应收账款管理及控制表(doc16个)4
应收账款控制测试流程
应收账款控制测试流程1.首先，确定应收账款的定义和范围。
First, determine the definition and scope of accounts receivable.2.检查公司的应收账款政策和程序是否规范。
Check if the company's accounts receivable policy and procedures are standardized.3.确认应收账款记录的准确性和完整性。
Confirm the accuracy and completeness of accounts receivable records.4.检查应收账款的确认和计提程序是否符合内部控制要求。
Verify if the recognition and provision procedures for accounts receivable comply with internal control requirements.5.确保应收账款和销售额的匹配性。
Ensure the matching of accounts receivable with sales.6.核实应收账款的催收程序和情况。
Verify the collection procedures and status of accounts receivable.7.对应收账款是否存在过期、拖欠或坏账进行风险评估。
Assess the risks of overdue, delinquent, or bad debts in accounts receivable.8.检查应收账款的回款情况和速度。
Check the collection status and speed of accounts receivable.9.确认应收账款余额的真实性和合理性。
Confirm the authenticity and reasonableness of the accounts receivable balance.10.检查销售订单和发票是否和应收账款一致。
某公司应收账款管理体系解决方案.doc
某公司应收账款管理体系解决方案陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案审批人签字：应收账款管理体系解决方案文档控制修改记录时间作者版本更改参考 1.0建立文件传阅姓名职位签字分发编码姓名地点及位置目录概述 14业务现状 14问题 15解决方案 15新客户开发管理 18业务现状18解决方案 18客户信用调查 22业务现状 22解决方案 22客户信用等级评估35业务现状 35解决方案 35销售合同管理 45业务现状 45解决方案 45产品订货价格 46业务现状 46解决方案 46客户信用控制评估 47业务现状 47解决方案 47订单处理 52业务现状 52解决方案 52发票开具 56业务现状 56解决方案 56应收账款管理体系解决方案 58业务现状 58解决方案 58收款管理 69业务现状 69解决方案 69折扣管理 72业务现状 72解决方案 72逾期帐款和及时付款折扣管理 75业务现状 75解决方案 75问题账款管理 78业务现状 78解决方案 78应收账款催收管理 82业务现状 82解决方案 82呆、坏账管理 88业务现状 88解决方案 88销售退货处理 91业务现状 91解决方案 91兼并公司 93业务现状 93解决方案 93用友ERP 应收账款模块 94业务现状 94解决方案 94惩罚及奖励管理 96业务现状 96解决方案 96应收账款管理体系解决方案概述文档说明该文档描述了陕西XXXX股份有限公司（以下简称“XXXX”）应收账款管理体系解决方案，该文档是以后进行应收账款管理指导文件，该文档适用于XXXX应收账款管理事务。
实施范围本方案设计涵盖了XXXX各个部门、子公司及控股公司。
总体方案设计总体方案设计依据本总体方案设计依据的是XXXX 的业务现状和未来管理需求，并结合《企业内部控制基本规范》、《ISO9001管理体系》、《企业会计准则》及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act）控制标准来设计确保管理体系的高效率。
施工企业应收账款风险成因及控制
施工企业应收账款风险成因及控制摘要：应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例上升，已严重影响到施工企业的生产经营。
本文从应收账款风险损失、原因及控制角度，提出一些建议。
关键词：应收账款风险分析；应收账款风险原因；应收账款控制中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）10-0-02应收账款是施工企业与发包单位在工程承包过程中应收而未收的款项，包括应收未收到的工程款、质保金等。
由于建筑市场供求失衡、社会信用体系不健全等原因，造成施工企业应收账款居高不下，资金周转困难，增大了企业经营风险。
因此，对应收账款成因进行分析，并有效控制应收账款风险，增强企业风险意识，是现代施工企业经营与财务管理的一项重要内容。
一、应收账款风险分析（一）应收账款不断增加，易造成资金周转困难、资产负债率过高一方面施工企业开拓新市场、进行新项目施工需要大量的资金来支付投标保证金、履约保证金等，而应收账款占有流动资金数额较大，加剧了资金周转不足，影响了施工企业正常施工。
应收账款如果得不到及时收回，将直接影响到施工企业的生产经营、新工程的投标工作。
另一方面施工企业如为了维持经营，大量举债为生，此举不但增加了企业的财务费用，而且使企业经济效益下降，迈向了资不抵债的边缘。
（二）应收账款增加了施工企业资金机会成本，形成坏账损失由于应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例上升，导致被应收账款占用资金丧失了其时间价值。
在应收账款催收过程中，施工企业投入大量的人力、物力和财力，增加了催收成本。
同时，因施工企业为了维持正常生产经营所贷大量贷款无法按时还贷，借款时间被延长，降低了施工企业信誉，增加了利息费用。
由于各种成本费用增加，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会成本。
而一旦应收质保金形成坏账损失，施工企业不但不能收回应收账款对应收项目所形成的利润，就连施工企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响施工企业的盈利水平和发展能力。
流动资产管理(doc16)
流动资产管理流动资产一般是指可以在一个运行周期内变现或耗用的资产，它具有变现能力强、周转期短等特点。
流动资产管理是物业管理公司理财的一个内容。
由于有价证券在第10章已述，所以本章主要介绍现金、应收账款和存货等流动资产的管理以及物业管理公司在理财中针对流动资产运行的病状如何自我诊断与诊治。
一、现金管理现金是流动性最强、盈利性最低的资产，物业管理公司保持适量的现金，是为了实现收益最大化、风险最小化的目标。
(一)现金管理的目的物业管理公司持有现金的目的主要是：1.支付物业管理公司持有现金是为了满足日常经营管理和服务支付的需要。
例如用于支付职工工资、购买有关材料等。
为满足公司交易性需要和日常经营服务活动对现金的需求，公司一定要持有相当数量的现金。
此外，每天公司的现金支出和收入不大可能相等，因而公司若不持有一定数量的现金余额，公司的经营管理服务活动等就很难正常地进行下去。
2.预防公司持有现金，便于应付意外事件对现金的需求。
公司预测的现金需求量一般是正常情况下的需求量，可是许多不可预见的意外事件往往会影响公司现金的收入与支出。
例如水灾、火灾等自然灾害及一些偶然事故等都打破了公司正常的现金收支计划，使现金收支不平衡。
公司持有现金，可以当作安全存量。
预防所需现金的数量决定了：①现金收支预测的可靠程度；②公司临时借款能力；③公司愿意承担的风险程度。
3.投机公司持有现金，便于开展投机活动，从中得到收益。
现金管理的目的，是在保证公司经营管理服务所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获取更多的利息收入。
对物业管理公司而言，现金除可获得存款利息外不能为公司创造任何价值，且将现金放在金融机构的存款利率大大低于公司的资金利润率。
现金过多，会降低公司收益；但现金过少，又会影响公司的正常经营管理和服务活动。
因此，现金管理应力求既能保证公司正常开支需要，降低风险，又能使公司没有过多的闲置现金，以增加收益。
一个物业管理公司的良好现金管理系统应该是公司能满足日常开支的现金，同时适当保留应付紧急情况所需的安全储备；对于超过限额的现金，应及时投资增加收益。
应收账款管理的基本理论
论文正文1.应收账款管理的基本理论1.1应收账款的形成及影响分析应收账款是一种债权，是在企业销售产品、提供劳动、代理垫付资金的过程中向借债单位收取的一种款项，它还包括承兑汇票。
也可以说，应收账款是在企业的销售、提供劳务或垫付资金等过程中所形成的一种债权。
据财务核算的相关标准，符合下述要求的收入可被认为是企业的收入：第一，购货方为商品所有权人，承担主要风险和报酬；第二，企业对商品不具有继续管理权和有效控制权；第三，保障收入金额计量；第四，涉及到企业的经济利益；第五，已发生或将要发生的成本可以保障计量。
信用销售在市场激烈的竞争下可以说是提高公司的销售额的一种经商手段，通过开拓出更大的市场份额，提高企业的综合实力，加强其竞争力，同时由于应收账款的存在而增加了企业应收账款管理的成本，因应收账款建立在本企业资金的基础上，所以应收账款对企业资金的影响较大，比如出现周转困难的状况，并使得企业成本提高，利润与股东的收益降低，从而带来一定的损失，更有甚者，破坏企业资金链，使其倒闭。
应收账款对企业的影响大致可分为三个方面：第一是对企业财务报表的影响：企业明确商品销售完成后，其销售收入总额与财务报表的销售收入也随之被提高。
另外也可以节减库存，并在一定程度上降低存货风险、节减管理成本。
企业所有的商品等存货通常会产生各种费用：支付管理费、仓储费和保险费等。
第二是应收账款对企业现金流的影响：赊销在很大程度上没有实现企业现金流入，仅仅是企业销售的一种形式。
因此，企业占用其他有限的流动资金而垫付各项费用，最终使企业现金的流入远远不及企业资金的流出。
并有许多流动资金在非生产环节上被消耗，如此一来，使得企业出现现金短缺的状况，从而影响了企业的生产经营。
第三是应收账款对企业成本的影响:管理成本、坏账成本与机会成本为应收账款的关键成本。
应收账款的存在必然会引起应收账款成本，应收账款的成本必然导致企业管理成本的增加。
所以应收账款的成本应该维持在一定合理的范围内。
金蝶软件应收款管理操作手册
K3系统应收款管理一、适用范围应收款管理系统，通过销售发票、其它应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供给客户往来账款余额资料,提供各种分析报表，如账龄分析表、周转分析、欠款分析、坏账分析、回款分析、合同收款情况分析等，通过各种分析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率.同时系统还提供了各种预警、控制功能，如到期债权列表的列示以及合同到期款项列表,帮助您及时对到期账款进行催收，以防止发生坏账，信用额度的控制有助于您随时了解客户的信用情况。
此外还提供应收票据的跟踪管理，你可以随时对应收票据的背书、贴现、转出、贴现、作废等操作进行监控。
二、模块介绍1、单据发票：客户购货而开具的发票，形成应收款,如有销售管理系统，则发票可由销售模块中录入自动传递到应收款系统；针对的科目：应收账款的借方；其它应收单：企业存在的非购销应收业务时，需要跟据其他应收单形成其他应收款，针对科目：其他应收款的借方；收款：收款中包括收到客户的应收款及其他应收款的回款；有收款单及预收单;针对的科目是：应收账款的贷方及其他应收款的贷方；退款：收到款后因故退回给客户的款项,针对应收账款的借方；票据处理：处理应收票据有关的业务；三、操作规范1、发票录入（可由销售业务系统中录入的发票传递过来）发票录入路径：K3主控台〉供应链>销售管理〉结算〉发票录入K3主控台>财务会计>应收款管理>发票处理>销售普通发票-新增K3主控台〉财务会计〉应收款管理>发票处理〉销售增值税发票-新增以下对发票录入方式进行说明（非重要项略过）：发票号码：系统自动产生，也可通过系统设置为手工录入,使其号码与实际发票号码一致;核算项目类别、核算项目：即此发票对应往来单位，核算项目默认为客户，核算项目即具体的往来单位，可以直接录入单位的编码,或且按F7功能键进行搜索选择开票日期、财务日期:即发票的开出日期及财务记账日期；币别、汇率：即开出此发票所用的记账币别及该币别的汇率，可修改；往来科目：发票自动生成凭证所取的科目，一般应为:应收账款;摘要：可以录入一些与发票有关的备注信息；部门、业务员：销售发票的业务部门及业务员,可按F7进行选择,如客户资料中已维护主管部门及业务员系统在选择客户时自动带出；产品代码:发票上的产品编码，可手工录入产品的物料代码，或按F7功能键进行搜索选择;；产品名称及规格型号：根据录入的产品代码自动带出，不允许修改；单位:根据录入的物料代码自动带出该物料的计量单位,可按F7选择本组中的其他单位；数量：发票上开具的产品的数量;单价(含税单价）:跟客户所签订的单价，两者可以根据税率自动换算税率:开增值税票时所采用的税率(默认为17％)折扣率:该物料可采用的折扣率(默认为0)金额，折扣额。
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
应收账款分析
应收账款分析及案例来源：作者：发布时间：2011-02-14应收账款分析的核心是对应收账款的流动性的分析，分析过程是从结构分析和趋势分析中找出应收账款的变动，然后对有异常变化的应收账款的经济实质进行分析，从而对企业资产的真实风险状况进行评价。
应收账款与企业的经济环境和内部管理都有密切的关系。
通过对应收账款的结构分析，对应收账款占企业流动资产的比重进行测度，我们可以发现企业外部环境以及内部管理、经营策略方面的变化线索。
趋势分析也是同样重要，不断增加的应收账款，特别是当其增幅显著高于营业收入的时候，则往往意味着其产品的销售已经钝化，需要依靠提供过量的信用来维持。
案例：吉林化工迅猛增加的应收账款预示着业绩风险吉林化工的主要业务为生产和销售石油产品、石化及有机化工产品、合成橡胶、染料及染料中间体、化肥及无机化工产品等。
2000年公司实现主营业务收入为人民币139亿元，与1999年同期相比上升26％，但净利润却为负的8.4亿元。
公司年报业绩的巨大风险在2000年中期已经有征兆，在2000年1至6月实现销售额与1999年同比上升16％的同时,应收账款却同比上升了66%，是资产中增长最为迅速的项目，与行业内其他公司相比，吉林化工2000年中期的应收账款总量和增速均为最高。
从2000年全年来看，吉林化工的应收账款增加额达14.93亿元,是所有上市公司中增速最为陡峭的公司。
由于应收账款对流动资金的占用，为了克服现金流入不足的压力,该公司只有增加有息负债,从而使有息负债规模从年初的35.81亿元扩大到年末75.55亿元,净增40亿元,当期负担的财务费用则达到6亿元。
吉林化工2000年的业绩可谓险象环生，不仅是要承担高额的财务费用,而高达30亿元的应收账款,其坏帐准备的计提将给业绩造成巨大的压力。
资产负债表有关项目变动分析项目••••••••••• 2000年6月30日•1999年12月31日•••增减(％)••••••••总资产•••••••16,935,758,955•••15,876,352,943•••••••6.7•••••••••••••应收帐款净值••2,107,978,910••••1,264,740,203••••••66.7•••••••••••••存货净值••••••1,811,179,076••••1,575,183,405••••••15.0•••••••••••••长期投资••••••••212,628,245••••••207,653,254•••••••2.4•••••••••固定资产净值••9,835,195,099•••10,155,551,413••••••-3.2•••••••••长期负债••••••5,273,077,175••••6,077,075,065•••••-13.2•••••••••股东权益••••••6,619,114,027••••6,088,921,333•••••••8.7•••••••••资料来源：公司报告更进一步的分析是找出应收账款的风险驱动因素，也就是对应收账款的时间和对象两大方面的分析。
应收账款内部控制问题的国内外研究现状
应收账款内部控制问题国内外研究现状一、选题背景阐述内控制度的理论被人们熟知是源于1992年COSO报告,报告中指出完整的内部控制应涵盖财务报告，经营业务及遵纪守法三方面。
但这种企业内控制度却未能在实践操作中形成标准流程。
其内控制度更多是一种参考价值, 而并未体现其应用价值。
但随着美国安然事件发生，就告知企业应该加强内控制度的建设及管理，并使内控制度上升到法律应用的阶段。
从此内控制度便被各界人士所讨论，也引来诸多学者专家的研究探讨。
而我国也在这一法案的影响下对内控制度有了更深刻的认识，并采取了相应的措施， 2010年及2011 年由相关部门发布了相关企业内控制度的条例及指引，从而标志着中国企业内部控制法制化体系已初步形成, 中国企业在内部控制建设方面取得了决定性的成果。
但是很多企业在内控方面还是有待完善，尤其是应收账款的内控制度更应该引起关注。
二、国内外应收账款内控控制的研究（一）国内关于应收账款内控制度的研究1、应收账款内控制度的必要性随着世界经济一体化，企业间竞争在不断加剧。
企业作为一种以营利为最终目的的组织，要想在白热化的激烈竞争中占有一席之地而不被市场所淘汰，保持竞争能力，就要不断地推陈出新产品和采取新的销售政策。
于是应收账款俨然成为企业拥有的一项很常见且非常重要的资产，[1]在2010年底我国应收账款占流动资产的14.89%, 占总资产的7.61%,且呈逐年增长势头。
在目前这样一个产品过剩的时代里，企业纷纷采用分期收款方式的赊销政策吸引客户、扩大销售。
但[3]这些方式虽然在大多情况下能起到一定的经营效果，但企业对于应收账款的内控管理却不尽如人意，于是“不赊销是等死，赊销是找死”这句话便成为我国大多数企业经营状况的一个真实写照[4]。
2、应收账款内控制度建设存在的问题应收账款的内控制度在国内之所以进行的不大顺利，主要可以从相关的宏观和微观因素进行分析。
（1）国内市场经济体制不建全正是由于中国国内的市场经济体制不发达，企业大都没有形成完善的公司治理结构，而应收账款的内部控制也处于比较薄弱的环节，缺乏有效的监督机制。
建筑企业应收账款的管理研究—以山东路桥为例
中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述系别：经济系专业：会计学姓名：马翠翠学号：0131201152016 年4 月30 日黄天球在《建筑施工项目成本控制的程序及方法浅析》指出建筑施工企业应收账款余额不断增长。
近年来受金融危机、大宗商品价格动荡、人民币升值、以及通货膨胀等因素的影响建筑施工企业面临着前所未有的风险和挑战应收账款余额增长幅度较大。
社会信用环境欠佳，一方面建筑施工企业不得不利用市场信用来增强企业竞争力扩大销售规模；另一方面由于市场经济体制不够完善企业诚信、企业信用管理和约束机制不够健全。
企业资不抵债根本无法支付到期款项。
领导不够重视许多企业领导只重视建筑施工产值的增长。
企业内部激励机制不健全。
企业内部对应收账款管理职责不清控制薄弱。
陈兴康和蒋青峰在《建筑企业应收账款管理问题研究》指出我国的法律制度不健全。
我国施工企业长期受计划经济体制束缚。
经济体制转型后，大部分企业并没有建立起一套与现代企业管理相配套的规章制度。
索赔的方法程序及争端处理等，不够科学、规范以至于使得索赔的成功率不高，制约了索赔的顺利开展。
还有我国现行的建设体制是业主——监理——施工，监理收到业主的委托对工程进行监督，监理费用由业主负担，为业主打工。
所以，在施工索赔时，监理单位为维护业主利益为业主开脱，进而损害施工企业的正当权益。
许成家在《建筑企业应收账款管理风险及对策》指出工程款拖久问题始于20世纪80年代后期90年代以后愈演愈烈。
据有关部门统计，1990年全行业被拖欠的工程款为36亿元，到2003年底全国建设项目累计拖欠施工单位工程款3600多亿元，其中已竣工项目拖欠1700多亿元，涉及到12.4万个项目。
随着近几年国内基础设施建设投资总规模急剧膨胀建设，领域工程款拖欠数额过大增幅过快，导致建筑企业应收账款居高不下。
探析企业应收账款管理的全面强化与优化
探析企业应收账款管理的全面强化与优化目录一、内容描述 (2)1.1 应收账款管理的重要性 (3)1.2 论文目的与研究意义 (4)二、企业应收账款管理现状分析 (5)2.1 应收账款的定义与构成 (7)2.2 当前企业应收账款管理存在的问题 (8)2.2.1 管理观念落后 (9)2.2.2 内部控制不健全 (10)2.2.3 财务风险防范意识薄弱 (11)2.2.4 法律法规执行不到位 (13)三、企业应收账款管理的全面强化策略 (13)3.1 更新管理观念，树立现代应收账款管理理念 (15)3.2 完善内部控制体系，降低财务风险 (16)3.3 强化财务风险防范意识，提高应对能力 (17)3.4 严格遵守法律法规，规范应收账款管理 (18)四、企业应收账款管理的优化措施 (19)4.1 创新管理手段，运用现代信息技术提升管理效率 (20)4.2 加强供应链管理，优化应收账款结构 (21)4.3 建立客户信用评估体系，合理选择客户与合作方式 (23)4.4 加强内部培训与学习，提高员工素质与能力 (24)五、案例分析 (24)5.1 案例一 (26)5.2 案例二 (27)六、结论与展望 (28)6.1 结论总结 (29)6.2 对未来企业应收账款管理的展望 (30)一、内容描述应收账款管理的重要性分析：通过对企业应收账款管理的概念、作用及其在企业财务管理中的地位进行阐述，使企业充分认识到加强应收账款管理的重要性。
企业应收账款管理现状及问题分析：通过对当前企业应收账款管理的实际情况进行调查和分析，揭示企业在应收账款管理过程中存在的问题和不足，为企业制定改进措施提供依据。
应收账款管理制度建设：结合企业实际，提出完善应收账款管理制度的建议，包括建立科学的信用评价体系、制定合理的信用政策、规范应收账款的确认、计量和报告等环节，以提高应收账款管理的规范性和有效性。
应收账款管理信息化建设：探讨如何运用现代信息技术手段，如ERP系统、CRM系统等，实现应收账款管理的信息化、自动化和智能化，提高企业应收账款管理的效率和质量。
企业应收账款风险的成因及控制
企业应收账款风险的成因及控制在计划经济向市场经济过渡的过程中，经营者的短期行为和管理不善是产生应收账款的主要原因。
应收账款过高造成企业虚增资产、成本上升、效益下滑等，给企业带来较大经济损失。
为了规避运营风险，应加强对应收账款的控制。
标签：应收账款；风险分析；风险预防在竞争日益激烈的情况下，企业为了获取利润会使用各种促销手段，其中的赊销越来越普遍，由此产生的应收账款已成为流动资产中的一个重要内容。
企业应收账款引起公司经营管理问题的例子举不胜举。
企业如何正确运用赊销，切实加强应收账款风险管理显得尤其重要。
一、应收账款对企业经营的影响1.应收账款的含义企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
它是企业因赊销活动而引起的短期债权。
2.正面影响企业进行生产经营活动的最终目的是获取最大利润，在激烈的商业竞争中，收入的多少直观的反应了企业的经营状况。
赊销是重要的营销手段之一，赊销吸引了大量客户、促进了销售行为的发生，为企业带来了短期债权效益。
3.负面影响应收账款顾名思义是应收但实际还未实际收到的款项，它的增加为企业带来收入的同时，也带来了是否能收到款的风险。
如果该笔款项一直都未收到，则直接会减少企业利润，影响企业的生产经营及资金周转，严重的甚至导致企业丧失信用、破产。
二、企业应收账款风险的成因1.市场竞争激烈，赊销成为获取竞争的手段市场竞争激烈，为了增强企业竞争力，抢占市场，企业往往会采用商业信用赊销。
即把自己的产品或服务事先销售给对方，对方先进行使用或消费，双方协定一定的时间后付款。
然而，盲目采用赊销策略争夺市场，只重视账面上的高利润，却忽视了高额的应收账款能否及时收回的问题，从而增加了企业运营的风险。
2.企业内部控制不严，日常管理不善目前，大多数的企业并没有把应收账款的内部控制及管理给予重视。
销售部门注重的是与自己经济利益相关的销售行为，只要签下销售合同就可以了，盲目赊销，对于款项是否能收回不关心，会计部门只管是否收款而不关心销售行为，企业内部各部门之间缺乏有效沟通，销售与核算脱节，造成赊销金额过大，资金被大量占用、影响周转。
应收账款管理研究开题报告
应收账款管理研究开题报告第一篇：应收账款管理研究开题报告企业赊销活动的财务管理研究一．选题的目的及研究意义1.目的市场经济是信用经济。
所谓信用, 是指建立在信任基础上的能力,具体指不立即付款就可获取现金、物资、服务等的能力。
赊销是信用经济的产物,赊销使得企业资产能够从存货转化为应收账款,从而有效地降低了企业存货积压,极大的降低了成本,但是也给企业带来了风险,增加了坏账成本。
资金是否能够回收,是企业成败的关键,因此,研究企业赊销活动的财务管理进而促进企业的发展是研究本课题的最终目的。
2.研究意义a.加强企业信用管理是企业健康发展的内在要求。
对于一个企业来说,信用不仅是一种企业形象和口碑,更是一种重要的战略资源和市场竞争工具。
加强企业信用管理是企业发展的内在要求,是市场经济正常运行的基本保证。
b.加强企业信用管理是企业扩大再生产的关键环节。
发达国家企业扩张的经验表明,信用销售代替传统的现金方式,是一个十分重要的途径。
如果企业通过信用管理进行相关成本和风险的有效控制,实现价值增值,提高经营效益,就成为企业扩大再生产的关键环节。
c.加强企业信用管理是企业防范风险的必然选择。
长期以来,账款拖欠问题始终是困扰我国企业发展的一大顽症。
因此,建立健全企业信用管理制度,是企业防范风险的重要基础工作,更是确保企业发展战略中的重要内容。
二．综述与本课题相关领域的研究现状、发展趋势、研究方法及应用领域等1．研究现状:随着市场经济的发展和商业信用的推行，赊销活动的财务管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。
归纳起来，国内对于赊销活动财务管理的研究主要集中在以下三个方面。
a.应收账款产生的原因：应收账款是企业流动资产的一个重要项目,应收账款的产生原因多种多样首先，商业竞争。
这是发生应收账款的主要原因。
出于扩大销售的竞争需要,企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客,由此引起的应收账款,是一种商业信用。
其次,销售和收款的时间差距。
应收账款管理存在的问题及对策
企业应收账款管理存在的问题及对策•【作者】曹虓虓•【刊名】商业经济•【出版日期】2014•【期号】第3期•【作者单位】东北石油大学经济管理学院•【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].商业经济,2014,(第3期).•【摘要】当前，企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大，应收账款占流动资产比过高，应收账款账龄结构不合理等。
解决好企业应收账款管理方面存在的问题，从企业自身看，应全面加强应收账款的日常管理，建立健全相关制度；从社会角度看，要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的状况，全面加强银行信用、非银行信用的立法，规范商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的行为，建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度，有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。
企业应收账款管理中存在的问题与对策•【作者】鲍荷花•【日期】2009•【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会•【会议录名称】煤炭经济管理新论（第9辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集•【作者联系方式】煤炭科学研究总院•【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制,有助于进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系。
应收账款管理存在的问题及对策•【作者】肖敏•【刊名】企业改革与管理•【出版日期】2014•【期号】第4期•【作者单位】雄县职业技术教育中心•【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2014,(第4期).•【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。
企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。
但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。
企业应收账款的管理—以格力电器公司为例论文
双学位毕业论文（题目：企业应收账款的管理—以格力电器公司为例摘要在商业竞争愈加激烈的今天，企业为了提高销售额，稳定自己的销售渠道，信用销售不可避免，这样就产生了应收账款。
应收账款作为企业一项重要的流动资产，管理得好，可以提高企业的竞争能力；管理得不好，直接影响到企业的生死存亡。
所以科学的应收账款管理，不仅可以扩大产品销路，增加销售收入，还能够降低由于坏账造成的损失，保证企业正常合理的现金流，对企业的发展极具现实意义。
本文以应收账款管理理论作为理论分析的基础，以我国企业的实际情况为前提，研究了应收账款对企业的影响。
首先从基础理论出发分析应收账款的形成原因、成本和信用政策。
其次分析了应收账款的日常管理。
最后在此基础上，分析了一个企业的应收账款现状，提出了相应的对策，为完善企业应收账款的管理系统提供参考。
关键词：应收账款管理；坏账损失；信用销售AbstractIn today's increasingly competitive business enterprise in order to increase sales, stabilize their sales channels, credit sales is inevitable, thus creating accounts receivable. Accounts receivable as an important corporate asset liquidity, managed well, can improve the competitiveness of enterprises; poorly managed, directly related to the survival of enterprises. So scientific accounts receivable management, not only can expand product sales, increase sales, but also to reduce losses due to bad debts caused by the normal and reasonable assurance business cash flow, the development of enterprises of great practical significance.In this paper, accounts receivable management theory as the basis of theoretical analysis, the actual situation of China's enterprises as a precondition, the influence of the accounts receivable of the enterprise. First, analyze the causes of departure from the basic theory of accounts receivable, cost and credit policies. Second, analysis of the daily management of accounts receivable. Finally, on this basis, analyzes the status of accounts receivable of a business, put forward the corresponding countermeasures to provide reference for improving their accounts receivable management system.Keywords：Management of account receivable; Bad debt losses; Credit Sales目录引言 (1)第一章应收账款管理相关理论分析 (2)1.1应收账款的形成原因 (2)1.2应收账款的功能和成本 (3)1.2.1应收账款的功能 (3)1.2.2应收账款的成本 (3)1.3应收账款的信用政策 (4)1.3.1信用标准 (4)1.3.2信用条件 (5)1.3.3收账政策 (5)第二章应收账款的日常管理 (7)2.1客户信用管理 (7)2.2应收账款监控 (8)2.2.1应收账款投资总额的控制 (8)2.2.2应收账款账龄分析 (9)2.2.3坏账损失的管理 (9)第三章格力电器应收账款的管理 (10)3.1公司概况 (10)3.2公司应收账款状况分析 (10)3.2.1应收账款财务指标分析 (10)3.2.2应收账款账龄分析 (13)3.3格力电器的启示和建议 (14)3.3.1启示 (14)3.3.2建议 (15)结论 (16)参考文献 (17)谢辞...................................................................................................................... 错误!未定义书签。