示单据，申请人检验单据无误后，办理付款手 续；开证人付款后，即可从开证行取得全套单 据。
付款
付款是指信用证开证行（或保兑行，付款行， 承兑行或偿付行）在付款到期日，付款给受 益人（或议付行）的行为。
UCP600新增了“第二通知行”的概念，即通知 行可通过另一银行向受益人通知信用证及其修 改，第二通知行的责任是核实所收到的通知书 的表明真实性及其准确性。
通知行或第二通知行完成通知后，必须负责通 知其后的任何修改。
转让
有明确注明“可转让”的信用证方能转让，且只能转让一次， 但允许第二受益人将信用证从新转让给第一受益人（可转回）。
间接标价法：用一定单位的本币为基准来计算应收多少外币。 在间接标价法下，汇率越高，表示单位本币所能兑 换的外国 货币越多，本币升值而外币贬值；反之则反是。目前英国使用 的是间接标价法，美国除对英镑、欧元使用直接标价法外，对 其它货币均使用间接标价法。
结售汇综合头寸
结售汇综合头寸是指外汇指定银行持有的因人民 币和外币间交易而形成的外汇头寸，由银行办理 符合外汇管理规定的对客结售汇业务，自身结售 汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。
按开出方式可分为信开信用证，电开信用证，预通知信用证。 按信用证是否附有单据，可分为光票信用证和跟单信用证。 此外，信用证还可分为对开信用证，背对背信用证，循环信用
证，预支信用证。
即期议付信用证结算流程
远期议付信用证结算流程
转让信用证结算流程
信用证业务操作过程（一）
1、开证行接到申请人的开证 申请并检验合同合规性并 根据申请人授信情况办理 抵（质）押登记或缴存保 证金后，开证，由出口方 银行通知受益人，证已开 出
银行结算培训计划
银行结算培训计划一、培训目标1. 提升培训对象对银行结算业务的了解和掌握，熟悉结算操作流程和规范。
2. 加强培训对象对结算风险的认识和防范意识，提高结算工作的安全性和准确性。
3. 强化培训对象的沟通协调能力和团队合作精神，提高团队整体绩效。
二、培训内容1. 银行结算基本知识银行结算的概念和基本概念、结算方式、结算业务分类等。
2. 结算基本操作流程结算账户开立、存取款操作、支票兑付、转账结算等基本操作流程。
3. 结算风险管理对结算风险的认识和防范策略，处理结算异常情况的能力培养。
4. 结算业务法规规范银行结算相关法规政策的了解和遵守，合规经营的重要性。
5. 结算数据分析能力对结算数据的分析和应用，熟悉结算统计报表的制作和分析能力。
6. 团队合作和沟通能力团队协作能力和沟通协调能力，提高团队整体绩效。
三、培训方式1. 理论培训通过课堂教学、讲座等形式，让培训对象系统地掌握银行结算的相关理论知识。
2. 案例分析结合实际案例，让培训对象了解结算风险管理和处理方法，提高应对突发情况的能力。
3. 角色扮演通过角色扮演的形式，让培训对象在模拟情景下练习结算操作流程和沟通协调能力。
4. 实地操作安排培训对象到银行现场进行实地操作，加深对结算业务的理解和掌握。
四、培训周期本次培训为期一个月，分为两个阶段。
1. 第一阶段（两周）理论学习和基本操作演练2. 第二阶段（两周）实地操作和团队协作培训五、培训评估1. 考核方式理论考试、操作考核、案例分析等形式的考核方式。
2. 考核标准参照银行结算岗位要求和培训目标设立考核标准，包括知识掌握程度、操作准确性、团队合作等能力。
3. 考核结果根据考核结果进行评定，合格者颁发结业证书，未达标者进行补充培训或调整工作安排。
六、培训师资1. 主讲老师具有丰富银行结算从业经验和教学经验的专业人士担任主讲老师。
2. 助教协助主讲老师进行案例分析、实地操作指导等工作。
七、培训资料1. 教材精心编选的银行结算教材，内容全面、通俗易懂。
商业银行会计核算培训提纲
商业银行会计核算业务
培训提纲
方案关键词：
商业银行业务会计核算；权责发生制vs收付实现制；复式记账原则；
培训对象
•商业银行及类似金融机构日常会计业务核算与审核人员；•商业银行会计及财务高管人员；
培训提纲
模块一基础篇：会计做账前需要了解哪些知识？
1.会计核算的基本原则
2.会计核算的基本方法
3.商业银行会计核算的特点与原则
模块二业务篇：商业银行日常业务如何做账？
4.存款业务核算
5.贷款与贴现业务核算
6.电子联行业务核算
7.金融企业往来核算
8.支付结算业务核算
9.外汇业务核算
10.类银行金融机构会计核算业务简介
模块三专题篇：商业银行的那些特殊业务如何做账？
11.债券与投资业务核算
12.损益与所有者权益核算
13.年度决算与财务报表
模块四实践篇：如何流畅完成商业银行会计核算全流程？
14.商业银行会计实务模拟
培训效果预期
•浅显地理解主要会计前提假定与会计核算原理，据此让学员对于日常会计核算业务操作具有更加深入地认识，完成学员“知行合一”的培训效果；
•全面掌握商业银行日常业务的会计审核、核算、报告等会计业务技巧，达致业务技能的整合凝练与业务素质提升的培训目的；
•系统了解商业银行周边业务（包括混业模式下主要业务创新）的会计处理技巧，帮助学员全面掌握商业银行及类似金融机构全部业务的会计处理技能；
•从资产负债表观全面审核商业银行会计循环与会计业务处理流程，并通过具体的课堂实战模拟来提升学员专业素质；
培训时长设计
设计时间：1天。
金融会计商业银行结算业务培训
金融会计商业银行结算业务培训引言金融会计是商业银行中至关重要的一部分，而结算业务也是其核心业务之一。
本文档旨在为金融会计人员提供一份关于商业银行结算业务的培训材料，帮助他们更好地理解和操作结算业务。
1. 结算业务简介结算业务是商业银行的重要业务之一，它主要包括资金清算、财务结算、票据结算等内容。
其中，资金清算是商业银行与客户之间的资金交换和结算，财务结算是指商业银行之间的资金结算，票据结算是商业银行和客户之间的票据交换和结算。
2. 结算业务流程商业银行的结算业务流程通常包括以下几个环节：2.1 开户客户在商业银行申请开设结算账户，提交相关材料并进行审核。
商业银行根据审核结果决定是否批准开户，并向客户发放账户相关信息。
2.2 资金交换客户通过转账、支付、收款等方式将资金与商业银行进行交换。
商业银行负责处理客户的资金交换请求，并按照相关规定进行资金清算。
2.3 账务处理商业银行通过账户核对、记账、对账等方式对客户的账务进行处理。
这包括资金收入、支出的记账以及其他账务调整等操作。
2.4 结算商业银行定期对客户的账户进行结算，将账户的余额与客户的实际资金进行比对，并进行结转、利息计算等操作。
2.5 报表生成商业银行根据客户的结算信息生成相应的结算报表，包括资金流水、利息明细等内容。
这些报表通常用于客户的日常管理和审计。
3. 结算业务的会计处理商业银行在进行结算业务时需要进行相应的会计处理，以便正确记录和报告相关业务的财务状况。
主要的会计处理包括资金清算、财务结算和票据结算的会计处理。
3.1 资金清算的会计处理资金清算是商业银行与客户之间的资金交换和结算，会计处理包括：•客户存款的记账处理•客户提现的记账处理•资金转账的记账处理•资金收付手续费的计提和确认3.2 财务结算的会计处理财务结算是指商业银行之间的资金结算，会计处理包括：•内部净结算的记账处理•外部净结算的记账处理•跨境结算的记账处理3.3 票据结算的会计处理票据结算是商业银行和客户之间的票据交换和结算，会计处理包括：•汇票的记账处理•支票的记账处理•其他票据的记账处理4. 结算业务的风险与对策结算业务涉及到的风险主要包括技术风险、操作风险和信用风险。
2024版商业银行业务培训课件
•商业银行概述•商业银行主要业务介绍•商业银行风险管理•商业银行营销与客户关系管理目•商业银行监管与法律法规•商业银行未来发展趋势与挑战录定义与特点定义特点商业银行的职能商业银行的发展历程早期商业银行现代商业银行当代商业银行存款业务包括活期存款、定期存款、通知存款等，是商业银行最主要的负债业务。
借款业务商业银行通过向中央银行、其他银行及金融机构、国际金融市场等借款来筹集资金。
同业拆借商业银行之间为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。
贷款业务投资业务现金资产业务03020101020304结算业务信托业务租赁业务代理业务风险定义和分类01风险管理的重要性02风险管理框架和流程03信用风险概念信用评级和授信管理信贷资产质量管理市场风险管理工具市场风险概念介绍市场风险管理的常用工具和技术，如敏感性分析、压力测试、风险价值（VaR外汇风险管理操作风险概念操作风险管理流程操作风险事件处置营销策略与方法通过不断创新和优化产品，满足客户日益多样化的金融需求。
根据市场环境和客户需求，制定合理的价格策略，提高产品竞争力。
通过广告、公关、销售促进等手段，提高品牌知名度和市场占有率。
优化渠道布局，提高服务便捷性和客户体验。
产品策略价格策略促销策略渠道策略增强客户忠诚度通过持续优质的服务和客户关怀，增强客户对银行的信任和忠诚度。
提升客户满意度通过深入了解客户需求，提供个性化服务，提高客户满意度。
促进业务增长通过客户关系管理，发掘潜在客户，扩大市场份额，促进业务增长。
客户关系管理的重要性客户识别与分类客户需求分析服务策略制定服务执行与跟踪客户关系管理的实施步骤01中国银行业监督管理委员会（CBRC）02中国人民银行（PBOC）03其他相关监管机构银行业监管机构及职责主要包括资本充足率、资产质量、流动性风险、市场风险、内部控制等方面。
监管方法采用现场检查和非现场检查相结合的方式，对商业银行进行全面、持续的监管。
商业银行往来业务的核算培训课件(共45张PPT)
续上例，该商业银行每月调整缴存存款金额。至2008年 10月末，其财政性存款余额为7000万元，一般性存款余 额为150亿元。作如下调整： 财政性存款：本期余额－上期余额＝7000万－8000万＝ －1000万元 财政性存款缴存金额本期应调减1000万元： 借：存放中央银行款项－超额准备金 1000万 贷：缴存中央银行财政性存款 1000万 一般性存款：本期余额－上期余额＝150亿－50亿＝100 亿 法定存款准备金缴存金额本期应调增17.5亿元 （100×17.5％），会计分录如下： 借：存放中央银行款项－法定存款准备金 17.5亿 贷：存放中央银行款项－超额准备金 17.5亿
华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 3
1、商业银行向中央银行存取现金
根据货币发行制度的规定，商业银行应对其所 属行处的业务库存核定必须保留的现金的限额， 并报开户中央银行发行库备案，超过业务库存 限额的现金缴存开户行发行库；需用现金时， 可签发现金支票到开户行发行库提取现金。 （1）提取现金 借：库存现金 贷：存放中央银行款项-超额准备金 （2）缴存现金 借：存放中央银行款项-超额准备金 贷：库存现金
第三章
商业银行往来业务的核算
华东理工大学商学院 胡美琴
金融会计
1
第一节
商业银行与中央银行往来
华东理工大学商学院 胡美琴
金融会计
2
• 商业银行与中国人民银行往来的业务主要有： 存取库存现金、缴纳存款准备金、再贴现、 再贷款业务、同城票据交换等。 • 科目设置： • 存放中央银行款项--财政性存款、法定存款 准备金、超额存款准备金 • 库存现金 • 向中央银行借款 • 利息支出—再贷款利息支出 • 利息支出—再贴现利息支出 • 营业外支出 • 清算资金往来
2024年金融与银行行业培训资料
确保内部控制体系持续有效。
合规经营及反洗钱工作要求
合规经营
银行应严格遵守国家法律法规和监管要求，确保各项业务 合规经营，防范合规风险。
反洗钱工作
银行应建立健全反洗钱工作机制，对客户身份进行识别、 对可疑交易进行报告、对涉恐融资进行监测等，有效防范 洗钱风险。
员工培训
银行应定期对员工进行合规经营和反洗钱工作培训，提高 员工合规意识和反洗钱工作能力。
包括O2O模式、社交媒体营销、内容营销等，实现 线上线下的优势互补和协同发展。
线上线下融合营销的挑战 和对策
分析线上线下融合营销面临的挑战，如渠道 冲突、消费者体验不一致等，并提出相应的 对策和建议。
提升客户满意度和忠诚度方法
客户满意度和忠诚度的定义和重要性
强调客户满意度和忠诚度是企业长期发展的关键因素。
数字货币
央行数字货币的推出将重 塑支付体系，提高支付效 率和安全性。
区块链支付
区块链技术可解决传统支 付中的信任问题，降低交 易成本，提高透明度。
跨境支付结算问题解决方案
加强国际合作
与国际支付机构合作，共同打造跨境支付结算平 台，提高跨境支付效率。
完善监管体系
加强对跨境支付业务的监管，防范跨境支付风险 。
CRM实践案例分析
结合具体案例，分析企业在客户关系管理方面的成功经验和教训，为其他企业提供借鉴和 参考。
数据分析在营销中运用技巧
01
数据分析在营销中的价值
通过数据分析，企业可以更准确地了解市场需求、客户偏好和消费行为
，为制定营销策略提供有力支持。
02
数据分析方法和工具
介绍常用的数据分析方法，如描述性统计、关联分析、聚类分析等，以
效、顺畅。
银行与金融会计培训
银行与金融会计培训银行和金融业是现代社会不可或缺的重要组成部分，它们在经济运行中起着至关重要的作用。
为了确保金融行业的正常运转，银行与金融会计培训显得尤为重要。
本文将探讨银行与金融会计培训的重要性，以及该如何进行有效的培训。
一、银行与金融会计培训的重要性银行与金融会计是一个专业性较强的领域，需要掌握一定的专业知识和技能。
银行员工和金融会计人员需要熟悉金融相关法规和政策、掌握银行业务流程和会计核算方法，以及具备处理复杂金融业务和应对风险的能力。
只有在这些方面进行深入学习和实践培训，才能够胜任职位，并为银行和金融行业的发展做出贡献。
其次，随着金融行业的不断发展和变革，技术与业务不断更新。
新的金融产品和服务的出现，也需要员工及时掌握并应用到实际工作中。
银行与金融会计培训可以帮助员工及时了解这些新的变化，并提供必要的技能培训，以提高员工的综合素质和工作能力。
此外，金融行业具有一定的风险性和敏感性。
一些金融犯罪行为（如洗钱、欺诈等）的发生，不仅对金融机构自身造成巨大损失，也会对整个金融市场及社会造成不良影响。
通过银行与金融会计培训，可以加强员工对金融风险的认识和控制能力，提高金融机构的整体风险防范水平。
二、银行与金融会计培训的方式和方法1. 课堂培训：银行与金融会计培训可以通过组织各类讲座、研讨会、培训班等方式进行课堂培训。
这种培训方式可以根据不同职位的需求，提供专业知识和技能的培训，帮助员工提高专业水平和工作能力。
2. 在职培训：在职培训是指在工作岗位上开展的培训活动。
银行与金融会计机构可以通过岗位轮换、培训指导、内部交流等方式，提供针对性的培训和实践机会，以帮助员工在实际工作中提升能力和经验。
3. 模拟演练：模拟演练可以帮助员工在真实场景中模拟解决问题的过程，提高应对紧急情况的能力。
银行与金融会计培训可以组织模拟演练，让员工在操作过程中不断磨练技能和应对能力，以应对实际工作中的突发情况。
4. 在线学习：借助互联网技术，银行与金融会计培训可以采用在线学习的方式进行。
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借：汇出汇款
贷：吸收存款－申请人户
或库存现金
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第三节 银行本票的核算
1、银行本票的有关规定 2、银行本票的会计处理
11
有关规定： （1）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银
行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。 跨系统银行签发的转帐银行汇票的付款，应通过同城票据 交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支 付后抵用。 （2）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人 超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 （3）申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上 注明的收款人。收款人受理申请人交付的银行汇票时，应 在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实 际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫 通知的有关栏内。 （4）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。
6
2、支付结算的基本原则
单位、个人和银行在办理支付结算时必须 遵守下列原则：
（1）恪守信用，履约付款 （2）谁的钱进谁的帐，由谁支配。 （3）银行不垫款
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3、支付结算纪律
单位和个人办理结算时，必须严格遵守银行结算 办法的规定，不准出租、出借帐户；不准签发空 头支票和远期支票；不准套取银行信用。
17
（2）银行汇票的兑付 收款人受理银行汇票时，对汇票有关事项审查无误后，在
出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算。持票人向 银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺 少任何一联，银行不予受理。 当持票人在兑付行已开户时： 借：清算资金往来 贷：吸收存款-持票人户 当个人持票人未在银行开户时，应设置“应解汇款”科目： 借：存放系统内活期款项-清算款项 贷：应解汇款-（持票人户）
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2、银行汇票的会计处理
银行汇票的处理过程分为签发、兑付和结清三个阶段。 （1）银行汇票的签发 申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请
书”。商业银行接受单位或个人委托而签发的银行汇票款 项，应在“汇出汇款”科目核算，该科目为负债类科目。 通过转账办理时，签发行的处理： 借：吸收存款-申请人户 贷：汇出汇款 申请人交现金办理时，签发行的处理： 借：库存现金 贷：汇出汇款
金融会计
1
第四章
商业银行结算业务的核算
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本章学习目的：掌握结算业务的特点、种 类，各类结算业务的核算内容。主要掌握 有关银行汇票、银行本票、支票、银行卡、 汇兑、托收承付、委托收款、商业汇票的 规范及会计处理。
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本章主要内容
第一节：结算业务概述 第二节：银行汇票的核算 第三节：银行本票的核算 第四节：支票的核算 第五节：银行卡的核算 第六节：汇兑的核算 第七节：托收承付的核算 第八节：委托收款的核算 第九节：商业汇票的核算
若申请人未开户，将多余款转入“其他应付款”科目，并通知申请人来行取款：
借：汇出汇款
贷：存放系统内活期款项
其他应付款－申请人户
取款时：
借：其他应付款
贷：库存现金
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（4）汇票退汇
申请人因汇票超过付款期限或其他原因要求退款 时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银 行，并出示证明或证件。出票银行对于转帐银行 汇票的退款，只能转入原申请人帐户；对于符合 规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退 付现金。会计分录如下：
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汇票申请书样式
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银行汇票正面
14
银行汇票背面
15
银行汇票流程图
▪ 由出票银行签发的，由其在见票时，按实际结算金 额无条件支付给收款人或持票人的票据。1个月。
▪ 汇款人
③ 持票结算
收款人
▪ ①②
⑦
④⑤
委 签 通知
持收
托 发 付款
汇帐
开 汇 结算
票或
票 票 尾数
进付
帐现Байду номын сангаас
款
汇款人开户行 ⑥银行内部清算 收款人开户行
8
4、支付结算的方式和结算工具
根据《支付结算办法》规定，目前我国商 业银行采用的结算方式主要有票据、信用 卡和汇兑、托收承付、委托收款等，其中 票据是指银行汇票、商业汇票、银行本票 和支票。
9
第二节 银行汇票的核算
1、银行汇票的有关规定 2、银行汇票的会计处理
10
1、银行汇票的有关规定
银行汇票 ，是出票银行签发的，由其在见 票时按照实际结算金额无条件支付给收款 人或者持票人的票据。在办理银行汇票时， 付款人将款项交存开户行，由开户行签发 汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现 金”字样的银行汇票也可以用于支取现金， 但签发现金银行汇票时，申请人和收款人 必须均为个人。
4
第一节 结算业务概述
1、支付结算的概念和作用 2、支付结算的基本原则 3、支付结算纪律 4、支付结算的方式和结算工具
5
1、支付结算的概念和作用
根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》 规定，支付是指“单位、个人在社会经济 活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承 付、委托收款等结算方式进行货币给付及 其资金清算的行为”。银行是支付结算和 资金清算的中介机构，未经中国人民银行 批准的非银行金融机构和其他单位不得作 为中介机构经营支付结算业务。
签发行收到兑付行寄来的联行报单及第三联解讫通知时，抽出原保管的第一联汇票卡 片，经汇对无误后，分别不同情况作出如下处理：
a.汇票款全额兑付：
借：汇出汇款
贷：存放系统内活期款项
b.汇款有多余：
借：汇出汇款
贷：存放系统内活期款项
吸收存款-申请人户
同时，销记汇出汇款帐，第四联代多余款收帐通知交申请人。
银行在办理结算时，要严格遵守结算办法的规定， 不准以任何理由压票、任意退票和受理无理拒付； 不准在银行结算制度之外规定附加条件，影响汇 路畅通；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、 截留客户和他行资金；不准签发未收妥款项的银 行汇票；不准向外签发未办理汇款的汇款回单， 不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。
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原持票人需要支取现金的： 借：应解汇款-（原持票人户） 贷：库存现金 原持票人需要一次或分次转账支付的： 借：应解汇款-（原持票人户） 贷：××科目 注：应解汇款账户只付不收，付完清户，不计付
利息。该账户款项只能转入单位或个体工商户的 存款户，不能转入储蓄和信用卡账户。
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（3）银行汇票的结清