销售与收款内部控制制度

XX有限公司

销售与收款内部控制制度

第一章目的

第一条为加强XX有限公司（以下简称“公司”）销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。

第二条建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：1、建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；

2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；

3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；

4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

第二章职责权限

第三条销售部的职责权限：

1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。

3、负责客户资信状况和档案管理工作。

4、负责应收账款收回工作。

5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。

第四条财务部的职责权限：

1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。

2、负责保管及开具发票，销售款项的结算与记录。

3、督促销售部门回收货款。

4、及时反馈客户应收账款欠款情况。

5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。

第三章控制与监督

第五条岗位分工控制

1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。

3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。

第六条授权批准控制

1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。

2、明确经办人员的职责范围和工作要求。

3、金额较大或情况特殊的销售业务和特殊信用条件，实行集体决策。

4、未经授权的机构和人员不得经办销售和收款业务。

第七条销售与发货控制

1、建立公司销售预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。

2、建立公司销售业务的定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策并严格执行。

3、建立赊销管理权限，销售部门应当按照信用政策决定赊销，超出销售政策和信用政策的赊销业务，实行集体决策审批。

4、明确规定销售谈判、合同订立、合同审批、销售、发货等环节的岗位责任、职责权限及管理措施，并严格执行。

5、建立销售退回管理制度，销售退回需经销售主管审批。

6、建立完善的销售登记制度，加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等的核对工作。销售部门应当设置销售台账。

第八条收款控制

1、销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触现款。

2、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。

3、按客户设置应收账款台账。

4、加强应收账款的管理，及时足额收回款项。对可能形成坏账的应收账款应当报告有关决策机构，以确定是否确认为坏账。发生坏账应查明原因，明确责任。

5、对已注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。收回已注销的坏账应及时入账。

6、加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须定期与客户核对往来款项，如有不符，应查明原因及时处理。

7、加强对销售异常业务作业程序，包括退货、折让、调货、贴现、扣款等的处理。

第九条监督检查

1、定期检查销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。

2、定期检查销售与收款业务授权批准制度的执行情况。

3、定期检查销售的管理情况。

4、定期检查收款的管理情况。

5、定期检查销售退回的管理情况。

第四章附则第十条本规定从发行之日起执行。第十一条本制度解释权归公司财务部。