中国财税史重点
中国税收史重点复习知识
《中国税收史》课程重点知识1、春秋战国财政改革的启示春秋时期的各国变法，具有十分重大的意义，它直接的目的是增加财政收入，维护奴隶主贵族阶级的利益。
但是，统治者承认土地私有，新的生产关系的形成，井田制的开始崩溃，意味着在奴隶制度上打开了一个缺口。
从财政发展史上看，春秋时期的税收制度有了一个新的变化，主要表现在对土地征税和对工商业征税已经分开；国家对重要物质资源的控制，以及保护新兴地主阶级合法权益的措施逐渐施行，这都说明，一种新的赋税制度正在形成，以及保护新兴地主阶级合法权益的措施逐渐施行。
战国时期的改革是春秋时期改革的继续和发展，但改革的主体、性质则发生了很大变化：1、地主阶级登上了历史舞台；2、大国争霸斗争更加激烈残酷，各国都养大批雇佣军性质的常备军，从而提出了财政要求；3、诸侯国封建政治机制的逐步建立同样对财政提出了要求。
2、战国时期的赋税制度改革魏国的改革魏是周威王二十三年(公元前403年)正式建立的封建国家。
为了地主阶级的利益，魏文侯即位后，在他统治的四十多年里，先后任用李悝、翟璜、吴起、乐羊、西门豹、卜子复和段木干等一批封建政治家、思想家进行社会改革。
其中，比较突出的是魏文侯四十一年(公元前406年)李悝所进行的改革。
李悝对财经的改革，主要是三个方面：第一，废除世卿世禄制，这是消除奴隶制的残余，为封建地主阶级利益服务的；第二，“尽地力之教”，考虑到魏国地少人多，要发展农业生产，就要充分利用现有土地，如杂种五谷，抢收抢种，在住宅周围种桑，田边的地角种瓜果等。
他认为，通过勤劳种田，能使一亩地增产三斗粮食；那么，百里见方的地区就可增产粮食一百八十万石。
这是一个十分好的措施；第三，行“平籴法”，由国家控制市场，防止粮价受价格波动的影响。
魏国变法的结果，使它成为战国初年头等富强的国家。
楚国的改革在楚国，旧贵族势力较大，在改革过程中，地主阶级同奴隶主贵族势力的斗争十分激烈。
楚卓王十九年(前383年)，楚王下令求贤执行变法。
高考历史财税制度知识点
高考历史财税制度知识点一、财税制度的定义和作用财税制度是指国家在经济、政治、社会等多个层面上运用财政和税收手段来调控社会经济发展的一系列规则和制度。
它包括财政制度和税收制度两个层面，具有政策导向、经济调节、社会保障等多重功能。
二、中国古代财税制度的演变1. 秦代财税制度：秦始皇统一六国后建立了统一的官僚体系和财政制度，实行均田制、租庸调和商业税收等方式，推行“一户一簿”的户籍制度，为后来的财税制度奠定了基础。
2. 唐代财税制度：唐代以税收为主要财政手段，实行两税法和均输法，增设了横帐等财政机构，建立了健全的财政管理体系。
3. 宋代财税制度：宋代财税制度相对完善，实行了赋役法和细则法，设立了度支司等财政机构，充实了国家财政收入，推动了社会经济的繁荣发展。
4. 明清财税制度：明代实行“一条教籍一簿籍”制度和科举制度，清代实行各级政府财政制度和地租法等制度，使财税制度更加规范化和集权化。
三、现代财税制度的建立和完善1. 20世纪初财税制度改革：辛亥革命后，新政府通过《财政事权与财政制度条款》正式确立了新的财政体制，将税收划归国家权力范围。
2. 新中国财税制度建立：1949年，中国共产党建立了人民政府，开始了新中国的财税制度建设。
建立了中央和地方两级财政体制，实行计划经济和国家统一税制。
3. 改革开放以来的财税改革：改革开放后，中国逐步实施市场经济改革，财税体制也进行了一系列的改革。
实行了税制分税制的改革，逐步推行了增值税、消费税、个人所得税等税种。
四、财税制度对社会经济发展的影响1. 经济调节作用：财税制度通过税收调节和财政支出等方式，疏导经济资源配置，推动经济发展和结构调整。
2. 社会公平和保障作用：财税制度通过税收征收和财政支出，实现财富再分配，促进社会公平和公共资源的合理配置。
3. 政策导向作用：财税制度是国家经济政策的重要手段，通过激励和约束等方式，引导社会经济行为朝着合理的方向发展。
五、财税制度问题与挑战1. 中央与地方财权之间的关系：财税分权改革中，中央与地方财权划分不均衡的问题一直存在，如何保持财税制度的平衡与协调是一个亟待解决的问题。
中国财税改革40年基本轨迹、基本经验和基本规律
中国财税改革40年基本轨迹、基本经验和基本规律一、本文概述自改革开放以来，中国的财税改革已经走过了四十年的历程。
这四十年来，中国的财税制度经历了从计划经济向市场经济的转型，从单一税制向复合税制的转变，从税收管理向税收治理的升级。
本文旨在回顾和总结这四十年来中国财税改革的基本轨迹，挖掘和提炼其中的基本经验，以及探寻和揭示财税改革背后的基本规律。
我们将概述中国财税改革的历史背景和发展阶段，描绘出财税改革的基本轨迹。
我们将从税制改革、税收管理、税收政策等多个方面，深入剖析财税改革的主要内容和重要举措，以揭示财税改革的内在逻辑和发展趋势。
再次，我们将总结财税改革的成功经验，提炼出对未来财税改革有指导意义的基本经验。
我们将从理论和实践的角度，探讨财税改革的基本规律，以期对未来的财税改革提供科学的指导和参考。
通过对中国财税改革四十年的回顾和总结，我们期望能够为中国财税制度的进一步完善和发展提供有益的启示和建议，同时也为全球的财税改革提供中国的经验和智慧。
二、中国财税改革40年的基本轨迹自1978年改革开放以来，中国的财税改革走过了波澜壮阔的40年历程。
这一历程大致可以划分为以下几个阶段：改革开放初期，中国财税体系在计划经济的基础上进行了初步调整。
这一阶段的主要目标是重建税制，初步引入市场经济元素。
通过扩大税基、简化税制、调整税率等措施，初步建立了适应社会主义市场经济的财税体制。
1994年，中国实施了分税制改革，将税收划分为中央税、地方税和共享税，增强了中央政府的财政能力。
同时，这一阶段还注重税收法制化建设，加强了对税收征管的规范和管理。
进入新世纪，中国财税改革进一步深化。
这一阶段的主要任务是完善税制，优化税收结构，加强税收征管。
通过实施一系列税收优惠政策，促进了经济结构调整和产业升级。
党的十八大以来，中国财税改革进入了一个新的阶段。
这一阶段的主要目标是建立现代财税体制，推动财税体制改革与现代化建设。
通过实施税收法定原则、推进税收征管体制改革等措施，进一步提高了税收征管的效率和公平性。
中国财税史重点
中国财税史重点（请补充修正，具体细节请看书）（一）名词解释1.相地衰征；春秋时，齐国管仲实行的按土地好坏的等级差别，征收差额赋税的制度，标志着土地课征制度的开始。
2.初税亩：春秋时鲁国最早开始对井田及井田之外的私人所占有的土地，按亩征收田税的新税制。
3.子口税:外国商品进入内地或外商从内地收购土货出口，除在口岸海关缴纳5%的关税外，另缴纳2.5%的内地过境税，以代替沿途所经各地关卡应纳的税，即可通行全国不用再交纳任何税收。
4.复进口税：又称沿岸贸易税，指外商在中国通商口岸贩运土货转口时所纳的税。
5.厘金:晚清政府开征的货物流通税和交易税6.统税：以大宗机制商品为课税对象的消费税。
主要对卷烟,麦粉，棉纱，火柴等主要民族工业厂商所征收的货物出厂税。
7.货物税：是统税的继续和延伸，是对应课税货物的产制人、购运人课征的税，课征对象是各种货物。
（二）简答：第一章先秦时期的财税1.齐国改革。
（1）四民分业，编户齐民（2）官山海；（3）相地而衰征；（4）按劳绩定俸禄。
2.商鞅变法（1）“废井田，开阡陌”：废除井田制，承认土地私有，自由买卖土地合法。
（2）均平田税，“訾粟而税”。
（3）废除世卿世禄制度，奖励军功，建立军功爵制。
（4）重农抑商，奖励耕织，打击游惰。
（5）鼓励分家立户，以增加纳税服役和劳动力的人口。
（6）实行按人征收军赋的制度（人头税、口赋）。
（7）统一度量衡。
课后思考题1.中国财政产生的条件。
1、物质条件：生产力的发展、剩余产品的出现。
2、社会条件：社会分工的发展、公共管理的需要。
3、政治条件：私有制和阶级的产生、国家的成立。
2.试述先秦时期中国财政管理体制的演变及其启示演变：春秋战国时期的财政管理体制演变 1、由“有封有建”的王朝诸侯分级管理体制向“有封无建”的统一集权的方向发展；战国时，各诸侯国都建立了以王为首的中央集权的官僚体制，诸侯国之间各自为政，诸侯国的财政有集权的倾向。
2、国家财政与王室财政的分离；春秋时期王室财政与国家财政仍然混为一体，这种体制到战国晚期才逐渐分离开来。
中国财税史
中国财税史正如温家宝在2008年“两会”记者会上指出:“一个国家的财政史是惊心动魄的。
如果你读它，从中看到不仅是经济的发展，而且是社会的结构和公平正义”。
我们把从秦到清的财政史呈现给大家，或能从中体会到我国历史上财政改革的惊心动魄。
以下从古代的几次改革分析中国古代的财税改革推动了社会公平正义起到了重要的作用。
秦商鞅变法首先是建立编户齐民、奖励耕织和奖励军功的制度，其次建立法制思想，为下一步大规模改革创造条件，主张轻罪重刑。
商鞅第二次改革，废除分封制，推行县制。
废除井田制，改革土地分配不公。
废除世卿世禄制。
制定户籍制度，改革税源、役源、兵源分配。
改革税赋制度，实行负担公平的原则。
商鞅提出“訾粟而税，则上壹而民平”，就是国家按照统一的政策征税，按照收获多少定额征收，旧贵族占地多就要多交税，这样就可使人民的负担公平合理。
采取多种重农措施，扶植自耕农阶层。
商鞅的第二次变法，在经济上和政治上进一步剥夺了旧贵族的特权，触犯了他们的利益，遭到了旧贵族的顽强反抗。
数以千计的贵族来到国都，抗议新法。
以太子的老师公子虔、公孙贾为首的一批旧贵族还唆使太子出来捣乱犯法。
汉代的财税西汉前期实行休养生息:厉行轻徭薄赋、奖励生产、与民休息的政策，促使社会经济持续增长，形成人民富裕、国库充盈的盛世局面，史称“文景之治”。
实行轻徭薄赋，减轻人民负担。
鼓励生产、发展经济，扩大税基，增加政府财政收入。
厉行节约，禁止浪费。
通过“贵粟”政策，提高农民收入。
实行集权与分权相结合的管理体制，逐步加强中央集权。
汉代后期财政空虚，增旧税、创新税，犹不能满足浩大的军费，由此出现了严重的危机。
为了解决财政危机，首先增加租税，如汉初向15至65岁的成人征税算赋，实行卖官鬻爵、纳金赎罪制度，让富人捐献，创立盐铁专卖制度禁止豪强私自铸钱;重农抑商;逐步分化诸侯、抑制豪强北魏孝文帝的财税改革北魏在与时俱进，积极改革，学习和实行中原先进的文化和制度，日益强大。
中国财税史知识点总结
中国财税史知识点总结中国财税史是指中国古代财政和税收制度的发展历史。
在中国古代，财政和税收制度一直是国家政治、经济和社会发展的重要组成部分，对于了解中国古代社会和经济发展具有重要意义。
下面我们将对中国财税史的知识点进行总结和梳理。
一、夏商周时期的财政制度夏商周时期是中国古代财政制度发展的起始阶段。
在这个时期，国家的财政主要依靠贡赋制度来进行征税。
贡赋制度是指国家依靠对各个部落、王国进行征收金银、丝绸、米粮等物品的税赋来进行财政收入，这主要是通过各个部落和王国向中央政府交纳税赋来实现的。
这种财政制度的特点是依附于封建制度，以及以物品支付税赋为主要形式。
在夏商周时期，国家的财政主要用于进行国家建设、军事活动和公共事务。
财政收入主要来自于各个部落和王国向中央政府交纳的税赋，同时还有一些国家经营的行业和开采资源所得的收入。
二、秦汉时期的财政制度秦汉时期是中国古代财政制度发展的重要阶段，这个时期国家的财政制度明显有所改革和发展。
在秦汉时期，财政的收入主要依靠国家实行的赋税制度和统一的货币制度。
在秦朝时期，实行的是均田制和农田赋税制度，即按照土地的面积大小和等级来确定赋税额度，这种制度是以物品支付税赋为主要形式。
在汉朝时期，推行的是中央集权的赋税制度，即由中央政府直接对百姓征收赋税，这种制度是以货币支付税赋为主要形式。
同时，汉代还采取了一定程度的赋役并举政策，即在对百姓征收赋税的同时还要求他们参加一定数量的军役。
在秦汉时期，国家的财政主要用于进行国家建设、大规模的军事活动和对外扩张，以及地方官僚的俸禄等开支。
财政收入主要来自于对百姓的赋税，同时还有一些国有企业和军国工业所得的收入。
三、隋唐时期的财政制度隋唐时期是中国古代财政制度发展的繁荣时期，这个时期国家的财政制度明显有所改革和发展，同时国家的财政收入也有了一定的增长。
隋唐时期实行的是均田制和赋税制度，即按照土地的面积大小和等级来确定赋税额度，这种制度是以物品支付税赋为主要形式。
中国财税史 整理
第一章中国奴隶社会的国家财政本章要点：国家财政萌芽的出现夏、商、西周时期的财政特征夏、商、西周时期的财政收入夏、商、西周时期的财政支出第一节国家财政萌芽的出现一、国家萌芽的出现1、部落联盟（国家雏形）：（1）原始人群（170万年前）：人类最早的社会组织形式（2）母系氏族社会（五万年前）：1）“只知其母，不知其父”2）一切生产资料都归氏族成员所有，贫富与共，没有剩余产品。
（3）父系氏族社会（5000年以前）：黄帝、尧、舜、禹时期1）农、牧业分工2）剩余产品出现3）展开神事、军事、民事工作二、中国财政制度的形成1、黄帝、尧、舜时期：随机性的贡、献贡宝玉、贡弓箭；献白环玉块2、禹时期：开始形成贡赋等财政制度第二节奴隶社会的财政特征与财政收入一、奴隶社会经济与政治特征1、夏、商、西周三代，约1299年夏启，中国历史上由“禅让制”变为“世袭制”的第一人，创建中国历史上第一个奴隶制国家2、实行奴隶制度3、以农立国：农业、畜牧业二、夏、商、西周时期财政特征1、土地王有（1）天子：土地所有权（2）诸侯、卿大夫、士等奴隶主：土地使用权，不能买卖和转让（3）奴隶主受封土地后，承担各种义务定期朝觐、缴纳贡赋、奉命出征“一不朝，贬其爵；再不朝，削其地；三不朝，则六师移之”2、制定贡赋（1）贡赋：“禹别九州岛，量远近，制五服，任土作贡，分田定税，十一而赋”（2）助、彻：对劳动者征收的田税和力役3、分田制禄以分田赐奴作为贵族和各级官吏的俸禄，不再另拨经费4、公私不分：国家财政与王室财政不分三、夏、商、西周的财政收入制度（一）夏朝：两种田赋一是按土地征收定额田赋以相邻几年的收获量取平均值，什一而税缴纳方式：五服制。
即按各地诸侯的土地距离王城的远近，划分为“甸、侯、绥、要、荒”五服，如：甸服：距王城五百里内，侯服：甸服以外五百里甸服二是贡：即以下献上。
中国税收的胚胎阶段。
任土作贡：以本地所出产的土特产品贡献给天子。
以技术之生产物纳税，而与广义之农产物相对照之别种税。
历年税收重大事件
历年税收重⼤事件具有历史重⼤意义的若⼲税收事件回顾通过对每⼀阶段的简要回顾, 我们可以总结出⼀些具有历史重⼤意义的税收事件。
第⼀, 1994年分税制体制建⽴。
中央和地⽅实⾏分税的财政体制是当今世界上许多国家在财政税收管理体制上所普遍采⽤的⼀种⽅法, 是⼀项成功的适合市场经济发展的国际惯例。
我国财政体制建国之初是⼀种连续实⾏了20年之久的原苏联的统收统⽀的中央集权体制模式; 1980年开始改⾏“分灶吃饭”的分权体制; 1988年后⼜改为多种形式的“⼤包⼲”财政体制和财税管理制度。
直到1994年, 我国对税制进⾏的改⾰, 才实现了真正的“质变”, 由⾏政性分权改为经济性分权, 这是我国税收⼯作的⼀个重要转折点。
这次改⾰借鉴了国际上的先进经验, 结合了我国国情, 建⽴了分税制的基本框架, 既调动了中央政府和地⽅政府的积极性, 更是⼤⼤提⾼了中央政府的财政收⼊, 有利于中央政府进⾏宏观管理, 加速了我国经济建设。
1994年的分税制改⾰是建国以来财政管理体制的⼀个重⼤进步, 是计划经济向市场经济转型的重⼤突破。
第⼆, 2006年废⽌农业税。
在农业与⼯业、农村与城市差距逐步扩⼤、“三农”问题已经明显制约着中国经济和社会发展的严峻形势下, 经过⼏年的试点改⾰后, 2005年12⽉29⽇下午, ⼗届全国⼈⼤常委会第⼗九次会议经表决决定, ⼀届全国⼈⼤常委会第九⼗六次会议于1958年6⽉3⽇通过的《中华⼈民共和国农业税条例》⾃2006年1⽉1⽇起废⽌这⼀伟⼤壮举标志着在中国延续两千多年的农业税正式⾛⼊历史, “皇粮国税”寿终正寝, ⼯业反哺农业的历史即将到来。
第三, 2008年统⼀企业所得税。
本着国民待遇原则, 我们在税收政策上, 要适当“优待客⼈”, 但同时不能过分“克⼰”。
“⼆税合⼀”的实现, 标志着从1994年的内外资企业所得税率的“双轨制”就此终结, 原来内外资分别为33$%的企业所得税率正式统⼀为25%。
中国财税史十六讲原文
中国财税史十六讲原文第一讲: 古代财税制度的形成与发展古代中国的财税制度起源于商周时期，经历了秦汉、唐宋、明清等朝代的演变与发展。
这一制度的形成与发展，不仅反映了中国古代社会经济的发展变迁，也对后世的财税制度产生了深远的影响。
第二讲: 封建社会的财税体制封建社会的财税体制以地主阶级的财产征税为主，形成了以赋税、租税和商税为核心的财政体系。
这一体制在维持封建社会秩序的同时，也加重了农民的负担，导致了社会矛盾的加剧。
第三讲: 清朝的财税改革与现代化进程清朝时期，财税改革成为推动国家现代化进程的重要一环。
康乾盛世期间，实行了一系列的财税改革措施，如增设关税、开办官办企业等，为后来的现代化建设奠定了基础。
第四讲: 民国时期的财政改革与挑战民国时期，中国面临着政治动荡和经济困难。
为了应对这些挑战，国民政府进行了财政改革，如推行货币改革、建立税务机构等，但由于内外因素的影响，改革进展缓慢。
第五讲: 新中国成立后的财税体制建设新中国成立后，财税体制建设成为国家发展的重中之重。
通过实行计划经济、建立统一的税制、加强税收管理等举措，中国逐渐建立了一套完善的财税体系。
第六讲: 改革开放与财税制度创新改革开放以后，中国财税制度迎来了新的变革。
通过引入市场机制、完善税制体系、加强税收征管等措施，中国财税制度逐渐与国际接轨，为经济发展提供了有力支撑。
第七讲: 财税制度与社会公平财税制度对社会公平的影响不可忽视。
通过合理调节税收政策、加强财政支出的公共服务等措施，中国致力于实现税收的公平合理，促进社会公平的实现。
第八讲: 财税制度与经济发展财税制度在经济发展中起到重要的支持作用。
通过优化税收结构、减轻企业税负、加大财政支出等措施，中国积极推动经济的发展，实现了良性循环。
第九讲: 财税制度与环境保护财税制度对环境保护的作用日益凸显。
通过制定环境税收政策、加大对环境污染的处罚力度等措施，中国致力于推动绿色发展，构建生态文明。
第十讲: 财税制度与国际合作财税制度在国际合作中发挥着重要作用。
中国财税史复习题
1、随着社会生产力的发展，在公元前（一万年）时，农业作为一个独立的生产部门确定下来。
2、（禹）根据各地距离京畿的远近，土质的肥瘠、高下评定土地等级，以土地收获量的十分之一向部落酋长进行定量纳贡，开创了征收土地税的先河。
3、国家财政产生的政治条件是（私有制和阶级的出现）4、夏商周三代的土地制度，从宏观上讲是（土地王有制）5、中国古代，商业的萌芽产生于（商）朝。
6、汉代，用于课征未成年人的人头税叫做（口赋）7、两汉时期田租以（三十税一）为主，属于比例税率。
8、唐代实施的服役制度是（租用调制）。
9、两税法实施于（唐）代。
10、“一条鞭法”实施于明代，是由（张居正）提出并实施的。
11、东汉时期的关税税率较高，在（十分之一）以上。
12、《暴关图》反应的私设关卡，乱收费的情况发生在（明代）。
13、由于劳动生产率低下，夏代田赋的征收采用了（贡法）。
14、汉代实行商业官营，所谓商业官营就是指（官营）。
15、隋唐时期的财政收入主要包括（田赋收入）。
16、五代十国时期的田赋主要包括（两税、绢帛之征）。
17、把差役制度变为雇役制称（雇役法、免役法、募役法）。
18、北洋政府的财政收入主要来源有（外债、内债、税收）。
19、田赋征收的基础是地籍管理，为此国民政府推行（土地计量）。
20、公元628年，唐太宗下令，规定王公百官到一般百姓，垦田每亩纳粟2升，以备灾年赈贷之需而建（义仓）。
21、钱粮册内有名丁数，勿增勿减，以该年的丁银额永为定额，以后额外增丁，不再征收钱粮，叫做“盛世滋生人丁，永不加赋”。
这是清朝（康熙）实施的。
22、为缓和统治危机，增加财政收入，我国（明）代实施了“一条鞭法”。
23、宋代王安石变法的主要内容是（方田均税法）。
24、北洋政府在把清朝各种名目的附加都并入正赋之后，又另外加征的是（田赋附加）。
1、财政产生的物质条件是（生产力的发展、剩余产品的产生）。
2、国家财政产生的社会条件是（社会分工的发展、公共管理的需要）。
新中国财税发展70年重要观点
新中国财税发展70年重要观点新中国财税发展70年重要观点：一、建立健全现代财政制度新中国成立初期，面临的财政形势严峻，财政制度落后。
因此，新中国在经济建设的过程中，逐步建立了适应社会主义市场经济发展需要的现代财政制度。
关键观点包括：建立国家财政管理制度、实行财政收支管理和决策制度、设立中央财政权力、健全地方财政体系、制定税制和税收管理制度以及加强对财政预算的监管等。
二、实施积极的财政政策在中国社会主义经济体制建立初期，国家实行了积极的财政政策，以推动经济的发展和改革。
主要观点包括：加大财政投资力度、扩大财政支出规模、适度增加财政赤字、优化财政支出结构、实行多层次国有资本经营预算和积极财政政策等。
三、建立现代税收制度在新中国成立初期，税收制度不完善，甚至没有税制。
因此，新中国在经济建设中建立了现代税收制度，为国家财政提供可持续的经济收入。
主要观点包括：建立税收法律，明确税收的法律地位、设置多级税制、税种分类和税收法定原则、实行税收征管制度、推进税收征管简化等。
四、推进预算制度改革在新中国财税发展的70年中，财政预算制度也发生了重大的变革和改革。
关键观点包括：建立财政预算法律制度、建立绩效管理机制、实施资金管理、推行预算编制、执行和监督，以及加强预算公开和社会参与等。
五、建立防范和治理财政风险的体系财政风险对于国家财政稳定和经济可持续发展具有重要影响。
因此，新中国提出了防范和治理财政风险的观点，包括建立财政应急管理机制、完善风险评估和管理制度、加强财政审计监督、规范债券融资和债务管理等。
六、加强财政对农民工、农村和弱势群体的保障新中国财税发展70年，也注重弱势群体的保护和农村发展的支持。
重要观点包括：建立农村经济发展和社会保障体系、加大对农村和农民工的资金支持、优化收入分配和社会保障政策、加强农业和农村发展的财政支持等。
七、推动财税改革与创新为了适应改革开放和经济发展的需要，新中国财税发展70年积极推动财税改革与创新。
简明中国财税史
简明中国财税史
中国财税史源远流长，历史上认为“财政之福”必须通过有效税收征管来发挥。
从先秦至汉代，以房地产税，世襲税，地租税等形式出现，税收发挥巨大作用。
其中，痛斥汉代私有财产，税收规模较大且变化较多，税收征管有了全新的政治制度的规范，形成了强有力的政府政策。
随后，到了三国、晋、唐、宋等朝代，分封置邦之行，以及建立了官府和将领之间的权力对峙，也让税收的征管更多的出现了实质性的改革，以增收财源，尤其是劳役税等新税种，这一制度更加细致入微、完善尖锐，使政府征收税款和支出更加有效。
另外，精兵简政、诸科征收等政策，也极大的拓展了财政收入，让私有财富征税更加细致，从而发挥出当时统治者的权利，黄金时代在朝代权威之下得到了有效的发挥。
当今，随着经济全球化向前发展，税收也发生着巨变。
政府改革开放的政策，
推进了多种改革，来完善税收征管，以及逐步完善政府的管理结构，为改善社会分配结构，减少贫富差距奠定了基础。
特别是建立起税收征缴体系，使相关税收都得以落实，开展了多种优惠方式，以期促进国民经济的发展，完善社会的公平正义。
在改革开放的大潮之中，教育发展也受到了资金的支持，部分政策体系对高校实施了优待，来解决相关的经费问题，为高等教育的发展注入新的活力。
中国财税史不断发展，财税这一领域影响着政府的权力，在实施持久的政策和
建立完善的经济框架上发挥着重要功能。
在统一改革的条件下，通过强力的税收征管，发挥其对社会经济建设的重要作用，进一步强化经济体制的完善，并加强社会的公平正义，促进国民教育的发展，以及高校及高等教育的发展。
中国财税史——精选推荐
春秋战国时期的财税改革对后世的影响与启示改革的历史意义（一）春秋时期1、向井田之外的生产所得课税，从法律上否定了当时社会格局赖以存在的政治经济基础——井田制，从而为土地私有制的发展开辟了道路；2、国家向社会增加赋税负担，从而鞭策赋税负担人努力提高生产效率，增加了财政收入，满足了争霸对财政的强烈需要；（二）战国时期1、进一步推动了封建私有制的确立；2、进一步推动了封建生产关系的形成；3、形成并实践了财政税收政策为实现社会目标服务的可能性和可行性；4、以合理的财政分配实践揭示了财政分配本身是一门学问总而言之，这些改革都不同程度地打击了奴隶主贵族，废除了奴隶制政治经济制度，巩固和发展了封建制的政治经济制度，大大促进了封建制的建立和发展。
（三）春秋战国财政改革的启示：1、财政税收反作用于社会发展变化的能量有时候是十分强大的，统治者承认土地私有，新的生产关系的形成，井田制的开始崩溃，意味着在奴隶制度上打开了一个缺口；2、新事物的产生必将受到旧势力的阻挠，前进的道路充满光明但却异常曲折。
进步的财政税收改革必然会侵犯社会某些阶层的既得利益，因而激烈的改革往往会遭到激烈的反抗，商鞅变法就是最好的例子。
3.无论是财政改革还是社会变革，国家内部的综合条件起着很大的作用。
从改革的作用和效果来看，因为各国政治经济发展的不平衡和内部阶级力量的差异，其效果是不同的。
齐国等国虽较早的过渡到封建社会，但由于旧贵族势力较大，变法受到很大阻力，所以变法不彻底。
有的国家出现了内乱，政权不稳定。
只有秦国借鉴了各国变法的经验，改革比较彻底，功效最大。
春秋时期的各国变法，具有十分重大的意义，它直接的目的是增加财政收入，维护奴隶主贵族阶级的利益。
但是，从财政发展史上看，春秋时期的税收制度有了一个新的变化，主要表现在对土地征税和对工商业征税已经分开；国家对重要物质资源的控制，以及保护新兴地主阶级合法权益的措施逐渐施行，这都说明，一种新的赋税制度正在形成，以及保护新兴地主阶级合法权益的措施逐渐施行。
中国财政史知识点总结
1、财政是社会经济与政治发展到一定阶段的产物2、奴隶社会：财政是实现国家职能的重要经济支柱，对国家政权的巩固和发展有着重要的意义，（1）促进国家政权的巩固（2）维护奴隶主阶级王室生活和百官俸禄需求（3）维护宗法统治（4）促进奴隶制经济的发展和社会安定3、“贡”法：夏代，每人授50亩，交10%（即5亩）收获物4、“助”法：商代630亩分为9份，中间一份为公田，8人共同耕，收获物归国家5、助与贡相比：（1）50亩到70亩，青铜器，生产力提高（2）税率提高，相当于10%变为11%6、“彻”法：900亩分9块耕种，收获时划10%作为税物归国家。
打破公田与私田7、彻与助相比：（1）70亩到100亩，劳动生产水平提高（2）不再强调保留公田，有利于经济发展。
总：劳役地租转向实物地租，为春秋时期改革打下基础8、春秋：齐国：公元前658年，相地而衰征，齐桓公任用管仲改革鲁国：公元前594年，初税亩，实行履亩而税的初税亩税率为1/5。
开辟新税源，使财政收入增加，推动生产关系的变革，促进了奴隶制财税制度向封建财税制度演变9、战国：魏国：公元前406年，魏文侯任用李悝改革，尽地力之教，平籴法楚国：公元前390年，楚悼王任用吴起改革秦国：公元前356，公元前350，秦孝公两次用商鞅变法（1）重农抑商，奖励耕织垦荒（2）奖励军功，废除贵族世禄制（3）鼓励分居立业，禁止父子兄弟同家共业（4）废井田，开阡陌（5）统一度量衡10、秦汉：秦：田租，口赋11、西汉：汉初：轻田租重人税（促进了农业生产，经济繁荣，财政收入充裕。
消极的，加剧了土地兼并，地权集中，土地占有关系开始不均衡；为逃税，百姓脱籍）汉武帝：盐铁专卖，盐：民制官营（公元前119年）铁：垄断铁业的生产和流通（公元前117年）。
均输平准：均输局，平准机构（平衡物价）。
工商杂税：钱税（公元前119年）：车船税（元光六年，公元前129年12、汉武帝时期财税改革的评价：积极（1）充实国家财政，增强国力，巩固中央政权，为抗击匈奴的胜利奠定了物质基础（2）统一币制，稳定货币流通秩序，对汉代的经济稳定和发展有不可否认的积极意义。
第七章 两宋时期的财政 中国财税史
五、经济建设支出
经济建设包括兴修农田水利设施、治理河 道、修筑城池、桥梁、道路等内容。
六、 救灾恤民支出
救灾恤民，主要包括自然灾害后的救济和 对贫病及鳏寡孤独者的救济。
七、教育支出
宋朝教育主要以私塾为主，但国家亦有教 育方面的支出。
第五节 财政管理机构和制度
一、财政管理体制 二、财政管理机构及职能 三、预、决算制度 四、库藏管理 五、漕运管理
（2）贫困减免——是对生活困难的百姓给 予的一种田赋减免。
（3）示恩减免——是统治者为显示皇恩给 予百姓的田赋减免。
二、徭役
（一）夫役和免夫钱 （二）职役和免役法
（一）夫役和免夫钱
夫役主要承担修建道路城池、整治堤坝河 渠、修葺衙门府第、运送官府公私财物等 工作。
（二）职役和免役法
1．职役的内容及弊端。 衙前——负责管押运输官物与供给官物。 里正、户长、乡书手——负责督课赋税。 耆长、弓手、壮丁——负责追捕盗贼，维护治安。 承符、人力、手力、散从——负责为官府跑腿，做杂务。 职役又被称为差役，北宋差役法规定：按资产多少将民户 分为九等，前四等户负责充任以上职役。
（一）盐茶专卖收入 宋代盐专卖还实行有：（1）配售法。（2）禁榷。（3） 钞盐法。（4）川盐在南宋时曾由赵开主持实施引法。 宋代茶专卖制度还有：（1）禁榷。（2）茶马法。
（二）课酒收入 课酒是宋朝取得财政收入的重要方法。 1．官酿卖法。 2．曲禁榷。 3．买扑。 4．通商征税。
四、杂税及其他收入
（一）田制及税籍
宋朝沿循前朝之制，将耕地分为公田和民 田。公田包括屯田、营田、职田、学田、 仓田等。公田由军队或官府招募的百姓耕 种，国家收取地租。其余耕地为民田，国 家对其所有者征收田赋。
中国财税史
4、实行人头税。
5、划一度量衡。
6、均平田税，统一税率计算税额，所有田税一律纳粟，不得用其他实物或货币代替。
这一时期改革变法各国的变法运动，实际上是一场封建化运动。各国都在不同程度上打击了奴隶主贵族，保护封建地主阶级，废除奴隶制的政治经济制度，巩固和发展封建制的政治经济制度。通过变法使封建制度得到确立。由奴隶制引起的社会矛盾基本上得到解决。各国变法后，社会经济和文化日益繁荣，在中国历史上出现了一个蓬勃发展的新局面。
（四）魏国李悝等人变法：
1、废除奴隶主贵族官爵世袭制度。
2、推行“尽地力之教”：挖掘土地潜力，提高农作物产量，增加田租收入。
3、实行“平籴法”： 在年成好的时候，政府以平价收购余粮作为储备，使粮食价不至于暴跌；荒年时再以平价出售，保证粮价不至于暴涨。用这种方法限止商人的投机活动，保护农民利益。
（五）楚国吴起变法：
（6）对不定居的商贾依照其收入征税三十分之一（后改为十分之一），使与定居的人负担均等。
意义：
a、税制得到统一，在一定时期内保证了国家的财政税收。
b、征税原则：改变了战国以来以人丁为主的赋役制度，转变为主要按土地和资产征税，政府对农民的人身控制有所放松，有助于商品经济的发展（“唯以资产为宗，不以丁身为本”）
7、元代统治时间较短，对于国内贸易不征收商品通过税。
8、明、清两代通过税性质的内地关税分钞关税（清代称为户关税，税种分为两类：通过税或流通税、船料税）和工关税，清代时，前者税率为从价征实物5%，后者税率为实物征10%，收入不断增加。
【2】国境关税：
1、唐朝：征课形式主要包括“陌脚”（或舶脚，又称下碇税）、进奉（上贡朝廷的珍异之物）。
中国财税史(全套课件) PPT
二、奴隶社会国家财税的作用
财政税收是实现国家职能 的重要经济支柱，对国家政 权的巩固和发展有着重要意 义。
第一、促进国家政权的巩固。 第二、维护奴隶主阶级王室
生活和百官俸禄需求。 第三、维护宗法统治。 第四、促进奴隶制经济的发
展和社会安定。
贝币
第二节 夏商西周的赋税收入
一、政治经济概况 二、赋税收入
二、从税率上看，贡法征什 一之税，助法八家共耕一公 田，对统治者来说是纳了 11％强的税。
商·“众人协田”牛骨刻辞 安阳出土，刻文：“（王）大令众人 曰：‘协田，其受年，十一月。’” 即商王令众人进行协田活动的记载。 协田，一般认为是指在土地上进行集 体耕作。
2、西周：“彻”法
对于“彻”，史学界没有统一的说法。归纳起来，大致 有如下解释：
商代的农业税制，是以井田制为基础的劳力课征，将一 井630亩土地分为70亩的方田九块，交给平民耕种。周围八 块是平民私有耕地、收获物私有，中间一块为公田，由八个 平民共同耕种，收获物全部归国家所有，形成国家的赋税来 源。
助法与贡法相比：
一、从每夫耕种50亩到70亩， 是因为青铜器的广泛使用促 进了生产力水平的提高，使 可耕种的土地面积大大增加。
（3）应对措施。一是储粮备荒，以丰补歉。二是上下节约。 三是减免赋役。
除上述几大支出外，还有下列支出内容： 都邑城建支出 宫殿园囿建设 道路交通建筑 教育支出 宾客聘问
二、财政管理制度
（一）管理机构 据《周礼》所记载，西周主管财政财务的机构，归属两
个系统，一是天官冢宰系统，二是地官司徒系统。天官系统 属宏观调控机关，主抓中央（王室）财政，如大宰、小宰主 抓九职（社会分工）、九赋、九贡、九式，总司国家财政收 支；大府、玉府、内府、外府等四府掌国家财货收、支、保 藏；甸师掌王之藉田，供王祭祀；司会、司书、职内、职岁、 职币五职主掌财政的收入、支出并进行稽核，以保国家收支 的准确、有效。地官系统从宏观和微观上主掌全国生产和分 配。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国财税史重点
中国财税史重点
（请补充修正，具体细节请看书）
（一）名词解释
1.相地衰征；春秋时，齐国管仲实行的按土地好坏的等级差别，征收差额赋税的制度，标志着土地课征制度的开始。
2.初税亩：春秋时鲁国最早开始对井田及井田之外的私人所占有的土地，按亩征收田税的新税制。
3.子口税:外国商品进入内地或外商从内地收购土货出口，除在口岸海关缴纳5%的关税外，另缴纳2.5%的内地过境税，以代替沿途所经各地关卡应纳的税，即可通行全国不用再交纳任何税收。
4.复进口税：又称沿岸贸易税，指外商在中国通商口岸贩运土货转口时所纳的税。
5.厘金:晚清政府开征的货物流通税和交易税
6.统税：以大宗机制商品为课税对象的消费税。
主要对卷烟,麦粉，棉纱，火柴等主要民族工业厂商所征收的货物出厂税。
7.货物税：是统税的继续和延伸，是对应课税货物的产制人、购运人课征的税，课征对象是各种货物。
（二）简答：
第一章先秦时期的财税
1.齐国改革。
（1）四民分业，编户齐民（2）官山海；（3）相地而衰征；（4）按劳绩定俸禄。
2.商鞅变法
（1）“废井田，开阡陌”：废除井田制，承认土地私有，自由买卖土地合法。
（2）均平田税，“訾粟而税”。
（3）废除世卿世禄制度，奖励军功，建立军功爵制。
（4）重农抑商，奖励耕织，打击游惰。
（5）鼓励分家立户，以增加纳税服役和劳动力的人口。
（6）实行按人征收军赋的制度（人头税、口赋）。
（7）统一度量衡。
课后思考题
1.中国财政产生的条件。
1、物质条件：生产力的发展、剩余产品的出现。
2、社会条件：社会分工的发展、公共管理的需要。
3、政治条件：私有制和阶级的产生、国家的成立。
2.试述先秦时期中国财政管理体制的演变及其启示演变：
春秋战国时期的财政管理体制演变 1、由“有封有建”的王朝诸侯分级管理体制向“有封无建”的统一集权的方向发展；战国时，各诸侯国都建立了以王为首的中央集权的官僚体制，诸侯国之间各自为政，诸侯国的财政有集权的倾向。
2、国家财政与王室财政的分离；春秋时期王室财政与国家财政仍然混为一体，这种体制到战国晚期才逐渐分离开来。
3、上计制度的进一步发展；上计的内容非常详细，通过上计制度，为国君提供了行之有效的地方官员及财政管理办法和手段，加强了正在形成的君主专制的中央集权。
4、加强了中央对地方财政的监督。
秦汉时期派遣史掌监财政及地方各郡，就是由战国时期这项制度演化发展而来的。
启示：改革要适应生产力的进步；改革的目的要是为了国家的发展；财力分配要用于公共需要；财政税收反作用社会发展变化的能量有时候是十分强大的；进步的财政税收改革必然会侵犯社会某些阶层的既得利益，因而激烈的改革往往会遭到激烈的反抗。
3.夏、商、西周时期的财政有哪些特点？
1、国家财政收入主要来源于奴隶的创造
2、财政征收形式为租贡税合一的实物交纳
3、分田制禄，井田制赋
4、在管理体制上，一是公私财政不分，即国家财政同皇室财政不分；二是实行地方分权、分级的管理
5、“量入为出”的财政管理的原则
6、分官理财的任职结构
7、实行财政任务与吏治奖惩的上计制度4.春秋战国时期的财政改革的主要内容、历史意义及给我们的启示：
主要内容：春秋战国时期各诸侯国，适应封建土地所有制的出现，为进一步改革残存的奴隶制，运用政权的力量，进行了一系列政治改革和经济改革。
其中较有代表的有春秋初齐国和鲁国的税制改革，战国时的李悝变法、吴起变法、邹忌改革和商鞅变法。
其中最典型、成效最大的是秦国商鞅变法。
改革的历史意义
（一）春秋时期 1、向井田之外的生产所得课税，从法律上否定了当时社会格局赖以存在的政治经济基础井田制，从而为土地私有制的发展开辟了道路； 2、国家向社会增加赋税负担，从而鞭策赋税负担人努力提高生产效率，增加了财政收入，满足了争霸对财政的强烈需要；
（二）战国时期 1、进一步推动了封建私有制的确立； 2、进一步推动了封建生产关系的形成； 3、形成并实践了财政税收政策为实现社会目标服务的可能性和可行性； 4、以合理的财政分配实践揭示了财政分配本身是一门学问
春秋战国财政改革的启示： 1、财政税收反作用社会发展变化的能量有时候是十分强大的； 2、进步的财政税收改革必然会侵犯社会某些阶层的既得利益，因而激烈的改革往往会遭到激烈的反抗。
第二章秦至清代的赋役制
度
1.秦至清代赋役制度（主要是两税法和一条鞭法）
试述实行两税法的原因、基本精神及意义。
原因：由于土地兼并逐步发展，失去土地而逃亡的农民很多。
农民逃亡，政府往往责成邻保代纳租庸调，结果迫使更多的农民逃亡，租庸调制的维持已经十分困难。
与此同时，按垦田面积征收的地税和按贫富等级征收的户税逐渐重要起来。
安史之乱以后，赋税制度非常混乱。
赋税制度的改革势在必行。
基本精神：1、财政原则，“量出以制入”，即政府先预算财政支出规模，然后再据以确定全国应征赋税总额，再摊派到各地征收。
2、课税主体，不分主户、客。