财政与税收-金融基础知识
2.5 财政与税收-金融基础知识
第五节财政与税收一、财政概念、财政职能1、概念财政是国家为实现其职能，参与社会产品和国民收入分配、再分配活动及其形成的分配关系。
2、职能（1）完善和发展社会主义生产关系（2）调节社会总供给和总需求（3）调节产业结构（4）调节社会各类基金的比例二、财政支出的分类一，按财政支出的经济性质分类1、购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。
这些支出项目的目的和用途虽然有所不同，但却有一个共同点，即财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行了国家的各项职能。
2、转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得。
这类支出并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。
二，按财政支出在社会再生产中的作用分类按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出。
1、补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。
该项支出在经济体制改革之前，曾是我国财政支出的重要内容，但目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。
2、消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。
属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。
3、积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。
三，按财政支出的目的分类1．预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。
税收基础知识培训资料
税收基础知识培训资料一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源.国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。
国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。
中央财政支出、地方财政支出二、我国的税收现状分税制我国现行税种共有24个,按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中，中央税归中央所有,地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
国税局系统:增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税）,个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税，个人所得税，资源税,房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税,印花税,契税，车船使用税,屠宰税，筵席税.三、税收种类1、流转税。
流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。
流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。
2、所得税.所得税亦称收益税,是指以各种所得额为课税对象的一类税。
所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。
中级经济师人力资源管理考试要求
中级经济师人力资源管理考试要求一、基础知识方面。
1. 经济学基础。
你得了解一些基本的经济概念，像什么供求关系啦。
就好比市场上卖苹果，苹果多了供大于求，价格就可能降；苹果少了，供不应求，价格就蹭蹭涨。
这些原理在人力资源里也有体现，比如人才市场上，某种专业人才多了，他们的薪酬可能就没那么高，人才少了，那企业就得花大价钱去请。
考试的时候会让你分析一些类似的经济现象对人力资源管理的影响呢。
2. 财政与税收知识。
得知道财政是怎么回事，政府的钱从哪来又花到哪去。
税收就更不用说了，各种税种啊，什么企业所得税、个人所得税之类的。
因为企业在人力资源管理方面，会涉及到员工薪酬的税收筹划，还有企业在人力资源相关支出上的税收优惠等问题。
要是这些不懂，在考试的案例分析里就可能抓瞎。
3. 货币与金融知识。
要清楚货币的职能，像价值尺度、流通手段这些。
金融市场的运作也得有点概念，比如说企业要进行人力资源方面的投资，可能需要从金融市场融资，那你得知道金融机构是怎么运作的，利率对企业成本有啥影响等。
这就像你要去旅游（企业进行人力资源投资），得先知道怎么赚钱（融资），以及钱在不同地方的价值（利率影响成本）。
二、人力资源专业知识要求。
1. 组织行为学。
你得懂人的行为模式。
比如说员工为啥在这个团队里干劲十足，在那个团队里就消极怠工呢？这就涉及到组织氛围、领导风格等因素。
考试就会出一些案例，让你分析员工的行为，找出背后的组织行为学原理，然后提出改善的建议。
就像你是个侦探，要从员工的表现这个“线索”里找出组织行为学的“真相”。
2. 人力资源规划。
这可是个大事儿。
你得知道企业怎么根据自己的战略目标来规划人力资源。
比如说企业要扩张业务，那需要多少新员工，从哪招聘，怎么培训他们等。
考试的时候会让你根据给定的企业情况，做一个初步的人力资源规划方案。
这就好比你要盖房子（企业发展），得先规划好需要多少砖头（员工），从哪弄这些砖头（招聘渠道），以及怎么把砖头加工成能用的形状（培训）。
中级经济师计分规则
中级经济师计分规则【原创实用版】目录1.中级经济师计分规则概述2.考试科目与形式3.考试内容及分值分布4.考试时间与答题方式5.成绩查询与合格标准6.考试注意事项正文一、中级经济师计分规则概述中级经济师是我国职称考试中的一个重要类别，主要针对从事经济领域工作的人员进行考核。
中级经济师计分规则主要涉及考试科目、形式、内容、分值分布、时间、答题方式、成绩查询以及合格标准等方面，为考生提供了全面的考试指南。
二、考试科目与形式中级经济师考试主要分为两个科目，分别是《经济基础知识》和《专业知识与实务》。
考试形式为笔试，考生需要在规定时间内完成答题。
三、考试内容及分值分布1.《经济基础知识》：主要包括经济学基础知识、财政与税收、货币与金融、统计学、会计学、法律基础等内容，满分为 100 分。
2.《专业知识与实务》：根据不同专业的特点，分为工商管理、金融、人力资源管理、保险、旅游等多个方向，满分为 100 分。
四、考试时间与答题方式1.考试时间：中级经济师考试每年举行两次，分别在 5 月和 11 月。
考生需在规定时间内完成两个科目的考试。
2.答题方式：考试采用闭卷、笔试的形式进行，考生需要用 2B 铅笔在答题卡上作答。
五、成绩查询与合格标准1.成绩查询：考试结束后，考生可通过人事考试网站查询成绩。
2.合格标准：中级经济师考试实行百分制，两科成绩均需达到 60 分及以上方为合格。
六、考试注意事项1.考生需在规定时间内报名并按时参加考试。
2.考试时需携带有效身份证件、准考证、2B 铅笔、橡皮擦等文具。
3.遵守考场纪律，不得抄袭作弊，否则将取消考试资格。
通过以上对中级经济师计分规则的详细介绍，相信广大考生已经对考试有了更加清晰的认识。
财税金融基础知识.ppt可读
财税金融基础知识.ppt可读财税金融基础知识财税金融基础知识第一单元财政概述第二单元财政收支第三单元税收概述第四单元我国现行税种第五单元国家预算第六单元金融概述第七单元金融体系第八单元货币与货币供求第九单元金融市场第十单元保险学习目标知识模块单元小结及知识拓展综合知识模块一财政的概念及一般特征综合知识模块二市场失灵与公共财政综合知识模块三财政的职能财政的一般特征1．财政分配的主体是国家2．财政分配的依据是国家权力3．财政分配的对象是一部分社会产品4．财政分配的目的是为了满足社会公共需要能力知识点1 市场失灵与市场缺陷能力知识点2 公共需要与公共财政综合训练学习目标知识模块单元小结及知识拓展（一）财政收入的价值构成C作为补偿消耗掉的生产资料的价值，财政一般不参与分配；V 作为补偿劳动力消耗的价值，只为国家提供一小部分财政收入；M 是新创造的、归社会支配的剩余产品价值，它是财政收入的基本源泉。
一、税收收入二、国有资产收益三、债务收入四、其他收入一国的经济发展水平可以用国内生产总值、国民生产总值、国民收入等指标来表示。
通常情况下，经济发展水平越高，创造的社会产品价值和国民收入越多，财政收入的规模越大。
财政支出规模的概念财政支出规模是指一定时期（通常为一年）内，国家安排的财政支出在数量上的总水平。
它反映了政府对社会财富的占有规模和程度，体现了国家的职能和政府的活动范围。
学习目标知识模块单元小结及知识拓展四、判断题1．税收的强制性是指国家征税通过税收法令向纳税人强制实施，纳税人不得违抗。
（）2．税收的无偿性是指国家征税不需要支付任何报酬，所以税收的无偿性是绝对的。
（）五、问答题1．什么是税收？2．税收有什么特征？六、案例分析通过阅读杂志、浏览有关网站等渠道，了解历年来国家的税收及财政收支情况。
学生以小组为单位写出对税收的理解。
学习目标知识模块单元小结及知识拓展（2）进项税额确定准予从销项税额中抵扣的进项税额：1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
中级经济师考试-《经济基础知识》一千题总结
中级经济师考试-《经济基础知识》一千题总结目录1. 宏观经济政策2. 微观经济政策3. 金融体系与金融市场4. 财政与税收5. 人力资源与管理6. 企业经营与发展7. 国际经济环境1. 宏观经济政策1.1 宏观调控概述- 宏观调控的主要目标是：促进经济增长、稳定物价、增加就业、平衡国际收支。
- 宏观调控手段包括：经济手段、法律手段、行政手段。
1.2 财政政策- 扩张性财政政策的主要措施包括：增加政府支出、降低税率、发行国债。
- 紧缩性财政政策的主要措施包括：减少政府支出、提高税率、减少国债发行。
1.3 货币政策- 宽松的货币政策措施包括：降低法定存款准备金率、降低再贴现率、买入政府债券。
- 紧缩的货币政策措施包括：提高法定存款准备金率、提高再贴现率、卖出政府债券。
2. 微观经济政策2.1 市场机制与市场失灵- 市场失灵的表现包括：垄断、外部性、公共物品、信息不对称。
- 政府对市场失灵的干预措施包括：反垄断政策、环境政策、公共物品供给、市场监管。
2.2 企业理论与企业行为- 完全竞争市场下企业的行为主要包括：生产决策、价格接受者、产品同质。
- 垄断市场下企业的行为主要包括：价格制定、产量决策、市场进入壁垒。
3. 金融体系与金融市场3.1 金融市场概述- 金融市场的分类包括：货币市场、资本市场、衍生品市场。
- 金融市场的功能包括：资金筹集、风险分散、价格发现、流动性提供。
3.2 金融机构体系- 金融机构体系的构成包括：中央银行、商业银行、非银行金融机构。
- 金融机构的主要业务包括：存款、贷款、支付结算、投资银行。
4. 财政与税收4.1 财政制度- 财政制度的构成包括：预算制度、税收制度、财政转移支付制度。
- 财政预算的分类包括：中央预算、地方预算、政府性基金预算。
4.2 税收制度- 税收制度的构成包括：直接税、间接税、关税。
- 税收政策的主要目标包括：收入调节、消费调节、投资调节。
5. 人力资源与管理5.1 人力资源管理- 人力资源管理的主要内容包括：招聘、培训、绩效评估、薪酬管理。
财政与农村金融知识点总结
财政与农村金融知识点总结一、财政知识点1.1 财政的概念与职能财政是指国家收入和支出的总体，是国家财政制度的核心内容。
财政职能主要包括：（1）税收职能：通过税收来获取国家财政收入，用于满足国家的支出。
（2）支出职能：通过国家支出来满足国家的公共服务和社会福利。
（3）管理职能：通过财政管理来保障国家财政的健康运转，确保国家财政的安全和稳定。
1.2 财政收入与支出财政收入主要包括税收、非税收入和有偿收入。
财政支出主要包括一般公共服务支出、社会保障和就业支出、医疗卫生支出、环境保护支出、城乡社区支出等。
1.3 财政政策财政政策是指国家为实现宏观经济调控目标而运用财政手段所制定的一系列政策。
财政政策分为扩张性财政政策和收缩性财政政策。
扩张性财政政策是指通过提高财政支出和减少税收以刺激经济增长，而收缩性财政政策则是通过减少财政支出和提高税收来控制经济增长。
1.4 财政制度改革财政制度改革是指国家对财政制度进行调整和完善的一系列处理。
财政制度改革的主要内容包括调整税收结构、提高税收征收效率、完善财政支出管理、增强财政透明度等。
1.5 财政改革与农村发展财政改革对于农村发展具有重要的意义。
改善财政制度和政策，提高对农村的财政投入，加大对农村基础设施、农业技术、乡村产业等的支持力度，有助于促进农村经济的发展和农民生活水平的提高。
二、农村金融知识点2.1 农村金融的概念农村金融是指在农村地区为农业、农村居民和农村企业服务的金融业务。
它是国家金融体系的重要组成部分，对于促进农村经济的发展和增强农民收入具有重要意义。
2.2 农村金融的发展阶段我国农村金融业经历了初创期、发展期和完善期三个阶段。
初创期主要是指农村信用社和农村合作银行的建立；发展期主要是指各类金融机构进入农村地区并开展业务；完善期主要是指农村金融市场的不断完善和发展。
2.3 农村金融的功能农村金融的主要功能包括金融中介、金融服务、金融监管等。
金融中介指农村金融机构通过吸收储蓄和向农户发放贷款来实现利差收益，实现资金的再分配。
1.11财政与税收
2．税收三个基本特征的内在联系。
点拨：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。这些特征是 税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的“三性”，集中 体现了税收的权威性。
3．增值税的征收与作用。 增值税以生产经营中的增值额为征税对象。增值额实质是纳税人 新创造的价值，增值税就是纳税人创造的价值，国家提取一部分。例 如：
5．财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财 政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建 立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水 平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支 持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源 的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长 滞缓、 经济运行主要受需求不足制约时， 政府可以采取扩张性财政 政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行 主要受供给能力制约时， 政府可以采取紧缩性财政政策， 通过减少 财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
强制性
3.税收的种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 (1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 增值税只对增值额征税， 不仅可以避免对一个经营额重复征税， 而 且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生 产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 (2)个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得 税是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、 实现社会 公平的有效手段。
财政与金融基础知识培训
财政与金融基础知识培训1. 什么是财政和金融财政是指国家运用经济手段调节收入和支出，以实现国家经济发展和社会进步的一种行为。
财政的主要职能包括税收、财政支出、债务管理和财政预算等。
金融是指通过货币和金融工具在时间和空间上融通资金的过程，包括金融机构、金融市场、金融工具和金融服务等。
金融的主要职能包括资金融通、风险管理、投资和融资等。
2. 财政与金融的关系财政和金融是密切相关的两个领域，二者相互影响、相互支持。
财政通过税收筹集资金，支持金融市场的正常运转和金融机构的发展。
金融则为财政提供融资渠道、风险管理工具，帮助财政实现经济调控和发展目标。
在经济运行中，财政和金融的协调合作非常重要。
财政通过财政政策调节经济总需求，金融通过货币政策调节货币供求，二者共同推动经济发展。
财政和金融的良性互动有助于促进经济平稳增长、保持金融市场的稳定。
3. 财政基础知识培训3.1 财政收入财政收入是指国家通过征税、政府收益和其他非税收入等方式获取的资金。
常见的财政收入包括个人所得税、企业所得税、增值税、关税、资源税、土地出让金等。
财政收入的规模和结构直接关系到国家财政的稳定和可持续发展。
3.2 财政支出财政支出是指国家用于满足公共需求和实现经济社会发展目标的资金。
财政支出包括政府工资、社会保障、教育、医疗卫生、基础设施建设、环境保护等方面的支出。
财政支出的合理安排和有效管理对于实现经济社会发展目标至关重要。
3.3 财政预算财政预算是国家对收入和支出进行合理安排和计划的工具。
财政预算涵盖了财政收入和支出的预测、分配和执行等环节，用于指导和监督财政运行。
财政预算的编制过程需要考虑经济发展状况、财政政策目标和社会需求等因素。
3.4 财政政策财政政策是国家利用财政手段调节经济运行和推动经济发展的方式。
财政政策包括财政收入政策、财政支出政策、财政结构政策等。
通过调节税收、增加财政支出、优化支出结构等措施，财政政策可以对经济活动和市场预期产生积极影响。
公务员中的经济与金融知识点解析
公务员中的经济与金融知识点解析公务员考试作为一项重要的国家级招录考试，对于应聘者的综合素质有着严格的要求。
其中，经济与金融知识是公务员考试中的一大重要内容。
掌握经济与金融知识对于备考公务员考试至关重要。
本文将对公务员中的经济与金融知识点进行解析。
一、宏观经济学宏观经济学是经济学的一个重要分支，主要研究整个经济体系的总体运行规律和宏观经济政策。
在公务员考试中，关于宏观经济学的知识点主要包括：国民经济核算、经济增长与经济周期、物价水平与通货膨胀、国际收支以及宏观经济政策等。
考生需要了解宏观经济指标的计算方法、影响经济增长与通货膨胀的因素、国际收支平衡的调整等内容。
二、货币银行学货币银行学是研究货币发行、货币流通以及银行业活动与货币政策等问题的学科。
公务员考试中，货币银行学的知识点主要包括：货币的职能与货币供求关系、商业银行的职能与作用、中央银行的职能与货币政策以及金融市场等。
考生需要了解货币的本质、货币政策的实施机制、商业银行的业务范围与风险管理等。
三、国际贸易与经济全球化国际贸易与经济全球化是指各国之间的贸易往来以及经济活动的全球范围与程度。
公务员考试中，国际贸易与经济全球化的知识点包括：国际贸易与比较优势、国际收支与汇率、国际金融与国际金融组织等。
考生需要了解国际贸易的基本原理、国际金融的运作机制以及经济全球化对国家经济的影响等。
四、财政与税收财政与税收是国家财政管理的核心内容，也是公务员考试中的重要知识点。
考生需要了解财政的职能与作用、财政支出与财政收入、税收的分类与征收原则以及税收制度等。
此外，还需要了解税务管理与税收政策的相关内容。
五、投资与金融市场投资与金融市场是公务员考试中较为专业的知识点，主要包括：投资决策与风险评估、证券市场与股票发行、债券市场与债券发行、衍生品市场与金融创新等。
考生需要了解金融市场的基本原理、投资风险管理的方法与手段以及金融产品的发行与交易等。
综上所述，公务员考试中的经济与金融知识点涉及范围广泛，包括宏观经济学、货币银行学、国际贸易与经济全球化、财政与税收以及投资与金融市场等内容。
银监会知识点
五、考查知识点（一）经济学基本原理1、供给与需求掌握需求理论、供给理论、均衡价格理论、弹性理论。
2、企业理论掌握生产理论、生产函数、成本与利润。
3、市场失灵掌握公共品、外部性、信息不对称。
4、宏观经济学及宏观经济政策掌握国民收入核算与方法、国民收入决定理论、总需求分析、总需求-总供给模型、通货膨胀与失业、宏观经济政策目标与工具。
掌握评价宏观经济形势的基本变量，资本市场与宏观经济运行之间的关系；通货膨胀和通货紧缩对资本市场的影响；财政政策、货币政策和收入政策对资本市场的影响。
5、经济增长理论掌握经济增长理论、经济周期。
6、本届政府的经济发展思路盘活存量、自贸区、长效机制、负面清单等。
（二）金融基础知识1、货币供求掌握货币需求、货币供给相关知识。
掌握基础货币、货币乘数、原始存款、派生存款相关知识；存款货币创造的过程。
2、金融机构及金融业务掌握我国金融机构的种类、金融监管机构的主要职责。
掌握商业银行、保险公司、信托投资公司的主要业务。
3、货币政策与金融监管掌握货币政策的目标、工具、传导机制和中介指标。
掌握通货膨胀的成因、社会效应和有关对策。
掌握金融监管的原则、目标和手段。
掌握《巴塞尔协议》的主要内容。
4、财政与税收掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税的主要规定。
5、外汇管理与金融全球化掌握外汇与汇率的基本概念及主要理论；汇率制度、固定汇率和浮动汇率的概念；汇率风险的概念和类型。
掌握引起汇率变动的主要因素，汇率变动对经济的影响。
掌握当前人民币汇率制度的特点和我国外汇市场的基本情况；掌握外汇管理的概念、类型和我国外汇管理制度。
掌握国际资本流动的定义、原因和类型；资本流动的作用和政府干预资本流动的手段；主要国际金融机构的职责。
（三）国际金融危机1、国际金融危机成因；国际金融危机对金融市场的影响；国际金融危机对实体经济的影响。
2、结构性金融衍生品的特征；结构性金融衍生品的创新趋势及利弊。
《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)
《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。
）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。
（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
财政与税收知识点
财政与税收知识点财政与税收是现代经济体系中两个重要的组成部分，它们在国家治理、经济发展和社会稳定中发挥着至关重要的作用。
以下是对财政与税收知识点的一些基本概述。
一、财政财政是指政府的财政部门通过征收、支出、预算和决算等手段，对国家财政收支进行管理和运用的活动。
财政的主要功能是满足社会公共需求，其核心是财政收支的平衡和财政资金的使用效率。
1、财政收入：财政收入是政府为履行其职能而从社会各方面筹集的用于满足社会公共需求的经济资源。
其来源主要包括税收、国债、收费、捐赠等。
2、财政支出：财政支出是政府为满足社会公共需求而进行的资金分配和使用。
其主要包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障、国防等领域的支出。
3、财政政策：财政政策是政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收政策等手段，对经济进行干预和调节的政策。
二、税收税收是指政府通过法律手段，按照一定的标准和程序，对居民和非居民的财产或劳务进行征收和管理的活动。
税收是政府财政收入的主要来源之一，也是调节经济活动的重要工具。
1、税收种类：税收的种类繁多，按照课征对象的不同可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
其中，流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，所得税是以个人和企业的收益为征税对象，财产税是以财产价值为征税对象，行为税是以特定行为为征税对象。
2、税收原则：税收原则是制定税收政策和税收制度的基本指导思想，主要包括公平、效率、稳定、确实、便利等原则。
3、税收制度：税收制度是指税收的各种法律、法规及其实施细则和征收管理制度的总称。
它包括纳税人的确定、课税对象的确定、税率的设计、纳税环节和纳税期限的规定等内容。
三、财政与税收的关系财政与税收是相互依存、相互制约的关系。
财政通过税收手段筹集资金，满足社会公共需求；税收也是政府调节经济活动的重要工具，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体进行差别化税率设计，实现资源的优化配置和社会收入的公平分配。
此外，财政支出也是对经济进行宏观调控的重要手段之一，通过调整财政支出的方向和规模，影响经济发展速度和结构。
财政与金融基础知识》教学课件
发展的一种融资方式。
02
金融融资
是指企业或个人通过银行、证券市场等金融机构筹集资金的一种融资方
式。
03
两者关系
财政融资和金融融资都是融资的重要方式，但它们的目的、方式和风险
等方面存在差异。财政融资主要用于国家建设和发展，而金融融资则主
要用于企业和个人的生产经营和消费需求。
财政监管与金融监管
财政监管
《财政与金融基础知识》 教学课件
目录
• 财政基础知识 • 金融基础知识 • 财政与金融的关系 • 财政与金融的发展趋势 • 教学总结与展望
01
财政基础知识
财政概念与职能
财政概念
财政是国家为实现其职能，凭借 政治权力参与一部分社会产品分 配的活动。
财政职能
财政具有资源配置、收入分配、 经济稳定和发展职能。
04
财政与金融的发展趋势
财政改革的方向与目标
建立现代财政制度
推进税制改革
通过改革预算管理、税收制度和政府 间财政关系，逐步建立权责清晰、财 力协调、区域均衡的现代财政制度。
完善税收制度，优化税制结构，加强 税收征管，提高税收公平性和效率。
优化支出结构
调整和优化财政支出结构，加大对教 育、医疗、社保等领域的投入，提高 民生福祉。
财政收入
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税收收入
税收是财政收入的主要来 源，包括个人所得税、企 业所得税等。
非税收入
非税收入包括行政事业性 收费、罚没收入等。
国有资产收益
国有资产收益是指国家凭 借国有资产所有权获得的 利润、租金等收入。
财政支
公共支出
公共支出包括教育、卫生、 文化、体育等公共服务支 出。
财政与金融知识点总结
财政与金融知识点总结财政与金融是经济领域中两个重要的分支，它们相互关联又各有特点，对于理解国家经济运行和个人的经济决策都具有重要意义。
以下是对财政与金融相关知识点的总结。
一、财政财政，简单来说就是国家或政府的收支活动。
（一）财政收入1、税收税收是财政收入的最主要来源。
它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
增值税是对商品和服务在流转过程中增值部分征收的税；企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税；个人所得税则是对个人取得的各项所得征收的税。
2、国有资产收益国有资产收益是指国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入。
3、债务收入政府通过发行国债等方式取得的收入。
国债是国家按照信用原则，以有偿的方式筹集财政资金的一种方式。
4、收费收入包括行政事业性收费和政府性基金等，是政府为提供特定服务或公共设施而收取的费用。
（二）财政支出1、购买性支出政府用于购买商品和服务的支出，如政府购买办公用品、支付公务员薪酬、投资基础设施建设等。
它直接影响社会总需求和经济结构。
2、转移性支出政府单方面的资金转移，如社会保障支出、财政补贴、债务利息支出等。
这类支出主要调节社会公平和稳定。
（三）财政政策1、扩张性财政政策在经济衰退时期，政府通过增加财政支出、减少税收等手段，刺激总需求，促进经济增长。
2、紧缩性财政政策在经济过热、通货膨胀时期，政府采取减少财政支出、增加税收等措施，抑制总需求，稳定物价。
3、中性财政政策政府的财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，即财政收支平衡。
（四）财政预算财政预算是政府的年度收支计划，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。
它具有约束政府收支、优化资源配置、保障公共服务等作用。
二、金融金融主要涉及资金的融通和货币的流通。
（一）货币1、货币的职能价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币。
财政与税收知识点
财政与税收知识点第一部分：财政概述财政是指国家通过税收征收和支出预算来管理财政收支的活动。
在现代国家中，财政是国家经济管理的重要组成部分，也是实现宏观经济管理的手段之一。
财政的职能主要包括收入管理、支出管理、预算管理等方面。
在财政管理中，税收是最主要的收入来源之一。
第二部分：税收的基本概念税收是指国家根据法律规定，以强制的方式从居民和企业的财产、收入和消费中征收的一种财政收入。
税收有多种分类方式，常见的分类包括直接税和间接税、个人所得税和企业所得税、消费税和进口税等。
税收的征收目的主要包括提供公共品、调节收入分配、调控经济等。
第三部分：税收的功能税收在财政管理中具有多种功能。
首先，税收是国家财政收入的重要来源，可以用于提供公共品、改善社会福利、投资基础设施等。
其次，税收可以通过调节收入分配来实现社会公平与正义的目标。
再次，税收可以用作宏观经济调控的工具，通过改变税收政策来影响经济运行。
第四部分：税收的影响因素税收的征收主体、税收基数、税率等因素都会影响税收的实际情况。
税收主体包括中央政府和地方政府，不同政府的税收政策有所不同。
税收基数是指纳税人的应税收入或消费额，税率则是指税收与纳税基数的比率。
此外，经济发展水平、税收征收效率、税收政策等也会影响税收的情况。
第五部分：税收与经济发展的关系税收与经济发展密切相关。
税收收入可以用于投资基础设施、提供公共服务，促进经济发展。
同时，税收政策也可以通过改变税收优惠政策、减税政策等来调节经济运行，刺激经济增长。
税收政策的合理性和稳定性对于经济发展具有重要意义。
第六部分：税收的问题与挑战税收征收过程中存在一些问题与挑战。
首先，税收征收的成本较高，包括征收成本和遵从成本。
其次，税收逃避和规避现象普遍存在，这给税收征收带来了困难。
同时，税收制度的复杂性和不透明度也是税收管理面临的问题。
第七部分：税收改革与创新为了应对税收管理中的问题与挑战，各国开展了税收改革与创新。
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第五节财政与税收一、财政概念、财政职能1、概念财政是国家为实现其职能，参与社会产品和国民收入分配、再分配活动及其形成的分配关系。
2、职能（1）完善和发展社会主义生产关系（2）调节社会总供给和总需求（3）调节产业结构（4）调节社会各类基金的比例二、财政支出的分类一，按财政支出的经济性质分类1、购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。
这些支出项目的目的和用途虽然有所不同，但却有一个共同点，即财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行了国家的各项职能。
2、转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得。
这类支出并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。
二，按财政支出在社会再生产中的作用分类按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出。
1、补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。
该项支出在经济体制改革之前，曾是我国财政支出的重要内容，但目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。
2、消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。
属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。
3、积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。
三，按财政支出的目的分类1．预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。
这类支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。
2．创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。
这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。
四，按政府对财政支出的控制能力分类1．不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出。
一般包括两类，一是国家法律已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、食品补贴等等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等等。
2．可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。
五，按财政支出的收益范围分类按财政支出的收益范围分类，全部财政支出可以分为一般利益支出与特殊利益支出。
1．一般利益支出，指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理支出等。
2．特殊利益支出，指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等等。
三、社会消费性支出的性质消费性支出是指调查户用于本家庭日常生活的全部支出，包括食品、衣着、居住、家庭设备用品及服务、医疗保健、交通和通信、娱乐教育文化服务、其他商品和服务八大类等。
包括用于赠送的商品或服务。
消费性支出是指调查户用于本家庭日常生活的全部支出，包括食品、衣着、居住、家庭设备用品及服务、医疗保健、交通和通信、娱乐教育文化服务、其他商品和服务八大类等。
包括用于赠送的商品或服务。
四、财政补贴、税收支出、财政收入构成和预算外资金分析1、财政补贴财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
它是国家财政通过对分配的干预，调节国民经济和社会生活的一种手段，目的是为了支持生产发展，调节供求关系，稳定市场物价，维护生产经营者或消费者的利益。
财政补贴在一定时期内适当运用有益于协调政治、经济和社会中出现的利益矛盾，起到稳定物价、保护生产经营者和消费者的利益、维护社会安定，促进有计划商品经济发展的积极作用。
但是,价格补贴范围过广,项目过多，也会带来弊端。
它使价格关系扭曲，掩盖各类商品之间的真实比价关系；加剧财政困难，削弱国家的宏观调控能力；给以按劳分配为原则的工资制度改革带来不利影响；不利于控制消费，减少浪费，提高经济效益。
2、税收支出所谓税式支出，是指国家为达到一定的政策目标，在税法中对正常的税制结构有目的有意识地规定一些背离条款，造成对一些特定纳税人或课税对象的税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作用，基于这些对正常税制结构的背离条款所导致的国家财政收入的减少、放弃或让与就构成财政上的税式支出。
3、财政收入财政收入，作为财政分配的一个方面，它是指国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。
实现国家职能的财力保证.财政收入所包括的内容，主要包括：(1)各项税收：包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。
(2)专项收入：包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。
(3)其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。
(4)国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入。
4、预算外资金预算外资金属于国家财政资金的范畴，它是与预算资金相对而言。
预算外资金是按照国家法律、法规和财政制度的规定设置的。
它的范围、项目和使用方法都必须按国务院和国务院授权部门的有关规定办理。
预算外资金是国家预算必要的补充，其收入有规定的来源，支出有指定的用途，不能违反国家统一规定。
预算外资金是一种特殊形态的财政资金，这就决定了它既要放在预算之外，又要纳入财政管理，接受监督。
五、税收分类、税收原则、税负的转嫁与归宿1、分类按课税对象分类1、流转税流转税是以流转额为课税对象的一类税。
流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。
其特点表现在：（1）以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课征面广泛。
（2）以商品流转额和非商品流转额为计税依据。
（3）普遍实行比例税率，个别实行定额税率。
（4）计算税额简便，减轻税务负担。
2、所得税所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。
所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和农业税等税种。
其主要特点表现在：（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。
（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁。
（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。
（4）所得课税征管工作复杂，很容易出现偷逃税现象。
3、财产税财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。
我国现行税制中的房产税、契税、车辆购置税和车船使用税都属于财产税。
财产税的主要功能：（1）调节财产所有人的收入，缩小贫富差距；（2）增加财政收入。
4、行为税行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。
我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。
行为税的主要功能：（1）贯彻“寓禁于征”的政策，对某些特定行为加以限制；（2）增加财政收入。
5、资源税资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。
我国现行税制中的资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。
资源税的主要功能：（1）增加国家财政收入；（2）（调节级差收入）促使企业平等竞争；（3）（促进自然资源的合理开发和有效利用）杜绝和限制自然资源严重浪费的现象。
二、按税收的计算依据为标准分类1、从量税从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。
从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。
如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。
2、从价税从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。
从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
三、按税收与价格的关系为标准分类1、价内税价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。
如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。
价内税的优点：（1）税金包含在商品价格内，容易为人们所接受；（2）税金随商品价格的实现而实现，有利于及时组织财政收入；（3）税额随商品价格的提高而提高，使收入有一定的弹性；（4）计税简便，征收费用低。
2、价外税价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。
如我国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。
价外税的优点是：税价分离，税负透明，税额不受价格变动的限制，收入较稳定。
四、按税收负担能否转嫁为标准分类1、直接税直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。
如所得税和财产税等。
2、间接税间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。
如流转税和资源税等。
五、按税收的管理权限为标准分类1、中央税中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。
如我国现行的关税和消费税等。
这类税一般收入较大，征收范围广泛。
2、地方税地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。
如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税）。
这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。
3、中央与地方共享税中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。
如我国现行的增值税和资源税等。
这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。
这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。
六、按税收的形态为标准分类1、实物税实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税。
如农业税。
2、货币税货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类税。
在现代社会里，几乎所有的税种都是货币税。
七、按课税对象是否具有依附性为标准分类1、独立税凡不需依附于其它税种而仅依自己的课税标准独立课征的税，为独立税，也称主税。
多数税种均为独立税。
2、附加税凡需附加于其它税种之上课征的税为附加税。
我国的城市维护建设税就是附加在增值税、消费税和营业税上的。
八、按课税目的为标准分类1、财政税凡侧重于以取得财政收入为目的而课征的税，为财政税。