财务管理课件PPT第十四章利润分配

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财务管理_收益及其分配.ppt

一.利润的构成
净利润 =利润总额-所得税利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出营业利润 =营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费
用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动损益＋投资收益
资产减值损失是指各项资产由于减值所可能发生的损失。公允价值变动损益是指各项资产由于公允价值变动所发生的损
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(二)利润预算
也称利润计划，是根据利润预测的结果，利用表格的形式，反映预测期营业活动及其财务成果的综合性计划.
1.内容
营业利润、利润总额、净利润。
2.编制方法
是以计划期销售预算和成本预算为主要依据，结合其他有关资料来进行的。
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三、利润分配
企业缴纳所得税后的利润，称为税后利润(净利润).一般按下列顺序分配:
2. 目的:避免由于经营不善而削减股利. 3.优点 (1)有利于稳定股价,树立公司良好形象,增强投资者信心. (2)有利于股东安排股利收入. (3)符合稳健型投资者的要求,有利于吸引机构投资者投
资.但股利支付与公司盈余脱节. （适应于经营比较稳定或正处于成长期的企业，且很难
被长期采用）
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(四)低正常股利加额外股利政策
1.分配方法一般按较低金额发放股利；而只有当公司盈余较多时，才会发放额外股利.
2.优点 (1) 使公司的股利政策具有较大的灵活性. (2)它使依靠股利度日的股东有比较稳定的股利收入，有利于吸引这部分股东. （周期波动较大的公司或行业）
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股利支付程序与方式
一、股利支付程序
1.股利宣告日
2.股权登记日（企业规定能获得此次股利分派的最后股权登记日）
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例题：
星海公司生产产品，固定成本总额为100000元，单位变动成本为22元，单位售价为30元，问保本额和保本量分别是多少？

第十三章收益管理第十四章利润分配

第一节
营业收入
二、营业收入的预测
（二）销售预测的方法 1．判断分析法 2．调查分析法 3．趋势分析法 4．因果分析法
第二节
一、增值税二、营业税三、消费税四、资源税
营业税金
第三节
所得税
第四节
利润预测与计划
一、利润的构成
（一）营业利润 1．营业利润=主营业务利润+其他业务利润 -管理费用-财务费用-营业费用 2．主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本 -主营业务税金及附加 3．其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出
第十三章收益管理
第一节
营业收入
一、营业收入的构成与影响因素
（一）营业收入的构成 1．主营业务收入 2．其他业务收入（二）营业收入的影响因素 1．价格与销售量 2．销售退回 3．销售折扣 4．销售折让
第一节
营业收入
二、营业收入的预测
（一）销售预测的程序 1．确定预测对象及预测的目标 2．针对预测对象进行调研分析 3．对销售进行定性预测分析或定量预测分析 4．测算预测误差 5．评价预测效果
第四节
利润预测与计划
一、利润的构成
（一）营业利润（二）投资净收益（三）营业外收支净额
第四节
利润预测与计划
二、利润预测
（一）本量利分析法（二）相关比率法（三）因素测算法
第四节
利润预测与计划
三、

财务管理课件PPT 第十四章利润分配

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二、影响股利政策的因素 (一) 法律因素 (二) 债务契约因素 (三) 公司自身因素 (四) 股东因素
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(一) 法律因素 1.资本保全的约束。 2.企业积累的约束。 3.企业利润的约束。 4.偿债能力的约束。
(二)债务契约因素 1.规定每股股利的最高限额。 2.规定未来股息支付来源。 3.规定企业支付现金股息的制约条件。
2020/10/13
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二、国有企业利润分配的一般原则
(一) 规范性原则 (二) 公平的原则 (三) 效率原则 (四)处理好企业内部积累与消费的比例关系
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三、国有企业利润分配的基本程序
(一) 基本程序
税后利润的分配应当按下列基本程序进行： 1.用于抵补被没收的财物损失，支付违反税法规定的各项滞纳金和罚款。 2.弥补超过用所得税前利润弥补期限、按规定可用税后利润弥补的亏损。 3.按税后净利润扣除前两项以后的10％计提法定盈余公积金。 4.按规定计提公益金。 5.向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。
五、股利的种类与发放程序
(一)股利的种类 1.现金股利。股份公司以现金的形式发放给股东的股利。 2.股票股利。企业将应分配给股东的股利一股票的形式发放。 (二)股利的发放程序 1.宣布日。股东大会决议通过并由董事会宣布发放股利的日期。 2.股权登记日。有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。 3.除息日。除去股利的日期，即领取股利的权利与股票分开的日期。
要求：
1、如果采用剩余股利政策，计算该公司 2001年应分配的现金股利额。
2、如果采用固定股利政策，计算该公司 2001年应分配的现金股利额。
•
树立质量法制观念、提高全员质量意识。20.10.1320.10.13Tuesday, October 13, 2020

企业财务管理：利润分配与资金运作

企业财务管理：利润分配与资金运作1. 引言企业财务管理是指通过对企业资金的有效配置和运用，达到优化资源利用、增加盈利能力和降低风险的目标。

其中，利润分配和资金运作是企业财务管理中两个重要方面。

本文将详细介绍企业财务管理中的利润分配与资金运作，并提供相关实例说明。

2. 利润分配利润分配是指将企业所创造的净利润按照一定规则或约定分配给各个相关方。

常见的利润分配方式包括股息、红利再投资、留存收益及偿还债务等。

以下是几种常见的利润分配方式：2.1 股息股东通过持有公司股票来分享企业的盈利，并以股息的形式获得回报。

股息通常根据公司盈余情况、财务状况和盈余可行性来确定。

2.2 红利再投资红利再投资指将部门或全年度分派给持有公司股份的股东的一部分或全部红利转化为公司发展需要增发新股或其他投资项目的资金。

该方式可用于扩大公司规模、改善生产条件和提升竞争力等。

2.3 留存收益留存收益是指企业将一部分净利润用于增加未分配利润，以满足公司未来发展的需求。

这些资金在企业内部用于新项目投资、研发或运营资金的补充等方面。

2.4 偿还债务当企业有借款或欠款时，利润也可以用来偿还债务。

这种方式可以降低企业负债风险，并提高信用度。

3. 资金运作资金运作是指企业对现有资源进行合理配置和流动，以实现最佳效益和降低风险。

3.1 预算管理预算管理是通过制定财务预算，在特定时间内规划和控制资金使用情况。

它帮助企业明确目标、优化资源配置和控制成本，从而达到财务管理的目的。

3.2 资本结构与融资安排对于中小型企业来说，合理的资本结构能够平衡融资成本和经营风险。

选择适当的融资方式，如银行贷款、发行债券或股权融资等，有助于满足企业的资金需求。

3.3 现金流量管理现金流量管理涉及到资金收入和支出的平衡。

通过合理安排应收账款与应付账款、降低库存成本和优化经营周期等手段，确保企业有足够的现金储备以应对运营需要和突发情况。

4. 实例案例下面是两个实例案例，展示利润分配与资金运作在不同情况下的具体操作：4.1 利润分配实例假设某公司年度净利润为1000万元，公司董事会决定将60%的净利润作为股息支付给持股股东，30%用于留存收益以备未来扩大规模使用，剩余10%用于偿还公司债务。

2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)

《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。

目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。

原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。

职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。

历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。

发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。

例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。

02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。

资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。

资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。

通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。

利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。

通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。

030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。

现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。

现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。

利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。

股利分配ppt课件

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（一）股利政策的评价指标
股利支付率
D Pd 100%
E
股利收益率 Kd DPS10% 0 P0
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重视向股东分配利润是证券市场走向成熟的重要标志之一。但是否向股东分配高额红利并不能成为评价上市公司优劣的必要标准。因为，股利政策受到许多因素的影响，公司必须考虑并协调这些因素。
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（二）影响股利政策制定的影响因素
1.法律因素资本保全的约束企业积累的约束企业利润的约束偿债能力的约束保护投资者利益约束
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2.公司自身因素
筹资能力投资机会资本成本盈利状况
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3.股东因素
追求稳定的收入，规避风险的需要担心控制权的稀释规避所得税
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4.债务契约因素债权人为了防止公司过多发放现金股利，影
响其偿债能力，增加债务风险，会在债务契约中规定限制公司发放现金股利的条款。 5.其他因素
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（三）股利政策的类型
1.剩余股利政策就是在公司有着良好的投资机会时，根据确
定的最佳资本结构，测算出投资所需的权益资金和负债资金，权益资金就从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利分配掉。
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剩余股利政策的股利分配步骤：
根据选定的最佳投资方案，测算投资所需的资本数额；
按照公司的目标资本结构，测算投资所需要增加的股东权益资本的数额；
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4.低正常股利加额外股利政策
是一种介于固定股利政策与变动股利政策之间的折中的股利政策。这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。
低正常股利加额外股利政策，既可以维持股利的一定稳定性，又有利于使公司的资本结构达到目标资本结构，使灵活性与稳定性较好地相结合。

利润分配方案分析财务管理

利润分配方案分析财务管理利润分配方案是指企业在盈利后，决定将利润如何分配给各个相关方的一种管理措施。

利润分配方案的设计是财务管理中一个十分重要的环节，它涉及企业经营者、投资者、职工、社会以及其他股东等各方的利益关系。

本文将从企业、职工、股东、社会等多个角度来分析利润分配方案对于财务管理的影响。

首先，利润分配方案对于企业自身的财务管理具有重要影响。

企业在制定利润分配方案时，需要考虑自身的盈利水平、资本结构、偿债能力等因素。

只有合理的利润分配方案才能确保企业将利润用于实现可持续发展，提高企业的竞争力。

例如，企业可以通过将一定比例的利润用于研发创新，提高产品质量和技术水平，从而提高市场份额和盈利能力。

此外，企业还可以将一定比例的利润用于资本扩张和设备更新，提升生产能力和效率，降低成本，提高盈利能力。

因此，企业在制定利润分配方案时，需要充分考虑自身的财务状况和未来发展需求，以实现最优化的财务管理目标。

其次，利润分配方案对于职工的激励和利益保障具有重要作用。

职工是企业生产经营的主体，他们的工作积极性和创造力直接影响着企业的盈利能力。

因此，企业需要通过制定合理的利润分配方案，激励职工积极工作，提高工作质量和效率。

例如，企业可以通过设置绩效奖励制度，将一定比例的利润用于职工绩效奖金，提高职工的工作积极性和归属感，从而改善企业绩效。

此外，企业还可以通过建立职工利益保障制度，将一定比例的利润用于职工福利和培训，提高职工的待遇和能力水平。

这样不仅可以提高职工的工作满意度和忠诚度，还能够吸引和留住优秀的人才，为企业的可持续发展提供人力支持。

再次，利润分配方案对于股东的收益和权益保障具有重要意义。

股东是企业的法定受益人，他们对企业的利润分配非常关注。

在利润分配方案中，企业需要考虑股东的投资预期和风险承受能力，以实现股东的收益最大化。

例如，企业可以通过设置分红政策，将一定比例的利润以股利的形式分配给股东，满足股东对于经济收益的期望。

财务管理利润及利润分配管理

（二）股利相关论：认为公司的股利分配对公司的市场价值并非无关而是相关的。主要观点：（1） “在手之鸟”理论：用留存收益再投资带给投资者的收益具有很大的不确定性，并且投资风险随着时间的推移将进一步加大。投资者更喜欢现金股利，而不大喜欢将利润留给公司。 (2)股利重要论：信号传递理论股利政策会向市场传递有关公司未来盈利能力的信息
（3）代理理论：股利政策有助于缓解管理者与股东之间，以及股东与债权人之间的代理冲突，相当于是协调股东与管理之间代理关系的一种约束机制
（三）税收效应理论：股利政策不仅与股价相关，而且由于税赋影响，企业应采取低股利政策
三、股利政策
股利政策是股份制企业确定股利及与股利有关的事项所采取的方针和策略，其核心是股利支付比率的确定，此外还包括股利分派的时间、方式、程序的选择和确定。
（二）利润分配的项目
• 按照我国《公司法》的规定，公司利润分配的项目包括：
• 1．法定盈余公积金 • 2．任意盈余公积金 • 3．股利（向投资者分配的利润）
1．盈余公积金
• 盈余公积金从税后净利润中提取形成，用于弥补公司亏损，扩大公司生产经营或者转增为资本。
• ①法定盈余公积金：按税后净利的10% 提取，但盈余公积金累计达到公司注册资本的50%时，可不再得提取。
财务管理利润及利润分配管理
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
利润分配应解决的四个问题
1．何时分配---分配日期的确定 2．分配多少---股利支付比率 3．分配形式-股利支付形式 4．现金股利资金来源-股金的筹措
一、利润分配的内容
（一）利润分配的原则 1．依法进行利润分配 2．正确处理分配与积累的关系 3．同股同权，同股同利 4．无利不分，资本保全

财务管理中的利润分配与分红决策

财务管理中的利润分配与分红决策在财务管理领域，利润分配与分红决策是一个重要议题。

企业如何合理分配利润，决定是否发放分红，直接关系到股东权益的实现与企业的可持续发展。

本文将探讨财务管理中的利润分配与分红决策的原则、方法以及影响因素。

一、利润分配的原则利润分配的原则旨在平衡企业内部和外部利益的关系，确保股东利益得到合理回报，同时留足企业未来发展的资金需求。

一般来说，利润分配的原则主要包括以下几个方面：1. 合法合规原则：利润分配必须符合相关的法律法规，遵循公司章程和合同约定，确保分配行为的合法性。

2. 公平公正原则：利润应按照股东的出资比例来分配，确保股东之间的权益平等。

3. 优先保障原则：应优先保障企业的发展需求和未来的投资计划，确保企业的可持续经营。

4. 合理回报原则：利润分配应考虑股东的风险承担和投入成本，合理回报股东的投资。

5. 稳定性原则：分配方案应具有一定的稳定性，避免频繁调整分配政策对股东利益和市场预期造成不稳定的影响。

二、利润分配的方法在财务管理中，利润分配可以通过多种方式来实现，主要包括现金分红、股票分红和再投资等。

1. 现金分红：现金分红是指企业按一定比例将利润以现金形式返还给股东。

现金分红可以增加股东的现金流，提高投资回报率和股东的消费能力。

现金分红通常以现金股利或红利派发形式进行。

2. 股票分红：股票分红是企业以公司股票的形式向股东分配利润。

股票分红可以增加流通股数量，提高市值并增加股东的股票资产。

股票分红通常以送股或配股的形式进行。

3. 再投资：再投资是指企业将部分或全部利润用于新的投资项目或资本扩张，以实现企业的增长和未来收益的提升。

再投资可以增加企业的市场份额和竞争力，但同时也需要考虑风险和回报的平衡。

三、影响利润分配与分红决策的因素利润分配与分红决策的选择受到多种因素的影响，包括企业的经营状况、业绩表现、市场需求、股东期望以及法律法规等。

1. 经营状况和业绩表现：企业的盈利能力和财务状况是利润分配与分红决策的重要依据。

利润分配核算--注册税务师考试辅导《财务与会计》第十四章讲义2

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注册税务师考试辅导《财务与会计》第十四章讲义2
利润分配核算
14.4.4 利润分配核算
项在会计报表附注中披露。

现金股利分配方案待股东大会批准后再进行账务处理，股票股利待股东大会批准并办妥增资手续后再进行账务处理。

企业在年末，应将“利润分配”科目下其他明细科目的余额转入该科目的“未分配利润”明细科目。

结转后，除“未分配利润”明细科目外，该科目的其他明细科目应无余额。

该科目年末贷方余额，反映企业历年结存的未分配利润；该科目年末借方余额，反映企业历年的未弥补亏损。

经典例题-1【2012年多选题】下列会计事项中，可能引起资本公积金额变动的有（）。

A.注销库存股
B.处置采用权益法核算的长期股权投资
C.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
D.用盈余公积分配现金股利
E.用以权益结算的股份支付换取职工服务
[答疑编号6312140101]
『正确答案』ABCE
『答案解析』选项D，借记“盈余公积”，贷记“应付股利”，不会引起资本公积金额的
变动。

14.4.5 弥补亏损的核算
企业弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补；二是用以后年度税后利润弥补；三是以盈余公积弥补。

财务管理培训课件PPT(共 36张)

存收益可供分配。 ▪ （2）资本保全约束：不能侵蚀资本，保证债权人 ▪ （3）偿债能力约束：现金股利分配会减少现金 ▪ （4）超额累积利润约束：增加留存收益会提高股
增加资本利得，而资本利得税率小于股利收入税率
▪ 2.股东因素 ▪ （1）控制权的考虑：发行新股会增加股东人数，
权，所以少分配股利，利用留存收益筹资。 ▪ （2）避税考虑：股利收入税率>资本利得税率 ▪ （3）稳定收入考虑：更多分配股利，生活需要 ▪ （4）规避风险考虑：拿到手里更保险
▪ 3.公司因素 ▪ （1）盈利稳定性：盈利越稳定，股利支付水平越高 ▪ （2）资产流动性：现金股利会影响流动资产的比例 ▪ （3）现金流量：收付实现制、权责发生制 ▪ （4）筹资能力：规模越大筹资能力越强，股利支付 ▪ （5）未来投资需求：如果有投资则少支付股利 ▪ （6）资金成本：留存收益成本较低 ▪ （7）股利政策惯性：股利分配政策的连续性、稳定
▪ 4.其他因素 ▪ （1）债务契约：保护债权人利益，借款合同签订
能用过去的留存收益发放股利、营运资金标准、提基金、利息保障倍数标准 ▪ （2）通货膨胀或紧缩：通货膨胀导致购买力下降配更少，紧缩导致销售不畅，利润下降，股利分配 ▪ （3）汇率与国际市场变化：从事外贸企业有影响
第二节股利理论和股利政策
▪ 一、股利理论 ▪ 关于股利和股价间的关系存在着不同的观点，形成
股利理论。 ▪ 1.股利无关论 ▪ 股利政策不会对公司股票价格有影响，股票价格完
司投资决策获利能力和风险组合决定。也成为莫米（MM理论） ▪ 前提：资本市场具有强势效率，信息对称；没有任费用；不存在所得税；投资决策和股利决策相互独
东支付股利的政策，支付股利多少与公司经营业绩优点在于不会给企业带来财务负担。但是对公司股响，说明公司经营不稳定，股价也不稳定。

第十四章公司估值《财务管理》PPT课件

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二一、、现现金金流流量量折折现现法模型参数的估计
2.股权现金流量方法一：股权现金流量 =实体现金流量-债权人现金流量 =实体现金流量-税后利息支出-偿还债务本金+新借债务 =实体现金流量-税后利息支出+债务净增加
31
一、现金流量折现法
计算 • 2017年税后经营净利润=185.5万元 • 净投资=2017年净资本-2018年净资本=1191-1100=91万元 • 2017年企业实体现金流量 =税后经营净利润-净投资=185.5-91=94.5万元
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一、现金流量折现法
【例子】若G公司2016年目前发行在外的股数为55万股，每股市价为20元。若企业预计未来每年都能保持2017年的预计税后经营净利润水平，若预计2018年开始所需要的每年的净投资为零；债务市场价值与账面价值一致，则利用现金流量折现法确定公司目前的股价是高估还是低估。
一、现金流量折现法
2017年投资资本=净经营资产总计＝1191 有息负债利息率=33/（110+220）=10% 2017年短期借款=1191×10%=119.1 2017年长期借款=1191×20%=238.2 2017年有息负债借款利息=（119.1+238.2）×10%=35.73
一、现金流量折现法
计算
• 2017年增加的净资本=1191-1100=91万元 • 按剩余股利政策要求，投资所需要的权益资金
第一个阶段：“详细预测期”，或称“预测期”。通常为5—7 年；
第二个阶段：“后续期”，或称为“永续期”。在此期间，假设企业进入稳定状态，有一个稳定的增长率，可以用简便的方法直接估计后续期价值。
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第二二、节现金公司流估量值折的现方模法型参数的估计

{财务管理利润管理}利润形成及分配核算

=52 000
方案比较分析（根据案例提供的资料）
方案一：办公司
营业收入 480 000
减：营业成本 260 000
营业税金 24 000
其他费用 144 000
利润
52 000
方案二：做公务员薪酬收入 30 000 租金收入 20 000 减：折旧费 4 000
3.计算全年净利润
本年利润
12月月初余额74 705 本月发生额 108 718.50 本月发生额 113 218.50
1 125 发生额合计110 203.50
发生额合计 113 218.50 年末余额： 78 080
（全年净利润）
例2：张士达原在某事业单位任职，月薪2 500元。2008年年初他辞去公职，自筹资金50 000元、从银行借入50 000元（年利率为3%）投资开办了一个公司，从事餐饮服务业务。该公司开业一年来，有关收支项目如下：
{财务管理利润管理}利润形成及分配核算
一、利润的构成
利润是指企业一定会计期间的经营成果。
利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
利润的计算有两种方法： ● 单步式收入-费用=利润
★● 多步式（按功能列示） 1.营业利润 2.利润总额 3.净利润
1.营业利润=营业收入-（营业成本＋营业税金及附加＋期间费用）+投资净收益
其他业务收入投资收益营业外收入 3.支出类账户: 主营业务成本其他业务成本营业税金及附加
“本年利润”账户：核算企业一定时期实现的净利润或发生的亏损（所有者权益类账户，财务成果计本算年类利账润户）。
期末转入的各项支出期末转入的各项收入
余额：净亏损
余额：净利润

《财务管理学》PPT课件共56页

《财务管理学》PPT课件
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46、寓形宇内复几时，曷不委心任去留。
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47、采菊东篱下，悠然见南山。
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48、啸傲东轩下，聊复得此生。
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49、勤学如春起之苗，不见其增，日有所长。
•
50、环堵萧然，不蔽风日；短褐穿结，箪瓢屡空，晏如也。
财务管理学
A 总论
1企业财务: 指企业财务活动及财务关系,( 企业再生产过程中的资金运动及资金运动所形成的经济关系),社会主义经济形态为商品经济,运动机制则为市场经济,企业再生产具两重性( 使用价值的生产和交换、价值的形成和实现)。物资价值的货币表现就是资金。社会主义资金运动的客观基础是商品经济。从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币资金形态的运动过程,叫作资金的循环,周而复始不断重复的循环叫做资金周转。资金运动包括: 资金筹集( 运动的起点)、资金的投放( 运动的中心环节)、资金耗费( 运动的基础环节)、资金收入( 关健环节),资金分配( 终点与新开始)。
财务管理学
A 总论
4财务管理的原则: 资金合理配置原则( 通过资金活动的组织和调节,保证各物质资源有最优化结构比例,资金占用分对内对外,有形无形,货币非币、料品; 资金来源分负债、主权、长负、短负等); 收支积极平衡原则( 要求资金收支不仅在一定期间总量要求得平衡,而且在每一个时点上要协调平衡, 是循环得以进行的条件)。成本效益原则( 对经济活动中的所费与所得进行分析比较,对经济行为的得失进行衡量,使成本与收益得到最优的结合,以求最多的盈利); 收益风险均衡原则( 收益风险均衡要求企业对每一项财务活动,全面分析其收益性和安全性,按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案,在实践中趋利避害,提高收益); 分权分口管理原则( 在企业统一领导的前提下,合理安排各级单位和各职能部门权责关系,充分调动各级部门的积极性); 利益关第协调原则( 在财务管理中利用经济手段协调国家投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系,维护各方的合法权益)。