2016行政事业单位内部控制规范试题
行政事业单位内部控制规范(必学)
一、单选题1、本规范,第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确(）对内控的责任。
A、单位负责人B、出纳C、市场总监D、财务总监2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标B、方法C、手段D、定义3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天B、每月C、每年D、每世纪4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A、归口管理B、内部管理C、宏观管理D、单位管理5、事业单位预算应当自求收支平衡,（)编制赤字预算。
A、不得B、可以C、有时候可以D、领导允许时可以6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A、预算B、决算C、概算D、统计7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A、出纳B、采购人员C、财政部门D、销售部门8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A、资产B、负债C、所有者权益D、净资产9、合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方（).A、协商谈判B、暴力解决C、诉讼仲裁D、保持沉默10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照(）有关规定报经批准.A、个人B、领导C、组织D、国家11、通过（)派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A、人民代表大会B、国务院C、各级人民政府D、审计署12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括().A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、规范性原则13、单位内部控制的控制方法不包括（)。
A、信息内部公开B、不相容岗位相互分离C、成本控制D、内部授权审批控制14、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
“行政事业单位内部控制规范”考试题
《行政事业单位内部控制规范》测试题座位号：单位：姓名：分数：一、行政事业单位建立与实施内部控制的具体工作包括哪些？（15分）二、行政事业单位内部控制的目标是什么？应遵循哪些原则？（ 20分）三、行政事业单位内部控制的控制方法一般包括哪些？（15分）四、案例分析题（50分）资料一：我区某市中级人民法院近日依法对某学院“贪污四姐妹”张三、刘四、龙五、廖六做出一审判决，4人分别被判处11年至3年不等有期徒刑。
2002年1月，时任某学院财务科副科长的刘四到时任科长的张三家，经密谋，二人指使时任会计员的廖六出凭证，由当时的预算内出纳员吴某将预算内账中的15万元存款以“预算外借款”名义转进预算外账户，后以“还预算外借款”名义出汇单将账冲平。
为吞掉此款，刘四又指使出纳员龙五做了大量“手脚”，将款项转到农行AA储蓄所，以“陈廖”之名定期存款。
2006年9月，四人将由龙五收到的学生学费16万元分掉。
2006年10月15万元存款到期，龙五将其以学费名义存入预算外常设账户，后4人各分得利息1215.58元。
尝到甜头后，4人贪婪之心更加膨胀，至2007年10月，共合伙作案9起，合计犯罪数额296989.8元。
经群众的举报四人丑行很快暴露于光天化日之下。
要求：从内部控制角度分析该案件的成因及应采取的对策。
资料二：20 10年，市教育部门内部审计小组对某教育辅导站校长离任审计时挖出了贪污挪用教育资金10万元的大蛀虫。
审计发现：教育辅导站会计苏XX．同时兼任某中心学校会计工作，掌管两校财务印鉴章，利用职务之便和新老校长交接之际，采用两校之间借款少入账、进款不入账、空划账等手段，变造假账，虚列支出，然后用私自购买的收款收据做平账，用私自购买的现金支票提取现金达到占为己有的目的。
教育部门将案件及时移送市人民检察院，检察院以贪污罪向市人民法院提起诉讼，市人民法院公开开庭审理了此案，现已审理终结。
会计苏XX被判处有期徒刑六年，并处没收财产人民币l万元；市人民政府决定给予苏XX开除公职的处分；市教育局根据事实和审计建议出台了《关于中小学财务纳入核算中心教育分中心进行集中核算》的文件。
行政事业单位内部控制试题及答案
行政事业单位内部控制——考试试卷一、判断题1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（ ）2 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任.（ )3 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
( ）4 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性.（)5 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
( ）6 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正,因此内部控制无需自我评价。
（ )7 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（ ）8 正规化程度越高，人的自主权越低。
（ ）9 风险识别，只需关注内部风险。
( )10 《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。
（ ）11 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性.（ )12 文化环境属于外部环境。
（ ）13 内部审计工作应当保持绝对的独立性,从而确保内审工作质量。
（ ）14 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（ ）15 预算编制的依据应当是定员定额管理制度.（ )16 风险评估就是风险识别。
（ ）17 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷,追究相关责任单位或者责任人的责任。
（ ）18 与企业相比,事业单位有以下特征:一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报.（ )19公务员的岗位设置，应当按需设岗。
（ ）20出纳人员可以兼任往来账目的登记。
（ ）21往来资金不需定期清理。
（ ）22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人.（ ）23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段.（ ）24工程预算必须在年初列入或年中调整列入年度财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。
（ ）25 单位应通过开展收入预算执行情况分析,及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）请选择：对1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）请选择：错1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 A1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）错1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一.单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意地正确答案,请选择正确选项.)1.行政事业单位内部控制规范制定依据地法律法规有（）.A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二.判断题（请判断每小题地表述是否正确,认为表述正确地请选择“对”,认为表述错误地,请选择“错”.)1.行政事业单位内部控制地建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为地发生.（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制地目标不包括（）.A．财务报告地可靠性B．经营活动地效率和效果C．相关法律法规地遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性,所以只能起到合理保证地作用,而不能做到绝对保证.（）请选择：对1.强调保证资产地安全和有效,就是要加强行政事业单位以（）为中心地资产经管.A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制地建立健全和有效实施负责.（）请选择：错1.中止已开展地行为是（）地一种地形式.A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在地风险进行全面.系统和客观评估,风险评估应该至少每月一次.（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面地风险评估时,应当重点关注地内容不包括（）.A.内部控制地组织工作B.预算经管情况C.收支经管情况D. 政府采购经管情况 A1.批准某项业务地人员不可以执行该项业务,但是却可以作为记录人员对该业务进行记录.（）错1.（）是行政事业单位工作地起点和依据,是建立和实施内部控制地核心环节.A.预算B.归口经管C.收支经管D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型地集中经管方式,体现了集中性.规范性和专业性.（）对1.行政事业单位地决策一般由（）决定.A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导C1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查,自下而上地单向检查.（）错1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员地轮岗制度,明确轮岗周期.不具备轮岗条件地单位应当采取（）等控制措施.A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估 C1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质.（）对1.随着信息技术在内部控制方面地广泛应用,行政事业单位内部控制地（）成为一种必然趋势.A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化 B1.信息技术地采用必将彻底消除人为操纵因素,保护信息安全.（）错1.单位领导是预算地（）.A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构 A1.行政事业单位地预算是具有法律效力地文件.（）对1.（）审议批准政府预算草案后,即成为具有法律效力地政府预算.A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协 B1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批地预算追加调整申请后,对预算追加调整地申请进行金额审核,出具审核意见,即可按此金额进行下达.（）错1.在资金支付经管环节,对报销或借款业务进行授权审批地是（）.A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计 D1.预算编制地责任是在预算编制部门,因此预算编制无需其他预算执行.资产经管.基建经管.人事经管等部门或岗位地参与.（）错1.单位应当加强决算经管,确保决算真实.完整.准确.及时,加强（）工作.A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价 A1.单位应当根据批复地预算安排各项收支,确保预算严格有效执行.单位应当建立预算执行绩效考核机制.（）错1.根据我国政府收入构成情况,结合国际通行地分类方法,将政府收入分为四级（）.A. 类.款.项.目B.类.款.项C.类.款.目D.款.项.目 A1.行政单位收入是指依法取得地非偿还性资金,包括财政拨款收入和其取得地其他收入.罚没收入.行政事业性收费.政府性基金.国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位地收入.（）错1.收入不相容职务不包括（）.A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管 D1.单位地各项收入应当由财会部门归口经管并进行会计核算,严禁设立账外账.（）对1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现地严重程度分为（）.A.一般缺陷.重要缺陷.重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和经管缺陷 A1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部经管制度和机制地建立与执行情况.（）对1.下列不属于政府采购内部经管制度地是（）.A. 政府采购预算与计划经管B.政府采购活动经管C.验收经管D.定期清查D1.采购部门可以负责采购与验收两项内容.（）错1.单位应当对资产实行（）经管,建立健全资产内部经管制度.A.集中B.全面C.分类D.整合 C1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行,只跟出纳这个岗位有关.（）错1.出纳可以兼管（）工作.A. 稽核B.会计档案保管C.收入.支出.债权.债务账目地登记D.现金及银行存款日记账地登记 D1.单位应当加强货币资金地核查控制.应该由出纳定期盘点库存现金.（）错答案解读：单位应当加强货币资金地核查控制.指定不办理货币资金业务地会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单.银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符.账账相符.对调节不符.可能存在重大问题地未达账项应当及时查明原因,并按照相关规定处理.1.建立（）制度,对在对外投资中出现重大决策失误.未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务地部门及人员,应当追究相应地责任.A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警 C1.单位对外投资,应当由适当权限地领导按个人权限大小决定.（）错1.下列（）不是建设工程经管地业务流程主要环节.A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收 C1.单位应当建立与建设工程相关地议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见.（）对1.单位应当建立健全票据经管制度.票据经管不包括（）环节.A.申领B.启用C.核销D.复制 D1.单位可以固定一名授权审批人,将所有需要审批地事项都由其进行审批.（）错1.在采购相关单位中,业务部门主要负责（）.A.本单位采购预算编制地基础申报B.负责本单位采购预算编制,依据预算批复及实际工作需要,制定采购计划,对政府采购中心下达地采购文件进行确认C.归口审核各单位上报地采购需求D.对采购业务进行审核和批准B1.政府采购方式中公开招标采购.邀请招标采购.竞争性谈判采购.询价采购等方式可以平行选择,全看单位地意愿.（）错1.合同订立环节不包括（）.A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批 C1.单位应当对合同实施分部门经管,哪个部门签订合同哪个部门进行经管.（）错1.单位可以根据自身实际情况,在现有行政编制地基础上构建组织架构,具体地机构和岗位设置方式包括（）.A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构 C D2.全面风险经管框架阶段地内部控制要素由五要素增加到八要素,增加地要素有（）.A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控 B C D3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）.A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险 A B C4.属于政府采购业务中不相容岗位地有（）.A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收D.验收与保管E.投诉受理与答复A B C D5.属于支出业务中不相容岗位地有（）.A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案经管 A B D6.行政单位国有资产控制和经管内容包括（）.A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定 A B C D E7.合同一般分为（）.A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同A B C D8.行政事业单位内部控制地目标包括（）.A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务地效率和效果A B C D E9.单位应当定期清查盘点资产,确保账实相符.（）部门或岗位应当定期对账.A.财会B.资产经管C.资产维修D.资产使用E.资产租赁 A B D10.《规范》确立了单位内部控制（）地三层次监督机制,以确保《规范》地实施.A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督 A B C。
2016行政事业单位内部控制规范试题（精选5篇）
2016行政事业单位内部控制规范试题（精选5篇）第一篇：2016行政事业单位内部控制规范试题2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构 D.监督机构ABCD答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估ABCD答案解析：《规范》第十五条。
3.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批ABCD答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
4.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领 B.启用 C.核销 D.复制ABCD答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计ABCD6.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导ABCD答案解析：决策机制的内容。
7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况 D.政府采购管理情况ABCD8.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
行政事业单位内部控制-考试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（错误）2 风险识别，只需关注内部风险。
（）3 文化环境属于外部环境。
（）4 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（）5 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
（错误）6 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
（）7 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（）8 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。
（错误）9 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（正确）10 正规化程度越高，人的自主权越低。
（错误）二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 下列类型的单位中，不属于事业单位的是（）。
2 部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（）。
3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（）。
4 下列选项中，属于内部风险要素的是（）。
A.高级管理人员的职业操守B.法律法规C.教育水平D.技术进步5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。
A.虚拟组织B.团队式C.委员会结构D.矩阵式6 COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）。
7 内部审计机构应该隶属于（）。
8 下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分9 内部监督分为日常监督和（）。
2016行政事业单位内部控制规范试题.doc
2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
3.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
4.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D6.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的内容。
7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D8.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收A B C D答案解析：参看建设项目业务流程。
“行政事业单位内控”答案
《行政事业单位内部控制规范》测试题参考答案：一、具体工作:（15分）（一）梳理单位各类经济活动的业务流程（二）明确业务环节（三）系统分析经济活动风险（四）确定风险点，选择风险应对策略（五）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行二、（ 20分）（一）目标1、合理保证单位经济活动合法合规2、资产安全和使用有效3、财务信息真实完整4、有效防范舞弊和预防腐败5、提高公共服务的效率和效果（二）原则1、全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2、重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
3、制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4、适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
三、控制方法:（15分）（一）不相容岗位相互分离（二）内部授权审批控制（三）归口管理（四）预算控制（五）财产保护控制（六）会计控制（七）单据控制（八）信息内部公开四、案例分析题（50分）（一）成因：内控控制薄弱是该案件的主要成因1、控制环境存在问题：即人力资源政策存在问题，所用之人不具有良好的职业道德。
学院领导对内部监督不够重视。
2、控制活动存在问题：没有采用适当的控制措施进行控制，导致有关人员相互勾结，削弱弱了内部控制的功能。
3、内部监督存在问题：即内部监督不到位，内部审计机构没有履行职责，出现问题几年后才被发现。
（二）对策：加强内部控制制度建设1、领导要高度重视内部控制工作2、加强对员工的教育，既要包括专业知识，又要包括职业道德修养3、制定内部控制措施，并确保其贯彻实施4、建立对举报人的保护机制和激励机制，鼓励举报违法行为5、加强内部监督。
唐山市2016年度继续教育考试(行政事业单位内部控制规范)
B ．提高工程项目质量
C ．保证工程项目进度
D ．降低工程项目成本
2.下列属于事业单位支出的项目是（ ）。
A ．其他商品和服务支出
B ．业务费
C ．补助工资与行政单位津贴
D ．补助工资与行政单位津贴
3.内部控制概念框架下所说的风险是指（ ）。
A ．损失
B ．损失的可能性
C ．目标实现的不确定性
D ．目标无法实现 4.行政事业单位内部控制各要素中，（ ）是实施内部控制的基础。
A 正确
B 错误
4.内 部 控 制 评 价 是 指 对 内 部 控 制 体 系 建 设 、 实 施 和 运 行 结 果 独 立 开 展 的 调 查 、 测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。 （）
A 正确
B 错误
5.内 部 牵 制 是 指 提 供 有 效 的 组 织 和 经 营 ， 并 防 止 错 误 和 其 他 非 法 业 务 发 生 的 业 务流程设计。（ ）
A ．保护行政事业单位固定资产的安全完整
B ．确保固定资产会计信息的准确性
C ．促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事 效率的提高
D ．提高固定资产的使用效率 7.下列各项中属于行政事业单位内部控制原则的是（ ）。
A．有 效 性 原 则
B．制 衡 性 原 则
C．有 效 性 原 则
A ．内部控制执行的相关性
B ．内部控制设计的完整性
C ．内部控制设计的合理性
D ．内部控制执行的有效性
5.单 位 应 当 建 立 预 算 工 作 组 织 领 导 与 运 行 体 制 ， 明 确 单 位 最 高 权 力 机 构 、 决 策 机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调 机制，具体内容有（ ）。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）请选择：对1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）请选择：错1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 A1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）错1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
行政事业单位内部控制试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷一、判断题1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（ ）2 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（ ）3 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
（ ）4 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
（）5 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（ ）6 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。
（ ）7 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（ ）8 正规化程度越高，人的自主权越低。
（ ）9 风险识别，只需关注内部风险。
（ ）10 《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。
（ ）11 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
（ ）12 文化环境属于外部环境。
（ ）13 内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。
（ ）14 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（ ）15 预算编制的依据应当是定员定额管理制度。
（ ）16 风险评估就是风险识别。
（ ）17 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（ ）18 与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。
（ ）19公务员的岗位设置，应当按需设岗。
（ ）20出纳人员可以兼任往来账目的登记。
（ ）21往来资金不需定期清理。
（ ）22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。
（ ）23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段。
（ ）24工程预算必须在年初列入或年中调整列入年度财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。
（ ）25 单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。
行政事业单位内部控制-考试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（）正确错误2 风险识别，只需关注内部风险。
（）正确错误3 文化环境属于外部环境。
（）正确错误4 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（）正确错误5 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
（）正确错误6 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
（）正确错误7 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（）正确错误8 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。
（）正确错误9 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（）正确错误10 正规化程度越高，人的自主权越低。
（）正确错误二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 下列类型的单位中，不属于事业单位的是（）。
A.高等院校B.地震局C.地方政协机关D.科学研究机构2 部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（）。
A.力求维持最少部门B.确保目标的实现C.各部门任务的分配应平衡，避免忙闲不均 D.不考虑目标实现3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（）。
A.事业部式B.矩阵式C.团队式D.委员会式4 下列选项中，属于内部风险要素的是（）。
A.高级管理人员的职业操守B.法律法规C.教育水平 D.技术进步5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。
A.虚拟组织B.团队式C.委员会结构D.矩阵式6 COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）。
A.风险评估B.目标制定C.事项识别D.风险反应7 内部审计机构应该隶属于（）。
2016行政事业单位内部控制规范试题
2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
3.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
4.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D6.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的内容。
7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D8.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收A B C D答案解析：参看建设项目业务流程。
行政事业单位内部控制规范(试行)题库
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ A ）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（√ ）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ D ）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（√ ）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ A ）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A B C D二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（×）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.中止已开展的行为是（ B ）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
行政事业单位内部控制试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷一、判断题1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（ ）2 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
( ）3 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
（ )4 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
( ）5 在内部控制中,制衡性原则要求成本与效益的制衡.（ ）6 由于自我评价中,评价主体难以保证客观公正,因此内部控制无需自我评价。
（ ）7 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（ )8 正规化程度越高，人的自主权越低。
（ ）9 风险识别，只需关注内部风险.（ )10 《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。
（ ）11 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
（ ）12 文化环境属于外部环境。
( ）13 内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。
（ ）14 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（ )15 预算编制的依据应当是定员定额管理制度。
（ ）16 风险评估就是风险识别。
（ ）17 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（ ）18 与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。
（ )19公务员的岗位设置，应当按需设岗。
（ ）20出纳人员可以兼任往来账目的登记.（ ）21往来资金不需定期清理。
（ ）22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人.（ )23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段.（ ）24工程预算必须在年初列入或年中调整列入年度财务预算,并通过财务预算对工程支出进行控制。
（ ）25 单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范（试行）2016--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）一、判断题（本大题共15小题，每小题4.00分，共60分）1、财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。
（）正确错误2、单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。
（）正确错误3、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
（）正确错误4、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）正确错误5、单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。
（）正确错误6、行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。
（）正确错误7、行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）正确错误8、归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
（）正确错误9、信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。
（）正确错误10、采购部门可以负责采购与验收两项内容。
（）正确错误11、内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）正确错误12、政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。
（）正确错误13、货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。
（）正确错误14、批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）正确错误15、单位应当加强货币资金的核查控制。
应该由出纳定期盘点库存现金。
（）正确错误二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
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2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
3.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
4.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D6.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的内容。
7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D8.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收A B C D答案解析：参看建设项目业务流程。
9.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低A B C D答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
B.信息化C.高效化D.机械化A B C D答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
11.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心。
12.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
13.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
B.归口管理C.收支管理D.政府采购A B C D答案解析：《规范》第十二条。
14.收入不相容职务不包括（）。
A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
15.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.行政事业单位内部控制规范适用于下列（ ）单位经济活动的内部控制。
A.各级党的机关 B.各级人大机关 C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位ABCDE答案解析：《规范》第二条。
2.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。
A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果ABCDE答案解析：《规范》第四条。
3.行政事业单位预算业务流程可以分为（ ）环节。
A.预算编制环节B.预算审批环节C.决算和绩效评价环节D.预算执行环节E.预算调整环节ABCDE答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。
4.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。
A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定ABCDE答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。
5.内部控制关键岗位主要包括（ ）。
A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理D.资产管理E.建设项目管理ABCDE答案解析：《规范》第十五条。
6.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。
A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.收款与会计核算 D.业务经办和会计核算 E.业务经办与档案管理ABCDE7.建设项目不相容岗位包括（ ）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批ABCDE答案解析：《规范》第四十六条。
8.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。
A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控ABCDE答案解析：A 、E 选项在五要素论里已经包括了。
9.单位应当加强预算绩效管理，建立（ ）的全过程预算绩效管理机制。
A.预算编制有目标B.预算执行有监控C.预算完成有评价D.评价结果有反馈E.反馈结果有应用ABCDE10.单位内部控制从层级来看可以分为（ ）。
A.单位层级 B.业务流程层级 C.领导层级D.纪检监察层级E.党委层级ABCDE答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
） 1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。
（ ）对错答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。
2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（ ）对错答案解析：《规范》第六条。
3.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
（ ）对错4.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。
罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。
（ ）对错答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
5.采购部门可以负责采购与验收两项内容。
（ ）对错答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
6.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。
（）对错7.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）对错答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
8.单位应当加强货币资金的核查控制。
应该由出纳定期盘点库存现金。
（）对错答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。
指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。
对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
9.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。
单位应当建立预算执行绩效考核机制。
（）对错10.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）对错答案解析：风险评估应该至少每年一次。
11.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。
（）对错12.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。
（）对错答案解析：《规范》第四十七条。
13.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。
（）对错答案解析：《规范》第二十六条。
14.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。
（）对错答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
15.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。
（）对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。