初级审计师知识点
2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲
2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲科目一审计相关基础知识第一部分宏观经济学一、概论（一）国民收入核算1．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系2．掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法3．熟悉宏观经济学的研究对象与内容（二）国民收入决定1．掌握总需求与总供给模型2．熟悉IS-LM模型3．熟悉收入—支出模型4．了解储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策及其目标1．掌握宏观经济政策2．掌握宏观经济政策目标二、财政政策分析（一）财政学的一般原理1．掌握市场效率与市场失灵2．掌握公共物品与公共需要3．熟悉政府干预与政府干预失效4．了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能（二）财政收入和支出1．掌握财政收入的分类2．掌握税收的分类及运用3．掌握债务收入的分类及运用4．掌握财政支出的功能分类5．掌握购买性支出和转移性支出6．了解财政收入的规模和影响因素7．了解影响和确定财政支出规模的主要因素8．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1．掌握财政政策的类型2．掌握财政政策的内在稳定器作用3．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理4．熟悉财政政策的“挤出效应”三、货币政策分析（一）货币制度1．掌握货币乘数的应用2．熟悉货币创造及原理（二）金融体系1．掌握金融市场的要素、类型和功能2．掌握金融机构体系的一般构成和作用3．了解我国现行的金融机构（三）货币政策分析1．掌握货币政策工具的原理与运用2．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理3．了解货币政策目标的统一与冲突4．了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础（一）财务管理概述1．掌握财务活动的过程2．掌握财务管理的内容3．掌握财务管理的职能4．熟悉财务管理的目标5．熟悉利益相关者的要求（二）货币时间价值1．掌握货币时间价值的原理与应用2．掌握复利终值和现值的计算与运用3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用（三）投资风险报酬1．掌握投资风险与报酬及其关系2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3．了解投资组合的风险类型4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算（一）经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握增量预算法和零基预算法3．掌握固定预算法和弹性预算法4．熟悉定期预算法和滚动预算法5．熟悉经营预算的编制（二）财务预算1．掌握财务预算的构成2．了解预算现金流量表的编制3．了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理（一）资本成本1．掌握资本成本的作用2．熟悉个别资本成本的计算与运用3．了解加权平均资本成本的计算与运用（二）投资现金流量1．熟悉债券投资现金流量的计算与运用2．熟悉股票投资现金流量的估计方法3．了解项目投资现金流量的计算与运用（三）证券投资决策1．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2．熟悉债券和股票投资的风险3．了解债券和股票投资收益率的计算与运用四、筹资决策管理长期筹资方式1．掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点2．掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点3．了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式4．了解债券发行与价格决策5．了解可转换债券筹资和认股权证筹资五、营运资本管理（一）资产组合与筹资组合1．熟悉资产组合策略与筹资组合策略2．了解资产组合与筹资组合及其影响因素（二）流动资产管理1．掌握现金持有目的与现金管理目标2．掌握应收账款的功能、成本与管理目标3．熟悉信用政策的内容及其财务评价4．了解存货的成本与经济订货批量（三）流动负债管理1．掌握各类短期银行借款2．熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3．了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理（一）利润管理掌握利润构成的内容（二）非股份制企业利润分配1．掌握利润分配项目2．熟悉利润分配的基本程序3．了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配1．掌握股利政策的类型与应用2．掌握股利支付方式3．熟悉利润分配的特点4．熟悉股利政策的基本理论5．熟悉影响股利政策的因素6．了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价熟悉财务比率分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论（一）会计目标和会计要素1．掌握会计要素及其确认条件2．了解会计目标（二）会计基本假设和会计基础1．掌握会计基本假设2．掌握会计基础（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计计量属性（五）会计等式掌握会计等式二、流动资产（一）货币资金1．掌握现金日常收支管理的内容2．掌握银行存款的核对3．熟悉银行结算方式的种类4．了解库存现金的使用范围和限额5．了解银行存款开户的管理6．了解其他货币资金的使用（二）交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得的核算2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息的核算3．掌握交易性金融资产的期末计价4．掌握交易性金融资产出售的核算（三）应收及预付款项1．掌握应收票据的核算2．掌握应收账款的入账金额和核算3．掌握坏账准备的会计处理4．了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1．掌握存货成本的确定2．掌握存货发出的计价方法3．了解存货的期末计价4．了解存货的清查三、非流动资产（一）固定资产1．掌握固定资产的特征和分类2．掌握固定资产的取得3．掌握固定资产折旧的范围和计算方法4．掌握固定资产的减值5．了解固定资产的清查6．了解固定资产的后续支出7．了解固定资产的处置（二）无形资产1．掌握无形资产的特征和分类2．掌握无形资产的取得3．掌握无形资产的摊销4．了解无形资产的减值5．了解无形资产的处置（三）长期股权投资1．熟悉长期股权投资核算的成本法2．熟悉长期股权投资核算的权益法3．了解长期股权投资的减值4．了解长期股权投资的处置四、负债（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据及应付账款的核算2．掌握合同负债及预收账款的核算3．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握短期薪酬的核算2．掌握离职后福利的核算3．掌握辞退福利的核算4．熟悉其他长期职工福利的核算（四）应交税费1．熟悉一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．了解小规模纳税人简易计税方法五、所有者权益（一）实收资本（或股本）1．掌握实收资本（或股本）的核算2．熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响（二）资本公积和其他综合收益1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．了解其他资本公积的核算3．了解其他综合收益的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算六、收入、费用及利润（一）收入、费用和利润概述1．掌握收入的内涵和分类2．掌握收入的确认和计量3．了解特殊交易的会计处理4．了解费用的范围5．了解费用的确认标准6．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．熟悉资产减值损失的核算5．熟悉投资收益的核算6．熟悉资产处置收益的核算7．熟悉营业外收支的核算8．熟悉本年利润的结转9．了解公允价值变动收益的核算10．了解其他收益的核算11．了解综合收益的核算七、财务报告（一）财务报告概述了解财务报告的结构和财务报表的编制要求（二）资产负债表1．掌握资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．掌握利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法（五）财务报表附注熟悉财务报表附注的主要内容第四部分法律一、法律基础（一）法律的基本内涵1．掌握法的本质特征2．掌握法律价值和法律理念3．掌握我国的法律渊源4．熟悉我国的主要法律部门（二）法律关系与法律事实1．掌握法律关系及其构成要素2．熟悉法律事实及其种类（三）法律制定与法律实施1．熟悉法律制定的程序2．了解法律实施二、宪法（一）宪法概述1．掌握宪法效力2．熟悉宪法的内涵和基本原则3．熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查（二）国家的基本制度1．掌握国家性质2．熟悉国家形式（三）公民的基本权利和义务1．掌握公民的基本权利2．掌握公民的基本义务（四）国家机构1．熟悉国家机构概述2．了解国家机构的组成三、民法总则（一）民法概述1．熟悉民法的内涵和基本原则2．了解民法的法律渊源和分类（二）自然人、法人和非法人组织1．掌握民事权利能力和民事行为能力2．熟悉自然人、法人和非法人组织的分类（三）民事法律行为与法律责任1．掌握民事法律行为及其生效要件2．掌握无效民事法律行为3．熟悉效力未定的民事法律行为、可撤销民事法律行为4．熟悉民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律后果5．熟悉法律责任和法律制裁（四）代理1．掌握代理的内涵和特征2．熟悉代理的分类3．熟悉无权代理（五）诉讼时效和期间1．掌握诉讼时效和期间的计算2．了解诉讼时效和期间的基本原理四、审计法（一）审计法概述1．掌握审计监督的原则2．熟悉审计法与宪法的关系3．熟悉审计法律关系4．了解审计法的内涵及渊源（二）审计机关的职责和权限1．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移2．熟悉我国审计机关的职责和权限（三）审计程序掌握审计程序的具体规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、行政法（一）行政法概述1．掌握行政法的基本原则2．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征（二）行政处罚法1．掌握行政处罚的种类与设定2．掌握行政处罚的决定和执行3．熟悉行政处罚的管辖和适用4．了解行政处罚的实施机关六、公司法（一）公司法概述1．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2．掌握公司的设立条件、方式和程序3．掌握公司的注册资本及股东出资4．熟悉公司对外投资和担保5．熟悉股东的权利和义务6．熟悉公司的财务会计（二）有限责任公司1．掌握有限责任公司的组织机构2．熟悉有限责任公司的股权转让（三）股份有限公司1．掌握股份有限公司的组织机构2．熟悉股份有限公司的股份发行和转让（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1．熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2．熟悉董事、监事、高级管理人员的义务（五）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1．熟悉公司的减资和增资2．了解公司的合并与分立3．了解公司的解散和清算。
初级审计师《理论与实务》知识点汇总
一、审计产生与发展审计是社会经济发展到一定阶段的产物,是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下,基于经济监督的需要而产生的。
(一)国家审计的产生和发展1.中国国家审计的产生和发展记忆几个有代表性的时间:中华人民共和国:1982年12月5日,人大通过修改的《宪法》,规定我国设立审计机关,进行审计监督。
1983年9月15日,国务院正式设立审计署,地方各级政府的审计机关相继建立。
1994年8月31日人大常委会通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995年1月1日起施行。
2006年2月28日,全国人民代表大会常务委员通过了关于修改《审计法》的决定,自2006年6月1日起施行。
1997年10月21日国务院令发布并实施了《中华人民共和国审计法实施条例》2010年2月,国务院公布新修订的《审计法实施条例》,该条例自2010年5月1日起实施。
新条例进一步明确了审计监督的范围,规范了审计监督的权限,加强了对审计机关的监督。
《中华人民共和国国家审计准则》2010年7月8日经审计长会议审议通过,自2011年1月1日起施行。
(二)内部审计的产生和发展1.西方国家内部审计的产生和发展它是经营管理实行分权制的产物。
现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。
其主要标志:一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。
2.我国内部审计的产生和发展1985 年审计署颁布了《关于内部审计工作的若干规定》,要求相关政府部门和国有大中型企业建立内部审计监督制度。
我国的内部审计在其产生的那一时刻起,就扮演双重角色,一是代表国家利益,监督企业遵纪守法;二是对本单位领导负责,确保企业经营决策所需信息的可靠性。
2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》。
按照规定,国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
初级审计实务知识点总结
初级审计实务知识点总结引言审计是一项严谨的工作，需要审计人员具备扎实的专业知识和严谨的工作态度。
初级审计实务是审计人员必须要掌握的基本知识和技能，本文将对初级审计实务涉及的知识点进行总结和归纳，希望能够帮助初学者建立起系统和全面的初级审计实务知识体系。
一、审计基础知识1.审计概念及特点审计是一种以法定程序为基础，对企业或组织的财务报表及相关信息进行独立的、客观的评价活动，以确保其合规性和真实性的一种活动。
审计的特点包括客观性、独立性、专业性和法律性等。
2.审计与会计的关系审计是对会计工作的监督和评价，会计是审计的客观基础。
审计与会计有着密切的联系，审计是会计工作的延伸和补充，会计则是审计的基础和前提。
3.审计的目的和任务审计的主要目的是确保财务报表的真实性和合规性，保障利益相关者的权益。
审计的任务包括对企业的财务报表进行审计，对内部控制进行评价，检查违规行为等。
4.审计的原则审计有一些基本的原则，如真实性原则、谨慎性原则、独立性原则、专业判断原则等，这些原则是审计活动必须遵循的基本准则。
二、审计准备阶段1.审计计划审计计划是审计工作的起点，包括确定审计目标、确定审计风险、编制工作程序等内容。
2.了解被审计单位审计人员要对被审计单位的业务、财务状况、内部控制等方面有一个全面的了解，有助于后续审计工作的顺利进行。
3.内部控制的评价审计人员需要对被审计单位的内部控制体系进行全面、客观的评价，以保证审计工作的有效性。
4.制定初步审计程序审计人员需要根据审计计划和对被审计单位的了解，制定初步的审计程序，为后续的审计工作奠定基础。
三、审计实施阶段1.财务报表的审计审计人员需要对被审计单位的财务报表进行审计，包括应用程序审计、风险分析、审计程序的制定与执行等。
2.内部控制测试审计人员需要对被审计单位的内部控制进行测试，评价其有效性，并据此调整审计程序。
3.会计估计的审计在审计财务报表中，往往需要对一些会计估计进行审计，审计人员需审查相关依据和评估过程，以验证其合理性。
初级审计师 知识点
初级审计师知识点一、知识概述审计证据①基本定义审计证据就是审计人员在做审计工作的时候找出来的各种资料。
打个比方，就好像侦探破案时收集的各种线索，这些线索能证明一些事情是不是真的在财务或者其他被审计的事情上发生了。
比如说发票，它能说明某个企业有没有真的花了这笔钱，是审计证据的一种。
②重要程度它在初级审计师的知识体系里那可是超重要的。
就像建房子的砖头一样，要是没有审计证据，审计人员就没法确定被审计的东西是不是没问题。
比如说一个企业说自己盈利了很多，那怎么证明呢？就得靠审计证据，像销售记录、成本记录这些。
③前置知识在了解审计证据之前，最起码得知道审计是干嘛的吧。
就是对各种财务或者经济事项进行检查，看看是不是合规合法。
还得知道一些基本的财务知识，像什么是资产、负债、收益之类的，因为很多审计证据都和这些财务概念相关。
④应用价值实际应用超多的。
在企业内部的审计里，可以查企业自己的经营管理有没有漏洞，有没有人贪污之类的。
对于外部审计，比如会计师事务所审计企业的财务报表，就要靠审计证据来说明这个报表是不是真实可靠。
二、知识体系①知识图谱审计证据在整个审计学科里面，算是核心部分。
它和其他好多知识点都有关系，像审计程序、审计抽样这些。
审计程序就是获取审计证据的方法，审计抽样呢，是一种选取部分来代表整体的方法，也是为了获取审计证据。
②关联知识它和审计目标关联超大。
审计目标确定了找哪些审计证据。
比如审计目标是查看企业有没有偷税漏税，那就得找和税收相关的证据。
还和内部控制有关，如果企业内部控制严，得到的审计证据可信度就更高。
③重难点分析掌握难度中等偏下吧。
关键点就是要能判断什么样的资料能当审计证据，还有就是它的可靠性怎么判断。
比如说，企业内部的记录和外部的官方文件相比，肯定是外部官方文件可靠性更高。
④考点分析在初级审计师考试里是重点考查内容。
一般会出现在选择题、简答题里。
考查方式就像给个场景，问你列举一下可能的审计证据，或者判断一些资料是不是审计证据之类的。
初级审计了解知识点总结
初级审计了解知识点总结一、审计的定义和类型审计是指会计师事务所为特定企业、机构或个人进行的一种专业性质的服务，其目的是为了保证相关财务信息的真实性、准确性和完整性。
审计的类型主要包括内部审计和外部审计。
1. 内部审计内部审计是由企业内部的专业团队进行的审计活动，其目的是为了帮助企业管理层评估和改进内部控制体系，以确保企业的运营和财务活动合法、规范和有效。
2. 外部审计外部审计是由独立的第三方会计师事务所进行的审计活动，其主要目的是为了对企业的财务报表进行审计，以确保报表的真实性和准确性。
二、审计的基本原则审计的基本原则包括完整性、真实性、客观性、业务秘密和审计程序。
审计人员在进行审计工作时，必须遵守这些基本原则，以确保审计的结果具有可靠性和适当性。
同时，审计人员还应当遵守相关的法律法规和职业道德规范，保持独立性和公正性。
三、审计的程序和方法审计的程序和方法主要包括审计计划、风险评估、内部控制评价、证据搜集、审计程序和报告。
1. 审计计划审计计划是审计工作的蓝图，包括审计的时间、地点、内容、人员和预算等方面的安排。
审计计划的制定需要充分考虑审计对象的特点和风险，以确保审计工作的有效性和高效性。
2. 风险评估风险评估是审计工作的第一步，其目的是为了确认审计对象的重要风险，并采取相应的审计程序对其进行检查和评估。
3. 内部控制评价内部控制评价是审计工作的重要环节，其目的是为了评估审计对象的内部控制体系是否健全、有效。
审计人员需要了解审计对象的业务流程和关键控制点，以便设计相应的审计程序。
4. 证据搜集证据搜集是审计工作的核心环节，审计人员需要通过检查、抽样、询问、计算等方式，获取相关的证据材料，以验证财务报表的真实性和准确性。
5. 审计程序审计程序是指审计人员依据审计目标和风险评估的结果，制定并执行相应的审计程序，以完成审计工作。
审计程序包括检查、确认、计算、抽样、询问、比对等各种具体的审计操作。
6. 报告审计报告是审计工作的最终成果，审计人员需要根据审计的结果，向审计对象和相关利益相关方发出相应的审计报告，以反映审计结果和意见。
初级审计知识点归纳总结
初级审计知识点归纳总结一、审计的定义和概念审计是指审计师根据所掌握的审计标准，通过审计程序进行企业会计核算等财务信息的检查、比对以及评估，形成审计报告，对企业财务状况提出意见的职业活动。
审计是为了进一步提高会计信息的可靠性、可比性和透明度，维护会计信息利益相关者的合法权益。
二、审计的目的和任务1.审计的目的审计的目的是为了评价企业的财务报表是否符合会计准则的规定、是否真实、完整、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
同时，也是评价企业财务报表编制的质量和真实性。
2.审计的任务审计的任务是对企业的财务报表进行审查、验证和评价，其中主要包括以下几个方面的工作：（1）对企业的财务报表进行审计，明确会计假设是否遵循会计准则的规定；（2）对企业的财务报表进行实质性的审计工作，包括检查和分析企业的会计政策和估计，评价会计信息的可靠性和合理性；（3）对企业的内部控制进行审计，评估内部控制的有效性和风险；（4）对企业财务报表编制过程中的会计制度、会计记录和相关资料进行审计；（5）编制审计报告，对审计结果进行总结，并提出审计意见。
三、审计的原则和要求1.审计的原则审计的原则主要包括真实性原则、公正性原则、独立性原则、专业判断原则和保密原则。
（1）真实性原则：审计师应当诚实可信、切实发挥专业职能，保证审计工作结果的真实性和准确性。
（2）公正性原则：审计师应当公正、不偏不倚地执行审计工作，不受利益干扰。
（3）独立性原则：审计师应当独立行使职权，不受被审计单位或者其他利益相关方的影响。
（4）专业判断原则：审计师应当根据实际情况，凭借专业知识和经验，做出合理的专业判断。
（5）保密原则：审计师应当严格遵守保密约定，保护被审计单位和相关信息的保密性。
2.审计的要求审计的要求主要包括审计工作的独立性和客观性、审计工作的完整性和准确性，以及审计工作的法定责任等。
四、审计的程序和方法1.审计的程序审计的程序主要包括了解业务、评估风险、设计和实施审计程序、收集审计证据、形成审计意见等。
初级审计知识点
初级审计知识点1.审计决定书的内容主要包括：(1)审计的范围、内容和时间;(2)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据;(3)处理处罚决定执行的期限和被审计单位书面报告审计决定执行结果等要求;(4)依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。
2.审计处理处罚措施(区别处理、处罚)主体：审计机关，人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：(1)责令限期缴纳应当上缴的款项;(2)责令限期退还被侵占的国有资产;(3)责令限期退还违法所得;(4)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;(5)其他处理措施。
处罚的种类包括：警告、通报批评、罚款、没收违法所得;依法采取的其他处罚措施。
3.审计人员提出处理处罚意见的考虑因素(1)法律法规的规定;(2)审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，提出移送处理意见;(3)问题的性质、金额、情节、原因和后果;(4)对同类问题处理处罚的一致性;(5)需要关注的其他因素。
4.被审计单位不服审计决定的救济途径被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
根据《审计法》规定，上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。
账目基础审计指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。
审计目标：查错防弊。
审计方法：运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、财务报表等进行逐项审查。
优点：这种取证方式可以直接取得具有实质性意义的审计证据，审计质量较高。
初级审计师复习资料
初级审计师复习资料初级审计师复习资料审计是一门重要的职业，它承担着保障企业财务信息真实性和可靠性的责任。
作为初级审计师，我们需要掌握一定的知识和技能，以应对各种审计任务。
下面是一些初级审计师复习资料，希望对大家有所帮助。
一、审计概述审计是指对企业财务信息进行全面、系统的检查和评价的过程。
它包括内部审计和外部审计两个层面。
内部审计主要由企业内部的专业人员进行，目的是评估企业内部控制的有效性和运作情况。
外部审计由独立的审计师进行，目的是对企业财务报表进行审查，以确保其真实性和合规性。
二、审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。
它包括四个主要步骤：计划、执行、证据收集和报告。
在计划阶段，审计师需要了解企业的业务和风险，确定审计目标和范围。
执行阶段是实际进行审计工作的过程，包括对企业内部控制的评估和财务报表的检查。
证据收集阶段是通过采集、分析和评估各种证据来形成审计意见。
最后，在报告阶段，审计师将审计结果以书面形式向企业管理层和股东进行汇报。
三、内部控制内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列制度和措施。
它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
审计师需要评估企业的内部控制是否有效，并在审计过程中依赖于内部控制来减低审计风险。
四、财务报表财务报表是企业向外界提供的关于财务状况、经营成果和现金流量的信息。
审计师需要对财务报表进行审查，以确定其真实性和合规性。
审计师主要关注财务报表中的重大事项和风险，并采取相应的审计程序来获取充分的审计证据。
五、专项审计除了对财务报表进行审计外，审计师还可能面临其他专项审计任务。
例如，对企业内部控制的评估、对特定项目或交易的审计、对合并和收购的审计等。
这些专项审计任务需要审计师具备更深入的专业知识和技能。
六、道德规范作为审计师，我们需要遵守一定的道德规范。
这些规范包括保持独立性和客观性、保密客户信息、遵守法律法规等。
审计师的道德规范是保证审计工作公正和可靠的基础。
初级审计师《理论与实务》知识点汇总
初级审计师《理论与实务》知识点汇总第一篇：初级审计师《理论与实务》知识点汇总一、审计产生与发展审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。
（一）国家审计的产生和发展1.中国国家审计的产生和发展记忆几个有代表性的时间：中华人民共和国：1982年12月5日，人大通过修改的《宪法》，规定我国设立审计机关，进行审计监督。
1983年9月15日，国务院正式设立审计署，地方各级政府的审计机关相继建立。
1994年8月31日人大常委会通过了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日起施行。
2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员通过了关于修改《审计法》的决定，自2006年6月1日起施行。
1997年10月21日国务院令发布并实施了《中华人民共和国审计法实施条例》2010年2月，国务院公布新修订的《审计法实施条例》，该条例自2010年5月1日起实施。
新条例进一步明确了审计监督的范围，规范了审计监督的权限，加强了对审计机关的监督。
《中华人民共和国国家审计准则》2010年7月8日经审计长会议审议通过，自2011年1月1日起施行。
（二）内部审计的产生和发展1.西方国家内部审计的产生和发展它是经营管理实行分权制的产物。
现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。
其主要标志：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。
2.我国内部审计的产生和发展1985 年审计署颁布了《关于内部审计工作的若干规定》，要求相关政府部门和国有大中型企业建立内部审计监督制度。
我国的内部审计在其产生的那一时刻起，就扮演双重角色，一是代表国家利益，监督企业遵纪守法；二是对本单位领导负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性。
2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》。
按照规定，国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
初级审计师必会的知识点
初级审计师必会的知识点一、知识概述《审计证据》①基本定义：审计证据就是审计人员在审计过程中获取的，能用来证明被审计事项真实情况的各种资料和事实。
简单说，就像侦探找线索一样，审计师得找各种证据来证明财务等情况是不是对的。
②重要程度：在初级审计师的工作里，这是非常关键的。
就像盖房子的砖头，没有足够和合适的审计证据，审计结论就不牢固，审计工作就不算成功。
③前置知识：得对基本会计原理有了解，例如会计分录是怎么回事、财务报表结构等。
好比你想研究一个国家的语言，你得先知道基本的文字怎么写、语法规则是啥吧。
④应用价值：实际应用场景很多。
比如企业要融资，银行想确认企业财务状况真实，审计师通过收集审计证据给出结论。
还有企业内部检查等，证明部门工作成果有没有水分。
二、知识体系①知识图谱：它在整个审计学科里是核心部分。
就像圆环的中心轴，贯穿很多其他审计环节。
②关联知识：与审计工作底稿关系密切，审计证据是填充工作底稿的内容。
还和审计风险有关系，证据不足风险就变大。
③重难点分析：难点是判断哪些证据是真实且有足够证明力的。
关键点在于证据的相关性和可靠性。
就像买水果，不能区分好坏就可能买到坏的，证据选不对就出问题。
④考点分析：在考试中很重要，经常会出选择题或者简答题问某种情况可作为什么样的审计证据等。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：审计证据包括好多类型，有书面证据像账本，还有实物证据比如库存商品。
区别就像一个是纸上的记录一个是实实在在能看到摸到的东西。
②特征分析：相关性、可靠性很重要。
相关性就是证据和被审计事项得有关系，可靠性比如经过第三方正规机构出具的就比较可靠。
就像证人的话，和案件相关且靠谱的才有用。
③分类说明：按来源分内部证据和外部证据。
内部证据是企业自己内部产生的，外部证据就是企业外部机构提供的，外部证据往往证明力更强一些，就像朋友说你有多少钱可能不如银行说你账户有多少钱可信。
④应用范围：适用在审计过程各个阶段，从开始计划到最后出具报告。
初级审计知识点
初级审计知识点作为一个初级的审计师，需要掌握一些基本的审计知识点，包括审计流程、审计程序、审计证据等。
下面就来逐一介绍这些知识点。
审计流程审计流程通常包括以下几个步骤：第一，计划阶段。
在这个阶段，审计师需要了解企业的背景和风险，并制定审计计划。
第二，风险评估阶段。
在这个阶段，审计师需要评估企业的风险，并安排相应的审计程序。
第三，实施阶段。
在这个阶段，审计师需要实施审计程序，并收集必要的审计证据。
第四，报告阶段。
在这个阶段，审计师需要对审计结果进行归纳概括，并写出审计报告。
审计程序审计程序是指审计师在进行审计过程中，需要采取的一系列步骤。
常见的审计程序包括：第一，了解企业。
在进行审计前，审计师需要了解企业的背景信息和运营情况。
第二，风险评估。
在进行审计时，审计师需要评估企业的风险，并制定相应的审计程序。
第三，检查内部控制。
在进行审计时，审计师需要检查企业的内部控制制度是否健全。
第四，抽样检查。
在进行审计时，审计师需要进行抽样检查，以确定样本是否符合要求。
第五，盘点资产。
在进行审计时，审计师需要盘点企业的资产，以确认资产是否与账面相符。
审计证据审计证据是指审计师在进行审计时所收集到的各种材料和信息。
常见的审计证据包括：第一，会计记录。
审计师需要检查企业的会计记录，以确定账目的准确性和真实性。
第二，硬币和现金。
审计师需要盘点企业的硬币和现金，以确认现金流量是否符合实际情况。
第三，银行对账单。
审计师需要检查企业的银行对账单，以确认账目是否准确。
第四，证明书。
审计师需要收集企业的各种证明书，以确认企业的财务情况是否真实。
综上所述，初级审计知识点涉及到审计流程、审计程序和审计证据等方面，需要审计师掌握这些基本的审计知识点，才能顺利进行审计工作。
初级审计师知识点梳理总结
初级审计师知识点梳理总结一、审计基础知识1.1 审计的定义和目的审计是指对企业的财务报表、会计记录、财务政策和程序等进行审查和评价的活动。
其基本目的是为了发表一个独立的、公正的意见，帮助用户对企业的财务状况和经营成果进行评价。
1.2 审计的基本原则审计的基本原则包括真实性、公正性、独立性、保密性和专业判断。
1.3 审计的分类审计可以根据不同的标准和目的进行分类，主要包括财务审计、合规审计、综合审计等。
1.4 审计的法律法规和规范审计从业人员需要遵守相关的法律法规和规范，包括《中华人民共和国审计法》、《会计法》等。
二、审计流程及方法2.1 审计程序审计程序是审计人员为了达到审计目标而进行的一系列操作，包括了解企业基本情况、评估风险、确定审计方案、实施审计程序、编制审计报告等。
2.2 审计方法审计方法是指审计人员在实施审计过程中所采用的一系列技术、手段和方法，包括文件检查、询证函、抽样检查、计算检查和比较检查等。
2.3 审计工作程序审计工作程序是指审计人员在实施审计过程中应当遵循的规范程序，主要包括了解控制环境、评估风险、进行初步分析、设计详细程序、实施审计、编制工作底稿等。
三、财务报表审计3.1 财务报表审计的任务财务报表审计的主要任务是对企业的财务报表进行全面审查和评价，确保其真实性、公正性和完整性。
3.2 财务报表审计程序财务报表审计程序包括了解控制环境、评估风险、进行初步分析、设计详细程序、实施审计和发表审计意见。
3.3 财务报表审计的风险评估财务报表审计需要评估风险，包括控制风险、检查风险、抽样风险等。
3.4 财务报表审计的程序性质财务报表审计的程序性质主要包括了解控制环境、评估风险、进行初步分析、设计详细程序、实施审计、编制审计报告等。
四、内部控制审计4.1 内部控制的基本概念内部控制是指企业为实现经营目标，保护资产、维护财务信息的真实性和完整性，促进经济效率和经理效能而建立的一系列风险管理、控制和监督程序。
初级审计师《审计理论与实务》知识点汇总
初级审计师《审计理论与实务》知识点汇总第一部分审计理论与方法第一章总论第一节概述知识点一、审计的产生与发展(一)我国国家审计的产生和发展西周时期出现了我国国家审计的萌芽：中央政权设置的官职中设立“宰夫”一职隋唐时期是我国封建王朝审计进入日臻完备的阶段：建立了比较独立的审计机构，刑部之下设“比部”宋代是我国有史以来首次以“审计”一词命名建立审计机构的朝代：审计司和审计院(二)内部审计的产生和发展——内部审计是经营管理实行分权制的产物20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期。
2.审计的领域，从财务审计扩大到效益审计。
1941年，美国成立了“国际内部审计师协会”(三)国外社会审计的产生与发展英国式审计----1753年英国创立了世界上第一个会计师职业团体，即“爱丁堡会计师协会”。
美国式审计——1776年在纽约公布了《公共会计师法》，1777年正式组建了美国公共会计师协会，1916年改组为美国会计师协会，1957年改组为美国注册公共会计师协会。
知识点二、审计的涵义几个相关概念审计主体——实施审计的主体，即接受审计授权人(或委托人)的授权(委托)而成为实施审计的主体。
审计客体——接受审计的主体，是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，即被审计单位。
审计对象——具体审计内容，是以各种资料反映的被审计单位在一定时期内全部或部分经济活动，即审计客体的经济活动，具体为经济活动的真实性、合法性和效益性。
知识点三、审计独立性一、审计独立性(审计本质特征)表现1.机构独立(组织独立)2.经济独立3. 业务工作独立4.人员独立第二节审计的职能、地位和作用知识点一、审计职能1.经济监督职能(基本职能)2.经济评价职能3.经济鉴证职能知识点二、审计的地位无论是国家审计、内部审计还是社会审计，都处于社会经济生活的监督控制地位。
知识点三、审计的作用——指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果。
一方面，审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。
2021年初级审计师考试辅导《专业知识》重要知识点考点
2021年初级审计师考试辅导《专业知识》重要知识点考点1.开放经济中的总需求总需求Y=居民消费需求C+企业投资需求I+政府购买G+国外需求即净出口(X-M)2.开放经济中的总供给在原有国内总供给的基础上，加入国外的供给，在只考虑对外贸易的情况下，即加入产品和劳务的进口。
3.蒙代尔—弗莱明模型：货币政策与财政政策影响总收入的效力取决于汇率制度。
(1)浮动汇率货币政策能影响收入，财政政策的扩张性影响被通货价值的上升和净出口的减少抵消。
①扩张性财政政策(无效)总需求增加(IS曲线右移)→利率上升→资本流入，增加本币需求使本币升值→减少净出口使总需求减少(IS曲线左移至复原)即完全抵消扩张性财政政策的影响②扩张性货币政策(有效)增加货币供应→刺激总需求使国民收入增加(LM曲线右移)→利率下降→资本流出，增加外币需求使本币贬值→增加净出口使总需求增加(IS曲线右移，达到均衡)(2)固定汇率财政政策影响收入，货币政策的正常能力丧失，因为央行为把汇率维持在宣布的水平上，不能自主决定货币供应量。
①扩张性货币政策(无效)增加货币供应→国民收入增加(LM曲线右移)→利率下降→资本流出，本币有贬值压力→为维持汇率稳定，卖出外汇，买入本币→货币供应量减少(LM曲线左移至复原)②扩张性财政政策(有效)总需求增加(IS曲线右移)→利率上升→资本流入，本币有升值压力→为维持汇率稳定，卖出本币，买入外汇→货币供应量增加，刺激总需求使国民收入增加(LM曲线右移，达到均衡)1.内在均衡在封闭经济条件下，在充分就业水平上达到总需求和总供给的均衡，是国内经济中产品市场、货币市场、劳动市场的同时均衡，可由IS曲线和LM曲线的交点E决定。
2.外在均衡——国际收支均衡(1)IS-LM-BP模型：在IS-LM模型中增加了正斜率的国际收支曲线BP，即为保持国际收支平衡，利率与国民收入同升降。
国民收入上升→消费及进口增加，导致贸易赤字→提高利率吸引资本流入，使国际收支平衡(2)同时做到内部均衡与外部均衡，三条曲线应交于E点①当IS曲线与LM曲线的交点E在BP曲线的左上方时，产品市场和货币市场均衡，但国际收支盈余【示例】IS曲线左移(如：投资下降、税收增加、政府购买减少等)。
2023年初级审计师考试审计专业相关知识核心考点
2023年初级审计师考试《审计专业有关知识》考点第一部分宏观经济学基础——第一章概论知识点：宏观经济学研究旳对象与内容1.研究对象：社会总体旳经济行为与总量经济关系；总体经济行为≠个体经济行为旳简朴加总2.研究内容：宏观经济理论、宏观经济政策和宏观经济计量模型知识点：宏观经济学基本原理1.总需求和总供应（1）总供应决定原因：劳动力、生产性资本存量、技术。
（2）总需求决定原因：消费需求、投资需求、政府需求、国外需求。
2.国民收入旳概念（1）国内生产总值GDP（地区范围）与国民生产总值GNP（国民范围）——最终产品旳市场价值国民生产总值GNP＝国内生产总值GDP＋国外净要素收入（2）国民收入旳互相关系3.国民收入（GDP）核算措施（1）支出法：GDP＝消费C＋投资I＋政府购置G＋净出口（出口X－进口M）（2）收入法：GDP＝工资＋利息＋利润＋租金＋间接税和企业转移支付＋折旧（3）生产法（部门法）：反应GDP旳来源，即各部门旳产值；增长值＝总产出－中间投入，其中，总产出中应包括应缴增值税，而中间投入则不含增值税。
4.储蓄与投资恒等式——不管经济与否处在充足就业，与否处在通货膨胀，与否处在均衡状态，储蓄和投资一定相等（1）两部门：I＝S（2）三部门：I＝S＋（T－G），其中：（T－G）代表政府储蓄（3）四部门：I＝S＋（T－G）＋（M－X＋Kr），其中：（M－X＋Kr）代表本国用于对外国旳储蓄知识点：宏观经济政策体系1.财政政策2.货币政策3.收入政策：详细措施；效率优先，兼顾公平4.产业政策：布局、构造、技术、组织；调控供应为主，时间跨度长，重要波及经济旳长期发展与平衡知识点：宏观经济政策目旳1.目旳：物价稳定、充足就业、经济增长和国际收支平衡2.通货膨胀：市场上过多旳流通中旳货币与有限旳商品和劳务供应之间价格比例关系旳变化，货币相对于商品和劳务旳贬值。
3.价格指数：消费物价指数（个人消费品）、批发物价指数（资本品、消费品）和国民生产总值折算指数（一切商品和劳务）4.失业类型5.衡量经济增长旳指标（1）GDP与GNP旳实际增长率（2）人均GDP（或人均GNP）旳实际增长率第一部分宏观经济学基础——第二章财政政策分析知识点：财政学旳一般原理1.公共物品与公共需要（1）公共物品（2）公共需要①整个社会旳共同需要；②每一种社会组员可以无差异地共同享用旳需要，一种或某些社会组员享用并不排斥其他社会组员享用；③必须由政府集中执行和组织社会职能旳需要。
2020年初级审计师考试《审计专业相关知识》章节高频考点知识点汇总
初级审计师考试《审计专业相关知识》章节知识点汇总第一部分宏观经济学基础第一章概论第一节宏观经济学概述知识点：宏观经济学的研究对象(一)宏观经济学的产生1.1933年，挪威经济学家弗里希提出“宏观经济学”的概念。
2.1936年，英国经济学家凯恩斯出版《就业、利息和货币通论》(简称《通论》)，明确提出要建立一门宏观经济学，后来西方的宏观经济学就是在凯恩斯《通论》的理论体系的基础上形成的。
3.1948年，美国的萨缪尔森将凯恩斯主义与新古典学派相结合，出版《经济学》，形成新古典综合学派。
4.20世纪60年代末到70年代初，西方出现严重的“滞胀”——经济增长停滞(产出不变)、存在大量失业与通货膨胀并存(通货膨胀与失业率同时上升)，以反对国家干预为核心思想的新自由主义学派占据主流经济学地位。
【例题·多项选择题】西方国家出现的“滞胀”，指的是几种经济现象并存，它们是：A.经济增长停滞B.外汇收支停滞C.产业结构失衡D.通货膨胀E.存在大量失业『正确答案』ADE『答案解析』滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。
第二节宏观经济学基本原理知识点：总供给与总需求(一)总供给1.总供给在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门(消费者、企业、政府、国外)所提供的产品和服务总量，可用两种形态表示：(1)价值形态：价值量总和;(2)物质形态：物质总量。
2.决定因素：劳动力、生产性资本存量、技术3.宏观生产函数(总量生产函数)——表示总量投入和总产出之间的关系假定一个经济社会在既定的技术水平下使用总量意义下的劳动和资本两种要素进行生产，则宏观生产函数可表示为：y=f(N，K)。
其中：y为总产出，N为整个社会的就业水平或就业量，K为整个社会的资本存量。
该式表明，在技术水平一定的条件下，经济社会的产出(y)取决于整个社会的就业量(N)和资本存量(K);若资本存量(K)为外生变量(即固定值)，则经济社会的产出(y)取决于就业量(N)。
初级审计师知识点
初级审计师知识点1.审计的定义和目的：审计是一种独立的、客观的评价活动，通过对企业财务报表、信息系统和内部控制的评估，发表意见以提高报表的可靠性。
审计目的是为了对企业的财务报表进行审核，确保其真实、准确和完整。
审计的结果通过发表审计报告来表达。
2.审计的基本原则：审计的基本原则主要包括真实性原则、谨慎性原则、一贯性原则、重要性原则和持续经营原则。
真实性原则要求审计师要根据真实和公正的标准对企业财务报表进行审核。
谨慎性原则要求审计师应该保守地对待企业财务报表中存在的不确定性。
一贯性原则要求审计师在评估企业财务报表时应该保持一致性。
重要性原则要求审计师应关注财务报表上具有重要影响的项目。
持续经营原则要求审计师应该评估企业是否有能力在合理的期限内继续进行经营。
3.审计程序和方法：审计程序和方法主要包括初步审计活动、内部控制评价、测试检验、分析比较、确认和抽样等。
初步审计活动是审计师开始进行审核前的准备工作，包括了解企业的相关背景、风险和重要性评估等。
内部控制评价是对企业内部控制的有效性进行评估。
测试检验是审计师通过抽取样本和具体检验来发现财务报表中的错误和漏洞。
分析比较是通过对财务报表的比较来检查其合理性。
确认是通过与第三方确认企业的财务状况和交易的真实性。
抽样是通过抽取样本来评估整体数据的可靠性。
4.财务报表的审计和报告：财务报表的审计和报告主要包括审计目标、审计证据、审计意见和审计报告的表达。
审计目标是为了对企业的财务报表进行审核，确定其真实、准确和完整。
审计证据是审计师所获得的与财务报表相关的信息和资料，用以支持审计结论。
审计意见是审计师对财务报表真实性和适当性的评价。
审计报告是审计师发表的文件，表达其对财务报表的评价和结论。
5.审计的职业道德和责任：审计师在履行职业责任时应遵守审计的职业道德准则，包括独立性、保密性、专业素养和诚实正直等。
审计师应保持独立性，不受企业和利益相关方的影响。
保密性要求审计师对于企业的财务信息和内部控制进行保密。
初级审计知识1-0301
【主要考点】1.金融学的一般原理2.货币政策3.财政政策与货币政策的搭配（仅中级）第一节金融学的一般原理知识点：货币制度（一）货币1.货币是能体现一定生产关系的固定充当一般等价物的特殊商品。
2.货币的职能：交换媒介、记账单位、价值贮藏、延期支付标准。
3.货币的形式：贵金属、纸币、电子货币、数字货币（基于节点网络和数字加密算法的虚拟货币）4.法定货币：不代表实质商品或货物，发行者也没有义务将货币兑现为实物，只依靠政府的法令使其成为合法通货的货币。
（二）货币创造及原理1.货币创造（货币扩张）：中央银行、商业银行和非银行（机构或个人）通过信贷关系共同作用，使得在银行体系内流通货币量扩大的金融行为，具体分为两个过程：一是中央银行提供基础货币；二是商业银行通过活期存款业务、贷款业务等创造存款货币。
2.货币总量＝基础货币×货币乘数（1）基础货币（高能货币、强力货币）：中央银行对居民和商业银行的负债，是指处于流通界由非银行部门所持有的通货和银行体系准备金（包括法定存款准备金和超额准备金）的总和，基础货币是后续货币倍数创造的基础。
（2）货币总量：指广义货币（M2），是流通于银行体系之外的现金加上企业存款、居民储蓄存款以及其他存款，它包括了一切可能成为现实购买力的货币形式。
（3）货币乘数：货币扩张系数，反映银行体系将基础货币扩张为广义货币的能力。
（三）货币乘数（货币扩张系数、货币扩张乘数）在基础货币（髙能货币）基础上货币供给量通过商业银行的创造存款货币功能产生派生存款的作用产生的信用扩张倍数，是货币供给扩张的倍数。
货币乘数＝货币供给（通货与活期存款总额）/基础货币（商业银行的准备金总额加非银行部门持有的通货）1.简单乘数模型——假定商行经营中不保留超额准备金，基础货币也不以任何形式漏出存款领域货币乘数＝1/法定准备金率2.复杂乘数模型货币乘数＝（现金比率＋1）/（法定准备金率＋超额准备金率＋现金比率）（1）现金比率流通中的现金占商业银行活期存款的比率，越大则货币乘数越小，影响因素包括：①公众可支配的收入水平：可支配收入越高，需要持有现金越多；②公众对通货膨胀的预期：预期通货膨胀率高，现金比率就高；③社会支付习惯、银行业信用工具的发达程度、社会及政治的稳定性、利率水平等。
初级审计师内容
初级审计师内容
1.审计基础知识：了解审计的定义、目的、职责和程序，明确审计师的角色和职责。
2. 审计规范和准则：认识审计的规范和准则，包括审计准则、职业道德准则和质量控制准则等。
3. 审计流程和方法：掌握审计的流程和方法，包括审计计划制定、资料收集、分析和评估、审计报告等。
4. 财务报表分析：学习如何对财务报表进行分析，包括比率分析、趋势分析和垂直分析，以便更好地理解企业的财务状况。
5. 内部控制评估：掌握内部控制评估的方法和程序，包括风险评估、控制测试和建议改进等。
6. 风险评估和控制：了解企业的风险评估和控制方法，包括风险管理、内部控制和合规性管理等。
7. 审计证据和调查：学习如何收集、评估和整理审计证据，包括调查、询问和文件核查等。
8. 审计报告：了解审计报告的格式和要求，包括审计意见、审计结论和审计建议等。
9. 应对审计异常情况：了解如何应对审计异常情况，包括审计发现重大问题、问责和法律诉讼等。
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审计决定书(名称要记忆)审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出对被审计单位进行处理处罚的书面文件。
它既是审计机关向被审计单位传达处理、处罚决定的法律文书，又是要求被审计单位强制执行的依据。
1.审计决定书的内容主要包括：(1)审计的范围、内容和时间;(2)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据;(3)处理处罚决定执行的期限和被审计单位书面报告审计决定执行结果等要求;(4)依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。
2.审计处理处罚措施(区别处理、处罚)主体：审计机关，人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：(1)责令限期缴纳应当上缴的款项;(2)责令限期退还被侵占的国有资产;(3)责令限期退还违法所得;(4)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;(5)其他处理措施。
处罚的种类包括：警告、通报批评、罚款、没收违法所得;依法采取的其他处罚措施。
3.审计人员提出处理处罚意见的考虑因素(1)法律法规的规定;(2)审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，提出移送处理意见;(3)问题的性质、金额、情节、原因和后果;(4)对同类问题处理处罚的一致性;(5)需要关注的其他因素。
4.被审计单位不服审计决定的救济途径被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
根据《审计法》规定，上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。
账目基础审计指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。
审计目标：查错防弊。
审计方法：运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、财务报表等进行逐项审查。
优点：这种取证方式可以直接取得具有实质性意义的审计证据，审计质量较高。
缺点：在审计环境和审计目标发生巨大变化的条件下，账目基础审计已无法兼顾审计质量和审计效率两方面的要求。
审计报告的概念和作用一、审计报告的概念审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。
它是体现审计成果的主要形式。
二、审计报告的作用1.审计报告是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体。
2.国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。
3.审计报告是审计机关编制审计信息、为国家宏观经济决策服务的重要信息来源。
4.签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用。
5.审计报告是总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据。
简式审计报告和详式审计报告根据详略程度，审计报告可以分为简式审计报告和详式审计报告。
1.简式审计报告简式审计报告，又称短式审计报告，是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。
例如：对财务报表出具的审计报告。
2.详式审计报告详式审计报告，又称长式审计报告，是指审计人员详细地叙述审计项目基本情况、审计评价意见、审计发现的主要问题及处理处罚意见、审计建议等的审计报告。
在我国，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写详式审计报告。
统计抽样方法在实质性审查中的具体的运用——变量抽样法一、变量抽样法基本原理变量抽样法是一种能够对总体的数量余额作出估计的统计抽样方法。
二、变量抽样法基本方法单位均值估计法、差异估计法、比率估计法。
(一)单位均值估计法单位均值估计法是通过样本的单位平均值估计总体平均值和总值的一种变量抽样方法。
样本的单位平均值*总体容量=总体价值估计值(二)差异估计法差异估计法是一种通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值作出评价的变量抽样方法。
样本项目差异的平均值*总体容量=总体差异的估计数(三)比率估计法比率估计法是一种通过审计值与样本记录值的比率来推断总体审计值与记录值的比率，进而估计总体审计值并对原记录值的正确性作出评价的变量抽样法。
比率=样本审定金额÷样本账面金额总体审计值的估计=总体记录值×比率社会审计组织社会审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准并经注册登记的会计师事务所。
一、社会审计组织的设置对社会审计进行统一的行业管理。
注册会计师只有加入会计师事务所才能执业，事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。
有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所(只准设立)二、社会审计组织的业务范围我国社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务。
审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
1.审计业务(1)审查企业财务报表，出具审计报告。
(2)验证企业资本，出具验资报告。
(3)办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告。
(4)办理法律、行政法规规定的其他审计业务，并出具相应的审计报告。
2.会计咨询和会计服务业务(1)设计制度，培训会计人员。
(2)担任会计顾问，提供会计、财务、税务和其他经济。
(3)代理记账。
(4)代理纳税申报。
(5)代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件。
(6)。
(7)参与进行可行性研究。
【例题4·单选题】(2010年)下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是( )。
A.对未来事项可实现程度做出保证B.代行被审计单位的部分管理职能C.验证企业资本，出具验资报告D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚【正确答案】C【答案解析】社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。
验证企业资本，出具验资报告是社会审计组织的具体业务之一。
三、社会审计组织的权限会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。
办理业务时，任何单位和个人不得干预。
社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。
社会审计人员在执行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者有违纪行为，应当在出具的报告中提出。
对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。
社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务。
四、社会审计组织的法律责任可能负有的责任：民事责任、行政责任、刑事责任1.《中华人民共和国注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定。
2.《法》、《公》、《刑法》对社会审计人员法律责任的规定。
3.最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》。
4.最高人民法院《关于审理涉及会计师事务所在审计活动中民事侵权赔偿的若干规定》，简称《司法解释》。
风险基础审计风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。
审计目标：财务报表的真实性、合法性和效益性审计方法：风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价。
在审计过程中，审计人员不仅要对控制风险进行评价，而且要对审计各个环节的各种风险进行评价，并在评价的基础上运用相应的方法进行实质性测试。
审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
审计风险=重大错报风险×检查风险重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，审计人员应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险。
认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险。
固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报。
控制风险是指某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性。
审计人员应当评估认定层次的重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险确定可接受的检查风险水平。
检查风险=审计风险/重大错报风险在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低;评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。
抽样方法的选择抽样方法选择时，主要取决于审计人员对成本效果方面的考虑。
这两种技术只要运用得当，都可以获取审计所要求的充分、适当的证据。
统计抽样与专业判断无论是统计抽样还是非统计抽样，两种方法都要求审计人员在设计、执行抽样计划和评价抽样结果中合理运用专业判断。
内部审计机构一、内部审计机构的设置世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为以下几种体制：1.董事会领导体制。
2.监事会或审计委员会领导体制。
3.总经理领导体制。
4.财务副总经理领导体制。
内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
二、内部审计机构的职责总结：本单位的人、财、物、内控制度、管理、效益。
财政收支、财务收支;预算内、预算外资金的管理和使用;领导人员的任期经济责任进行审计;固定资产投资项目进行审计;内部控制制度的健全性和有效性以及进行评审;经济管理和效益情况进行审计;法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
三、内部审计机构的权限.参与权(如：参加会议、规章制度的制定).处理权(如：临时制止、经批准暂时封存，不等于处罚).建议权四、内部审计的法律责任(熟悉)我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任。
单位根据有关规定给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交机关处理。
制度基础审计从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。
审计目标：财务报表的真实性、合法性和效益性审计方法：运用制度基础审计模式需要大量采用抽查方法。
抽查测试中工作量的大小、样本容量的确定以及抽样方法的选择等，是以内部控制系统的强弱以及对内部控制系统的检查和评价为基础的。