资金成本管理操作手册XXXX-4-18(1)
国开(中央电大)专科《中级财务会计(一)》网上形考任务试题及答案
国开(中央电大)专科《中级财务会计(一)》网上形考任务试题及答案国开(中央电大)专科《中级财务会计(一)》网上形考任务试题及答案说明：适用于国开中央电大会计学(财务会计方向)，会计学(会计统计核算方向)专科学员国开平台网上形考；同时资料也是期末纸质考试的重要资料。
第一次形考任务试题及答案1.2021年3月，H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下：(1)5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元；现金折扣条件为2/10、N/30。
货款尚未收到；该批商品成本为30000元。
(2)10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。
(3)13日，收到5日销售商品的货款存入银行。
(4)18日，将一张面值为30000元，期限3个月的不带息商业承兑汇票，在持有45天后向银行贴现，贴现率为12%，计算企业可得的贴现净额。
要求：编制1－－－3小题的会计分录，计算第4小题的贴现净额。
(1)借：应收账款：58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8500结转商品：借：主营业务成本30000贷：库存商品300002/10表示货款在10天内付清，购货方可以享受货款全额2%的现金折扣；n/30表示货款在10后、30天以内付清的没有折扣，购货方须付全额货款在3月15日之前付款：借：银行存款57500财务费用1000贷：应收账款58500在3月15日之后付款：借：银行存款58500贷：应收账款58500(2)借：其他货币资金——银行汇票100000贷：银行存款100000(3)借：银行存款57500财务费用1000贷：应收账款58500(4)30000－30000×45/360×12%＝295502.对W公司(小规模纳税人)本月发生的下列部分业务编制会计分录：(1)销售商品一批，不含税售价50000元、增值税1500元；收到等额商业汇票一张。
微信支付企业红包系统操作手册v1.0(1)
微信支付企业红包系统操作手册V1.0目录1、企业红包系统介绍 (4)1.1、企业红包的类型 (4)1.2、启用企业红包 (5)1.3、支付接口开发要点 (6)2、创建企业红包 (7)2.1、创建企业红包批次 (7)2.2、激活代金红包批次 (12)3、发放和使用 (12)3.1、代金红包的发放 (12)3.2、立减红包的发放 (14)3.3、企业红包的核销 (14)4、资金管理 (16)4.1、余额介绍 (16)4.2、余额充值 (16)4.3、余额提现 (17)5、财务及税务事项 (17)5.1、资金流说明 (17)5.2、资金成本 (18)5.3、税务事项 (18)1、企业红包系统介绍为微信支付商户提供的代金券类运营工具，商户可在微信支付商户平台内免费使用该功能。
企业红包系统提供了规则配置、发放、核销、消息触达、放入卡包、数据统计等功能，商户无须开发即可进行微信支付运营活动。
企业红包只能在指定商户号进行微信支付交易时消耗。
企业红包替用户减价的金额需商户提前充值到商户余额中，并作为商品交易款给卖家（也可以是企业红包创建方）。
使用企业红包，用户可以少支付金额，但并不影响卖家实收。
1.1、企业红包的类型企业红包分为代金红包和立减红包两种类型。
代金红包是一类用户可领取、领取后才能使用的代金券，立减红包是支付时即时判断用户是否具备的减价资格，立减红包无须领取，仅对当笔订单有效。
1.2、启用企业红包企业红包功能无须单独申请开通，已包含在微信支付接口中。
商户需要使用公众号支付接口文档V3.3.6及以上或被扫支付接口文档V2.5.6及以上版本的微信支付开发文档进行微信支付的开发，并获取MCHID（微信支付商户号）即可。
在微信支付申请成功后的邮件通知中，您会获得微信支付商户平台登录账号和登录密码。
使用账号和密码登录微信支付商户平台（）,在左侧导航栏选择“企业红包-创建企业红包”，并点击右侧“立即启用”按钮。
此时您的商户将完全开启企业红包功能，您可以在此商户系统完成企业红包的配置、管理、监控等操作。
网上报销操作手册(3.0 版)
网上报销操作手册（3.0版）1.登录阶段(在公司外情况下先登录VPN，在院内网环境下跳过1.1直接输入网址登录) 1.1点击桌面VPN图标，登录VPN。
1.2登录VPN后登录公司项目管理系统，网址http://10.0.6.141:7788/，输入自己的工号、密码。
（推荐使用谷歌浏览器，IE或360请使用高版本，以免页面显示有误影响使用）1.3进入网址页面后，点击右上角当前层级，选择自己相对应的项目部。
1.4在网页左侧选项中，选择资金成本—报销管理，选择相对应审批单。
除差旅费报销要使用差旅费用审批单，其他报销一律使用费用报销审批单。
1.5在右上角个人姓名处点击选择个人设置，在页面选择个人信息，录入本人的手机号、工号、开户行、银行卡号等信息。
保存后，今后报销中这些信息会自动生成，避免手工重复录入。
2.报销阶段2.1点击新增增加报销事项，开始报销流程。
具体流程分为四步。
2.2第一步：填写页面基本信息，灰色框格为自动生成不需要填写，其余框格需要填写。
其中标题、联系电话、报销选择为必填项（不填无法保存）。
报销选择为报销的，如图必须填写开户银行、银行账号及开户人，若已在个人信息处维护过相关信息，选择报销后将自动填充，若有变化，直接修改即可。
2.3报销选择必须严格按照业务类别进行选择,具体流程选择规定如下：①采购业务：主要针对机关及项目发生的采购业务，按公司规定需要经由设备物资部审批的事项。
②招待/车辆：主要针对业务招待费报销；公司及项目车辆发生的费用。
③成本/税金：主要针对项目所发生的除差旅费、车辆费用、材料费、业务招待费等以外的成本开支。
包括项目日常发生的快递费、打印费、水电费、伙食费等各类费用。
④投标经营：主要针对招标、投标等业务发生的费用如：标书费、中标服务费。
⑤安全经费：主要针对符合公司安全经费使用规定的各项费用支出。
⑥法律/监察：主要包括：诉讼费、审计费。
⑦技术科研：主要针对公司技术科研方面发生的费用支出。
财务管理大纲范文
财务管理大纲范文一、财务管理：这是个啥玩意儿？# （一）财务管理的定义。
财务管理就像是企业或者个人的财务管家。
它负责管理钱的各种事儿，从怎么赚钱（比如投资决策），到怎么花钱（成本控制之类的），再到怎么把钱管得妥妥当当（像资金的保管和风险防范）。
简单说，就是让你的钱发挥最大的作用，还得保证钱的安全。
# （二）财务管理的重要性。
1. 企业角度。
要是没有财务管理，企业就像一艘没有舵的船。
不知道该往哪儿投资，成本可能会失控，最后可能就因为没钱或者钱没管好而倒闭。
就好比你开个餐馆，要是不知道食材成本怎么控制，乱花钱装修，也不看看投资新菜品是不是能赚钱，那餐馆迟早得关门。
2. 个人角度。
对于个人来说，财务管理能让你实现各种小目标。
想买房子？想环游世界？如果不会理财，可能就一直是个梦想。
比如说，你每个月都乱花钱，不做预算，那什么时候能攒够房子首付呢？二、财务管理的基础：那些重要的概念。
# （一）货币的时间价值。
1. 啥是货币的时间价值。
钱是会“长大”或者“缩水”的哦。
今天的100块和一年后的100块可不一样。
如果把100块存到银行，年利率5%，一年后就变成105块了。
这多出来的5块就是货币的时间价值。
2. 为啥要重视它。
在做决策的时候，这可太重要了。
比如说你要投资一个项目，一个项目现在要投100万，一年后能收回102万；另一个项目现在投80万，但是两年后才能收回100万。
不考虑货币时间价值，你可能觉得第二个项目赚得多。
但是一算货币时间价值，可能第一个项目更划算呢。
# （二）风险与收益。
1. 风险和收益的关系。
这俩就像一对难兄难弟。
一般来说，收益越高，风险就越大。
就像炒股，可能赚很多，但也可能亏得很惨。
而把钱存银行，收益低，但是风险也低。
你要是想赚大钱，就得做好承担大风险的准备。
2. 如何衡量风险与收益。
有很多方法哦。
对于收益，可以看投资回报率之类的。
对于风险，可以算标准差，方差这些。
比如说你有两种投资产品，通过计算它们的风险和收益指标，就能知道哪个更适合你。
项目成本管理工作手册：项目资金管理
项目成本管理工作手册：项目资金管理6、项目资金管理细则6.1 职责划分序号人员基本责任1 项目经理 1、领导制定项目资金管理责任制度2、组织落实项目工程结算及资金回收3、根据以收定支的原则，合理安排支出，控制投入2 合同经理 1、负责制定项目资金管理责任制度2、负责编制及组织实施项目资金收支计划 (含调整计划)3、根据合同及履约情况，组织办理工程价款结算及签证的资金回收工作，努力完成资金收入计划4、在资金使用计划范围之内，按照公司分包结算、物资采购程序办理结算业务3 总工程师(主任工程师) 1、组织落实施工方案，把住材料质量关，实行样板批板制，确保合约规定的工程质量。
2、负责对设计变更、图纸修改等影响工程结算的事项及时与业主监理、设计单位办理确认手续4 现场经理 1、严格控制工期计划及质量目标计划，加强质量监督认真履行业主合同，为分部份项工程达到业主付款要求创造条件2、催促下属及时办理签证索赔等资料并反馈给项目合同部3、加强对分承包方的管理(工期、质量、安全、材料控制等)，为分承包方结算提供可靠的数据资料5 区域责任工程师 1、组织完成工期计划，为分部份项工程达到业主付款要求创造条件/ 2、落实质量目标与计划，保证达到合约规定的质量标准专业监理 3、对业主、监理办理质量确认，为回收工程款创造条件工程师 4、对分承包方施工的工程质量、工期、安全生产、及合同外用工及材料超耗 (含无效质量成本所发生的人工及材料费用) 等情况提出具体评定意见,做为月结算支付工程款依据6 物资人员 1、甲供材料、设备验收、使用管理2、分包领用;调拨物资的控制管理3、项目物资管理的基础工作7 经营人员 1、组织项目实物工程量盘点2、组织项目实物(含签证索赔)价款结算报送业主(或者监理) 审批3、工程分包、物资采购结算及其相关的基础工作8 财务人员 1、审核项目工程价款结算，掌握资金回收情况，及时办理收款事项2、依照资金收支计划办理分包结算、物资采购等结算工作3、项目资金管理及其会计核算的基础工作6.2 资金回收及收入计划6.2.1 工程价款资金回收管理程序6.2.2 工程保修金结算的管理程序6.2.3 关于资金收入计划的编制资金收入计划，是项目在施工期内，依据业主合同 (或者协议) 和工程进度情况，对应收回的资金向公司总部所做的承诺：6.2.3.1 每月 25 日先后项目经理召集责任人员，根据工程结算及业主资金到位情况，对资金收入计划和保证措施做出部署，并在每月 28 日前将资金收入连同使用计划一并报送公司资金部。
生产成本控制与管理
3.3
3.4
要全队配合。 达到分担平衡。 有效利用挂车列车。 按照列车时刻表，定时搬运。
原则4
要使移动距离尽量缩短， 4.1
缩短移动通 并且使之畅通无阻。
4.2
路距离，并
4.3
使之简单化
配备好机械设备 避免走搬运通路的逆道及弯道。 按最短距离移动。
原则5
一般性 的原则
改善搬运的原则
5.1 减轻搬运作业的疲劳度。 5.2 达到搬运作业的简单化。 5.3 用金额来衡量搬运的好坏。 5.4 提高搬运的速度。 5.5 有效利用面积、空间 5.6 小心轻放货物。 5.7 确保搬运作业的安全。 5.8 防患于未然。 5.9 减轻搬运器具的皮重。
第四部分： 物料成本管 理篇
0 1 物料的六种状态与成本管理 0 2 四个问号？？？？ 0 3 物料停留的方式与成本 0 4 DMTW与现场成本管理
物 料 停 留 的 五 种 状 态
四个四问号个带问来号的：问题
• ？这个东西该不该放在这里？（是否距离 最短）
• ？这个东西该怎样放置？（五种停留方式+ 停留的角度）
班组建设六大内容
1
添加标题
P:效率
2
添加标题
Q:质量
3
添加标题
C:成本
4
添加标题
D:交期
5
添加标题
S:安全
6
添加标题
M:士气
5M1E
• 可见成本
– 人工成本：奖金工资
– 原材料成本：原辅材料
– –
设能备源成成本本： ：生设 水备 电产购 气成买 汽、本维护构成
– 管理成本：管理费用PA、RT培1训费用
成本管理 MRP&II
工程施工成本管理措施
工程施工成本管理措施为取得本工程施工成本管理的理想效果，我项目部从多方面采取措施进行实施管理，主要从组织措施、技术措施、经济措施及合同措施等方面进行保证。
一、组织措施1、施工成本控制是全员的活动，本工程实行项目经理责任制，落实施工成本管理的组织机构和人员，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任。
2、编制成本控制工作计划，确定合理详细的工作流程。
3、做好施工采购规划，通过生产要素的优化配置、合理使用、动态管理，有效控制实际成本。
4、加强施工定额管理和施工任务单管理，控制劳动的消耗。
5、加强施工调度，避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失、机械利用率降低、物料积压等而使施工成本增加。
二、技术措施1、根据现场实际情况，结合施工方法，进行材料使用的比选，在满足设计及规范要求的前提下，通过改变施工工序等方法降低材料消耗的费用。
2、开展技术革新及小组活动；大力推行：新材料、新技术、新工艺，提高工程质量，加快施工进度，降低成本。
3、运用技术经济分析的方法，对提出的多个降低成本的技术方案进行技术经济分析，选取最佳施工方案。
三、经济措施1、编制资金使用计划，确定、分解施工成本管理目标。
2、对成本管理目标进行风险分析，并制定防范性对策。
3、对各种支出，各相关人员做好资金的使用计划，并在施工中严格控制各项开支。
4、及时准确的记录、整理、核算实际发生的成本，对各种变更，做好增减账，及时完善业主、监理、设计等单位的签证手续，并做好计量、结算。
5、针对发现的一些将引起工程成本增加的潜在问题，及时采用有效的预防措施，在满足设计及规范要求的前提下，最大限度的降低工程成本。
四、合同措施合同管理包括与建设方签订的施工合同管理、与分包单位签订的劳务分包合同管理及与供货商签订的材料合同管理等。
1、采用合同措施控制成本，要贯穿于整个合同周期。
2、先用合适的合同结构，对各种合同结构模式进行分析、比较，在合同谈判时，争取选用适合于本工程特点的合同结构模式。
资产评估实务(一)重置成本法知识点
机器设备评估方法一、重置成本法（一）定义与计算公式机器设备评估的重置成本法，是指通过估算机器设备的重置成本，然后扣减其在使用过程中自然磨损、技术进步或外部经济环境导致的各种贬值，即设备的实体性贬值、功能性贬值、经济性贬值，估测机器设备评估值的方法，公式为：P＝RC－DP －Df－De＝RC－RC×αP－RC×αf－RC×αeP—评估值；RC—重置成本；实体性贬值DP ＝RC×αP功能性贬值Df ＝RC×αf经济性贬值De ＝RC×αe综合贬值率а＝实体性贬值率αP＋功能性贬值率αf＋经济性贬值率αeP＝RC×（1-а）＝重置成本×综合成新率β【注意】（1）在单独评估功能性贬值和经济性贬值额的情形下，综合成新率（β）实际仅仅考虑了实体性贬值。
（2）重置成本一般应该采用更新重置成本。
（二）重置成本的估算1.重置成本的构成提示：移地使用重置成本一般不包括：设备的运杂费、安装费、基础费【注意】直接成本与每一台设备有直接对应关系，间接成本和资金成本有时不能对应到每一台设备上，它们是为整个项目发生的，在计算每一台设备的重置成本时一般按比例摊入。
设备重置成本构成的具体内容与设备类型、安装方式等因素有关。
比如不需要安装的单台设备的重置成本一般包括设备购买价格以及运杂费等。
重置成本构成的具体内容与评估目的、评估假设前提有关。
原地续用机器设备，其重置成本包括设备运杂费、安装费、基础费等，但是移地使用重置成本一般不包含上述费用。
构成重置成本的费用必须是为购置或构建被评估的机器设备所发生的，包括直接费用和间接费用。
但是一些非必然的费用不应该包括在内（即必须是必须、合理的成本）。
【关于增值税的说明】在进行机器设备评估时，要根据评估对象的具体情况考虑设备的重置成本中是否应该包含增值税。
在进行属于一般纳税人的企业的整体评估时，对于可以抵扣增值税的设备，在计算其重置成本时，应扣除增值税额，将增值税单项列示。
地产成本岗工作经验分享-18总包工程施工图预算核对管理流程4.总包施工图预算编制说明(参考模板)
XX公司XX项目
总包施工图预算编制说明（参考模板）
一、编制依据
1、总承包合同文件
2、XXXX年《XX省建筑工程单位估价表》等有关文件规定
3、XXXX《XX省统一安装工程基价表》等有关文件规定
4、《20XX年第X期XX建设造价》
5、XX造价咨询公司的建设工程造价咨询报告
7、总承包单位的预算书
8、施工图纸、设计变更、图纸会审、认质/认价材料确认单等资料
二、工程概况
1、工程名称：北京10#地御府工程
2、承包单位：中天建设集团有限公司
3、承包范围：北京旭辉大兴10#地1#-9#楼、S1商业及地下人防车库工程；二标段：北
京旭辉大兴10#地10#-19#楼及地下车库土建、安装工程。
4、承包方式及计量方式：暂定总价合同，分部分项工程综合单价固定；措施费按建筑
面积综合单价包干（包括总包配合费）。
5、建筑面积：建筑面积179040 m2；
6、开工日期：2011年2月份开工。
三、本施工图预算包含范围（内容描述要相对详细，将施工图预算中包含的内容与合同有变化之处单独列出做说明）：
1、土建工程：
住宅、公建配套工程、地下车库主体结构施工、屋面工程、二次结构施工、地下外墙底板及屋面保温、屋面瓦及屋面防水、楼梯栏杆、入户台阶、坡道、散水、公共楼梯间装修及配合水电、门窗等专业抹灰收口等所有工作内容。
2、安装工程：
住宅、公建配套及地下车库主体工程给排水工程、采暖工程、动力工程、照明工程、
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福斯特财务管理实训四
实训4:资金筹措一、短期融资分析案例：企业2013年2月5日发生了一大笔应付账款。
这样，预计企业很快就需要增加100万元的营运资本。
根据企业现有的短期融资资源有三种可供选择的融资方案：1. 商业信用：公司每月按条件“2/30，n/60”购买100万元的材料，取得折扣；2. 银行借款：该企业可以按8%的名义利率取得一年期的贷款120万元，银行要求企业在银行中保留贷款的15%作为补偿性余额，到期还本付息；3. 发行半年期100万元带息商业票据，利息率为4.5%，企业按每六个月发行一次。
表您分析各方案的年成本，并选择有利方案。
（每年按365天计算）计算：短期融资分析表1分析：根据计算结果来看，三种短期融资年成本率商业信用为24.83%；银行借款为9.41%；短期债券为9%。
1、商业信用年方式进行短期融资成本率最高，时其他两种方案年成本率的2.7倍，成本最高，融资额最少企业不宜采用这种方式筹集短期资金2、短期债券方式进行短期融资的年成本率为9%，年成本率最低，从融资成本作为主要条件考虑，则可以选择此方案。
但是发行商业票据到期必须归还，如若延期便如若延期便要交付罚金，与银行借款相比风险较大，企业应当慎重选择。
3、银行借款进行短期融资，年成本率相较于短期债券略高，但是风险较低且融资额度大。
总结：融资方案汇根据不同实际情况，产生不同的结果。
企业选择融资方案，应该充分考虑企业自身实际情况，根据企业融资目的来选择最有利于企业的融资方案。
二、中长期融资分析案例：公司董事会，决定在2013年以广东利华机械股份有限公司为主体成立广东利华有限公司，公司的主营业务为机械制造、房地产、酒店服务，需要融资100000000.00元，企业可选择的方式分别有：吸收直接投资、发行债券、银行借款三种方式进行融资。
与银行初步洽谈，交通银行广州市分行所给的利率最低，年基本利率为12%，上下浮动幅度为20%，金额为人民币100000000.00元的贷款，贷款期限为5年，每年年末付息一次，最后一年还本，银行的要求是：1）让企业用固定资产担保或是由企业最大的股东广东省国有资产投资有限公司作担保；2）企业在贷款期间不得向其他商业银行申请长期贷款；3）贷款期间，企业支付的股东利润不能超过贷款前所支付的利润；4）贷款期间，企业的年净利人民币100000000.00元，企业不得分配利润；5）贷款期间，每半年向用户提供资产负债表、利润表、现金流量表；6）贷款期间，企业不能给其他企业作担保、或使用企业资产作抵押。
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》共4章21条，阐明了制定资金活动内部控制应用指引的目的和依据，筹资、投资和资金运营活动过程中应关注的主要风险，各种风险的管控措施等问题。
一、加强资金活动风险管控的意义加强资金活动管控对于维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益、促进企业健康发展具有重要意义。
（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。
资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，构成了企业经营管理的重要部分。
第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。
由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制所面临的困难很大。
（二）资金活动指引的实施有利于企业可持续发展第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。
第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金使用效率。
第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。
二、资金活动内部控制的总体要求对资金活动的内部控制，要建立健全内部控制制度，设计科学合理、符合有关法律法规规定和监管要求，符合市场经济发展规律，适应企业生产经营需要，重点突出、便于操作的业务流程，同时还要有针对主要风险和关键控制点的内控措施，对资金活动风险进行严格防范和控制。
（一）树立战略导向观念战略是企业经营发展的总体导向，统领着企业经营和发展的全局。
（二）建立科学决策机制管理的中心活动是决策，决策的正确与否事关企业的生存和发展，特别是企业的筹资、投资决策，更是决定了企业经营活动的整体格局。
（三）完善制度建设制度建设是企业资金活动内部控制实施的重要基础。
要大力推动资金运作的合法性和规范性。
（四）合理设计流程对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。
企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。
财务管理项目五——任务一--资本成本--ok
测算普通股资本成本时 应注意的问题： 无抵税利益
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2.优先股资本成本率的测算：
年股利额 资金成本率 优先股筹资额 1 筹资费率） （
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3.留用利润资本成本率的测算：
从表面看，留存收益属于公司股 东，使用这部分资金好象不需要任何 代价，但实际上股东愿意将其留在企 业而不投资别处，是要求与普通股同 样的报酬，因此，一般可将留存利润 视同为普通股东对企业的再投资，并 参照普通股的方法计算它的资金成本， 只是不考虑筹资费用。
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二、个别资本成本率的测算 （一）个别资本成本率的测算原理
个别资本成本率是指企业用资费用与有 效筹资额的比率。
资金使用费 资本成本率＝
筹资总额-筹资费用
K ＝
＝ D P－f D P（1－F）
K:资本成本率 D:用资费用 P:筹资额 f：筹资费用额 F：筹资费用率 12
个别资本成本率的影响因素：
Il*（1-T） L*（1-Fl）
Il：长期借款年利息额 L：借款本金 Fl：借款手续费率
Il L
= Rl
Kl ＝
Rl（1-T） （1-Fl）
Rl：借款年利息率 14
利息抵税作用
利息费用在会计 处理当中是作为财务 费用从税前的利润中 扣除，它有抵税的功 能。
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利息抵税作用
例如，A、B两家公司的税前利润在不考虑财 务费用（利息支出）的前提下都是1000元， 并且A公司有100元的借款利息费用，而B公 司需要支付100元股利。所得税税率为30%。 • A公司的税后利润=（1000-100）*（1-30%） =630元 • B公司的税后利润=1000*（1-30%）-100 =600元。 • 所以利息支出可以帮助公司少缴所得税，那 么在算资本成本的时候就应该把它的节税功 16 能考虑到。
2022年注册会计师《财务成本管理》章节练习(第四章 资本成本)
2022年注册会计师《财务成本管理》章节练习第四章资本成本资本成本的概念单项选择题下列关于资本成本的说法中，错误的是（）。
A.是已经发生的实际成本B.是最低可接受的报酬率C.是投资项目的取舍率D.是一种失去的收益正确答案：A答案解析一般说来，资本成本是指投资资本的机会成本。
这种成本不是实际支付的成本，而是一种失去的收益，所以选项A的说法不正确，选项D的说法正确；如果该公司的期望报酬率高于所有的其他投资机会，投资者就会投资于该公司。
他放弃的其他投资机会的收益就是投资于本公司的成本。
因此，资本成本也称为投资项目的取舍率、最低可接受的报酬率，所以选项BC的说法正确。
公司的资本成本单项选择题下列关于公司资本成本的表述中，不正确的是（）。
A.在不考虑交易费用等其他因素的影响的情况下，投资人的税前的必要报酬率不等于公司的税前资本成本B.公司的资本成本与资本市场有关，如果市场上其他的投资机会的报酬率升高，公司的资本成本也会上升C.公司的资本成本是构成企业资本结构中各种资金来源成本的组合，即各资本要素成本的加权平均值D.公司的经营风险和财务风险大，投资人要求的报酬率就会较高，公司的资本成本也就较高正确答案：A答案解析任何交易都至少有两方，一方的所得就是另一方所失，一方的收益就是另一方的成本。
所以，不考虑交易费用等其他因素的影响时，投资人的税前必要报酬率等于公司的税前资本成本。
多项选择题下列关于资本成本的说法中，正确的有（）。
A.公司的资本成本取决于投资人的必要报酬率B.投资人要求的必要报酬率，是他放弃的等风险投资机会的报酬率C.不考虑所得税、交易费用的影响，公司的资本成本是维持公司股价不变的报酬率D.权益投资人要求的报酬率，是一种已经获得的报酬率正确答案：ABC答案解析权益投资人要求的报酬率，是一种事前的必要报酬率，而不是已经获得或实际获得的报酬率。
所以，选项D的说法不正确。
多项选择题影响公司资本成本高低的因素有（）。
资金控制措施(一)
资金控制措施是指企业或个人为了保障资金安全和合理利用资金而采取的管理措施。
下面将详细阐述一些常见的资金控制措施：1. 预算控制预算控制是指企业在特定期间内制定预算计划，并按照计划对资金进行控制和管理。
预算控制可以帮助企业合理分配资金，控制支出，并及时发现和解决资金管理中的问题。
2. 成本控制成本控制是管理者对企业生产和经营活动中的各项成本进行控制和管理，以保证企业的正常运转和盈利。
通过成本控制，企业可以降低生产成本，提高利润率，实现经济效益的最大化。
3. 现金流量管理现金流量管理是指企业对现金的收入和支出进行合理的规划和管理。
通过现金流量管理，企业可以避免资金周转不畅，及时偿付各项账款，并保证企业的正常运转。
4. 财务审计财务审计是指企业对财务状况、经营成果和会计核算等进行全面审查和检查。
通过财务审计，可以及时发现财务问题，防止资金被挪用和浪费，保障企业的资金安全。
5. 内部控制内部控制是指企业建立的一套完善的财务管理制度和内部管理措施，以保证企业的财务安全和正常运营。
内部控制包括资金管理流程、授权管理、内部审计等，可以有效防范企业内部风险。
6. 风险管理风险管理是指企业对各种风险因素进行识别、评估和控制，以保护企业资金安全和稳健经营。
通过风险管理，企业可以有效应对外部风险，降低损失，保证资金的安全性和稳定性。
综上所述，资金控制措施是企业或个人为了保障资金安全和合理利用资金而采取的管理措施。
通过预算控制、成本控制、现金流量管理、财务审计、内部控制和风险管理等措施，可以有效保护资金安全，提高资金利用效率，实现企业的可持续发展。
2024年新版GSP财务管理制度-(目录版)
新版GSP财务管理制度目录1. 引言2. 定义和术语3. 财务管理组织结构4. 预算管理5. 资金管理6. 成本管理7. 财务报告与分析8. 内部控制与风险管理9. 合同履行与变更管理10. 争议解决11. 终止与解除12. 附件1. 引言本合同文档旨在规范新版GSP（Good Supply Practice，良好供应规范）财务管理制度，确保财务管理的合规性、规范性和有效性。
本合同适用于所有参与新版GSP财务管理的各方，包括但不限于企业、供应商、客户等。
2. 定义和术语2.1 新版GSP：指根据国家药品监督管理局发布的最新版《药品经营质量管理规范》的要求，实施的药品经营质量管理体系。
2.2 财务管理：指对企业财务活动进行计划、组织、指导、协调和控制的过程。
2.3 预算管理：指对企业财务预算进行编制、执行、监控和调整的过程。
2.4 资金管理：指对企业资金流动进行管理，确保企业资金的合理使用和有效运作。
2.5 成本管理：指对企业成本进行控制、分析和优化的过程。
2.6 财务报告与分析：指对企业财务状况、经营成果和现金流量进行报告和分析的过程。
2.7 内部控制与风险管理：指对企业内部进行管理和控制，以降低风险并提高经营效率。
2.8 合同履行与变更管理：指对合同履行过程中的变更进行管理和控制的过程。
2.9 争议解决：指在合同履行过程中，各方之间出现争议时的解决方式。
2.10 终止与解除：指在合同履行过程中，因特定原因导致合同提前终止或解除的情况。
3. 财务管理组织结构3.1 财务管理部门：企业应设立财务管理部门，负责企业财务管理工作。
3.2 财务管理人员：财务管理部门应配备具有相应资质和能力的财务管理人员。
3.3 财务管理职责：财务管理部门负责制定和执行企业财务管理政策和程序，监督和管理企业财务活动。
4. 预算管理4.1 预算编制：企业应根据经营计划和目标，编制年度财务预算。
4.2 预算执行：企业应按照预算执行财务活动，并对预算执行情况进行监控。
财务管理操作手册
财务管理操作手册第1章财务管理基础 (4)1.1 财务管理概念与目标 (4)1.2 财务报表与财务分析 (4)1.3 货币时间价值 (4)1.4 风险与报酬 (4)第2章资本成本 (4)2.1 资本成本的概念与估计方法 (4)2.2 债务资本成本 (4)2.3 普通股资本成本 (4)2.4 加权平均资本成本 (4)第3章投资项目资本预算 (4)3.1 投资项目评价方法 (5)3.2 现金流量的估计 (5)3.3 折现率的估计 (5)3.4 投资项目的敏感分析 (5)第4章筹资管理 (5)4.1 筹资方式与资本结构 (5)4.2 股权筹资 (5)4.3 债务筹资 (5)4.4 混合筹资 (5)第5章营运资金管理 (5)5.1 营运资金的概念与政策 (5)5.2 现金管理 (5)5.3 应收账款管理 (5)5.4 存货管理 (5)第6章财务预算与控制 (5)6.1 预算编制方法与程序 (5)6.2 财务预算的编制 (5)6.3 预算控制与绩效评价 (5)6.4 预算调整与滚动预算 (5)第7章财务报表分析与评价 (5)7.1 财务比率分析 (5)7.2 财务趋势分析 (5)7.3 竞争对手分析 (5)7.4 财务预测与估值 (5)第8章股票与债券价值评估 (5)8.1 股票价值评估 (5)8.2 债券价值评估 (5)8.3 混合筹资工具价值评估 (5)8.4 期权价值评估 (5)第9章企业风险管理 (6)9.1 风险识别与评估 (6)9.2 风险应对策略 (6)9.3 保险与风险转移 (6)9.4 内部控制与合规管理 (6)第10章企业并购与重组 (6)10.1 并购动机与类型 (6)10.2 并购估值与谈判 (6)10.3 并购后的整合 (6)10.4 企业重组与破产清算 (6)第11章国际财务管理 (6)11.1 国际金融市场 (6)11.2 外汇风险管理 (6)11.3 国际投资决策 (6)11.4 国际税收筹划 (6)第12章财务管理信息化 (6)12.1 财务管理信息系统概述 (6)12.2 财务软件的选择与实施 (6)12.3 数据分析与决策支持 (6)12.4 电子商务与财务创新 (6)第1章财务管理基础 (6)1.1 财务管理概念与目标 (6)1.2 财务报表与财务分析 (6)1.3 货币时间价值 (7)1.4 风险与报酬 (7)第2章资本成本 (7)2.1 资本成本的概念与估计方法 (7)2.2 债务资本成本 (7)2.3 普通股资本成本 (7)2.4 加权平均资本成本 (8)第3章投资项目资本预算 (8)3.1 投资项目评价方法 (8)3.2 现金流量的估计 (8)3.3 折现率的估计 (8)3.4 投资项目的敏感分析 (8)第4章筹资管理 (9)4.1 筹资方式与资本结构 (9)4.2 股权筹资 (9)4.3 债务筹资 (9)4.4 混合筹资 (9)第5章营运资金管理 (10)5.1 营运资金的概念与政策 (10)5.2 现金管理 (10)5.3 应收账款管理 (10)5.4 存货管理 (10)第6章财务预算与控制 (10)6.1 预算编制方法与程序 (10)6.1.1 预算编制方法 (11)6.1.2 预算编制程序 (11)6.2 财务预算的编制 (11)6.2.1 收入预算 (11)6.2.2 支出预算 (11)6.2.3 利润预算 (12)6.2.4 现金预算 (12)6.3 预算控制与绩效评价 (12)6.3.1 预算控制 (12)6.3.2 绩效评价 (12)6.4 预算调整与滚动预算 (12)6.4.1 预算调整 (12)6.4.2 滚动预算 (13)第7章财务报表分析与评价 (13)7.1 财务比率分析 (13)7.2 财务趋势分析 (13)7.3 竞争对手分析 (13)7.4 财务预测与估值 (14)第8章股票与债券价值评估 (14)8.1 股票价值评估 (14)8.1.1 市盈率法 (14)8.1.2 市净率法 (14)8.1.3 股息贴现模型法 (14)8.1.4 自由现金流贴现模型法 (14)8.2 债券价值评估 (15)8.2.1 贴现法 (15)8.2.2 收益率法 (15)8.2.3 期权调整法 (15)8.3 混合筹资工具价值评估 (15)8.3.1 优先股价值评估 (15)8.3.2 永续债价值评估 (15)8.4 期权价值评估 (15)8.4.1 布莱克斯科尔斯模型 (15)8.4.2 二叉树模型 (15)第9章企业风险管理 (16)9.1 风险识别与评估 (16)9.2 风险应对策略 (16)9.3 保险与风险转移 (16)9.4 内部控制与合规管理 (16)第10章企业并购与重组 (16)10.1 并购动机与类型 (16)10.2 并购估值与谈判 (17)10.3 并购后的整合 (17)10.4 企业重组与破产清算 (17)第11章国际财务管理 (17)11.1 国际金融市场 (17)11.1.1 国际金融市场的构成 (17)11.1.2 国际金融市场的特点 (17)11.1.3 国际金融市场的主要功能 (17)11.2 外汇风险管理 (17)11.2.1 外汇风险的类型 (18)11.2.2 外汇风险评估方法 (18)11.2.3 外汇风险管理策略 (18)11.3 国际投资决策 (18)11.3.1 国际投资的理论基础 (18)11.3.2 国际投资决策过程 (18)11.3.3 国际投资评价方法 (18)11.4 国际税收筹划 (18)11.4.1 国际税收筹划的基本概念 (18)11.4.2 国际税收筹划的方法 (18)11.4.3 国际税收筹划应注意的问题 (18)第12章财务管理信息化 (18)12.1 财务管理信息系统概述 (18)12.2 财务软件的选择与实施 (18)12.3 数据分析与决策支持 (19)12.4 电子商务与财务创新 (19)第1章财务管理基础1.1 财务管理概念与目标1.2 财务报表与财务分析1.3 货币时间价值1.4 风险与报酬第2章资本成本2.1 资本成本的概念与估计方法2.2 债务资本成本2.3 普通股资本成本2.4 加权平均资本成本第3章投资项目资本预算3.1 投资项目评价方法3.2 现金流量的估计3.3 折现率的估计3.4 投资项目的敏感分析第4章筹资管理4.1 筹资方式与资本结构4.2 股权筹资4.3 债务筹资4.4 混合筹资第5章营运资金管理5.1 营运资金的概念与政策5.2 现金管理5.3 应收账款管理5.4 存货管理第6章财务预算与控制6.1 预算编制方法与程序6.2 财务预算的编制6.3 预算控制与绩效评价6.4 预算调整与滚动预算第7章财务报表分析与评价7.1 财务比率分析7.2 财务趋势分析7.3 竞争对手分析7.4 财务预测与估值第8章股票与债券价值评估8.1 股票价值评估8.2 债券价值评估8.3 混合筹资工具价值评估8.4 期权价值评估第9章企业风险管理9.1 风险识别与评估9.2 风险应对策略9.3 保险与风险转移9.4 内部控制与合规管理第10章企业并购与重组10.1 并购动机与类型10.2 并购估值与谈判10.3 并购后的整合10.4 企业重组与破产清算第11章国际财务管理11.1 国际金融市场11.2 外汇风险管理11.3 国际投资决策11.4 国际税收筹划第12章财务管理信息化12.1 财务管理信息系统概述12.2 财务软件的选择与实施12.3 数据分析与决策支持12.4 电子商务与财务创新第1章财务管理基础1.1 财务管理概念与目标财务管理是指对企业资金的筹集、使用和分配进行有效地计划、组织、指导和控制的活动。
注册会计师财务成本管理-资本预算(四)-1_真题-无答案
注册会计师财务成本管理-资本预算(四)-1(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 甲投资方案的寿命期为一年，初始投资额为6000万元，预计第一年年末扣除通货膨胀影响后的实际现金流为7200万元，投资当年的预期通货膨胀率为5%，名义折现率为11.3%，则该方案能够提高的公司价值为______万元。
A. 469B. 668C. 792D. 8572. 下列关于项目投资决策的表述中，正确的是______。
A. 两个互斥项目的初始投资额不一样，在权衡时选择内含报酬率高的项目B. 使用净现值法评估项目的可行性与使用内含报酬率法的结果是一致的C. 使用获利指数法进行投资决策可能会计算出多个获利指数D. 投资回收期主要测定投资方案的流动性而非营利性3. 以下不属于静态回收期法的缺点的是______。
A. 忽视了时间价值，把不同时间的货币收支看成是等效的B. 不能衡量项目的流动性和风险C. 没有考虑回收期以后的现金流，也就是没有衡量营利性D. 促使公司接受短期项目，放弃有战略意义的长期项目4. 某企业正在讨论更新现有的生产线，有两个备选方案：甲方案寿命期10年，净现值为400万元，内含报酬率为10%；乙方案寿命期10年，净现值为300万元，内含报酬率为15%。
据此可以认定______。
A. 甲方案较好B. 乙方案较好C. 难以判断D. 两方案无差别5. 已知某投资项目的计算期是10年，资金于建设起点一次投入，当年完工并投产，若投产后每年的现金净流量相等，经预计该项目的静态回收期是4年，则计算内含报酬率时的年金现值系数(P/A，IRR，10)等于______。
A. 3.2B. 5.5C. 2.5D. 46. ABC公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得税税率为30%，年税后营业收入为500万元，税后付现成本为350万元，税后净利润80万元。
那么，该项目年营业现金净流量为______万元。
成本资金计划审批格式
成本资金计划审批格式
成本资金计划审批格式可以根据具体需要进行定制，但通常应包括以下基本内容：
1. 标题：明确表明该文件是关于“成本资金计划审批”的文件。
2. 日期：记录该成本资金计划审批的提交日期。
3. 公司名称：表明提交审批的公司或组织的名称。
4. 成本资金计划概述：
详细描述成本资金计划的目的、背景和重要性。
概述预期的成本和资金的来源与用途。
5. 成本明细：
列出所有预期的直接和间接成本，包括人工、材料、设备、外包费用等。
对每个项目的成本进行详细的说明和计算。
6. 资金计划：
列出预期的资金来源，例如贷款、自筹资金、政府补助等。
提供资金使用的详细计划，包括支付时间、支付对象等。
7. 风险评估：
评估潜在的风险和不确定性，并说明如何管理这些风险。
对可能出现的风险进行量化评估，并讨论应对策略。
8. 审批请求：
明确请求审批的内容，包括资金授权、预算批准等。
提出明确的行动建议或请求。
9. 审批者意见：
提供一个或多个审批者的签名和审批意见，表明是否同意该成本资金计划。
10. 附件：可以包括与成本资金计划相关的任何辅助文件，例如市场研究报告、合同副本、预算表格等。
11. 联系方式：提供相关人员的联系信息，以便进一步沟通或查询。
请注意，这只是一个基本的成本资金计划审批格式示例，根据实际情况和组织的需求，格式可能需要进行适当的调整和定制。
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浙江省建工集团项目管理集成系统
资
金
成
本
管
理
操
作
手
册
信息中心
201３年4月１8日
目录
一、岗位职责5ﻩ
二、合同管理5ﻩ
１、业主合同管理 (5)
⑴、合同评审管理 (5)
⑵、合同签约管理9ﻩ
⑶、合同结算管理13ﻩ
⑷、合同收款台账......................................................................................................................................... １4
2、采购合同管理 (15)
⑴、合同评审管理 (15)
⑵、物料归集管理 (15)
⑶、合同签约管理......................................................................................................................................... 1６
⑷、合同结算管理20ﻩ
⑸、合同付款管理22ﻩ
3、劳务分包合同 .................................................................................................................................................. ２2
⑴、劳务分包评审 (22)
⑵、合同签约管理ﻩ２3
⑶、合同结算管理 (24)
⑷、合同付款管理ﻩ２5
4、专业分包合同 .................................................................................................................................................. ２5
⑴、合同评审管理25ﻩ
⑵、合同签约管理26ﻩ
⑶、合同结算管理ﻩ２７
⑷、合同付款管理2ﻩ８
5、租赁合同管理 .................................................................................................................................................. ２8
⑴、合同评审管理28ﻩ
⑵、合同签约管理2ﻩ９
⑶、合同结算管理30ﻩ
⑷、合同付款管理ﻩ３２
６、其他合同管理32ﻩ
⑴、合同签约管理 (32)
⑵、合同结算管理 (33)
⑶、合同付款管理34ﻩ
7、资金支付管理 (34)
⑴、人工费支付审批34ﻩ。